Как правильно оформить подарки сотрудникам проводки

Компания имеет право поощрять своих работников подарками, это предусмотрено ст. 191 ТК РФ. Подарками не поощряют работников за трудовые результаты или выполнение или перевыполнение плана, они выдаются к какому-либо событию, например, ко дню рождения или празднику: Новый год, 23 февраля, 8 марта, день образования фирмы. Так же они могут выдаваться детям сотрудников, например, к Новому году, к Международному дню детей. Давайте в данной статье рассмотрим, как оформляются подарки сотрудникам проводки при их выдаче.

Документальное оформление

Подарки работникам, а также их детям носят безвозмездный характер, их вручают на основании договора, который может заключаться как в:

  • Устной форме;
  • Письменной форме.

Есть обязательные условия, при которых требуется заключить письменный договор, согласно ст. 574 ГК РФ, если:

  • Это недвижимое имущество;
  • Стоимость составляет свыше 3 тыс. руб.

На любую выдачу подарка желательно:

  • Оформить приказ, который подписывается руководителем фирмы;
  • Составить списки сотрудников фирмы и их детей, для получения;
  • Составить ведомость, в которой сотрудники (работники) будут расписываться, чтобы подтвердить факт их получения.

Данные документы составляются в произвольной форме.

Часто выдают, в качестве подарка товары, материалы, готовую продукцию собственного производства. При этом нужно правильно провести все документы в программе, для правильного отражения на бухгалтерских счетах.

Бухгалтерский учёт выданных подарков сотрудникам и их детям

1). Бухгалтерские записи на счетах по выданным подаркам на безвозмездной основе, которые были приобретены и поставлены на учёт как материалы или товаров, а также продукция собственного производства отражены в таблице:

Затраты списанные за счёт чистой прибыли (счёт 91.2) не участвуют в расходах по прибыли в налоговом учёте, далее по тексту НУ и в декларации по налогу на прибыль не отражаются. Поэтому возникает, согласно ПБУ 18/02 постоянное налоговое обязательство, которое отражается записью на счетах:

2). Если в качестве подарка выданы, например билеты в театр, но они первоначально отражаются на счёте 50.03 «Денежные документы» и их выдача отражается следующими записями на счетах, которые приведены в таблице:

И так же в этом ситуации, как и указанной выше отражено ПНО на счёте 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство».

Бытует мнение, что купленные подарки нельзя ставить на баланс предприятия как актив (имущество) на счёт 10 «Материалы», 41 «Товар», с точки зрения методология это является не корректным, так как приобретённые активы не приносят материальную выгоду в будущем. Поэтому их лучше сразу же отражать на счёте 91.02 «Прочие доходы и расходы».

НДФЛ по выданным подаркам

НДФЛ не облагаются подарки, полученные за отчётный (календарный) год, общая стоимость  которых составляет не более 4 000 рублей. Это прописано в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Получается, что не стоит беспокоиться, если полученные подарки в совокупности составят меньше или равно 4 000 рублей, выше указанного показателя сумма подлежит исчислению налогом.

НДФЛ перечисляется с суммы превышения 4 000 рублей:

  • В день его выдачи, если он выдан деньгами;
  • В ближайший день зарплаты или аванса, если он выдан имуществом (вещью).

Бухгалтер (представитель администрации) компании, в которой получен подарок, по итогам календарного года обязан сообщить в  налоговые органы о сумме полученных подарков, и об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ.

Если подарок получен бывшем сотрудником, то представитель администрации или бухгалтер также обязан, как и по работающим сотрудника сообщить в налоговую службу о сумме полученного имущества.

В том случае, если сумма подарков будет превышать стоимость 4 000 рублей, а источника дохода не будет в данном предприятии, это относится как к бывшим работникам, а также по сотрудникам числящемся в списочном составе предприятия, но не имеющем дохода, например находящемся в отпуске по уходу за ребенком, то сотрудник администрации, бухгалтер обязан сообщить в налоговую службу о стоимости полученного подарка. и о не возможности удержания НДФЛ.

Страховые взносы по выданным подаркам

Страховые взносы по подаркам удержать:

  • Нужно, если дарение ценностей зафиксировано в трудовом договоре с работником;
  • Не нужно, если он передаётся на основе договора дарения.

НДС по выданным подаркам

НДС по подаркам:

  • Исчислять нужно, в том случае если он выдан имуществом;
  • Не надо исчислять, если он выдан денежными средствами.

Начисление НДС и списание подарков с баланса:

По приобретенным подаркам для сотрудников и их детей, полученный при приобретении ценностей (имущества) НДС можно принять к возмещению из федерального бюджета государства. В таком случае НДС принятый к вычету и исчисленный при выдаче будет составлять одну и ту же сумму.

Новые публикации

17042019 Налоговая новость о реновации и непрофессионализме депутатов / Housing construction
Юзвак Максим рассматривает поправки в налоговый кодекс, в связи с предложением распространить реновацию на всю Россию (Законопроект № 689738-7) ...
16042019 Налоговая новость о льготе по энергоэффективным объектам / tax benefit
Юзвак Максим рассматривает проблему применения льготы по энергоэффективным объектам в отношении нежилой недвижимости (Определение Конституционного Суда РФ от 28.02.2019 № ...
Нецелевое использование участка, обжалование решений ФСС, замена товара
Новости законодательства от 16.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли сдавать часть здания другим компаниям, если оно ...
15042019 Налоговая новость о налогообложении фотографов / taxation of photographers
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении фотографами налога на самозанятых и патентной системы (Письмо Минфина от 22 марта 2019 г ...
Как оформить переименование должности?
Иногда работодателю необходимо изменить название должности работника. При этом трудовая функция остаётся прежней. Что учесть при переименовании должности? Как правильно ...
12042019 Налоговая новость о третьем этапе амнистии капиталов / capital amnesty
Юзвак Максим рассказывает об особенностях третьего этапа амнистии капиталов (Законопроекты № 687103-7, 687102-7) ...
Сопровождение людей, упрощение госзакупок, отказ от страховки
Новости законодательства от 15.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как учесть подотчётные суммы, выдаваемые при сопровождении людей на ...
Снятие с ЕНВД-учёта, подтверждение выполнения работ, единый налоговый платёж
Новости законодательства от 12.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Когда плательщику ЕНВД можно прекратить платить налог - Можно ...
11042019 Налоговая новость об учете расходов по УСН / cost accounting
Юзвак Максим рассматривает возможность учета расходов на установку рекламной конструкции и компенсацию работникам при применении УСН (Письма Минфина от 1 ...
Арест имущества, расторжение госконтракта, правила для терминалов
Новости законодательства от 11.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Может ли ИФНС наложить арест на имущество должника при ...
10042019 Налоговая новость об обложении процентов по вкладу в рамках УСН / deposit interest
Юзвак Максим рассматривает вопрос об отнесении к объекту обложения УСН дохода в виде процентов по вкладу (Письмо Минфина от 1 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 10 апреля 2019
Сегодня в выпуске: Пластиковые СНИЛС отменили Профтребования для бухгалтеров Изменения в КБК утверждены Несвоевременная уплата без ответственности Налоговый прогноз ...
09042019 Налоговая новость об НДФЛ по ипотечным каникулам / Mortgage loan
Юзвак Максим рассматривает предложение освободить от НДФЛ доходы, которые образуются в результате предоставления ипотечных каникул (Законопроект № 684672-7) ...
Справка об отсутствии долгов, расторжение госконтракта, работа с самозанятыми
Новости законодательства от 10.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли получить справку об отсутствии задолженностей в день ...
Страховые расходы, отмена электронной доверенности, трудовые проверки
Новости законодательства от 09.04.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Когда работодателю придётся восстанавливать списанные ранее расходы на страхование ...
08042019 Налоговая новость об обложении дополнительной компенсации при увольнении / dismissal
Юзвак Максим рассматривает вопрос об освобождении от обложения НДФЛ дополнительной компенсации, выплачиваемой работнику при увольнении (Письмо Минфина от 1 апреля ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *