Учет депозитов как денежный эквивалент в бухгалтерии

Денежный эквивалент – это стоимость собственности, приведенная к сумме денежных средств текущей цены, беря во внимание цену финансовых требований, а также другие немонетарные услуги.

Депозит представляет собой деньги или различные виды ценных бумаг, которые вносятся в кредитную организацию для сбережения, либо приобретения доходов или другой специально предназначенной цели. Инвесторами, то есть вкладчиками могут быть, как обычные граждане какой-либо страны, так предприятия и учреждения разной направленности. Если какая-либо организация имеет свободные денежные средства, то данное предприятие может увеличить свой капитал, внеся средства в депозит, и по ходу получая процентные отчисления.

Задачи

Главными задачами любого депозитного вклада являются:

  1. Депозит обязан вернуться к своему вкладчику. Данный фактор должен быть подтвержден и гарантирован документом;
  2. Инвестор в обязательном порядке должен получать прибыль в виде процентных начислений.

Принятие депозитов могут осуществлять только те банки, которые имеют разрешение на данный тип деятельности. Давать гарантию на возврат вкладов (депозитов) и вовремя выполнять согласованность на основе предварительных переговоров, могут только банковские учреждения.

Совет: сотрудничество с другими учреждениями (небанковские) является опасным, в этом случае инвестору не предоставляются необходимые гарантии. Партнерство с такими учреждениями нежелательно.

Счета бухучета для депозитных вложений

Денежные средства или депозитное вложение, которое переведено на счет банковского учреждения, является финансовым вкладом. Данные вложения при размещении имеют отображение бухгалтерскими записями (проводки) в своем первоначальном объеме. Финансовый вклад равняется сумме средств, которые зачисляются на счет депозита.

Помещенные на сбережение в виде инвестиций средства могут отражаться на дебетовой части:

  1. Счет — специальные банковские счета (номер 55);
  2. Счет – счета депозитов (номер 55.03);
  3. Счет – финансовые вложения (номер 58).

Бухгалтерский учет по депозиту

Начисление процентов происходит ежемесячно. Они включаются в состав прочих доходов отчетного периода предприятия. Иметь отображение в бухучете они также должны каждый месяц вплоть до истечения срока договора с банковским учреждением.

В соответствии с разделом «Доходы организации»:

  1. По счету поступлений данному учреждению (дебет) под номером 76 осуществляется отражение процентных начислений;
  2. При формировании бухгалтерской записи применяется кредитовый счет под номером 91.

В системе обложения налогов сумма, которая размещается на счете депозита в банке, не является расходом организации или доходом при возвращении денежных средств инвестору.

Отображение возвращения депозитных ресурсов инвестору

Банковское учреждение обязательно производит возврат денежных средств вкладчику по истечению срока размещения депозитных ресурсов. При этом создается проводка обратная зачислению денег при открытии депозитного счета:

  1. Дебет 51 кредит 55.03.

Договора депозитных ресурсов могут иметь отличия своими условиями. Существуют вложения, по которым происходит выплата процентных отчислений после того, как подошел к концу срок действующего договора, при возвращении основной суммы денег. В данном случае проводки бухгалтерии будут иметь отличия от тех проводок, когда средства выплачиваются ежемесячно.

Если в договоре о депозите не указано то, что по окончанию отчетного периода будет осуществлено начисление процентов, в данном моменте нет убежденности в том, что денежные средства и их эквиваленты будут увеличиваться.

Банковское учреждение производит выплату инвестору процентные отчисления на сумму вложения в объеме, который определяется согласно договору банка. Размер процентных отчислений никак не может изменяться.

Если депозит вводится на имя третьего лица, важным критерием данного договора будет указание на организационно правовую форму юридического лица, в пользу которого вносится депозит.

В бухучете, на какой бы период времени предприятие не заключало договор по депозиту, по вкладам отражение процентных отчислений будет одинаковым. То есть, согласно условиям договора, процентные начисления происходят по окончанию какого-либо срока. В этом случае у предприятия есть право на получение прибыли в виде процентных отчислений.

В бухучете все операции, связанные с депозитом, имеют отражение в зависимости от срока и вида депозитного вклада.

Важно: у предприятий, которые облагаются единым налогом, полученные проценты от банка по депозиту вносятся в базу обложения единым налогом. Если предприятие является плательщиком единого налога, то оно должно осуществлять расчеты за выполненные работы, предоставленные услуги исключительно в денежной форме. Для юрлиц банковские учреждения предлагают три вида депозитов: открытый, закрытый, сейфовый.

Предприятие может достигнуть финансовой стабильности благодаря условиям, которые предлагают банковские учреждения. Главное, правильно и грамотно распорядиться денежными средствами.

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 16 января
В этом выпуске: - Январские «добавки»; - Требование без ответа; - Переход на новый режим; - Отсрочка кассовой ответственности; - ...
Какое образование требуется для работы по Закону № 44-ФЗ?
В ст. 9 Закона № 44-ФЗ установлен принцип профессионализма заказчика, заключающийся в том, что к деятельности по осуществлению закупок привлекаются ...
11012019 Налоговая новость о применении налога на самозанятых / tax on self-employed
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы о применении налога на самозанятых (налог на профессиональный доход): - применение налога на самозанятых гражданами ...
10012019 Налоговая новость о последствиях хищения денег со счета / money theft
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по налогу на прибыль при хищении денежных средств с банковского счета организации (Письмо Минфина от ...
Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году
Новый выпуск программы БухгалтерLive посвящён изменениям Налогового кодекса РФ в части НДС и налога на прибыль, которые следует учесть бухгалтеру ...
09012019 Налоговая новость о последних законопроектах 2018 / tax bills 2018
Юзвак Максим рассматривает законопроект № 620109-7, уточняющий порядок автоматического обмена информацией, а также законопроект № 620146-7 об освобождении от НДС ...
Налоговые новости за декабрь. Итоги 2018. Перспективы 2019 / TAX news 2018-2019
Юзвак Максим рассматривает налоговые события за декабрь 2018. Подводятся итоги 2018 в налоговой сфере. Рассматриваются перспективы на 2019 в налоговой ...
29122018 Налоговая новость о НДФЛ при пользовании корпоративной программой / Personal income tax
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при оплате работодателем за своих работников доступа к корпоративной программе для приобретения товаров ...
28122018 Налоговая новость о свиньях / Tax news about pigs
Юзвак Максим рассматривает налоговое значение символа наступающего нового года - свиньи (Письма Минфина от от 2 февраля 2018 г. № ...
Юридические услуги: постановка бухгалтерского учёта предприятия
Под постановкой бухгалтерского учёта подразумевается комплекс мер, направленных на создание уклада и правил для аудита предприятия согласно актуальным нормам закона ...
Согласование госконтракта без ЛБО, основание для выемки, учебный отпуск
Новости законодательства от 28.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что грозит главному бухгалтеру за согласование проекта госконтракта, когда ...
27122018 Налоговая новость о планах ФНС России на 2019 / plans of the Federal tax service in 2019
Юзвак Максим рассматривает планы ФНС России на 2019 год. Затрагиваются следующие вопросы: взаимодействие с правоохранительными органами, отмена консолидированной группы налогоплательщиков, ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 27 декабря 2018
Сегодня в выпуске: Шпаргалка-2019 Работа на морозе Новое в требованиях Уволенные – под защитой Налоговый прогноз ...
Ошибочное перечисление денег, грубое нарушение на учёбе, увольнение без диплома
Новости законодательства от 27.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли использовать ККТ при ошибочном перечислении денег от ...
26122018 Налоговая новость о транспортном налоге по автомобилям инвалида / the car for invalid
Юзвак Максим рассматривает вопрос об освобождении от транспортного налога специализированных автомобилей, оборудованных для инвалидов (Письмо Минфина от 27 ноября 2018 ...
Продление проверки, реестр требований кредиторов, работа на морозе
Новости законодательства от 26.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Обязаны ли налоговики объяснять причины продления выездных проверок - ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *