Как заполнить сроку 1180 бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс — отчёт, составляемый организациями ежегодно. Он представляет собой таблицу, каждый раздел которой содержит сведения об имуществе предприятия и всех источниках его формирования. Отчёт формируется на основании оборотно-сальдовой ведомости, при этом информация по счётам обобщается и детализируется построчно. К активу принадлежит стоимость основных средств, материалов, величина дебиторской задолженности. В процессе деятельности фирмы также могут возникнуть отложенные налоговые активы, которые нужно отразить в строке 1180 бухгалтерского баланса.

Как формируется строка баланса с кодом 1180

Чтобы внести сведения об отложенных активах, бухгалтер должен предварительно проверить соблюдение следующих условий:

  • Фирма вообще имеет такое обязательство или актив;
  • Их величина используется при установлении размера налога на прибыль.

Организация может показывать в отчётности свёрнутые величины всех отложенных активов и обязательств. Для полноты, достоверности информации бухгалтеру достаточно отразить общий итог от их взаимозачёта.

Стоимость всех отложенных налоговых активов вносится общей суммой в строке баланса с кодом 1180. Чтобы верно рассчитать величину показателя, бухгалтеру необходимо вычесть из дебетового сальдо счёта 09 кредитовый остаток счёта 77. Если получилась положительная разница, то её вносят в строку 1180, в противном случае итог является обязательством и подлежит отражению в пассиве.

Если предприятие отражает сумму налоговых активов развёрнуто, то в пункте 1180 указывается сальдо счёта 09 на отчётную дату без изменений. При этом остаток счёта 77 вносят отдельно в соответствующий раздел пассива, коды строк баланса этих показателей различаются.

Таким образом, сумма в пункте 1180 может равняться:

  • Дебетовый остаток на счёте 09;
  • Разнице между отложенным активом и обязательством.

Организации самостоятельно выбирают один из двух способов учёта в зависимости от собственных интересов и целей.

Бухгалтеру необходимо помнить, что отложенный актив не равняется переплате по налогу на прибыль.

Эти два показателя являются абсолютно разными, учитываются обособленно друг от друга.

Как возникают отложенные налоговые активы

Фирмы, применяющие основную систему налогообложения, часто сталкиваются с трудностями при расчёте обязательств перед бюджетом. Сложности связаны с различием установленных нормативными актами по учёту и НК РФ методов признания доходов и расходов.

Разницы между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью делятся на два типа: постоянные и временные. В учёте эти суммы отражаются на основании первичных документов отдельно по каждому их виду.

Отложенные активы и обязательства рассчитываются исходя из размера временных разниц. Они формируют бухгалтерскую прибыль в отчётном периоде, а налоговую — в одном или нескольких последующих. Показатели подразделяются на два вида: вычитаемые, налогооблагаемые. Отложенный актив рассчитывается из первого типа, полученная сумма отражается в строке с кодом 1180 бухгалтерского баланса.

Вычитаемые разницы могут возникнуть из-за следующих особенностей законодательства:

  • Убыток, который перенесён на будущее, не будет использоваться в этом отчётном периоде;
  • Отличаются правила признания управленческих расходов;
  • Применяются разные способы начисления амортизации;
  • Возникновение кредиторской задолженности из-за использования для установления доходов и расходов кассового метода.

Постоянными же считаются те, которые образуют бухгалтерскую прибыль, но не участвуют при установлении размера налога и отчётного периода, и всех последующих.

Бухгалтеру следует внимательно изучить законодательство, чтобы определить, может ли у организации возникнуть подобная ситуация. Ошибки при расчётах могут повлечь за собой штрафы, санкции при проверке.

Расчёт

Та часть налога на прибыль, которая может уменьшить в следующем периоде обязательства перед бюджетом, считается отложенным налоговым активом, именно она отражается в строке 145 старого и 1180 нового бухгалтерского баланса с кодами. Он признаётся компанией в том же отчётном периоде, когда возникают связанные с ним вычитаемые разницы.

Отложенные активы, правила их расчёта и применения регулируются ПБУ 18/2 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Новые публикации

Как организации разблокировать счёт, если налоговая приостановила по нему операции?
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Больше информации о КонсультантПлюс https://www.4dk.ru/consultant-plus Налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налогоплательщиков. Основания для ...
16082019 Налоговая новость о применении ЕНВД к татуажу и пирсингу / tattoo and piercing
Юзвак Максим рассматривает возможность применения единого налога на вмененный доход к салонам татуажа и пирсинга (Письмо Минфина от 24 июля ...
15082019 Налоговая новость об опасности Писем Минфина / Letters To The Ministry Of Finance
Юзвак Максим рассматривает проблемы применения разъяснений Минфина России в налоговых отношениях (Письмо Минфина от 24 июля 2019 № 03-02-08/55114) ...
Исправление ошибок в форме СЗВ-М
Из спецвыпуска БухгалтерLive с Константином Татаровым вы узнаете, как правильно вносить исправления в СЗВ-М, чтобы избежать штрафных санкций при сдаче ...
Исправление ошибок в форме СЗВ-М
Из спецвыпуска БухгалтерLive с Константином Татаровым вы узнаете, как правильно вносить исправления в СЗВ-М, чтобы избежать штрафных санкций при сдаче ...
14082019 Налоговая новость о НДФЛ при разделе наследства / division of inheritance and taxes
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при разделе наследственного имущества и выплате компенсации за получение имущества несоразмерного наследственной доле ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 14 августа 2019
Сегодня в выпуске: "Голый" участок – не место регистрации Ошибка в больничном? Не паникуйте Уточняем тариф соцвзносов Новые нормы, которые ...
Затраты на обучение, сделки с недвижимостью, самостоятельное оформление ДТП
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 14.08.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли взыскать затраты на ...
13082019 Налоговая новость о применении налога на самозанятых иностранцем / self-employed
Юзвак Максим рассматривает возможность применения налога на самозанятых иностранными гражданами (Письмо Минфина от 23 июля 2019 № 03-11-11/54601) ...
НДФЛ и налог на прибыль, сроки давности по КоАП РФ, недобросовестные опекуны
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 13.08.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что изменится в 2020 по ...
12082019 Налоговая новость о применении патента и ЕНВД в интернет торговле / online trading
Юзвак Максим рассматривает возможность применения патентной системы и единого налога на вмененный доход при осуществлении торговой деятельности через интернет (Письма ...
Какая ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена для организаций и ИП?
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Больше информации о КонсультантПлюс https://www.4dk.ru/consultant-plus За нарушение налогового законодательства установлена налоговая, административная и уголовная ответственность. В ...
Обязательные медосмотры, информация об участниках закупки, смена зарплатного банка
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 12.08.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - От чего зависит необходимость начислять ...
09082019 Налоговая новость о НДФЛ при продаже ипотечной квартиры / mortgage apartment
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при продаже унаследованной квартиры, обремененной ипотекой (Письмо Минфина от 2 августа 2019 г ...
08082019 Налоговая новость о ККТ на рынках и в микрофинансовых организациях / cash registers
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении ККТ на рынке и в микрофинансовой организации (Письмо Минфина от 11 июля 2019 г ...
Налог на имущество организаций, контракты на пассажирские перевозки, детские пособия
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 09.08.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Кто должен платить налог на ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *