Тонкости списания с расчетного счета

Главная цель соблюдения финансовых планов при ведении работы с расчетными счетами – сохранение на нем установленного сальдо. Этот остаток должен быть отрегулирован в процессе практической деятельности организации. Ведь в ситуации нехватки денег могут образоваться сложности с погашением обязательств по счетам. А в случае переизбытка средств появятся сложности с последовательностью в выплатах, которая должна складываться. Именно поэтому подробности списания с расчетного счета должны быть известны всякому специалисту бухгалтеру. Учет происходит на сч. 51 «Расчетный счет». Какие-либо списания могут происходить исключительно на основании предоставленных документов. Подробности этого процесса будут рассмотрены в этой статье.

Определение

Сейчас подавляющая часть взаиморасчетов между предприятиями происходит безналичным образом: переводом средств между счетами контрагента и его партнера. В качестве посредника в этом процессе выступает банковское учреждение.

И именно для того, чтобы безналичные переводы средств, возможно было произвести, организации следует открыть счет в банке для проведения взаиморасчетов. Этот счет впоследствии используется:

  • В качестве метода сохранения финансовых средств, которые на тот момент свободны от оборотов;
  • Осуществления различных операций расчетов;
  • Снятия наличности (согласно условий, которые прописаны законом).

 

Следует заметить, что законодательством не прописана необходимость открытия расчетного счета ИП. Регламентируется необходимость сотрудничать с банком исключительно для предприятий. Но, предприниматель, у которого нет счета для расчетов с контрагентами, в течение деятельности может иметь сложности при подписании договоров с контрагентами.

При открытии счетов в банковском учреждение производится присваивание ему персонального номера. При этом клиенту назначается номер лицевого счета для возможности учет перемещения средств. Все операции, которые осуществляются безналичным путем, осуществляются исключительно с официального согласия клиента банка. Существуют ситуации, когда банки имеют права списывать средства в принудительном порядке, но они исключительны.

Как производится учет

Бухучет по манипуляциям с расчетными счетами осуществляется по сч. 51 «Расчетный счет», по приказу МинФина РФ №94н от 31.10.2000 г. Он относится к активным, соответственно в дебете производится отражение сальдо оставшихся финансовых средств, прибытии финансов, а по кредиту выбытия финансов.

Основные бухгалтерские проводки по сч. 51 будут такими:

  • Дт60/соответствующий субсчет Кт51 — Оплата поставщику;
  • Дт60/субсчет авансы Кт51 —  Выплата аванса поставщику;
  • Дт62/субсчет авансы Кт51 —  Возврат суммы аванса покупателю;
  • Дт76/субсчет претензии Кт51 — Произведена оплата по выставленной претензии покупателю;
  • Дт50 Кт51- Поступили деньги с р/с в кассу учреждения;
  • Дт57 Кт51 — Сняты средства с р/с при помощи переводов в пути;
  • Дт68,69 Кт51 — Выплачены налоги и взносы в бюджет;
  • Дт51/субсчет банка получателя Кт51/субсчет банка отправителя — Произведен перевод средств на иной расчетный счет;
  • Дт91 Кт51  — Оплата банковских услуг;
  • Дт70 Кт51 – Выплачена заработная плата;
  • Дт71 Кт51 – Перечислены суммы подотчет;
  • Дт75 Кт51 – Произведена выплата дивидентов;
  • Дт73 Кт51 – Выплачен заем работнику;
  • Дт76 Кт51 – Осуществлены расчеты с таможней;
  • Дт66,67 Кт51 – Выплата обязательств финансовым учреждениям.

Как осуществляется выбытие

Списание с расчетного счета совершается, основываясь на выписках из банковского учреждения и необходимых первичных документах.

Среди нескольких типов расчетов по безналу максимально используются:

  • Платежное поручение;
  • Платежное требование;
  • Инкассовые поручения. 

Все эти документы следует заполнять строго соответственно с рекомендациями законодательства. Нормы оговорены в Положении о безналичных расчетах в РФ, оно содержит пункт об оформлении расчетной документации, процессах их возвращения и отзыва.

Платежное поручение – специализированная бумага собственника спецсчета, который обязывает банковское учреждение перемещать финансовые средства на спецсчета получателей средств, располагающиеся в этом же или другом банке. Для этого типа документа предполагается ф. 0401060 нормы оформления приведены в Приложении 1 к положению ЦБ №383-П. В момент приема этой бумаги сотрудники банка должны проконтролировать:

  • Подлинность цифровой подписи (в случае электронного документа);
  • Исправления и корректировки в форме;
  • Присутствие и корректность реквизитов, которые обязательны к заполнению;
  • Присутствие требуемой суммы на расчетном спецсчете;
  • Соотношение отпечатка печати и личной подписи ответственного от учреждения работника с имеющимися образцами.

Платежное требование это документ не плательщика, а получателя. Фактически он содержит требования о переводе какой-либо денежной суммы со спецсчетов должника на счета кредитора. В это же время взаиморасчеты платежными требованиями подразумевают заблаговременный акцепт плательщика, но могут производиться и без оного.

Оформление выбытия

Если расчетный счет имеет достаточное количество финансовых средств для погашения всех имеющихся обязательств, то их оплата осуществляется в порядке последовательности по календарю(то есть в последовательности их поступления). Когда средств не хватает, то счета оплачиваются согласно требований ГК РФ ст.855.

Кодекс предусматривает всего пять уровней очередности:

  1. К нему требуется отнести все исполнительные бумаги по требованию алиментов, компенсаций нанесенного вреда.
  2. Исполнительные платежи, которые предусматривают погашения зарплаты лицам, которые ведут деятельность по соглашению, а также выплаты выходного пособия, вознаграждения за итоги интеллектуальной работы.
  3. Оплату разных счетов от органов ФНС, фондов.
  4. Иные бумаги по исполнительным документам, которые подразумевают погашение финансовых претензий.
  5. Все остальные платежные бумаги, согласно календарной очередности. И остальные сборы, и налоги, погашаемые в добровольной очередности.

Если документы, которые требуют оплаты, принадлежат к единой очереди, а финансов на расчетном счете недостаточно, то списание осуществляется согласно оприходованию, то есть по календарной очередности.

Важно обратить внимание, что в пункте № 21 очередность оплаты выставляется автоматически, вне зависимости от присутствия финансовых средств на погашение всех платежей.

При помощи списания с расчетного счета могут быть оплачены:

  • Услуги и различные работы, которые были оказаны, а также поставленные товары. В такой ситуации перечисление финансов совершается напрямую контрагенту;
  • Перемещение денежных средств в бюджетные и внебюджетные фонды;
  • Перевод средств, которые связаны с возвратом займов, кредитов и процентов по ним;
  • Различные вложения финансов напрямую с банковского счета;
  • Списание средств на иные цели, предусмотренные законами РФ.

Счет 51 служит для бухучета операций на счетах учреждения и операций выбытия со счетов. Выбытие финансов с банковских счетов отображается по кредиту сч.51. Среди основной документации, которая служит для оформления безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования, выписки из банковского учреждения. Очередность списания средств со счета регулируется ГК РФ. Она актуальна в случаях, когда расчетный счет не обладает достаточной суммой и имеет ряд тонкостей.

Новые публикации

17082018 Налоговая новость о НДС при изменении цены / VAT on price change
Юзвак Максим рассказывает о последствиях изменения цены услуг, приобретаемых у иностранной организации (Письмо Минфина от 8 августа 2018 г. № ...
16082018 Налоговая новость об аресте и разблокировании счетов / arrest of Bank accounts
Юзвак Максим рассматривает отдельные аспекты приостановления операций по счетам налогоплательщика (Письма Минфина от 9 августа 2018 г. № 03-02-07/1/56093, от ...
Летние изменения 2018 года в налоговом законодательстве
Лето 2018 года оказалось необычайно щедрым на изменения. 3 сентября вступает в силу закон № 302-ФЗ, который вносит существенные и ...
15082018 Налоговая новость о продаже и приобретении квартиры в одном периоде / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде (Письмо Минфина от 20 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 8 по 14 августа 2018 года.
Сегодня в выпуске: Новое в законодательстве Не заплатили взносы? Жалуемся на банк правильно Бессрочный тариф Налоговый прогноз ...
НДФЛ с участников ООО, оплата сверхурочных, Минфин предупреждает о мошенниках
Новости законодательства от 15.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие доходы участников ООО облагаются НДФЛ - Какие выплаты ...
14082018 Налоговая новость о возмещении расходов исполнителя / profit tax
Юзвак Максим рассматривает возможность учета в расходах затрат на возмещение расходов исполнителя (Письмо Минфина от 20 июля 2018 г. № ...
Изменения в формах статотчётнсоти, арест имущества юрлиц, изменения в Градостроительном Кодексе
Новости законодательства от 14.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что поменялось в статформах - Какие обеспечительные меры коснутся ...
13082018 Налоговая новость об обложении полевого довольствия / personal income tax questions
Юзвак Максим рассказывает об ограничении сумм полевого довольствия, необлагаемых НДФЛ (Законопроект № 527489-7) ...
Каков режим труда и отдыха водителей?
Работодатель, принимая на работу водителей, должен учитывать определенные особенности их труда. Особое внимание необходимо уделить трудовой функции, характеру работы, а ...
Расчет дохода по вкладу с капитализацией
Широкий ассортимент банковских продуктов дает возможность потребителям подобрать оптимальный вариант для инвестирования собственных средств. Но из-за обилия предложений клиенты нередко ...
Декларация товаров на экспорт, увольнение сотрудника, получение гражданства
Новости законодательства от 13.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как оформить копию электронной декларации товаров на экспорт - ...
10082018 Налоговая новость о сроке владения квартирой в целях НДФЛ / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает вопрос исчисления срока владения квартирой при признании права собственности по суду и при расторжении договора купли-продажи (Письма ...
Вычет по неотработанным авансам, заёмщики и кредиторы, реклама по телевизору
Новости законодательства от 10.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Каков срок вычета НДС по неотработанным авансам - Какие ...
09082018 Налоговая новость о влиянии роста НДС на коммуналку / the VAT increase
Юзвак Максим комментирует первое содержательное разъяснение Минфина России о последствиях повышения ставки по НДС. Рассматривается применение новой ставки по НДС ...
Документы tax free, регистрация прав на недвижимость, изменения в техосмотре автомобиля
Новости законодательства от 09.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие документы появятся для участников tax free - Как ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *