Учет депозитов как денежный эквивалент в бухгалтерии

Денежный эквивалент – это стоимость собственности, приведенная к сумме денежных средств текущей цены, беря во внимание цену финансовых требований, а также другие немонетарные услуги.

Депозит представляет собой деньги или различные виды ценных бумаг, которые вносятся в кредитную организацию для сбережения, либо приобретения доходов или другой специально предназначенной цели. Инвесторами, то есть вкладчиками могут быть, как обычные граждане какой-либо страны, так предприятия и учреждения разной направленности. Если какая-либо организация имеет свободные денежные средства, то данное предприятие может увеличить свой капитал, внеся средства в депозит, и по ходу получая процентные отчисления.

Задачи

Главными задачами любого депозитного вклада являются:

  1. Депозит обязан вернуться к своему вкладчику. Данный фактор должен быть подтвержден и гарантирован документом;
  2. Инвестор в обязательном порядке должен получать прибыль в виде процентных начислений.

Принятие депозитов могут осуществлять только те банки, которые имеют разрешение на данный тип деятельности. Давать гарантию на возврат вкладов (депозитов) и вовремя выполнять согласованность на основе предварительных переговоров, могут только банковские учреждения.

Совет: сотрудничество с другими учреждениями (небанковские) является опасным, в этом случае инвестору не предоставляются необходимые гарантии. Партнерство с такими учреждениями нежелательно.

Счета бухучета для депозитных вложений

Денежные средства или депозитное вложение, которое переведено на счет банковского учреждения, является финансовым вкладом. Данные вложения при размещении имеют отображение бухгалтерскими записями (проводки) в своем первоначальном объеме. Финансовый вклад равняется сумме средств, которые зачисляются на счет депозита.

Помещенные на сбережение в виде инвестиций средства могут отражаться на дебетовой части:

  1. Счет — специальные банковские счета (номер 55);
  2. Счет – счета депозитов (номер 55.03);
  3. Счет – финансовые вложения (номер 58).

Бухгалтерский учет по депозиту

Начисление процентов происходит ежемесячно. Они включаются в состав прочих доходов отчетного периода предприятия. Иметь отображение в бухучете они также должны каждый месяц вплоть до истечения срока договора с банковским учреждением.

В соответствии с разделом «Доходы организации»:

  1. По счету поступлений данному учреждению (дебет) под номером 76 осуществляется отражение процентных начислений;
  2. При формировании бухгалтерской записи применяется кредитовый счет под номером 91.

В системе обложения налогов сумма, которая размещается на счете депозита в банке, не является расходом организации или доходом при возвращении денежных средств инвестору.

Отображение возвращения депозитных ресурсов инвестору

Банковское учреждение обязательно производит возврат денежных средств вкладчику по истечению срока размещения депозитных ресурсов. При этом создается проводка обратная зачислению денег при открытии депозитного счета:

  1. Дебет 51 кредит 55.03.

Договора депозитных ресурсов могут иметь отличия своими условиями. Существуют вложения, по которым происходит выплата процентных отчислений после того, как подошел к концу срок действующего договора, при возвращении основной суммы денег. В данном случае проводки бухгалтерии будут иметь отличия от тех проводок, когда средства выплачиваются ежемесячно.

Если в договоре о депозите не указано то, что по окончанию отчетного периода будет осуществлено начисление процентов, в данном моменте нет убежденности в том, что денежные средства и их эквиваленты будут увеличиваться.

Банковское учреждение производит выплату инвестору процентные отчисления на сумму вложения в объеме, который определяется согласно договору банка. Размер процентных отчислений никак не может изменяться.

Если депозит вводится на имя третьего лица, важным критерием данного договора будет указание на организационно правовую форму юридического лица, в пользу которого вносится депозит.

В бухучете, на какой бы период времени предприятие не заключало договор по депозиту, по вкладам отражение процентных отчислений будет одинаковым. То есть, согласно условиям договора, процентные начисления происходят по окончанию какого-либо срока. В этом случае у предприятия есть право на получение прибыли в виде процентных отчислений.

В бухучете все операции, связанные с депозитом, имеют отражение в зависимости от срока и вида депозитного вклада.

Важно: у предприятий, которые облагаются единым налогом, полученные проценты от банка по депозиту вносятся в базу обложения единым налогом. Если предприятие является плательщиком единого налога, то оно должно осуществлять расчеты за выполненные работы, предоставленные услуги исключительно в денежной форме. Для юрлиц банковские учреждения предлагают три вида депозитов: открытый, закрытый, сейфовый.

Предприятие может достигнуть финансовой стабильности благодаря условиям, которые предлагают банковские учреждения. Главное, правильно и грамотно распорядиться денежными средствами.

Новые публикации

Дробление бизнеса:  налоговые риски
ФНС России поручила усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких лиц, прикрывающих деятельность одного. Другими словами, ...
19032019 Налоговая новость о повышенной ставке НДС по работам / VAT
Юзвак Максим рассматривает вопрос о порядке обложения НДС работ при подписании акта сдачи-приемки в 2019 (Письмо Минфина от 7 марта ...
18032019 Налоговая новость о налоге на самозанятых для заимодавцев / tax on self-employed
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применения налога на профессиональный доход в отношении процентов по займам (Письмо Минфина от 25 февраля ...
Как при увольнении произвести удержание за использованный авансом отпуск?
На практике работодатели часто предоставляют работникам отпуск авансом, когда ещё полностью не отработан рабочий год. Если работник увольняется до окончания ...
15032019 Налоговая новость о применении судьями налога на самозанятых
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении налога на самозанятых третейскими судьями (Письмо Минфина от 21 февраля 2019 г. № 03-11-11/11352) ...
14032019 Налоговая новость о накопительно-ипотечной системе / Mortgage
Юзвак Максим рассматривает вопрос о получении имущественного вычета при приобретении квартиры участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (Письмо от 19 ...
13032019 Налоговая новость об учете расходов на ККТ / cash registers
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы учета расходов на приобретение кассовой техники при исчислении Единого налога на вмененный доход (Письма Минфина ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 12 марта 2019 года
Сегодня в выпуске: Рекомендации ЦБ РФ Индексация для всех Поручительство без взносов Если не налоговый агент, то сам Налоговый прогноз ...
Поздний возврат НДС, взносы ИП, справка вместо больничного
Новости законодательства от 13.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как получить проценты за поздний возврат НДС - Что ...
12032019 Налоговая новость об отмене транспортного налога / abolition of the vehicle tax
Юзвак Максим анализирует предложение об отмене транспортного налога (Законопроект № 663520-7) ...
Зачем нужна сквозная аналитика
Маркетологи используют различные средства и сервисы для достижения своих целей. В список таких незаменимых продуктов входит сквозная аналитика, позволяющая производить ...
Возврат переплаты, приоритет в закупках, запрет на хостелы в квартирах
Новости законодательства от 12.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - При каких условиях компания может вернуть старую налоговую переплату ...
11032019 Налоговая новость о снижении налога на имущество / property tax reduction
Юзвак Максим рассматривает предложение по ограничению налоговой ставки в отношении недвижимости, налоговая база по которой определяется на основании кадастровой стоимости ...
Как провести экспертизу по Закону № 44-ФЗ своими силами?
В соответствии с Законом № 44-ФЗ заказчик обязан для проверки исполнения госконтракта провести экспертизу. Её можно проводить, привлекая сторонних экспертов, ...
Срок действия доверенности, расходование субсидии, прописка банкрота
Новости законодательства от 11.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какой день действия доверенности считать последним - Можно ли ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *