Как правильно составить отчет кассира

Фирмам, работающим с наличными средствами, нужно соблюдать кассовую дисциплину и составлять отчет кассира ежедневно. Все поступление и расходование денежных средств в кассе отображается в кассовой книге, которая заводится в начале года, ее листы нумеруются нарастающим итогом, а в конце года сшиваются. Каждый лист книги это отчет кассира за день. Есть три способа ведения кассовой книги: в бумажном варианте, на компьютере, с последующей распечаткой, или полностью в электронном виде. В организациях, использующих ККМ, ежедневно составляется справка- отчет кассира-операциониста.

Операции по кассе

На каждое прибытие денег в кассу создается ПКО (№ КО-1). При получении такого документа, сотрудник кассы должен проверить сумму в ордере и реально принятых денег. Можно оформить поступления в кассу принятых средств на основании чековой ленты или корешков бланков строгой отчетности одним документом в конце дня (смены).

При выдаче денежных средств из кассы создается РКО (№ КО-2). Сотрудник кассы должен проверить соответствие сумм в расходном ордере и выдаваемых наличных денег, паспорт и документ-основание на выдачу наличности.

Уполномоченный сотрудник перед каждым принятием или выдачей денег должен сверять подписи на ордерах с образцами подписей главного бухгалтера или руководителя.

Что такое отчет кассира

Кассиру нужно составлять отчет каждый день (№ КО-4 «Кассовая книга»), на котором проставляется дата и номер листа кассовой книги, остаток на начало дня, номера кассовых ордеров, контрагенты или сотрудники, номер корреспондирующего счета и сумма цифрами. Пустые строки отчета, кассир перечеркивает буквой Z, указывает количество ордеров прописью и выводит остаток по кассе.

Полученную конечную сумму, уполномоченный сотрудник сверяет с фактическим остатком денежных средств. Далее кассир подписывает отчет и сдает его на проверку бухгалтеру. Если за день операций не было, то отчет кассира составлять не нужно. Если в организации работают несколько работников кассы, старший кассир заполняет книгу учета (№ КО-5) при передаче ему денег.

Процесс составления кассового отчета:

  • Первые прикладываются по порядку приходные ордера;
  • Потом расходные ордера, с подтверждающими документами, например, заявление на подотчет, платежная ведомость на выдачу заработной платы и прочее;
  • Далее документы сшиваются.

Отчет кассира операциониста

Справка-отчет кассира-операциониста (№ КМ-6) оформляется в единственном экземпляре. В ней отражается информация о модели ККМ и ее заводском номере, фамилия и инициалы сотрудника, Z и Х-отчеты, показания сумм на начало и конец дня и оборот за день с вычетом сумм ошибочно пробитых чеков. Кассир-операционист подписывает форму и, вместе с вырученной суммой, сдает ее уполномоченному лицу или руководителю организации.

На основании справки-отчета составляется сводная форма о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (№ КМ-7).

Исправления в отчете кассира

Составление кассового отчета требует внимательности. Если кассиром была допущена ошибка, неправильные сведения работник аккуратно зачеркивает, а рядом пишет правильную запись, которую заверяют он и главный бухгалтер.

Если ошибка меняет обороты с остатком по кассе за день:

  • Кассир перечеркивает весь отчет и пишет слово «аннулировано»;
  • заполняет новый отчет с правильными данными;
  • пишет заявление главному бухгалтеру об исправлении.

Кассовые документы разрешается вести как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем варианте уполномоченные лица ставят электронные подписи, после чего исправить документ нельзя.

Кассовая дисциплина

Ежедневно ответственный сотрудник должен:

  • Сравнивать остаток суммы на конец дня и допустимый лимит по кассе;
  • помнить об ограничении в 100 тысяч рублей для наличных расчетов между юридическими лицами (по одному договору);
  • отслеживать, на какие цели выдаются денежные средства из кассы.

Несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и порядка работы с денежной наличностью, наказуемо штрафом, по статье 15.1 КоАП РФ, в размере 40 000 – 50 000 рублей для юридических лиц, и от 4000 до 5000 рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.

Новые публикации

14112019 Налоговая новость об обложении услуг кредитора / taxation of lender services
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДС услуг по выдаче займа (Письмо Минфина от 28 октября 2019 г. № 03-07-07/82695) ...
13112019 Налоговая новость о последствиях возврата билета в театр  / ticket refund
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль при отказе лица от посещения театрального мероприятия (Письмо Минфина ...
12112019 Налоговая новость о госпошлине за регистрацию аренды / Registration of the lease
Юзвак Максим рассматривает порядок определения размера госпошлины при регистрации договора аренды, заключенного отношении нескольких объектов недвижимости (Письмо Минфина от 28 ...
Какие мероприятия налогового контроля предусмотрены законодательством?
Налоговые органы вправе проводить целый комплекс мероприятий для контроля за соблюдением налогового законодательства. К ним относятся камеральная и выездная налоговые ...
11112019 Налоговая новость об амортизации б/у имущества / depreciation of property
Юзвак Максим рассматривает проблему амортизации основного средства, по которому неверно определен срок полезного использования (Письмо Минфина от 25 октября 2019 ...
Подача уточнёнки после акта, судебное примирение, трудоустройство инвалида
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Новости законодательства от 11.11.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: ...
08112019 Налоговая новость об утрате права на освобождение от НДС / VAT exemption
Юзвак Максим рассматривает проблему утраты права на освобождение от НДС при превышении выручки, если сделка была расторгнута (Письмо Минфина от ...
Расходы за третьих лиц и обложение сельхозпроизводителей / expense accounting
Рассматриваются проблема учета расходов за третьих лиц, а также порядок обложения сельскохозяйственных производителей ...
07112019 Налоговая новость о НДФЛ при разделе земли / Personal income tax in the division of land
Юзвак Максим рассматривает последствия по НДФЛ при разделе земельного участка (Письмо Минфина от 16 октября 2019 г. № 03-04-05/79420, от ...
06102019 Налоговая новость о последствиях оплаты занятий спортом / taxes and sports
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ, налогу на прибыль, страховым взносам и НДС при оплате (возмещении) работодателем занятий спортом ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 11 ноября 2019
Сегодня в выпуске: Налог на имущество-2020: Минфин одумался Как правильно исправиться по РСВ? Самозанятых будет больше Налоги в следующем году ...
05112019 Налоговая новость о командировках за наградами / travel expenses
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия, которые возникают при направлении работника в командировку за получением ведомственных наград (Письмо Минфина от 23 ...
Учёт расходов на ОС, СМС-сообщения от судебных приставов, отзыв из отпуска
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Новости законодательства от 05.11.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *