Учет право использования программы ЭВМ

На большинстве предприятий используются специальные программы для учёта различной информации. В том числе и сами бухгалтера используют программу для формирования бухгалтерского учета. В организациях, осуществляющих специфическую деятельность, практически всегда есть сервисы, которые обеспечивают им постоянную прибыль.

При этом зачастую из-за бюджета организации направляются средства на их обеспечение, обновление, а также на покупку дополнительных их услуг. Информация об этом также обязательно заносится в бухгалтерскую документацию. Для того чтобы правильно произвести эту операцию, необходимо помнить порядок учета права полезного использования программы ЭВМ.

Основные правила учета программ

Существует огромное количество специальных программ, которые используются на предприятии:

  • Антивирусы;
  • Программа для составления бухгалтерского отчета;
  • Текстовые голосовые редакторы;
  • Программы для создания и редактирования различного контента.

Многие начинающие специалисты относят такие программы при заполнении бухгалтерского учета к нематериальным активам. При этом это необходимо делать только в том случае, если данная программа была разработана самим предприятием.

В противном случае, расходы, которые несет организация за использование различных программ и сервисов, в бухгалтерском и налоговом учете необходимо отражать в расходах. Причины этому действию является то, что организация не является полным правообладателем данной программы.

Предприятием приобретается лицензия на пользование, а данное право полностью принадлежит компании — разработчику. Об этом также говорится в самом лицензионном соглашении между правообладателем и покупателем программы.

Стоит отметить, что некоторые предприятия используют какие-либо программы для получения прибыли. Соответственно с неё также берутся налоги, например:

  • Налог на добавочную стоимость НДС;
  • Налог на прибыль.

Порядок определения срока их применения на предприятии

Данный параметр также необходимо учитывать в бухгалтерском учете. Его можно просмотреть в самом лицензионном соглашении. По нему срок и полезного использования программы на предприятии равен периоду его действия.

В том случае, если между правообладателем и покупателем заключается не лицензионное соглашение, а договор, то срок полезного использования равен сроку его действия.

Стоит отметить, что если информация о сроках между сторонами не закреплена в документах, то в соответствии с гражданским кодексом нашей страны, он равен 5 годам  с момента начала использования программы.

Занесения стоимости программ в бухгалтерский учет

Учет использования программ на предприятии отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 97, в который заносят расходы будущих периодов.

После того, как срок полезного использования сервисов завершается, его списывают на текущие расходы в течение срока использования. В том случае, если организация продлевала лицензию на определенный период, то расходы, которые она понесла, также находят отражение в бухучете по дебету счёта 97:

  • Для отражения полной стоимости лицензионного соглашения, которое заключается между правообладателем и покупателем, необходимо использовать дебет 015;
  • После этого она списывается в расходы будущих периодов в дебет 97 кредитов 60;
  • Далее цена лицензионного соглашения списывается в текущие затраты бухгалтером каждый месяц через проводку по дебету 44 и кредиту 97;
  • По окончанию использования программы, то есть завершение действия лицензионного соглашения, вся сумма списывается на кредит 015.

Так же их необходимо отразить по дебету забалансового счёта. Компании создают его самостоятельно, так как в плане его нет.

Но в настоящее время специалисты сомневаются в таком способе учета расходов. Причиной этому являются внесённые изменения в документ «Правила учет расходов будущих периодов». Теперь активы необходимо учитывать в соответствии с условиями их признания, а после списывать их по правилам, которые были установлены для каждого типа активов. При этом в документе не закреплено, какой разновидности активов необходимо относить программы ЭВМ.

Занесение в налоговый учет

Существует несколько теорий на этот счет:

  • По мнению сотрудников Управления Федеральной Налоговой Службы, если в договоре или лицензии прописан срок полезного использования программы, то все расходы необходимо прописывать в налоговом учете равномерно каждый месяц.
  • При этом по Налоговому Кодексу Российской Федерации не существует определенных правил на этот счёт. Поэтому многие специалист отдела бухгалтерии списывают расходы единовременно. Также это можно сделать по той причине, что компания относит данные расходы к косвенным издержкам. В Налоговом Кодексе также прописано, что их необходимо учитывать в тот период, когда они появились.
  • Единовременное списание расходов на оплату лицензии и использование программы могут использовать организации, которые используют КМ (кассовые машины), а также к те организации, которые зарегистрировали упрощенную систему налогообложения. Это закреплено в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Отражение затрат на их установку, обновления и функции хранения информации

Учёт подобных расходов в организации, напрямую зависит от той системы налогообложения, которая зарегистрирована в ней:

  • Если компания использует общую систему налогообложения, то при формировании налогового отчёта они имеют право включить в него расходы, которые она принесла при покупке лицензии, обновления программы;
  • Если компания использует упрощённую систему налогообложения все затраты на программы можно также учитывать при создание базы налогов.

Даже в том случае, если программа куплена через интернет, то между сторонами так же заключается лицензионное соглашение. Поэтому при создании налоговой базы затраты на приобретение можно учитывать в бухгалтерском учете.

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 16 января
В этом выпуске: - Январские «добавки»; - Требование без ответа; - Переход на новый режим; - Отсрочка кассовой ответственности; - ...
Какое образование требуется для работы по Закону № 44-ФЗ?
В ст. 9 Закона № 44-ФЗ установлен принцип профессионализма заказчика, заключающийся в том, что к деятельности по осуществлению закупок привлекаются ...
11012019 Налоговая новость о применении налога на самозанятых / tax on self-employed
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы о применении налога на самозанятых (налог на профессиональный доход): - применение налога на самозанятых гражданами ...
10012019 Налоговая новость о последствиях хищения денег со счета / money theft
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по налогу на прибыль при хищении денежных средств с банковского счета организации (Письмо Минфина от ...
Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году
Новый выпуск программы БухгалтерLive посвящён изменениям Налогового кодекса РФ в части НДС и налога на прибыль, которые следует учесть бухгалтеру ...
09012019 Налоговая новость о последних законопроектах 2018 / tax bills 2018
Юзвак Максим рассматривает законопроект № 620109-7, уточняющий порядок автоматического обмена информацией, а также законопроект № 620146-7 об освобождении от НДС ...
Налоговые новости за декабрь. Итоги 2018. Перспективы 2019 / TAX news 2018-2019
Юзвак Максим рассматривает налоговые события за декабрь 2018. Подводятся итоги 2018 в налоговой сфере. Рассматриваются перспективы на 2019 в налоговой ...
29122018 Налоговая новость о НДФЛ при пользовании корпоративной программой / Personal income tax
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при оплате работодателем за своих работников доступа к корпоративной программе для приобретения товаров ...
28122018 Налоговая новость о свиньях / Tax news about pigs
Юзвак Максим рассматривает налоговое значение символа наступающего нового года - свиньи (Письма Минфина от от 2 февраля 2018 г. № ...
Юридические услуги: постановка бухгалтерского учёта предприятия
Под постановкой бухгалтерского учёта подразумевается комплекс мер, направленных на создание уклада и правил для аудита предприятия согласно актуальным нормам закона ...
Согласование госконтракта без ЛБО, основание для выемки, учебный отпуск
Новости законодательства от 28.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что грозит главному бухгалтеру за согласование проекта госконтракта, когда ...
27122018 Налоговая новость о планах ФНС России на 2019 / plans of the Federal tax service in 2019
Юзвак Максим рассматривает планы ФНС России на 2019 год. Затрагиваются следующие вопросы: взаимодействие с правоохранительными органами, отмена консолидированной группы налогоплательщиков, ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 27 декабря 2018
Сегодня в выпуске: Шпаргалка-2019 Работа на морозе Новое в требованиях Уволенные – под защитой Налоговый прогноз ...
Ошибочное перечисление денег, грубое нарушение на учёбе, увольнение без диплома
Новости законодательства от 27.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли использовать ККТ при ошибочном перечислении денег от ...
26122018 Налоговая новость о транспортном налоге по автомобилям инвалида / the car for invalid
Юзвак Максим рассматривает вопрос об освобождении от транспортного налога специализированных автомобилей, оборудованных для инвалидов (Письмо Минфина от 27 ноября 2018 ...
Продление проверки, реестр требований кредиторов, работа на морозе
Новости законодательства от 26.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Обязаны ли налоговики объяснять причины продления выездных проверок - ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *