Учет право использования программы ЭВМ

На большинстве предприятий используются специальные программы для учёта различной информации. В том числе и сами бухгалтера используют программу для формирования бухгалтерского учета. В организациях, осуществляющих специфическую деятельность, практически всегда есть сервисы, которые обеспечивают им постоянную прибыль.

При этом зачастую из-за бюджета организации направляются средства на их обеспечение, обновление, а также на покупку дополнительных их услуг. Информация об этом также обязательно заносится в бухгалтерскую документацию. Для того чтобы правильно произвести эту операцию, необходимо помнить порядок учета права полезного использования программы ЭВМ.

Основные правила учета программ

Существует огромное количество специальных программ, которые используются на предприятии:

  • Антивирусы;
  • Программа для составления бухгалтерского отчета;
  • Текстовые голосовые редакторы;
  • Программы для создания и редактирования различного контента.

Многие начинающие специалисты относят такие программы при заполнении бухгалтерского учета к нематериальным активам. При этом это необходимо делать только в том случае, если данная программа была разработана самим предприятием.

В противном случае, расходы, которые несет организация за использование различных программ и сервисов, в бухгалтерском и налоговом учете необходимо отражать в расходах. Причины этому действию является то, что организация не является полным правообладателем данной программы.

Предприятием приобретается лицензия на пользование, а данное право полностью принадлежит компании — разработчику. Об этом также говорится в самом лицензионном соглашении между правообладателем и покупателем программы.

Стоит отметить, что некоторые предприятия используют какие-либо программы для получения прибыли. Соответственно с неё также берутся налоги, например:

  • Налог на добавочную стоимость НДС;
  • Налог на прибыль.

Порядок определения срока их применения на предприятии

Данный параметр также необходимо учитывать в бухгалтерском учете. Его можно просмотреть в самом лицензионном соглашении. По нему срок и полезного использования программы на предприятии равен периоду его действия.

В том случае, если между правообладателем и покупателем заключается не лицензионное соглашение, а договор, то срок полезного использования равен сроку его действия.

Стоит отметить, что если информация о сроках между сторонами не закреплена в документах, то в соответствии с гражданским кодексом нашей страны, он равен 5 годам  с момента начала использования программы.

Занесения стоимости программ в бухгалтерский учет

Учет использования программ на предприятии отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 97, в который заносят расходы будущих периодов.

После того, как срок полезного использования сервисов завершается, его списывают на текущие расходы в течение срока использования. В том случае, если организация продлевала лицензию на определенный период, то расходы, которые она понесла, также находят отражение в бухучете по дебету счёта 97:

  • Для отражения полной стоимости лицензионного соглашения, которое заключается между правообладателем и покупателем, необходимо использовать дебет 015;
  • После этого она списывается в расходы будущих периодов в дебет 97 кредитов 60;
  • Далее цена лицензионного соглашения списывается в текущие затраты бухгалтером каждый месяц через проводку по дебету 44 и кредиту 97;
  • По окончанию использования программы, то есть завершение действия лицензионного соглашения, вся сумма списывается на кредит 015.

Так же их необходимо отразить по дебету забалансового счёта. Компании создают его самостоятельно, так как в плане его нет.

Но в настоящее время специалисты сомневаются в таком способе учета расходов. Причиной этому являются внесённые изменения в документ «Правила учет расходов будущих периодов». Теперь активы необходимо учитывать в соответствии с условиями их признания, а после списывать их по правилам, которые были установлены для каждого типа активов. При этом в документе не закреплено, какой разновидности активов необходимо относить программы ЭВМ.

Занесение в налоговый учет

Существует несколько теорий на этот счет:

  • По мнению сотрудников Управления Федеральной Налоговой Службы, если в договоре или лицензии прописан срок полезного использования программы, то все расходы необходимо прописывать в налоговом учете равномерно каждый месяц.
  • При этом по Налоговому Кодексу Российской Федерации не существует определенных правил на этот счёт. Поэтому многие специалист отдела бухгалтерии списывают расходы единовременно. Также это можно сделать по той причине, что компания относит данные расходы к косвенным издержкам. В Налоговом Кодексе также прописано, что их необходимо учитывать в тот период, когда они появились.
  • Единовременное списание расходов на оплату лицензии и использование программы могут использовать организации, которые используют КМ (кассовые машины), а также к те организации, которые зарегистрировали упрощенную систему налогообложения. Это закреплено в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Отражение затрат на их установку, обновления и функции хранения информации

Учёт подобных расходов в организации, напрямую зависит от той системы налогообложения, которая зарегистрирована в ней:

  • Если компания использует общую систему налогообложения, то при формировании налогового отчёта они имеют право включить в него расходы, которые она принесла при покупке лицензии, обновления программы;
  • Если компания использует упрощённую систему налогообложения все затраты на программы можно также учитывать при создание базы налогов.

Даже в том случае, если программа куплена через интернет, то между сторонами так же заключается лицензионное соглашение. Поэтому при создании налоговой базы затраты на приобретение можно учитывать в бухгалтерском учете.

Новые публикации

20112018 Налоговая новость о расходах на замену водительского удостоверения / driving license
Юзвак Максим рассматривает вопрос о возможности учета в расходах при исчислении налога по УСН затрат на замену водительского удостоверения (Письмо ...
19112018 Налоговая новость об определении остаточной стоимости при реорганизации / reorganization
Юзвак Максим рассматривает вопрос о порядке определения остаточной стоимости имущества, которое передается в результате реорганизации в форме присоединения (Письмо Минфина ...
16112018 Налоговая новость о применении вычетов по НДФЛ предпринимателями / entrepreneur
Юзвак Максим рассматривает условия для применения индивидуальными предпринимателями вычетов, предусмотренных главой о НДФЛ (Письмо Минфина от 2 ноября 2018 г ...
15112018 Налоговая новость о доходах при погашении прав требований (изменение позиции Минфина)
Юзвак Максим анализирует изменение позиции Минфина по вопросу обложения НДФЛ доходов, полученных от погашения прав требований (Письмо Минфина от 25 ...
14112018 Налоговая новость о страховых взносах при выплате премий / bonus payment
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении страховыми взносами производственных премий и премий к праздникам (Письмо Минфина от 25 октября 2018 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 14 ноября 2018 года
В этом выпуске: - «Прошлогодняя» премия - Три года и ни днем больше - Аннулирования деклараций не будет, но... - ...
13112018 Налоговая новость о НДС при продаже сигарет и передаче храма / VAT
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДС операций по продаже сигарет и по безвозмездной передаче храма (Письма Минфина от 23 ...
Отстранение от работы, снижение неустойки, идентификация пользователей мессенджеров
Новости законодательства от 13.11.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли отстранить сотрудника от работы за нарушение трудовой ...
12112018 Налоговая новость о заполнении корректировочного счета-фактуры / VAT
Юзвак Максим рассматривает вопрос о порядке заполнения в 2019 году корректировочного счета-фактуры по товарам, отгруженным в 2018 (Письмо Минфина от ...
Как уволить работника в связи с выходом на пенсию?
Сотрудник, достигший пенсионного возраста, имеет право на увольнение по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, если он не ...
Экологическая экспертиза, расходы на представителя, увольнение за разглашение тайны
Новости законодательства от 12.11.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменится срок проведения государственной экологической экспертизы - Можно ...
09112018 Налоговая новость о НДФЛ при выплате компенсаций дольщику / taxation of compensation
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДФЛ сумм, выплаченных застройщиком участнику долевого строительства на основании решения суда (Письмо Минфина от ...
Норма амортизации, продажа доли в уставном капитале, больничные для сотрудников ОП
Новости законодательства от 09.11.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли пересчитать норму амортизации после модернизации - Можно ...
08112018 Налоговая новость о статусе Писем Минфина / Ministry Of Finance Letter
Юзвак Максим рассматривает вопрос о статусе Писем Минфина и проблему их обжалования в Верховном Суде РФ (Письмо Минфина от 16 ...
НДС в переходный период. Что следует учесть бухгалтеру в связи с увеличением ставки НДС до 20%
С 01.01.2019 ставка НДС меняется с 18% на 20%. Из-за этого у бухгалтеров возникает множество вопросов, связанных с переходными положениями ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 7 ноября
«Бюро бухгалтера» представляет обзор самых интересных новостей законодательства за прошедшую неделю: - Срок трудовых отношений; - Компенсация положена всем; - ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *