Учет право использования программы ЭВМ

На большинстве предприятий используются специальные программы для учёта различной информации. В том числе и сами бухгалтера используют программу для формирования бухгалтерского учета. В организациях, осуществляющих специфическую деятельность, практически всегда есть сервисы, которые обеспечивают им постоянную прибыль.

При этом зачастую из-за бюджета организации направляются средства на их обеспечение, обновление, а также на покупку дополнительных их услуг. Информация об этом также обязательно заносится в бухгалтерскую документацию. Для того чтобы правильно произвести эту операцию, необходимо помнить порядок учета права полезного использования программы ЭВМ.

Основные правила учета программ

Существует огромное количество специальных программ, которые используются на предприятии:

  • Антивирусы;
  • Программа для составления бухгалтерского отчета;
  • Текстовые голосовые редакторы;
  • Программы для создания и редактирования различного контента.

Многие начинающие специалисты относят такие программы при заполнении бухгалтерского учета к нематериальным активам. При этом это необходимо делать только в том случае, если данная программа была разработана самим предприятием.

В противном случае, расходы, которые несет организация за использование различных программ и сервисов, в бухгалтерском и налоговом учете необходимо отражать в расходах. Причины этому действию является то, что организация не является полным правообладателем данной программы.

Предприятием приобретается лицензия на пользование, а данное право полностью принадлежит компании — разработчику. Об этом также говорится в самом лицензионном соглашении между правообладателем и покупателем программы.

Стоит отметить, что некоторые предприятия используют какие-либо программы для получения прибыли. Соответственно с неё также берутся налоги, например:

  • Налог на добавочную стоимость НДС;
  • Налог на прибыль.

Порядок определения срока их применения на предприятии

Данный параметр также необходимо учитывать в бухгалтерском учете. Его можно просмотреть в самом лицензионном соглашении. По нему срок и полезного использования программы на предприятии равен периоду его действия.

В том случае, если между правообладателем и покупателем заключается не лицензионное соглашение, а договор, то срок полезного использования равен сроку его действия.

Стоит отметить, что если информация о сроках между сторонами не закреплена в документах, то в соответствии с гражданским кодексом нашей страны, он равен 5 годам  с момента начала использования программы.

Занесения стоимости программ в бухгалтерский учет

Учет использования программ на предприятии отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 97, в который заносят расходы будущих периодов.

После того, как срок полезного использования сервисов завершается, его списывают на текущие расходы в течение срока использования. В том случае, если организация продлевала лицензию на определенный период, то расходы, которые она понесла, также находят отражение в бухучете по дебету счёта 97:

  • Для отражения полной стоимости лицензионного соглашения, которое заключается между правообладателем и покупателем, необходимо использовать дебет 015;
  • После этого она списывается в расходы будущих периодов в дебет 97 кредитов 60;
  • Далее цена лицензионного соглашения списывается в текущие затраты бухгалтером каждый месяц через проводку по дебету 44 и кредиту 97;
  • По окончанию использования программы, то есть завершение действия лицензионного соглашения, вся сумма списывается на кредит 015.

Так же их необходимо отразить по дебету забалансового счёта. Компании создают его самостоятельно, так как в плане его нет.

Но в настоящее время специалисты сомневаются в таком способе учета расходов. Причиной этому являются внесённые изменения в документ «Правила учет расходов будущих периодов». Теперь активы необходимо учитывать в соответствии с условиями их признания, а после списывать их по правилам, которые были установлены для каждого типа активов. При этом в документе не закреплено, какой разновидности активов необходимо относить программы ЭВМ.

Занесение в налоговый учет

Существует несколько теорий на этот счет:

  • По мнению сотрудников Управления Федеральной Налоговой Службы, если в договоре или лицензии прописан срок полезного использования программы, то все расходы необходимо прописывать в налоговом учете равномерно каждый месяц.
  • При этом по Налоговому Кодексу Российской Федерации не существует определенных правил на этот счёт. Поэтому многие специалист отдела бухгалтерии списывают расходы единовременно. Также это можно сделать по той причине, что компания относит данные расходы к косвенным издержкам. В Налоговом Кодексе также прописано, что их необходимо учитывать в тот период, когда они появились.
  • Единовременное списание расходов на оплату лицензии и использование программы могут использовать организации, которые используют КМ (кассовые машины), а также к те организации, которые зарегистрировали упрощенную систему налогообложения. Это закреплено в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Отражение затрат на их установку, обновления и функции хранения информации

Учёт подобных расходов в организации, напрямую зависит от той системы налогообложения, которая зарегистрирована в ней:

  • Если компания использует общую систему налогообложения, то при формировании налогового отчёта они имеют право включить в него расходы, которые она принесла при покупке лицензии, обновления программы;
  • Если компания использует упрощённую систему налогообложения все затраты на программы можно также учитывать при создание базы налогов.

Даже в том случае, если программа куплена через интернет, то между сторонами так же заключается лицензионное соглашение. Поэтому при создании налоговой базы затраты на приобретение можно учитывать в бухгалтерском учете.

Новые публикации

Дробление бизнеса:  налоговые риски
ФНС России поручила усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких лиц, прикрывающих деятельность одного. Другими словами, ...
19032019 Налоговая новость о повышенной ставке НДС по работам / VAT
Юзвак Максим рассматривает вопрос о порядке обложения НДС работ при подписании акта сдачи-приемки в 2019 (Письмо Минфина от 7 марта ...
18032019 Налоговая новость о налоге на самозанятых для заимодавцев / tax on self-employed
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применения налога на профессиональный доход в отношении процентов по займам (Письмо Минфина от 25 февраля ...
Как при увольнении произвести удержание за использованный авансом отпуск?
На практике работодатели часто предоставляют работникам отпуск авансом, когда ещё полностью не отработан рабочий год. Если работник увольняется до окончания ...
15032019 Налоговая новость о применении судьями налога на самозанятых
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении налога на самозанятых третейскими судьями (Письмо Минфина от 21 февраля 2019 г. № 03-11-11/11352) ...
14032019 Налоговая новость о накопительно-ипотечной системе / Mortgage
Юзвак Максим рассматривает вопрос о получении имущественного вычета при приобретении квартиры участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (Письмо от 19 ...
13032019 Налоговая новость об учете расходов на ККТ / cash registers
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы учета расходов на приобретение кассовой техники при исчислении Единого налога на вмененный доход (Письма Минфина ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 12 марта 2019 года
Сегодня в выпуске: Рекомендации ЦБ РФ Индексация для всех Поручительство без взносов Если не налоговый агент, то сам Налоговый прогноз ...
Поздний возврат НДС, взносы ИП, справка вместо больничного
Новости законодательства от 13.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как получить проценты за поздний возврат НДС - Что ...
12032019 Налоговая новость об отмене транспортного налога / abolition of the vehicle tax
Юзвак Максим анализирует предложение об отмене транспортного налога (Законопроект № 663520-7) ...
Зачем нужна сквозная аналитика
Маркетологи используют различные средства и сервисы для достижения своих целей. В список таких незаменимых продуктов входит сквозная аналитика, позволяющая производить ...
Возврат переплаты, приоритет в закупках, запрет на хостелы в квартирах
Новости законодательства от 12.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - При каких условиях компания может вернуть старую налоговую переплату ...
11032019 Налоговая новость о снижении налога на имущество / property tax reduction
Юзвак Максим рассматривает предложение по ограничению налоговой ставки в отношении недвижимости, налоговая база по которой определяется на основании кадастровой стоимости ...
Как провести экспертизу по Закону № 44-ФЗ своими силами?
В соответствии с Законом № 44-ФЗ заказчик обязан для проверки исполнения госконтракта провести экспертизу. Её можно проводить, привлекая сторонних экспертов, ...
Срок действия доверенности, расходование субсидии, прописка банкрота
Новости законодательства от 11.03.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какой день действия доверенности считать последним - Можно ли ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *