Денежные средства и денежные эквиваленты

Активы и их классификация

Активы – это собственность предприятия, блага имущественного и неимущественного характера, а также личные права субъекта, которые имеют имущественную оценку, то есть могут быть выражены денежно, имея свою стоимость, и принести экономическую выгоду. Например, денежные средства и денежные эквиваленты.

денежные средства и денежные эквиваленты

 

 

Экономическая выгода – это благо, которое имеет прямое или косвенное отношение к сумме денежных средств, находящихся во владении отдельного предприятия, и имеет на них влияние.

Согласно стандартной классификации в соответствии с «Бухгалтерским балансом и основными раскрытиями в счетах» можно выделить такие пункты, которые относятся к активам:

  • Расчеты последующих периодов, которые будут списаны с основного счета в течение не более чем года;
  • Дебиторская задолженность, которая перечислится в течение не более чем года;
  • Кратковременные инвестиции, использование которых должно указывать полную стоимость в случае, если их стоимость отличается от балансовой;
  • Товарно-материальные запасы;
  • Денежные суммы, которые относятся к активам, но имеют ограниченное количество использования.

Деньги, особенности их использования

Деньги при производстве продукции – это совокупность энной суммы, которая может числится в кассе или на счетах предприятия, в том числе валютных, или находится в ходе хозяйственных операций, освещаясь в документах. С помощью кругооборота этих средств можно определить начало и конец хозяйственной операции, которая была проведена в то или иное время.

денежные средства и денежные эквиваленты

Скорость их движения означает высокий показатель эффективности предпринимательской деятельности и определяет дальнейшее развитие компании. Количество средств означает возможность предприятия выстоять на рынке, конкурентоспособность, а также платежеспособность – одно из главных качеств.

Кроме того, одних денежных средств недостаточно, резервные также очень важны, ведь оплата на непредвиденные обстоятельства должна учитываться для сохранения благоприятного финансового положения. При этом запасы средств не должны превышать количество явных средств на счетах и в кассе, ведь они будут задерживать денежный оборот, снижать эффективность работы фирмы, за счет чего со временем просто обесценятся.

Особенность их использования и контроля определяется:

  • правильным управлением для длительной сохранности и приумножения, законного использования;
  • поддержанием ежедневной возможности организации осуществлять оплату другим организациям, то есть тем, которые смогут подтвердить ее платежеспособность по отношению к другим фирмам.

Как используются денежные средства на предприятиях. Правила хранения

Ежедневные расчетные операции производятся в качестве безналичных платежей либо же наличными деньгами. Законодательно регламентируется проведение операций с помощью наличных средств. Центральный банк РФ устанавливает порядок правильного ведения операциях по кассовому расчету.

денежные средства и денежные эквиваленты

Нормативные документы, выдающиеся Центральным банком предусматривают следующие пункты:

  • Помещение, которое будет использоваться в качестве кассы и иметь сигнализационное оповещение;
  • Заполнение кассовой книги по учету основных средств или наличие других документов, где будет отображаться оборот денежных средств на предприятии;
  • Контрольно-кассовые машины, что будут использоваться для получения денежных средств от других организаций;
  • Свободные деньги, которые не относятся ни к одной операции, должны находится на учете в учреждениях банков;
  • Суммы, которые расходуются, должны быть отображены в чеках;
  • Лимит на хранение денег в кассе.

Исключением для этих правил можно считать заработную плату сотрудникам и стипендию студентам ВУЗов. Суммы для выплат по этим целям должны хранится не более трех дней, включая дни начисления и снятия. Администрация непременно несет ответственно за сохранность и правильное направление выплат.

Эквиваленты денежных средств

Эквиваленты денежных средств определяются положением №6 МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств». По данному определению эквиваленты денежных средств – это инвестиции с высоким показателем ликвидности и кратковременным действием, которые можно с легкостью обратить на заранее известные суммы, при этом изменение стоимости будет незначительным.

денежные средства и денежные эквиваленты

При этом МСФО 7 не рассматривает другие регуляторы, которые могут использоваться денежных средств при расчетах в качестве эквивалентов.

Стоит отметить, что при покупке товара или оплате услуги совершить платеж наличными. В качестве такого варианта не подходит вексель банка, который имеет 365(год) дней в качестве срока погашения.

Но акции, которые можно котировать непосредственно как инструмент платежа без дальнейшего конвертирования также могут использоваться в качестве средств для осуществления платежей.

Эквиваленты можно определить как инвестиции, но такую формулировку можно классифицировать как неправильный перевод. Имеются незначительные огрехи в данном понятии, ведь критерий эквивалентов отображается в отличии от других кратковременных инвестиций. Субъективный характер данного отличия зависит от намерений предприятия. Если данная им инвестиция на краткосрочный период рассматривается бухгалтерией как высоколиквидная, то она является эквивалентом денежных средств.

Исходя из вышесказанного, можно выделить такие критерии:

  • Субъективные;
  • Объективные.

То материальное количество, что выражается в денежных единицах, относится к эквивалентным показателям денежных сумм исключительно в том случае, если они отвечают определенным критериям. Эти факторы можно рассмотреть на примере. Например, срок депозита закончится в течение нескольких месяцев, а деньги на депозитном счете рассматриваются как надежные источники расчетов по хозяйственных операциях, что будет отображено в балансе.

денежные средства и денежные эквиваленты

Можно прийти к выводу, что эквиваленты денежных средств, скорее всего, созданы для удовлетворения краткосрочных потребностей и оплаты кратковременных платежей, которые не требуют длительной отсрочки. Например, не более трех месяцев. Для этого не подойдут инвестиции, ведь их часто относят к денежным эквивалентам. Чтобы инвестиции действительно можно было отнести к данной категории, стоит удостовериться в соответствии понятия всем требованиям:

  • Инвестиции должны удовлетворять кратковременные платежи;
  • Иметь точную дату и сроки погашения;
  • Инвестиции являются привилегированными акциями.

Потоки денежных средств включают как поток средств, так и отток. Они помогают осуществлять контроль над деньгами и их эквивалентами, куда включается также и контроль над их инвестированием.

Система внутреннего контроля за потоком денежных средств была разработана в соответствии со следующими целями:

  • Защитой потоков денежных средств и их эквивалентов;
  • Обеспечения соответствия потоков активов с финансовым уставом предприятия;
  • Обеспечения достоверности данных, которые представлены на бухгалтерских счетах и в балансе.

Контроль за поступлением и распределением активов должен осуществляться путем незамедлительных записей всех расходов и притоков средств, а также периодических подсчетов остатка средств в кассе, хранения только нужной суммы и физического контроля за сохранностью этих активов.

денежные средства и денежные эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты относятся к активам, которыми владеет отдельное предприятие. Эффективность производства во многом зависит именно от правильного использования данных активов и их рационального распределения в соответствии со всеми производимыми операциями.

Новые публикации

Какая ответственность установлена за нарушения Закона № 44-ФЗ?
За нарушения в сфере контрактной системы предусмотрена административная ответственность. Привлечь к ней могут и юридическое лицо, и работника, который допустил ...
06122018 Налоговая новость о начислении амортизации при реорганизации / depreciation charge
Юзвак Максим рассматривает проблему применения повышающего коэффициента и амортизационной премии при реорганизации налогоплательщика в форме преобразования (Письмо Минфина от 20 ...
Новые рекомендации ФНС по переходу на ставку НДС 20 %
Новый выпуск программы БухалтерLive посвящён переходным положениям, связанным с увеличением ставки НДС до 20%. ФНС выпустила новые рекомендации, в которых ...
05122018 Налоговая новость о подтверждении статуса бенефициара / confirmation of beneficiary status
Юзвак Максим рассматривает перечень документов, подтверждающих статус фактического получателя дохода (Письмо Минфин от 13 ноября 2018 г. № 03-08-05/81549) ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 5 декабря 2018 года
Сегодня в выпуске: Что учесть сейчас Что учесть потом Новый налоговый режим Централизованный отчет Налоговый прогноз ...
04112018 Налоговая новость о корректировочном счете-фактуре / invoice for VAT
Юзвак Максим рассматривает основания для выставления корректировочных счетов-фактур (Письма Минфина от 23 ноября 2018 г. № 03-07-11/84714, от 6 ноября ...
Взносы на травматизм, споры с антимонопольными органами, автомобильные номера
Новости законодательства от 04.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменится заявление на скидку по взносам на травматизм ...
03122018 Налоговая новость о налогообложении возврата товара / taxation of return of goods
Юзвак Максим рассматривает последствия по налогу на прибыль при обратной реализации товара (Письмо Минфина от 6 ноября 2018 г. № ...
Как составить соглашение о намерениях?
Чтобы зафиксировать желание заключить сделку, стороны могут подписать соглашение о намерениях. Данный документ поможет предварительно закрепить условия будущей сделки, при ...
Новости от брокера ТелеТрейд - экономический календарь о важных событиях в мире
Всем трейдерам, торгующим на финансовых рынках, известно, что Форекс, как живой организм, постоянно пребывает в движении. Причиной этому являются новости, ...
Годовая премия, признание работ некачественными, регистрация ККТ
Новости законодательства от 03.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли платить годовую премию сотруднику, который уволился в ...
Налоговые новости за ноябрь 2018 / Tax news for November 2018
Юзвак Максим рассматривает наиболее интересные налоговые события в налоговой сфере 00:20 – План обзора 02:20 - Новая редакция ст. 217 ...
30112018 Налоговая новость о спорах при применении ЕНВД / Unified imputed income tax
Юзвак Максим рассматривает вопросы правомерности применения ЕНВД при осуществлении погрузочных работ и правильности исчисления ЕНВД при использовании площади для хранения ...
Контрольная закупка, налоговые штрафы, отпуск для многодетных
Новости законодательства от 30.11.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как будет проводиться контрольная закупка - Что позволит снизить ...
29112018 Налоговая новость о признании имущества движимым / movable property
Юзвак Максим рассматривает вопрос о квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого в целях налога на имущество (Письмо ФНС России ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *