Тонкости списания с расчетного счета

Главная цель соблюдения финансовых планов при ведении работы с расчетными счетами – сохранение на нем установленного сальдо. Этот остаток должен быть отрегулирован в процессе практической деятельности организации. Ведь в ситуации нехватки денег могут образоваться сложности с погашением обязательств по счетам. А в случае переизбытка средств появятся сложности с последовательностью в выплатах, которая должна складываться. Именно поэтому подробности списания с расчетного счета должны быть известны всякому специалисту бухгалтеру. Учет происходит на сч. 51 «Расчетный счет». Какие-либо списания могут происходить исключительно на основании предоставленных документов. Подробности этого процесса будут рассмотрены в этой статье.

Определение

Сейчас подавляющая часть взаиморасчетов между предприятиями происходит безналичным образом: переводом средств между счетами контрагента и его партнера. В качестве посредника в этом процессе выступает банковское учреждение.

И именно для того, чтобы безналичные переводы средств, возможно было произвести, организации следует открыть счет в банке для проведения взаиморасчетов. Этот счет впоследствии используется:

  • В качестве метода сохранения финансовых средств, которые на тот момент свободны от оборотов;
  • Осуществления различных операций расчетов;
  • Снятия наличности (согласно условий, которые прописаны законом).

 

Следует заметить, что законодательством не прописана необходимость открытия расчетного счета ИП. Регламентируется необходимость сотрудничать с банком исключительно для предприятий. Но, предприниматель, у которого нет счета для расчетов с контрагентами, в течение деятельности может иметь сложности при подписании договоров с контрагентами.

При открытии счетов в банковском учреждение производится присваивание ему персонального номера. При этом клиенту назначается номер лицевого счета для возможности учет перемещения средств. Все операции, которые осуществляются безналичным путем, осуществляются исключительно с официального согласия клиента банка. Существуют ситуации, когда банки имеют права списывать средства в принудительном порядке, но они исключительны.

Как производится учет

Бухучет по манипуляциям с расчетными счетами осуществляется по сч. 51 «Расчетный счет», по приказу МинФина РФ №94н от 31.10.2000 г. Он относится к активным, соответственно в дебете производится отражение сальдо оставшихся финансовых средств, прибытии финансов, а по кредиту выбытия финансов.

Основные бухгалтерские проводки по сч. 51 будут такими:

  • Дт60/соответствующий субсчет Кт51 — Оплата поставщику;
  • Дт60/субсчет авансы Кт51 —  Выплата аванса поставщику;
  • Дт62/субсчет авансы Кт51 —  Возврат суммы аванса покупателю;
  • Дт76/субсчет претензии Кт51 — Произведена оплата по выставленной претензии покупателю;
  • Дт50 Кт51- Поступили деньги с р/с в кассу учреждения;
  • Дт57 Кт51 — Сняты средства с р/с при помощи переводов в пути;
  • Дт68,69 Кт51 — Выплачены налоги и взносы в бюджет;
  • Дт51/субсчет банка получателя Кт51/субсчет банка отправителя — Произведен перевод средств на иной расчетный счет;
  • Дт91 Кт51  — Оплата банковских услуг;
  • Дт70 Кт51 – Выплачена заработная плата;
  • Дт71 Кт51 – Перечислены суммы подотчет;
  • Дт75 Кт51 – Произведена выплата дивидентов;
  • Дт73 Кт51 – Выплачен заем работнику;
  • Дт76 Кт51 – Осуществлены расчеты с таможней;
  • Дт66,67 Кт51 – Выплата обязательств финансовым учреждениям.

Как осуществляется выбытие

Списание с расчетного счета совершается, основываясь на выписках из банковского учреждения и необходимых первичных документах.

Среди нескольких типов расчетов по безналу максимально используются:

  • Платежное поручение;
  • Платежное требование;
  • Инкассовые поручения. 

Все эти документы следует заполнять строго соответственно с рекомендациями законодательства. Нормы оговорены в Положении о безналичных расчетах в РФ, оно содержит пункт об оформлении расчетной документации, процессах их возвращения и отзыва.

Платежное поручение – специализированная бумага собственника спецсчета, который обязывает банковское учреждение перемещать финансовые средства на спецсчета получателей средств, располагающиеся в этом же или другом банке. Для этого типа документа предполагается ф. 0401060 нормы оформления приведены в Приложении 1 к положению ЦБ №383-П. В момент приема этой бумаги сотрудники банка должны проконтролировать:

  • Подлинность цифровой подписи (в случае электронного документа);
  • Исправления и корректировки в форме;
  • Присутствие и корректность реквизитов, которые обязательны к заполнению;
  • Присутствие требуемой суммы на расчетном спецсчете;
  • Соотношение отпечатка печати и личной подписи ответственного от учреждения работника с имеющимися образцами.

Платежное требование это документ не плательщика, а получателя. Фактически он содержит требования о переводе какой-либо денежной суммы со спецсчетов должника на счета кредитора. В это же время взаиморасчеты платежными требованиями подразумевают заблаговременный акцепт плательщика, но могут производиться и без оного.

Оформление выбытия

Если расчетный счет имеет достаточное количество финансовых средств для погашения всех имеющихся обязательств, то их оплата осуществляется в порядке последовательности по календарю(то есть в последовательности их поступления). Когда средств не хватает, то счета оплачиваются согласно требований ГК РФ ст.855.

Кодекс предусматривает всего пять уровней очередности:

  1. К нему требуется отнести все исполнительные бумаги по требованию алиментов, компенсаций нанесенного вреда.
  2. Исполнительные платежи, которые предусматривают погашения зарплаты лицам, которые ведут деятельность по соглашению, а также выплаты выходного пособия, вознаграждения за итоги интеллектуальной работы.
  3. Оплату разных счетов от органов ФНС, фондов.
  4. Иные бумаги по исполнительным документам, которые подразумевают погашение финансовых претензий.
  5. Все остальные платежные бумаги, согласно календарной очередности. И остальные сборы, и налоги, погашаемые в добровольной очередности.

Если документы, которые требуют оплаты, принадлежат к единой очереди, а финансов на расчетном счете недостаточно, то списание осуществляется согласно оприходованию, то есть по календарной очередности.

Важно обратить внимание, что в пункте № 21 очередность оплаты выставляется автоматически, вне зависимости от присутствия финансовых средств на погашение всех платежей.

При помощи списания с расчетного счета могут быть оплачены:

  • Услуги и различные работы, которые были оказаны, а также поставленные товары. В такой ситуации перечисление финансов совершается напрямую контрагенту;
  • Перемещение денежных средств в бюджетные и внебюджетные фонды;
  • Перевод средств, которые связаны с возвратом займов, кредитов и процентов по ним;
  • Различные вложения финансов напрямую с банковского счета;
  • Списание средств на иные цели, предусмотренные законами РФ.

Счет 51 служит для бухучета операций на счетах учреждения и операций выбытия со счетов. Выбытие финансов с банковских счетов отображается по кредиту сч.51. Среди основной документации, которая служит для оформления безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования, выписки из банковского учреждения. Очередность списания средств со счета регулируется ГК РФ. Она актуальна в случаях, когда расчетный счет не обладает достаточной суммой и имеет ряд тонкостей.

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 12 февраля 2019
Сегодня в выпуске: Сбой у ФНС Нецелевой заем без ККТ Разъяснения от Роструда Источник удержания алиментов ограничен Налоговый прогноз ...
Что такое принцип «эстоппель»?
Применение принципа «эстоппель» закреплено в нормах Гражданского кодекса РФ о недействительности и незаключённости договора, об отказе от его исполнения. Что ...
08022019 Налоговая новость об увеличении вычета на обучение / paid education
Юзвак Максим рассматривает предложение по увеличению размера социального налогового вычета на обучение, а также рассматривает природу данного социального вычета (Законопроект ...
Записи в трудовой книжке, оспаривание штрафа, блокировка электронных кошельков
Новости законодательства от 08.02.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие записи нельзя вносить в трудовую книжку - Когда ...
07022019 Налоговая новость о налоге на самозанятых при сдаче жилья в аренду / rental housing
Юзвак Максим рассматривает возможность применения налога на самозанятых в отношении доходов от сдачи в аренду жилого помещения (Письмо ФНС России ...
Налог на имущество: что следует учесть бухгалтеру в 2019 году
В этом выпуске программы БухгалтерLive эксперт Светлана Савельева расскажет об изменениях по налогу на имущество и сложных вопросах из практики ...
Индексация зарплат, объект закупки, соцвычет по НДФЛ
Новости законодательства от 07.02.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как нужно индексировать зарплаты - Когда в извещении и ...
06022019 Налоговая новость о вычете по НДС без счета-фактуры / a deduction of VAT
Юзвак Максим рассматривает возможность принятия вычета по НДС без счета-фактуры (Письмо Минфина от 22 января 2019 г. № 03-07-11/2863) ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 05 февраля 2019
Сегодня в выпуске: НДС-декларация по-новому Индексация индексации рознь СЗВ-СТАЖ: в стадии готовности Когда можно восстановить льготу? Налоговый прогноз ...
Возобновление проверки, возврат банковской комиссии, представление 3-НДФЛ
Новости законодательства от 06.02.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие документы могут требовать проверяющие после возобновления проверки после ...
05022019 Налоговая новость о безвозмездной передаче долей в уставном капитале / authorized capital
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по налогу на прибыль при безвозмездном получении долей в уставном капитале общества (Письмо Минфина от ...
Обеспечительные платежи, неучтённые расходы, неустойка по потребкредитам
Новости законодательства от 05.02.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Когда нужно включить в НДС-базу обеспечительный платёж при аренде, ...
04022019 Налоговая новость о НДФЛ при продаже квартиры, купленной у Арендодателя
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на основании арендного договора (Письмо Минфина от 6 декабря ...
Как выставляются электронные счета-фактуры?
Счёт-фактура — это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом. Согласно ст.169 НК РФ счёт-фактура ...
Ошибки в бюджетном учёте, увольнение иностранцев, восстановление срока апелляции
Новости законодательства от 04.02.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как могут оштрафовать казённое учреждение за ошибки в бюджетном ...
01022019 Налоговая новость об обложении НДФЛ банковских переводов / bank transfer
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при поступлении на банковский счет физического лица денежных средств (Письма Минфина от 11 ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *