Все самое важное о сумме текущих активов в балансе

Активы — это ресурсы предприятия, способные приносить ему прибыль. Сумма текущих активов в балансе показывается отдельно от суммы долгосрочных активов, которые отличаются по срокам использования:

  • Текущие (они же краткосрочные или оборотные) – срок обращения составляет 1 год или операционный цикл (если он длится свыше 12 месяцев);
  • Долгосрочные – все остальные.

В оборотный капитал включается также краткосрочная доля долгосрочных финансовых активов.

Состав и оценка текущих активов

Для определения состава текущих активов нужно обратиться ко второму разделу бухгалтерского баланса. Оборотные активы разделены на группы с примерно равной ликвидностью. Каждая группа показывается в балансе отдельной строкой:

Запасы состоят из:

  • Сырья, материалов;
  • Готовой продукции;
  • Незавершенного производства;
  • Товаров.

Товарно-материальные запасы показываются в балансе по наименьшему из 2 возможных значений – первоначальной и возмещаемой стоимости;

Дебиторская задолженность включает в себя расчеты с покупателями и прочие расчеты. В балансе показывается за вычетом резерва по сомнительной задолженности.

В балансе строка для дебиторской задолженности есть только в разделе с краткосрочными активами. Часть расчетов с покупателями может быть долгосрочной; пример — продажа с рассрочкой платежа на срок более года. При подготовке бухгалтерской отчетности долгосрочную составляющую нужно показать по отдельной строке баланса.

В составе краткосрочных финансовых вложений отражаются:

  • Займы, выданные другим компаниям;
  • Депозиты;
  • Вложения в акции, облигации, векселя, другие ценные бумаги.

Финансовые вложения в зависимости от типа учитываются или по рыночной, или по первоначальной стоимости за вычетом резерва по обесценению.

Денежные средства отражаются по номинальной стоимости и показывают сумму остатков:

  • На расчетных, валютных и специальных счетах организации в банках;
  • В кассе предприятия.

Деньги – наиболее ликвидная составляющая активов. На практике иногда встречаются ограничения в их использовании. Типичный пример — отзыв лицензии у банка, ведущего расчетный счет предприятия. Денежные средства на таких счетах необходимо перевести в состав дебиторской задолженности или прочих оборотных активов и показать в балансе с учетом вероятности их утраты.

Анализ текущих активов

Значения текущих активов используются для оценки предприятия по финансовым коэффициентам.

Доля оборотных активов в общей структуре баланса

Характеризует имущественное положение предприятия и рассчитывается по формуле:

сумма текущих активов/величина баланса

С одной стороны, высокий уровень текущих активов снижает риск неплатежеспособности. С другой стороны, требуется соблюдать равновесие между краткосрочными и долгосрочными активами, так как последние повышают устойчивость предприятия и обеспечивают производственный процесс.

Нормативные значения различаются по отраслям. У торговых компаний доля оборотных активов всегда существенно выше, чем у производственных предприятий.

Коэффициенты ликвидности

Все балансовые показатели в формулах берутся как среднее на начало и конец отчетного периода.

Пониженные значения коэффициентов ликвидности говорят о рисках несвоевременного расчета по долгам, слишком высокие — о неэффективном управлении оборотным капиталом.

Рентабельность:

  • Это (чистая прибыль предприятия из отчета о прибылях и убытках/текущие активы) * 100%

Показывает прибыль на 1 рубль стоимости текущих активов. Оптимальной считается рентабельность 18-20%.

Оборачиваемость:

Характеризует деловую активность компании, используется для оценки эффективности управления текущими активами, в особенности запасами и дебиторской задолженностью.

Период оборачиваемости определяется как:

  •  (средняя сумма текущих активов за отчетный период/выручка) * количество дней отчетного периода

Чем короче период оборачиваемости, тем быстрее оборотный актив превращается в денежные средства.

Управление оборотным капиталом

В процессе производства и обращения текущие активы превращаются из одного вида в другой:

  • На имеющиеся деньги компания закупает сырье;
  • Из сырья производится готовая продукция;
  • Готовая продукция реализуется покупателям;
  • Денежные средства от покупателей поступают на счет предприятия.

Для непрерывного производственного процесса предприятие должно в каждый момент времени иметь текущие активы на каждом из этапов в достаточном количестве. Управление оборотным капиталом по сути представляет собой управление этим круговоротом текущих активов.

Новые публикации

Как применять план счетов бухгалтерского учета 94н
Счета, применяемые с целью отображения хозопераций в учете, внесены и разбиты по подгруппам в отдельной официальной бумаге именуемой планом счетов ...
Тонкости списания с расчетного счета
Главная цель соблюдения финансовых планов при ведении работы с расчетными счетами – сохранение на нем установленного сальдо. Этот остаток должен ...
Бухгалтерский учет основных средств
Корректное и оперативное занесение в базу данных операций по основным средствам в бухучете играет важную роль в подсчете денежных средств ...
Инструкция - как правильно сделать бухгалтерский баланс
Баланс организации – это бухгалтерский отчет, имеющий вид таблицы, одна часть которой содержит данные об активах организации, а вторая – ...
18052018 Налоговая новость об НДС по гарантийному ремонту, отступному, перевозке / VAT
Юзвак Максим рассматривает вопросы обложения операций по гарантийному ремонту, предоставлению отступного, перевозке школьников (Письма Минфина от 10 мая 2018 г ...
Возражение по налоговой проверке, единственный поставщик, аварийное жильё
Новости законодательства от 18.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В какие сроки нужно подать возражение по акту проверки ...
Компенсации при разъездах, досудебное решение споров, увольнение совместительницы
Новости законодательства от 17.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях на компенсацию расходов сотрудника с разъездной ...
Налог на имущество, жалоба в УФАС, выплаты сокращённым сотрудникам
Новости законодательства от 16.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Отразится ли неприменение в бухучёте Классификации ОС на налоге ...
15052018 Налоговая новость о новом порядке исчисления имущественных налогов / property taxes
Юзвак Максим рассматривает законопроект, устанавливающий новый порядок исчисления имущественных налогов и ограничивающий рост налоговой нагрузки для граждан (Законопроект № 466070-7) ...
Налог на имущество, миграционные нарушения, дробление дня отдыха
Новости законодательства от 15.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Подтверждает ли энергетический паспорт право на льготу по налогу ...
14052018 Налоговая новость об НДС при реализации сервитута / VAT in case of sale of an easement
Юзвак Максим рассматривает порядок обложения НДС операций по реализации сервитута (Письмо Минфина от 3 мая 2018 г. № 03-07-11/29965) ...
Как перевести совместителя на основную работу?
Если работник-совместитель уволился с основной работы, желает трудиться у вас и вы на это согласны, то возникает вопрос: как оформить ...
Валютное регулирование, исключения по 223-ФЗ, лишение лицензии
Новости законодательства от 14.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменились правила валютного регулирования - Как планируется расширить ...
11052018 Налоговая новость об освобождении от транспортно налога электромобилей / electromobile
Юзвак Максим рассматривает предложение об освобождении от транспортного налога электромобилей (Законопроект № 463847-7) ...
Земельная декларация, госзакупки малого объёма, поддельный диплом
Новости законодательства от 11.05.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как отчитаться за проданный участок не по местонахождению компании ...
10052018 Налоговая новость об учете адвокатами убытков и расходов / lawyers ' taxation
Юзвак Максим рассматривает проблему учета адвокатами убытков и не подтвержденных документами расходов (Письмо от 25 апреля 2018 г. № 03-04-05/28247) ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *