В какой строке найдёт отражение депозита в балансе?

Депозит – это передача денежных средств, находящихся на расчётном счёте у клиента во временное пользование банку, на договорных условиях. Это своего рода заёмные средства, которые предоставляет фирма банку.

Любая организация, занимающаяся коммерческой деятельностью, предусматривает в передаче денежных средств на депозитный вклад – выгоду, которая выражается в получении процентов, за пользование средствами. Давайте, в данной статье, наглядно рассмотрим, на каком счёте учитывается депозит и как происходит отражение депозита в балансе.

 Счёт учета депозита

В действующей системе бухгалтерского учёта существуют противоречия в учёте депозитных средств.  Есть два варианта бухгалтерского учёта депозитных денежных средств, они учитываются на счёте:

  • 55.03 «Депозитный счета»;
  • 58.03 «Предоставленные займы».

Согласно действующему Плану счетов, выделен отдельный счёт по учёту депозитных средств, он называется 55.03.

Но так как депозит открывается организацией (фирмой), с целью получения материальной выгоды в виде процентов, то целесообразно его учитывать на счёте 58.03.

Денежные средства на депозитный счёт поступают с расчётного счёта, при этом формируются бухгалтерские проводки:

  • Дебет сч. 55.03 «Депозитный счёт» и кредит сч. 51 «Расчётный счёт».

Отражение депозита в балансе

Если депозитный счёт открыт на период:

  • Больше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо в первом (I) разделе «Внеоборотные активы» по строке «Финансовые вложения»;
  • Если меньше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо во втором (II) разделе «Оборотные активы» также по строке «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов».

Выше написана ситуация применительно к счёту 58.03, что касается счёта 55.03, то он указывается во втором (II) разделе «Оборотные активы» по строке «Депозитный счета» к расшифровке строки «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Выбор способа учёта — на каком бухгалтерском счёте ваша организация будет учитывать депозитные денежные средства, зависит от того, что будет прописано в учётной политике вашей фирмы. То есть необходимо этот момент закрепить в бухгалтерской учётной политике организации, чтобы не было вопросов со стороны аудиторов и контролирующих органов (налоговая инспекция и органы статистики).

Отражение процентов по депозиту

Проценты, которые причитаются по договору об открытии депозитного вклада, начисляются на счетах бухгалтерского учёта за каждый испекший отчётный период, не зависимо от факта их получения на счёт организации.

 Начисленные проценты учитываются на счёте 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Начисляются проценты на последнее число каждого календарного месяца и на дату его закрытия, при этом формируются бухгалтерские записи на счетах:

  • Дебет сч. 76.09 и кредит сч. 91.01 «Прочие доходы».

Оплата начисленных процентов, отражается бухгалтерской записью:

  • Дебет сч. 51 «Расчётный счёт» и кредит сч. 76.09.

Внимательно читайте условия договора и помните, что данное отражение на бухгалтерских счетах, происходит при начислении простых процентов.

Что касается начисления сложных процентов, то они могут:

  • Увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого месяца капитализации и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 58.03  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 58.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в сроке «Финансовые вложения»;

  • Могут отражаться на счетах бухгалтерского учёта, как доходы предприятия и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 76.09  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 55.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в расшифровке по строке «Прочие дебиторы и кредиторы» итоговой сроки «Дебиторская задолженность».

Различные ситуации по депозиту

На практике иногда встречаются ситуации, кода:

  • Депозитный счёт закрывается досрочно;
  • У банка отозвана лицензия на право осуществления банковской деятельности,  в такой ситуации банк ликвидируется.

В таких случаях необходимо правильно и вовремя отражать бухгалтерские проводки.

Новые публикации

Как открыть и использовать текущий и транзитный валютные счета?
Современные банки позволяют хранить деньги не только в национальной, но и в иностранной валюте. Это удобно для тех, кто постоянно ...
Нумерация приходных кассовых ордеров
С 2013 года юридическим лицам и предпринимателям законодатели дали возможность разрабатывать собственные первичные документы, но кассовых документов это не коснулось ...
Как рассчитать коммерческие расходы
В любом виде деятельности невозможно обойтись без хозяйственных издержек. Среди видов затрат особое внимание необходимо уделить коммерческим расходам. Но нужно ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 14 по 20 сентября 2017 года.
Сегодня в выпуске: - Документ на подотчет; - Как работать с электронным больничным?; - ФНС России на стороне ИП; - ...
19092017 Налоговая новость о НДФЛ при продаже автомобиля / personal income tax when selling a car
Юзвак Максим рассказывает о порядке обложения доходов от продажи автомобиля ...
Правильное заполнение товарного чека
При продаже товара расчетным документом может быть бланк негосударственного образца – товарный чек (ТЧ). Главная функция этого документа заключается в ...
Операции с импортом: специфика учета
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) включает в себя операции с партнерами-иностранцами внутри своей страны и за ее пределами. Импортные операции ― это ...
18092017 Налоговая новость о передаче неотделимых улучшений
Юзвак Максим рассматривает последствия возврата арендованного муниципального имущества с неотделимыми улучшениями ...
Как учесть представительские расходы?
Относятся ли расходы на организацию деловой встречи в ресторане или официальный приём к представительским, и чем их можно подтвердить? Александр ...
15092017 Налоговая новость о льготе по движимому имуществу
Юзвак Максим рассказывает о применении льготы по движимому имуществу, используемому при эксплуатации недвижимости ...
Налог на имущество организаций, подотчётные суммы, уплата НДС
Новости законодательства от 15.09.2017 года. В этом выпуске Вы узнаете: - По какой форме с 2018 года нужно будет сдавать ...
14092017 Налоговая новость о реструктуризации задолженности
Юзвак МАксим рассказывает о последствиях реструктуризации долга при формировании резерва по сомнительным долгам ...
Изменения в формах счетов-фактур, книгах покупок и книгах продаж
Действующее законодательство предъявляет ряд требований к ведению документооборота. В частности, к оформлению счетов-фактур, ведению книги покупок и книги продаж и ...
Повышение МРОТ, повышение ликвидности банков, «детский» вычет
Новости законодательства от 14.09.2017 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Когда Минтруд предполагает уравнять МРОТ с уровнем прожиточного минимума ...
13092017 Налоговая новость об уменьшении налога на имущество
Юзвак Максим рассказывает о последствиях уменьшения налога на имущество при исчислении налога на прибыль ...
Получение справки при закрытии расчетного счета
Организации и физические лица сталкиваются с ситуацией, когда возникает необходимость закрыть расчетный счет. Часто это возникает из-за выбора клиентами другого ...
Загрузка...