Очередность списания средств со счета: основные правила, распространенные ситуации

 

В случае нехватки финансов на клиентском счете, а также при приостановке операций возникает очередность (последовательность) списания средств. Рассмотрим подробнее особенности указанных параметров.

Что представляет собой очередность списания средств

Опираясь на закон, в первую очередь на п.1 ст.855 ГК РФ, если финансы присутствуют в объеме, достаточном для полной оплаты предоставленных документов, очередность платежей с расчетного счета не актуальна. Важно понимать, что в любом входящем банковском документе поле 21 (цифровой показатель очередности) не должно пустовать и его следует заполнять в любой ситуации.

При нехватке финансов для реализации оплат, относительно которых существуют распоряжения на перевод средств и оплату, возникает законодательно сформированная очередность. Но если платежные документы поступают в банк одномоментно, имеет место приоритетность перевода финансов со счета. При этом никакого значения не имеет вид документа.

Основываясь на п.2 ст.855 ГК, календарная дата очередности поступления документов является определяющей последовательность.

Очередность платежей, порядок их проведения

Согласно ст.855 ГК РФ, существует две очередности списания финансовых средств со счета, имеющих свои правила осуществления:

  • Календарная очередность платежей в банке — актуальна при достаточном объеме денег на клиентском счете, способного покрыть имеющиеся расходы по исходящим оплатам, осуществляющимся по счету (клиентские оплаты, банковская комиссия);
  • Законодательно зафиксированная очередность — применяется определенная последовательность перечислений при нехватке финансов для оформления поступивших оплат, удовлетворяющих требования ведения счета.

Вне зависимости от последовательности проведения платежей, поле с реквизитом 21 обязательно должно быть заполнено.

Законодательно установленная очередность платежей

Как рассматривалось ранее, при нехватке финансов у клиента, очередность списания денежных средств со счета клиента устанавливается законодательно. Рассмотрим детально каждый из пунктов.

  1. Очередь №1. Отдана для распределения финансовых средств по исполнительным требованиям для выдачи или перевода финансов на компенсацию ущерба, доставленного здоровью или жизни, истребование алиментов;

К примеру, при недостатке финансов на счете клиента исполнительные условия, полученные на основании судебного решения, должны обрабатываться первоочередным способом.

  1. Очередь №2. Актуальна для перечислений по исполнительной документации для выдачи или переводов финансов по расчетам оплаты труда лиц, сотрудничающих на основании трудового соглашения, выходных пособий, вознаграждений за интеллектуальный труд;
  2. Очередь №3. Предусматривается для платежей по перечислению или выдаче финансовых средств работникам, сотрудничающим на контрактной основе, оплаты бюджетных налогов и сборов, долговых обязательств по налогам, списания страховых взносов;

На практике с рассмотренными выше видами оплат возникают трудности. В случае появления разногласий рекомендовано руководствоваться положениями Верховного Суда. Так, последовательность перечислений налогов в бюджет зависит от того, в каком порядке они взимаются: принудительным (на основании решения налоговых органов) присваивается третья очередность, добровольным (по платежкам, составленным  налогоплательщиком) — пятая.

  1. Очередь №4. Предназначена для оплаты документов, предполагающих исполнение иных финансовых требований;
  2. Очередь №5. Необходима для проведения финансовых операций по иным платежным документам, исполняется в порядке календарной последовательности. Но вот разница между двумя последними очередностями заключается в том, что четвертая указывается только в исполнительных документах, а пятая — во всех остальных.

Когда документы, предназначенные для осуществления платежа, относящиеся к одной очереди, поступают в банк, их исполнение происходит строго в календарной последовательности с момента начала поступления.

Если на клиентском счете недостаточно финансов для проведения поступивших платежек, ему предоставляется ограниченная возможность регулирования оплаты поступивших в течение одного дня распоряжений, оказавшихся в одной очереди.

Поле 21 (очередность платежа) в поручении на проведение оплаты со счета должно быть заполнено обязательно, несмотря на:

  • Присутствие средств на клиентском счете, требуемое для осуществления всех платежей;
  • Осуществление проводок пятой очереди;
  • Прохождение платежа в момент нехватки финансов.

Важно! С 2013 года 345-Фз были внесены изменения в ст.855 ГК РФ, согласно которой сократилась очередь платежей с 6 до 5.

Арест счета: очередность списания средств

В целях обеспечения исполнительного производства, в полномочиях судебных приставов — наложение ареста на клиентский счет. Вынужденная ситуация запрещает владельцу счета распоряжаться имуществом до момента полного исполнения обязательств, он не сможет самостоятельно оплатить приоритетные счета. В таком случае очередность списания средств выглядит следующим образом:

  1. Начисление зарплаты сотрудникам. Для ее реализации потребуется образование комиссии по трудовым спорам. Платежному документу в данном случае присваивается вторая очередность;
  2. Оплата налогов. Невозможна в приоритетном порядке в случае временного прекращения осуществления операций по счету. Реализуется лишь по инициативе налоговиков. Документу в этом случае присваивается третья очередность.

Важно! Приостановление операций по счету выше очередности 3 предполагает невозможность реализации оплат только по четвертой и пятой очередям.

Особенности списания средств в зависимости от ситуации

Недостаточность средств для оплаты и проведения платежей на расчетном счете — ситуация достаточно распространенная. Она может иметь несколько причин:

  • Временная нехватка финансов на счете у клиента — при указанной ситуации календарная очередность и номер последовательности поступления документов в оплату будут определять последовательность списания финансов;
  • Приостановка операций, осуществляемых на счетах должника налоговыми службами — связана с несвоевременной оплатой налогов и сборов в бюджет, а также прочими санкциями. Решение относительно приостановки операций содержит сведения о причине и сумме полной задолженности, в пределах которой владелец счета будет ограничен при использовании средств на счете. Указанное ограничение уменьшает объем финансовых средств, доступный для расходования должником, что в конечном итоге является причиной недостаточности общей суммы денег.

У ограничения по клиентским счетам имеются особенности:

  1. Действует лишь в пределах суммы выставленного ограничения;
  2. Не имеет отношения к бюджетным платежам.

Заключение

В случае нехватки средств на клиентском счете в момент их списания, а также в ситуациях наложения арестов со стороны налоговиков, приобретает значение очередность платежа. В статье рассмотрены варианты очередности проведения платежей в случае возникновения различных ситуаций.

Новые публикации

Как не разориться на уплате налогов: консультация и поддержка налогового юриста от А до Я
Законодательная база в Украине в сфере налогообложения весьма запутанная и недоработанная. При этом изменения в законы вносятся так часто, что ...
Штрафы за несдачу статотчётности, восстановление работника, долги в платёжке
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 19.07.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как предложили взыскивать штрафы за ...
Компенсация морального вреда, товары из аукционного списка, отсутствие на работе
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 18.07.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли учесть компенсацию морального ...
17072019 Налоговая новость о НДС по услугам банкрота / the bankruptcy of the taxpayer
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДС услуг лизинга, оказываемых налогоплательщиком-банкротом (Письмо Минфина от 8 июля 2019 г. № 03-07-11/50174) ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 17 июля 2019
Сегодня в выпуске: Выходные-2020 в силе! Электронные трудовые книжки уже близко Бывшие самозанятые смогут экономить на взносах Когда можно лишится ...
Алиментные обязательства: советы юриста по алиментам
В случаях семейных разводов, если в браке имелись дети, возникают алиментные обязательства. Исходя из положений семейного законодательства, родители должны содержать ...
Использование агентом ККТ, ненадлежащее исполнение госконтрактов, отзыв заявления об уходе
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 17.07.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какую ККТ может использовать агент ...
16072019 Налоговая новость о вычете по НДС при возврате товара / VAT and returns
Юзвак Максим рассматривает возможность применения вычетов по НДС при возврате товаров (Письма Минфина от 8 июля 2019 г. № 03-07-11/50174, ...
Бухгалтерский перевод на английский язык
Международный бизнес развивается быстрыми темпами, документооборот между фирмами увеличивается и внушительную его часть составляют различные финансовые документы, счета, отчетности. Бухгалтерский ...
Уведомление об открытии ОП, НДС в цене контракта, уведомление ФНС о сносе здания
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 16.07.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли не подавать уведомление ...
Что делать налогоплательщику при вызове в инспекцию?
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Больше информации о КонсультантПлюс https://www.4dk.ru/consultant-plus Налоговая инспекция может вызвать налогоплательщика по любым вопросам, связанным с начислением ...
Прекращение амортизации, необоснованная налоговая выгода, больничный в день увольнения
Больше выпусков на http://chtodelat.tv/ Новости законодательства от 15.07.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли самостоятельно прекратить начисление ...
12072019 Налоговая новость о льготном НДС при продаже фруктов и ягод / berries, fruit, VAT
Юзвак Максим рассматривает предложение по установлению льготной ставки по НДС при реализации ягод и фруктов (Законопроект № 752536-7) ...
Как Blockchain повлияет на мир аудита?
Не все знают, что даже аудиторское подразделение может получить огромную выгоду от Blockchain. Эта технология может влиять на все отрасли, ...
Автоматизация отчетов: сервис для помощи бухгалтеру
Каждый бухгалтер желает знать, как сформировать налоговую отчетность быстро и без проблем, использовать для этого актуальную форму и отправить все ...
Штрафы при экосборе, ипотечная задолженность, несовершеннолетние плательщики НПД
Больше выпусков на https://www.4dk.ru/news/video Новости законодательства от 12.07.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *