Порядок учета наличных денежных средств в кассе

Все без исключения российские компании должны держать деньги на счетах в обслуживающем банке и большую часть расчетов осуществлять посредством безналичных переводов вне зависимости от вида осуществляемой ими деятельности и организационно-правовой формы. Нередко на практике встречаются такие ситуации, когда для ведения хозяйственной деятельности компании прибегают к наличным взаиморасчётам. В этом случае организация обязана вести строгий учет денежных средств в кассе, поскольку за нарушение, установленного законом порядка, предусмотрены штрафы.

Задачи учета денежных средств в кассе организации

Учет денежных средств в кассе предприятия выполняет следующие задачи: правильное и достоверное оформление бухгалтерских кассовых документов; обеспечение в кассовом учете требований о своевременности, достоверности и полноте выполняемых расчетов по платежам и иным поступлениям; своевременное проведение инвентаризаций и оперативное выявление недостачи; сохранение банкнот, а также бесперебойное удовлетворение нужд предприятия необходимым количеством наличных денег; поиск направлений для рационального вложения высвобожденных средств в качестве инвестиций, которые будут приносить доход в будущем.

Лимит кассы

К обязанностям российских предприятий, которые осуществляют приходные и расходные операции, относится установление лимита кассы. Денежная сумма, превышающая установленный в расчете лимита уровень, должна ежедневно зачисляться на текущий банковский счет. Допустимо превышение денег в случае накопления наличности для выплаты заработной платы работникам предприятия, а также снятия со счёта для совершения расходных операций, которые будут исполнены в выходные или нерабочие праздничные дни. Важным условием при этом является то, что в это время компания будет производить расчет наличными.

Ограничение по лимиту наличных средств в кассе можно обойти, если образовавшийся излишек выдать в подотчет.

В соответствии с законодательно принятыми и установленными правилами учета денежных средств в кассе организации расчет лимита может осуществляться в двух вариантах – по выдаче средств и по наличной выручке. Безошибочный учет операций по кассе возможен только при использовании специальных формул, разработанных Центральным банком для исчисления лимита.

Субъекты малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели, согласно нововведениям, имеют право не устанавливать лимит и хранить денежные средства без ограничения. Данное право рекомендуется подтвердить приказом руководителя.

Лимит на расчет наличными

Порядок учета кассовых операций предполагает наличие лимита, на который ориентируются организации при взаиморасчетах наличными деньгами. Он действует в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Лимит закреплен в нормативных документах и составляет 100 тысяч рублей в рамках одного договора. Если сумма, зафиксированная в договоре, превышает установленный лимит расчетов, то сумма превышения подлежит перечислению в безналичном порядке.

При этом в учете денежных средств и расчетных операций данный лимит не применяется при расчетах, которые осуществляются непосредственно между физическими лицами.

Учет кассовых операций

Действующий план счетов определяет для учета денежных средств в организации синтетический счет 50 «Касса». Он активный. В дебет счета заносят суммы поступивших денег и документов, а в кредит – их выбытие.

В зависимости от характера деятельности и учетных особенностей к счету 50 «Касса» предприятиями могут открываться субсчета:

  • 50-1 – используется для учета наличных денег в рублях;
  • 50-2 – его используют для учета денежной наличности билетные кассы, кассы отделений связи и др.;
  • 50-3 – открывается для отражения фактических затрат на покупку денежных документов;
  • 50-4 – данный субсчёт открывается для обособленного учета кассовых операций в иностранной валюте.

Организация бухгалтерского учета кассовых операций предполагает ведение седеющего перечня обязательных документов: РКО; ПКО; кассовая книга, а также расчетно платежная ведомость.

Проводимые операции по учету денежной наличности в кассе могут быть оформлены на бумажном носителе, либо на электронном носителе. Бумажный вариант документов визируются главным бухгалтером, кассиром или руководителем. Для подписи электронного документооборота используют электронно цифровую подпись.

Учет кассовых операций запрещает наличие ошибок, помарок и неточностей в таких документах.

Контроль кассовой дисциплины

Правильное ведение кассового учета и обеспечение сохранности денег контролируется кассиром, либо бухгалтером. При отсутствии в штате должности бухгалтер учет кассовых операций в организации осуществляется руководителем самостоятельно, либо лицом, назначенным руководителем.

Проверка правильности ведения учета кассовых операций и денежных документов начинается с инвентаризации кассы (плановой или внеплановой) с целью выявления хищений и недостачи денежных средств. Для этого у кассира истребуют последний кассовый отчет, а также текущие первичные документы за день. После обнаружения недостачи или излишков руководством компании проводятся мероприятия по установлению и выявлению возможных причин, а также меры по возмещению ущерба.

Ответственность за нарушение в сфере кассовых операций

За нарушения в сфере обращения денежной наличности в законодательных актах Российской Федерации предусмотрено административное наказание. В таком случае штраф зависит от вида совершенного нарушения. При этом к ответственности привлекается юридическое лицо и должностные лица. Кассир и продавец должностными лицами не являются, поэтому штрафы на них не распространяются.

Новые публикации

21062018 Налоговая новость об уменьшении НДС и увеличении страховых взносов / the increase in VAT
Юзвак Максим рассматривает предложение по уменьшению ставки по НДС и увеличению тарифов на обязательное пенсионное страхование (Законопроект № 493021-7) ...
5 досадных поражений налогоплательщика по налоговым спорам в высших судах
ФНС рекомендует своим сотрудникам учитывать в работе с налогоплательщиком сложившуюся арбитражную практику и особенно мнение Конституционного Суда РФ и Верховного ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 6 по 12 июня
В этом выпуске: Новое о ККТ Когда трудовые отношения есть? Кто заплатит взносы за обособку? ОКВЭД на бумаге и по ...
19062018 Налоговая новость о госпошлине при регистрации компаний и предпринимателей / state duty
Юзвак Максим рассматривает предложение об отмене госпошлины при подаче документов на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронной форме ...
18062018 Налоговая новость о повышении НДС, ограничении страхового тарифа. Оценка. Перспективы / VAT
Юзвак Максим анализирует предложение по повышению ставки по НДС и ограничению роста тарифов по страховым взносам на пенсионное обеспечение (Законопроект ...
Какие инструктажи по охране труда нужно проводить?
В соответствии с нормами Трудового кодекса РФ на работодателя возлагаются обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда. Работодатель должен ...
15062018 Налоговая новость о постановке на учет по месту переговоров / tax accounting
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обязанности встать на налоговый учет по месту проведения переговоров (Письмо Минфина от 21 мая 2018 ...
14062018 Налоговая новость о НДФЛ по доходам спортсменов / Income tax on the income of athletes
Юзвак Максим рассказывает об обложении НДФЛ компенсации расходов спортсменов на участие в соревнованиях (Письмо Минфин от 24 мая 2018 г ...
Отменённая командировка, претензия по госконтракту, НДФЛ со сдачи жилья
Новости законодательства от 14.06.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как учесть в «прибыльной» базе расходы на отменённую командировку ...
13062018 Налоговая новость об установлении налогового резидентства РФ / establishing tax residency
Юзвак Максим рассказывает о порядке подтверждения статуса налогового резидента РФ физическим лицом (Письмо Минфина от 23 мая 2018 г. № ...
Маркировка продуктов питания, взыскание договорной неустойки, использование маткапитала
Новости законодательства от 13.06.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какую маркировку предложили наносить на продукты питания - Можно ...
09062018 Налоговая новость о влиянии топлива на транспортный налог / impact of fuel on vehicle tax
Юзвак Максим рассматривает вопрос о порядке расчета транспортного налога в ситуации альтернативной мощности двигателя, зависящей от используемого вида топлива (Письмо ...
Налоговый статус сотрудников, обработка персональных данных, продление отпуска
Новости законодательства от 09.06.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как правильно определить, является ли сотрудник налоговым резидентом - ...
08062018 Налоговая новость о патенте в сельском хозяйстве / patent in agriculture
Юзвак Максим рассказывает о расширении сферы применения патентной системы в сельском хозяйстве (Законопроект № 483530-7 ) ...
Как на выгодных условиях приобрести качественные канцтовары
С самого раннего детства люди пользуются различными канцелярскими принадлежностями. Они являются необходимыми на протяжении всей жизни. Поэтому неудивительно, что спрос ...
НДС-вычет с предоплаты, доказательство трудовых отношений, налог на имущество ИП
Новости законодательства от 08.06.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие документы необходимы для вычета НДС с предоплаты - ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *