Денежные средства и денежные эквиваленты

Активы и их классификация

Активы – это собственность предприятия, блага имущественного и неимущественного характера, а также личные права субъекта, которые имеют имущественную оценку, то есть могут быть выражены денежно, имея свою стоимость, и принести экономическую выгоду. Например, денежные средства и денежные эквиваленты.

денежные средства и денежные эквиваленты

 

 

Экономическая выгода – это благо, которое имеет прямое или косвенное отношение к сумме денежных средств, находящихся во владении отдельного предприятия, и имеет на них влияние.

Согласно стандартной классификации в соответствии с «Бухгалтерским балансом и основными раскрытиями в счетах» можно выделить такие пункты, которые относятся к активам:

  • Расчеты последующих периодов, которые будут списаны с основного счета в течение не более чем года;
  • Дебиторская задолженность, которая перечислится в течение не более чем года;
  • Кратковременные инвестиции, использование которых должно указывать полную стоимость в случае, если их стоимость отличается от балансовой;
  • Товарно-материальные запасы;
  • Денежные суммы, которые относятся к активам, но имеют ограниченное количество использования.

Деньги, особенности их использования

Деньги при производстве продукции – это совокупность энной суммы, которая может числится в кассе или на счетах предприятия, в том числе валютных, или находится в ходе хозяйственных операций, освещаясь в документах. С помощью кругооборота этих средств можно определить начало и конец хозяйственной операции, которая была проведена в то или иное время.

денежные средства и денежные эквиваленты

Скорость их движения означает высокий показатель эффективности предпринимательской деятельности и определяет дальнейшее развитие компании. Количество средств означает возможность предприятия выстоять на рынке, конкурентоспособность, а также платежеспособность – одно из главных качеств.

Кроме того, одних денежных средств недостаточно, резервные также очень важны, ведь оплата на непредвиденные обстоятельства должна учитываться для сохранения благоприятного финансового положения. При этом запасы средств не должны превышать количество явных средств на счетах и в кассе, ведь они будут задерживать денежный оборот, снижать эффективность работы фирмы, за счет чего со временем просто обесценятся.

Особенность их использования и контроля определяется:

  • правильным управлением для длительной сохранности и приумножения, законного использования;
  • поддержанием ежедневной возможности организации осуществлять оплату другим организациям, то есть тем, которые смогут подтвердить ее платежеспособность по отношению к другим фирмам.

Как используются денежные средства на предприятиях. Правила хранения

Ежедневные расчетные операции производятся в качестве безналичных платежей либо же наличными деньгами. Законодательно регламентируется проведение операций с помощью наличных средств. Центральный банк РФ устанавливает порядок правильного ведения операциях по кассовому расчету.

денежные средства и денежные эквиваленты

Нормативные документы, выдающиеся Центральным банком предусматривают следующие пункты:

  • Помещение, которое будет использоваться в качестве кассы и иметь сигнализационное оповещение;
  • Заполнение кассовой книги по учету основных средств или наличие других документов, где будет отображаться оборот денежных средств на предприятии;
  • Контрольно-кассовые машины, что будут использоваться для получения денежных средств от других организаций;
  • Свободные деньги, которые не относятся ни к одной операции, должны находится на учете в учреждениях банков;
  • Суммы, которые расходуются, должны быть отображены в чеках;
  • Лимит на хранение денег в кассе.

Исключением для этих правил можно считать заработную плату сотрудникам и стипендию студентам ВУЗов. Суммы для выплат по этим целям должны хранится не более трех дней, включая дни начисления и снятия. Администрация непременно несет ответственно за сохранность и правильное направление выплат.

Эквиваленты денежных средств

Эквиваленты денежных средств определяются положением №6 МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств». По данному определению эквиваленты денежных средств – это инвестиции с высоким показателем ликвидности и кратковременным действием, которые можно с легкостью обратить на заранее известные суммы, при этом изменение стоимости будет незначительным.

денежные средства и денежные эквиваленты

При этом МСФО 7 не рассматривает другие регуляторы, которые могут использоваться денежных средств при расчетах в качестве эквивалентов.

Стоит отметить, что при покупке товара или оплате услуги совершить платеж наличными. В качестве такого варианта не подходит вексель банка, который имеет 365(год) дней в качестве срока погашения.

Но акции, которые можно котировать непосредственно как инструмент платежа без дальнейшего конвертирования также могут использоваться в качестве средств для осуществления платежей.

Эквиваленты можно определить как инвестиции, но такую формулировку можно классифицировать как неправильный перевод. Имеются незначительные огрехи в данном понятии, ведь критерий эквивалентов отображается в отличии от других кратковременных инвестиций. Субъективный характер данного отличия зависит от намерений предприятия. Если данная им инвестиция на краткосрочный период рассматривается бухгалтерией как высоколиквидная, то она является эквивалентом денежных средств.

Исходя из вышесказанного, можно выделить такие критерии:

  • Субъективные;
  • Объективные.

То материальное количество, что выражается в денежных единицах, относится к эквивалентным показателям денежных сумм исключительно в том случае, если они отвечают определенным критериям. Эти факторы можно рассмотреть на примере. Например, срок депозита закончится в течение нескольких месяцев, а деньги на депозитном счете рассматриваются как надежные источники расчетов по хозяйственных операциях, что будет отображено в балансе.

денежные средства и денежные эквиваленты

Можно прийти к выводу, что эквиваленты денежных средств, скорее всего, созданы для удовлетворения краткосрочных потребностей и оплаты кратковременных платежей, которые не требуют длительной отсрочки. Например, не более трех месяцев. Для этого не подойдут инвестиции, ведь их часто относят к денежным эквивалентам. Чтобы инвестиции действительно можно было отнести к данной категории, стоит удостовериться в соответствии понятия всем требованиям:

  • Инвестиции должны удовлетворять кратковременные платежи;
  • Иметь точную дату и сроки погашения;
  • Инвестиции являются привилегированными акциями.

Потоки денежных средств включают как поток средств, так и отток. Они помогают осуществлять контроль над деньгами и их эквивалентами, куда включается также и контроль над их инвестированием.

Система внутреннего контроля за потоком денежных средств была разработана в соответствии со следующими целями:

  • Защитой потоков денежных средств и их эквивалентов;
  • Обеспечения соответствия потоков активов с финансовым уставом предприятия;
  • Обеспечения достоверности данных, которые представлены на бухгалтерских счетах и в балансе.

Контроль за поступлением и распределением активов должен осуществляться путем незамедлительных записей всех расходов и притоков средств, а также периодических подсчетов остатка средств в кассе, хранения только нужной суммы и физического контроля за сохранностью этих активов.

денежные средства и денежные эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты относятся к активам, которыми владеет отдельное предприятие. Эффективность производства во многом зависит именно от правильного использования данных активов и их рационального распределения в соответствии со всеми производимыми операциями.

Новые публикации

19072018 Налоговая новость о возврате переплаты по налогам / refund of overpaid tax
Юзвак Максим рассматривает практику Верховного Суда РФ по возврату излишне уплаченных налогов при пропуске трехлетнего срока на возврат (Определения Верховного ...
Аудиторы передадут сведения налоговикам, штрафы в ученическом договоре, налог на угнанный автомобиль
Новости законодательства от 19.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие сведения налоговики смогут запросить у аудиторов о налогоплательщике ...
18072018 Налоговая новость о налоге на квартиру при сносе дома / a flat tax
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения налогом на имущество квартиры, расположенной в доме, подлежащем сносу (Письмо Минфина от 11 июля 2018 ...
Резервы с 2020 года, увольнение после внезапной проверки, счетчики за тепло
Новости законодательства от 18.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как формировать резервы с 2020 года - Можно ли ...
17072018 Налоговая новость о применении международного договора к Бенефициару / beneficial owner
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении соглашения об избежании двойного налогообложения к доходу, выплачиваемому бенефициарному собственнику (Письмо Минфина от 31 ...
Изменения в законе о ККТ, командировочные уволившегося сотрудника, отмена роуминга в России
Новости законодательства от 17.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие изменения затронули порядок применения ККТ - Как взыскать ...
16072018 Налоговая новость о НДС при списании дебиторки / VAT on write-off of accounts receivable
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДС при списании дебиторской задолженности (Письмо Минфина от 5 июня 2018 г. № 03-07-11/38251) ...
Что работодателю нужно знать о средствах индивидуальной защиты?
Зачастую деятельность отдельных работников организации связана с вредными и (или) опасными условиями труда. Сотрудникам, работающим в опасных или вредных условиях ...
Гарантийные платежи, расчётный листок, уменьшение НДФЛ
Новости законодательства от 16.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли включать гарантийные платежи в налоговую базу при ...
13072018 Налоговая новость о страховых взносах по выплатам иностранцам / insurance premiums
Юзвак Максим рассказывает о порядке обложения страховыми взносами выплат иностранным гражданам (Письмо Минфина от 13 июня 2018 г. № 03-15-06/40448) ...
Заполнение РСВ, закупки у единственного поставщика, проживание туристов
Новости законодательства от 13.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как заполнить РСВ при взносах по разным тарифам - ...
12072018 Налоговая новость о земельном налоге после реорганизации / land tax after reorganization
Юзвак Максим рассказывает о возникновении обязанностей по земельному налогу после реорганизации налогоплательщика в форме выделения (Письмо Минфина от 21 июня ...
Расчёт 4-ФСС, работа лифта, госпошлины при ипотеке
Новости законодательства от 12.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Придётся ли платить штраф, если расчёт 4-ФСС представили по ...
11072018 Налоговая новость о приобретении товаров за счет страховых взносов / insurance premium
Юзвак Максим рассматривает проблему применения вычетов по НДС в связи с приобретением товаров за счет страховых взносов, уплачиваемых в Фонд ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 4 по 10 июля
«Бюро бухгалтера» представляет обзор самых интересных новостей законодательства за прошедшую неделю. Сегодня в выпуске: Оплата выходных и праздников «Грязная» плата ...
Отдых сотрудников, выкуп имущества, предоставление ипотеки
Новости законодательства от 11.07.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - При каких условиях работодатель может учесть расходы на отдых ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *