Как правильно составить отчет кассира

Фирмам, работающим с наличными средствами, нужно соблюдать кассовую дисциплину и составлять отчет кассира ежедневно. Все поступление и расходование денежных средств в кассе отображается в кассовой книге, которая заводится в начале года, ее листы нумеруются нарастающим итогом, а в конце года сшиваются. Каждый лист книги это отчет кассира за день. Есть три способа ведения кассовой книги: в бумажном варианте, на компьютере, с последующей распечаткой, или полностью в электронном виде. В организациях, использующих ККМ, ежедневно составляется справка- отчет кассира-операциониста.

Операции по кассе

На каждое прибытие денег в кассу создается ПКО (№ КО-1). При получении такого документа, сотрудник кассы должен проверить сумму в ордере и реально принятых денег. Можно оформить поступления в кассу принятых средств на основании чековой ленты или корешков бланков строгой отчетности одним документом в конце дня (смены).

При выдаче денежных средств из кассы создается РКО (№ КО-2). Сотрудник кассы должен проверить соответствие сумм в расходном ордере и выдаваемых наличных денег, паспорт и документ-основание на выдачу наличности.

Уполномоченный сотрудник перед каждым принятием или выдачей денег должен сверять подписи на ордерах с образцами подписей главного бухгалтера или руководителя.

Что такое отчет кассира

Кассиру нужно составлять отчет каждый день (№ КО-4 «Кассовая книга»), на котором проставляется дата и номер листа кассовой книги, остаток на начало дня, номера кассовых ордеров, контрагенты или сотрудники, номер корреспондирующего счета и сумма цифрами. Пустые строки отчета, кассир перечеркивает буквой Z, указывает количество ордеров прописью и выводит остаток по кассе.

Полученную конечную сумму, уполномоченный сотрудник сверяет с фактическим остатком денежных средств. Далее кассир подписывает отчет и сдает его на проверку бухгалтеру. Если за день операций не было, то отчет кассира составлять не нужно. Если в организации работают несколько работников кассы, старший кассир заполняет книгу учета (№ КО-5) при передаче ему денег.

Процесс составления кассового отчета:

  • Первые прикладываются по порядку приходные ордера;
  • Потом расходные ордера, с подтверждающими документами, например, заявление на подотчет, платежная ведомость на выдачу заработной платы и прочее;
  • Далее документы сшиваются.

Отчет кассира операциониста

Справка-отчет кассира-операциониста (№ КМ-6) оформляется в единственном экземпляре. В ней отражается информация о модели ККМ и ее заводском номере, фамилия и инициалы сотрудника, Z и Х-отчеты, показания сумм на начало и конец дня и оборот за день с вычетом сумм ошибочно пробитых чеков. Кассир-операционист подписывает форму и, вместе с вырученной суммой, сдает ее уполномоченному лицу или руководителю организации.

На основании справки-отчета составляется сводная форма о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (№ КМ-7).

Исправления в отчете кассира

Составление кассового отчета требует внимательности. Если кассиром была допущена ошибка, неправильные сведения работник аккуратно зачеркивает, а рядом пишет правильную запись, которую заверяют он и главный бухгалтер.

Если ошибка меняет обороты с остатком по кассе за день:

  • Кассир перечеркивает весь отчет и пишет слово «аннулировано»;
  • заполняет новый отчет с правильными данными;
  • пишет заявление главному бухгалтеру об исправлении.

Кассовые документы разрешается вести как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем варианте уполномоченные лица ставят электронные подписи, после чего исправить документ нельзя.

Кассовая дисциплина

Ежедневно ответственный сотрудник должен:

  • Сравнивать остаток суммы на конец дня и допустимый лимит по кассе;
  • помнить об ограничении в 100 тысяч рублей для наличных расчетов между юридическими лицами (по одному договору);
  • отслеживать, на какие цели выдаются денежные средства из кассы.

Несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и порядка работы с денежной наличностью, наказуемо штрафом, по статье 15.1 КоАП РФ, в размере 40 000 – 50 000 рублей для юридических лиц, и от 4000 до 5000 рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 12 по 18 апреля
В этом выпуске: - Пересчет пособий: когда? - НДФЛ и ежемесячные премии - Прошлогоднее возмещение - Если ИП переехал - ...
16042018 Налоговая новость о госпошлине при наследовании квартиры / inheritance of the apartment
Юзвак Максим рассматривает порядок определения государственной пошлины при наследовании квартиры (Письмо Минфина от 26 марта 2018 г. № 03-05-06-03/18690) ...
Как провести запрос котировок в электронной форме?
С 1 июля 2018 года заказчики, которые работают по Федеральному закону №44-ФЗ, смогут проводить закупочные процедуры, в том числе запрос ...
Уплата НДС при покупке гос. имущества / Payment of VAT on the purchase of state property
Юзвак Максим на примере дела ИП Шкуратов (Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804) рассматривает проблему платы налоговым агентом ...
13012018 Налоговая новость об НДФЛ при продаже наследства / Personal income tax on inheritance
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДФЛ доходов при продаже унаследованного имущества, обремененного ипотекой и потребительским кредитом (Письмо Минфина от ...
Приказ об увольнении, отзыв заявки, оплата патента
Новости законодательства от 13.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какую информацию должен содержать приказ об увольнении за неоднократное ...
12042018 Налоговая новость о налоговом вычете при покупке импортного авто / buying an imported car
Юзвак Максим рассматривает предложение установить специальный налоговый вычет при приобретении импортных автомобилей (Законопроект № 438680-7) ...
Tax free и НДС при ВЭД-операциях с 01.01.2018
У предприятий, ведущих внешнеэкономическую деятельность, возникают вопросы, связанные со вступлением в силу с 01.01.2018 изменений по НДС. Минфин проанализировал их ...
Зачёт налоговой переплаты, обязанности аудиторов, выплаты из маткапитала
Новости законодательства от 12.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли платить пени, если в счёт налога зачитывают ...
11042018 Налоговая новость об отмене кадастровой стоимости / the abolition of the cadastral value
Юзвак Максим оценивает перспективы предложения отменить кадастровую стоимость при обложении имущества организаций и физических лиц (Законопроекты № 438647-7, 438588-7) ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 4 по 10 апреля 2018 года
Сегодня в выпуске: СЗВ-М с «прибавкой» Чек – «без НДС» Пропорция для страхователей на УСН Подтверждение для взносов на травматизм ...
Инвестиционный вычет, взыскание гарантии, 2-НДФЛ
Новости законодательства от 11.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли перейти к амортизации, отказавшись от инвестиционного вычета ...
10042018 Налоговая новость об обложении взносами выплат гендиректору / taxation of payments
Юзвак Максим рассказывает о порядке обложения страховыми взносами выплат генеральному директору, являющемуся единственным учредителем (Письмо Минфина России от 16 марта ...
Обложение НДС передачи отступного Дело Позитрон ойл / Value-added Tax on compensation
Рассматривается вопрос об обложении НДС операций по предоставлению отступного (Определение Верховного Суда Рф от 31.01.2017 № 309-КГ16-13100) ...
Оборудование на фундаменте, отказ от госконтракта, коммунальные услуги
Новости законодательства от 10.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли учитывать возведённое на фундаменте промышленное оборудование как ...
09042018 Налоговая новость об обложении доходов футболистов на Чемпионате Мира / 2018 FIFA world Cup
Юзвак Максим рассказывает о порядке обложения доходов футболистов, участвующих в Чемпионате мира по футболу в 2018 г. в России (Письмо ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *