Учет право использования программы ЭВМ

На большинстве предприятий используются специальные программы для учёта различной информации. В том числе и сами бухгалтера используют программу для формирования бухгалтерского учета. В организациях, осуществляющих специфическую деятельность, практически всегда есть сервисы, которые обеспечивают им постоянную прибыль.

При этом зачастую из-за бюджета организации направляются средства на их обеспечение, обновление, а также на покупку дополнительных их услуг. Информация об этом также обязательно заносится в бухгалтерскую документацию. Для того чтобы правильно произвести эту операцию, необходимо помнить порядок учета права полезного использования программы ЭВМ.

Основные правила учета программ

Существует огромное количество специальных программ, которые используются на предприятии:

  • Антивирусы;
  • Программа для составления бухгалтерского отчета;
  • Текстовые голосовые редакторы;
  • Программы для создания и редактирования различного контента.

Многие начинающие специалисты относят такие программы при заполнении бухгалтерского учета к нематериальным активам. При этом это необходимо делать только в том случае, если данная программа была разработана самим предприятием.

В противном случае, расходы, которые несет организация за использование различных программ и сервисов, в бухгалтерском и налоговом учете необходимо отражать в расходах. Причины этому действию является то, что организация не является полным правообладателем данной программы.

Предприятием приобретается лицензия на пользование, а данное право полностью принадлежит компании — разработчику. Об этом также говорится в самом лицензионном соглашении между правообладателем и покупателем программы.

Стоит отметить, что некоторые предприятия используют какие-либо программы для получения прибыли. Соответственно с неё также берутся налоги, например:

  • Налог на добавочную стоимость НДС;
  • Налог на прибыль.

Порядок определения срока их применения на предприятии

Данный параметр также необходимо учитывать в бухгалтерском учете. Его можно просмотреть в самом лицензионном соглашении. По нему срок и полезного использования программы на предприятии равен периоду его действия.

В том случае, если между правообладателем и покупателем заключается не лицензионное соглашение, а договор, то срок полезного использования равен сроку его действия.

Стоит отметить, что если информация о сроках между сторонами не закреплена в документах, то в соответствии с гражданским кодексом нашей страны, он равен 5 годам  с момента начала использования программы.

Занесения стоимости программ в бухгалтерский учет

Учет использования программ на предприятии отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 97, в который заносят расходы будущих периодов.

После того, как срок полезного использования сервисов завершается, его списывают на текущие расходы в течение срока использования. В том случае, если организация продлевала лицензию на определенный период, то расходы, которые она понесла, также находят отражение в бухучете по дебету счёта 97:

  • Для отражения полной стоимости лицензионного соглашения, которое заключается между правообладателем и покупателем, необходимо использовать дебет 015;
  • После этого она списывается в расходы будущих периодов в дебет 97 кредитов 60;
  • Далее цена лицензионного соглашения списывается в текущие затраты бухгалтером каждый месяц через проводку по дебету 44 и кредиту 97;
  • По окончанию использования программы, то есть завершение действия лицензионного соглашения, вся сумма списывается на кредит 015.

Так же их необходимо отразить по дебету забалансового счёта. Компании создают его самостоятельно, так как в плане его нет.

Но в настоящее время специалисты сомневаются в таком способе учета расходов. Причиной этому являются внесённые изменения в документ «Правила учет расходов будущих периодов». Теперь активы необходимо учитывать в соответствии с условиями их признания, а после списывать их по правилам, которые были установлены для каждого типа активов. При этом в документе не закреплено, какой разновидности активов необходимо относить программы ЭВМ.

Занесение в налоговый учет

Существует несколько теорий на этот счет:

  • По мнению сотрудников Управления Федеральной Налоговой Службы, если в договоре или лицензии прописан срок полезного использования программы, то все расходы необходимо прописывать в налоговом учете равномерно каждый месяц.
  • При этом по Налоговому Кодексу Российской Федерации не существует определенных правил на этот счёт. Поэтому многие специалист отдела бухгалтерии списывают расходы единовременно. Также это можно сделать по той причине, что компания относит данные расходы к косвенным издержкам. В Налоговом Кодексе также прописано, что их необходимо учитывать в тот период, когда они появились.
  • Единовременное списание расходов на оплату лицензии и использование программы могут использовать организации, которые используют КМ (кассовые машины), а также к те организации, которые зарегистрировали упрощенную систему налогообложения. Это закреплено в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Отражение затрат на их установку, обновления и функции хранения информации

Учёт подобных расходов в организации, напрямую зависит от той системы налогообложения, которая зарегистрирована в ней:

  • Если компания использует общую систему налогообложения, то при формировании налогового отчёта они имеют право включить в него расходы, которые она принесла при покупке лицензии, обновления программы;
  • Если компания использует упрощённую систему налогообложения все затраты на программы можно также учитывать при создание базы налогов.

Даже в том случае, если программа куплена через интернет, то между сторонами так же заключается лицензионное соглашение. Поэтому при создании налоговой базы затраты на приобретение можно учитывать в бухгалтерском учете.

Новые публикации

16072018 Налоговая новость о НДС при списании дебиторки / VAT on write-off of accounts receivable
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДС при списании дебиторской задолженности (Письмо Минфина от 5 июня 2018 г. № 03-07-11/38251) ...
Что работодателю нужно знать о средствах индивидуальной защиты?
Зачастую деятельность отдельных работников организации связана с вредными и (или) опасными условиями труда. Сотрудникам, работающим в опасных или вредных условиях ...
11072018 Налоговая новость о приобретении товаров за счет страховых взносов / insurance premium
Юзвак Максим рассматривает проблему применения вычетов по НДС в связи с приобретением товаров за счет страховых взносов, уплачиваемых в Фонд ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 4 по 10 июля
«Бюро бухгалтера» представляет обзор самых интересных новостей законодательства за прошедшую неделю. Сегодня в выпуске: Оплата выходных и праздников «Грязная» плата ...
10072018 Налоговая новость об обязанностях налогового агента при аренде / rental property
Юзвак Максим рассматривает основания для возникновения обязанностей налогового агента при аренде индивидуальным предпринимателем недвижимости у иностранной организации (Письмо Минфина от ...
Повышение НДС, увольнение за прогул, изменение госпошлин
Новости законодательства от 10.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Каким будет НДС в 2019 году - О чём ...
09072018 Налоговая новость об учете расходов на отдых работников / a paid employee
Юзвак Максим рассматривает условия учета в качестве расходов по налогу на прибыль затрат на отдых работников (Письмо Минфин от 2 ...
Как ФСС РФ проводит выездные проверки по страховым взносам?
ФСС РФ в предусмотренных законодательством случаях проводит выездные проверки по взносам на травматизм и по страховым взносам на ВНиМ. Инспекторы ...
Счёт-фактура, право на товарный знак, доходы от штрафов
Новости законодательства от 09.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Скажется ли на вычете отсутствие данных о стране происхождения ...
06072018 Налоговая новость о НДФЛ при покупке работником квартиры /  buying an apartment employee
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при приобретении работником квартиры на условиях частичной оплаты (Письмо Минфина от 18 июня ...
Необходимость бухгалтерского баланса
При осуществлении бухучета, компания непременно сталкивается с понятием «баланса». Документ важен как для государственных органов, так и для органов, ведущих ...
Исправленный счёт-фактура, требования к банкам, удержание долга
Новости законодательства от 06.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - По какой форме нужно представить исправленный счёт-фактуру, если первоначально ...
05072018 Налоговая новость о НДФЛ при дарении между родственниками / gifts to relatives
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при дарении недвижимого имущества между родственниками (Письмо Минфина от 1 июня 2018 г ...
Как правильно использовать, основные характеристики и проводки 76 счета
Кроме основных отношений с контрагентами у предприятия могут присутствовать различные разовые операции – страхование граждан либо собственности, претензии, исполнительные производства ...
Криптовалюта в поле зрения ФНС
Федеральная налоговая служба письмом от 04.06.2018 года № БС-4-11/10685@ «О порядке налогообложения доходов физических лиц» обратила внимание на операции купли-продажи ...
Как правильно применять метод учета фактических затрат
Поскольку технология изготовления продукции состоит из различных процессов, которые последовательно перерабатывают сырье либо материалы при помощи оборудования предприятия применяют, помимо ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *