Правила составления кассовой книги

Современный учет имеет свои особые принципы. Одним из главных принципом бухгалтерского учета является документальное обоснование совершаемых фактов хозяйственной жизни компании. Не является исключением и такой раздел — учет кассы. Необходимо верно составлять как первичную документацию, так и сводную, особенно – кассовую книгу. По завершении изучения текущей статьи, Вы будете свободно разбираться в учете действий с наличностью, легко составлять документацию по данному разделу, и, помимо того, сможете, минуя сложности, составить кассовую книгу.

Кассовые операции

Под термином «кассовые операции» понимаются факты функционирования компании по приемке и расходе наличности определенным сотрудником компании в оснащенном помещении компании — кассе. В их состав входит:

  • Получение, выплата, сохранность, пересчет средств;
  • Заполнение, прием, выдача первичной документации.

Примерами действий с наличными служат:

  • Выдача заработной платы сотрудникам фирмы;
  • Передача вырученных средств на расчетный счет;
  • Выплата средств подотчетному работнику;
  • Получение вырученных средств в кассу;
  • Иные действия.

Выполняет такие действия в кассе конкретный сотрудник – бухгалтер либо кассир. С сотрудником должен быть обязательно заключен договор о полной материальной ответственности. Вышеуказанные действия нужно осуществлять в определенной комнате, которая обязательно оборудуется железной дверью и сейфом. Ключ от такой комнаты хранится только у кассира. Дубликат ключей хранится только руководителя компании в опечатанном конверте. Помимо того, используется специальное оборудование: например, кассовый аппарат, и программное обеспечение, например, бухгалтерская программа 1С.

Для сбора сведений, и для фиксирования различных фактов функционирования компании, совершаемых в кассе, в системе счетов предусмотрен счет 50 «Касса». Внесение средств в кассу фиксируется по дебету счета 50, а их выбытие – по кредиту счета 50.

Перечень первичной документации

Для свидетельствования фактов функционирования компании в кассе составляется специальная документация:

  1. Расходный кассовый ордер. Он применяется для фиксирования факта расхода средств из кассы фирмы. Например, он составляется в момент выдачи средств в подотчет, при выплате заработной платы. Данный документ в обязательном порядке включает в себя подписи главного бухгалтера, кассира и руководителя компании, а также штамп «оплачено»;
  2. Приходный кассовый ордер. Этот бланк требуется составлять в момент приема средств в кассу фирмы. Например, при возвращении подотчетным лицом неизрасходованной суммы, или при получении выручки в кассу фирмы. Данный документ в обязательном порядке включает в себя подписи главного бухгалтера, кассира, а также штамп «получено».

Вышеуказанная документация оформляется сразу же при совершении факта фактов функционирования компании в кассе.

Методика оформления кассовой книги

Вся первичная документация, составленная при возникновении таких фактов, за весь текущий день должна быть зафиксирована в специальном журнале – кассовой книге. Согласно требованиям закона, кассовую книгу обязаны вести все компании, работающие с наличными средствами независимо от режима налогообложения и количества таких операций.

Что собой представляет такая книга? Под термином «кассовая книга» подразумевается определенный журнал, в котором фиксируются все поступления и расходы средств. Этот журнал ведется кассиром, на определенном – унифицированном бланке.

Как подготовить книгу к использованию? Рассмотрим правила оформления данного документа:

  • Заполнить титульный лист: сведения о фирме, месяц, на который открывается книга;
  • Пронумеровать листы книги;
  • Прошнуровать книгу;
  • Указать на последнем листе: количество пронумерованных, прошитых листов, заверить это подписью и печатью компании.

Какие реквизиты содержит книга? Далее приведены основные из реквизитов книги:

  • Дата;
  • Номер листа;
  • Остаток средств на начало текущего дня – требуется цифрами указать сумму;
  • Номер документа, фиксирующего факт хозяйственной деятельности (при приходе средств – приходный кассовый ордер, при их выбытии – расходный кассовый ордер);
  • От кого получено или кем выдано – указываются конкретные лица;
  • Номер счета, который корреспондирует со счетом 50;
  • Сумма прихода либо расхода наличных средств;
  • Итого приход и расход средств за день;
  • Остаток средств на конец текущего дня. Вычисляется этот показатель путем суммирования остатка средств на начало текущего дня и суммы прихода, а далее необходимо из получившейся суммы вычесть сумму расхода средств из кассы компании за текущий день. Сумма в данной ячейке указывается цифрами;
  • Личная подпись кассира;
  • Количество приходных и расходных кассовых ордеров за день;
  • Подпись главного бухгалтера.

Все незаполненные поля в обязательном порядке прочеркиваются.

Кассовая книга заполняется следующими способами:

  • Ручным способом (с применением копировальной бумаги). При этом записи осуществляют аккуратно, без помарок, синими чернилами;
  • Электронным способом (с использованием специализированных бухгалтерских программ).

Фиксирование сведений в данной книге осуществляется ежедневно, хронологическим способом. Если за весь текущий день не было ни одной операции с наличными средствами, лист книги заполнять не нужно. По окончанию текущего дня кассир разрезает второй экземпляр листа книги (при ручном способе он заполняется с помощью копировальной бумаги, и называется отчетом кассира), добавляет приходные и расходные кассовые ордера, оформленные за весь день, и сдает этот пакет документов в бухгалтерию для проверки.

Как поступить если при записи в кассовой книге допустили ошибку? В этом нет ничего страшного. Запрещено в этом случае стирать подчищать ошибку, применять корректор или отрывать листы. Необходимо аккуратно зачеркнуть ошибку, сверху сделать верную запись и зафиксировать совершенные исправительные записи подписями главного бухгалтера и кассира. Существует и другой способ — на весь лист, в котором присутствует ошибка, указать фразу «аннулировано», а верные записи оформить на следом идущем листе книги.

После того, как листы книги заканчиваются, она отправляется на хранение. Срок хранения данного документа составляет пять лет.

Надеемся что сведения, приведенные в данной статье, были вам полезны и сделают процесс заполнения кассовой книги более понятным, помогут избежать нарушений.

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 10 по 16 октября 2018 года.
Сегодня в выпуске: Кому грозит штраф до 200 тыс. руб.? КБК на 2019 год Новый ЕНВД-отчет с IV квартала Долг ...
Что такое налоговая нагрузка и как её рассчитать?
Понятие низкой налоговой нагрузки встречается в общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые использует налоговая служба в процессе отбора ...
11102018 Налоговая новость о применении ККТ при дарении денег / giving money
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении контрольно-кассовой техники при выдаче денежного подарка работнику (Письмо Минфина от 31 августа 2018 г ...
Международный обмен налоговой информацией и создание российских офшоров
Россия присоединилась к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, и в 2018 году начался обмен финансовой и ...
10102018 Налоговая новость об участии в международной группе компаний / international holding
Юзвак Максим рассказывает о порядке заполнения уведомления об участии в международной группе компаний (Письмо Минфина от 10 сентября 2018 г ...
Налог на оборудование, оформление доверенности, коммунальная плата
Новости законодательства от 10.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях объект нельзя разделить на инвентарные единицы ...
09102018 Налоговая новость об уведомлении о контролируемых сделках / controlled transaction
Юзвак Максим рассказывает о порядке подачи уведомления о контролируемых сделках при реорганизации компании, которая их осуществляла (Письмо Минфина от 1 ...
Опубликование сведений ФНС, выдача справок из банка, страховая премия
Новости законодательства от 09.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какую информацию опубликовала ФНС среди открытых данных - Какие ...
08102018 Налоговая новость об обложении иностранных пенсий / taxation of foreign pensions
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДФЛ пенсионных выплат, осуществляемых Французской Республикой (Письмо Минфина от 25 сентября 2018 г. № 03-04-05/68622) ...
Кто отвечает за пожарную безопасность в арендуемом помещении?
В настоящее время актуальным является вопрос об ответственности за пожарную безопасность в арендованном помещении. По общему правилу за пожарную безопасность ...
Реализация в бюджетном учёте, госзакупки в регионах, помещения в МКД
Новости законодательства от 08.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как бюджетникам отразить реализацию готовой продукции и товаров - ...
05102018 Налоговая новость о НДФЛ при дарении денег и прав требований / giving money
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при дарении денег и прав требований (Письмо Минфина от 13 сентября 2018 г ...
Налоги на снесённые здания, вакансия на замену, хранение сообщений
Новости законодательства от 05.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Надо ли платить налоги в период, когда здание уже ...
04102018 Налоговая новость об обложении сельхозпредприятий / taxation of agriculture
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы обложения сельхозпредприятий: применение нулевой ставки по налогу на прибыль, обложение отдельных доходов ЕСХН, освобождение от ...
Сверхурочная ночная работа, распределение премий, больничные пособия
Новости законодательства от 04.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как оплачивать сверхурочную ночную работу - Может ли контрольно-счётная ...
03102018 Налоговая новость о госпошлине при приобретении и разделе недвижимости / buying real estate
Юзвак Максим рассматривает порядок определения размера госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество при приобретении нескольких объектов недвижимости по одному ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *