В какой строке найдёт отражение депозита в балансе?

Депозит – это передача денежных средств, находящихся на расчётном счёте у клиента во временное пользование банку, на договорных условиях. Это своего рода заёмные средства, которые предоставляет фирма банку.

Любая организация, занимающаяся коммерческой деятельностью, предусматривает в передаче денежных средств на депозитный вклад – выгоду, которая выражается в получении процентов, за пользование средствами. Давайте, в данной статье, наглядно рассмотрим, на каком счёте учитывается депозит и как происходит отражение депозита в балансе.

 Счёт учета депозита

В действующей системе бухгалтерского учёта существуют противоречия в учёте депозитных средств.  Есть два варианта бухгалтерского учёта депозитных денежных средств, они учитываются на счёте:

  • 55.03 «Депозитный счета»;
  • 58.03 «Предоставленные займы».

Согласно действующему Плану счетов, выделен отдельный счёт по учёту депозитных средств, он называется 55.03.

Но так как депозит открывается организацией (фирмой), с целью получения материальной выгоды в виде процентов, то целесообразно его учитывать на счёте 58.03.

Денежные средства на депозитный счёт поступают с расчётного счёта, при этом формируются бухгалтерские проводки:

  • Дебет сч. 55.03 «Депозитный счёт» и кредит сч. 51 «Расчётный счёт».

Отражение депозита в балансе

Если депозитный счёт открыт на период:

  • Больше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо в первом (I) разделе «Внеоборотные активы» по строке «Финансовые вложения»;
  • Если меньше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо во втором (II) разделе «Оборотные активы» также по строке «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов».

Выше написана ситуация применительно к счёту 58.03, что касается счёта 55.03, то он указывается во втором (II) разделе «Оборотные активы» по строке «Депозитный счета» к расшифровке строки «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Выбор способа учёта — на каком бухгалтерском счёте ваша организация будет учитывать депозитные денежные средства, зависит от того, что будет прописано в учётной политике вашей фирмы. То есть необходимо этот момент закрепить в бухгалтерской учётной политике организации, чтобы не было вопросов со стороны аудиторов и контролирующих органов (налоговая инспекция и органы статистики).

Отражение процентов по депозиту

Проценты, которые причитаются по договору об открытии депозитного вклада, начисляются на счетах бухгалтерского учёта за каждый испекший отчётный период, не зависимо от факта их получения на счёт организации.

 Начисленные проценты учитываются на счёте 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Начисляются проценты на последнее число каждого календарного месяца и на дату его закрытия, при этом формируются бухгалтерские записи на счетах:

  • Дебет сч. 76.09 и кредит сч. 91.01 «Прочие доходы».

Оплата начисленных процентов, отражается бухгалтерской записью:

  • Дебет сч. 51 «Расчётный счёт» и кредит сч. 76.09.

Внимательно читайте условия договора и помните, что данное отражение на бухгалтерских счетах, происходит при начислении простых процентов.

Что касается начисления сложных процентов, то они могут:

  • Увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого месяца капитализации и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 58.03  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 58.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в сроке «Финансовые вложения»;

  • Могут отражаться на счетах бухгалтерского учёта, как доходы предприятия и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 76.09  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 55.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в расшифровке по строке «Прочие дебиторы и кредиторы» итоговой сроки «Дебиторская задолженность».

Различные ситуации по депозиту

На практике иногда встречаются ситуации, кода:

  • Депозитный счёт закрывается досрочно;
  • У банка отозвана лицензия на право осуществления банковской деятельности,  в такой ситуации банк ликвидируется.

В таких случаях необходимо правильно и вовремя отражать бухгалтерские проводки.

Новые публикации

Расчет дохода по вкладу с капитализацией
Широкий ассортимент банковских продуктов дает возможность потребителям подобрать оптимальный вариант для инвестирования собственных средств. Но из-за обилия предложений клиенты нередко ...
10082018 Налоговая новость о сроке владения квартирой в целях НДФЛ / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает вопрос исчисления срока владения квартирой при признании права собственности по суду и при расторжении договора купли-продажи (Письма ...
09082018 Налоговая новость о влиянии роста НДС на коммуналку / the VAT increase
Юзвак Максим комментирует первое содержательное разъяснение Минфина России о последствиях повышения ставки по НДС. Рассматривается применение новой ставки по НДС ...
08082018 Налоговая новость об освобождении от ответственности агентов
Юзвак Максим рассматривает условия для освобождения налоговых агентов от ответственности по ст. 123 Налогового кодекса (Законопроект № 527676-7) ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков со 2 по 8 августа 2018
- Новые поправки в законодательство - Налоговое планирование на ЕНВД отменено - Кассовый вычет под угрозой - "Безопасный" размер зарплаты ...
07082018 Налоговая новость обложение выплат за хранение тайны / trade secret
Юзвак Максим рассказывает об обложении страховыми взносами выплат по соглашению о конфиденциальности (Письмо Минфина от 17 июля 2018 г. № ...
06082018 Налоговая новость о применении УСН адвокатами, управляющей компанией, предпринимателем
Юзвак Максим рассматривает отдельные аспекты применения УСН адвокатами (Письмо Минфина от 6 июля 2018 г. № 03-11-11/47164), управляющими компаниями (Письма ...
Кого можно принять на работу по гражданско-правовому договору?
Физическое лицо может выполнять работу по трудовому или гражданско-правовому договору в зависимости от того, какие отношения возникают у него с ...
Продление налоговой проверки, аудиопротокол, договор вклада
Новости законодательства от 06.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - За что могут продлить сроки налоговых проверок - Когда ...
03082018 Налоговая новость о НДФЛ при доплате к пенсии / pension Supplement
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДФЛ доходов в виде доплат к пенсиям (Письмо Минфина от 13 июля 2018 г. № ...
25072018 Налоговая новость о вычетах по НДС / the VAT deductions
Юзвак Максим рассматривает разъяснения ФНС России, основанное на практике Верховного Суда РФ, по вопросам применения вычетов по НДС (Письмо ФНС ...
24072018 Налоговая новость о тенденциях при налогообложении имущества / taxation of property
Юзвак Максим рассматривает современные тенденции при имущественном налогообложении на основании практики Верховного Суда РФ (Письмо ФНС России от 2 июля ...
23072018 Налоговая новость о НДФЛ при продаже квартиры, полученной по программе реновации
Юзвак Максим рассматривает порядок исчисления срока владения жильем, полученным по программе реновации, в целях освобождения от НДФЛ дохода от продажи ...
Как правильно принять авансовый отчёт?
Если работник получил денежные средства на административно-хозяйственные нужды, он должен в обязательном порядке отчитаться об их израсходовании, заполнив и представив ...
20072018 Налоговая новость о налоговом вычете на отделку квартиры / repair of apartments
Юзвак Максим рассматривает условия для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на отделку квартиры (Письмо Минфина от ...
19072018 Налоговая новость о возврате переплаты по налогам / refund of overpaid tax
Юзвак Максим рассматривает практику Верховного Суда РФ по возврату излишне уплаченных налогов при пропуске трехлетнего срока на возврат (Определения Верховного ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *