Тонкости списания с расчетного счета

Главная цель соблюдения финансовых планов при ведении работы с расчетными счетами – сохранение на нем установленного сальдо. Этот остаток должен быть отрегулирован в процессе практической деятельности организации. Ведь в ситуации нехватки денег могут образоваться сложности с погашением обязательств по счетам. А в случае переизбытка средств появятся сложности с последовательностью в выплатах, которая должна складываться. Именно поэтому подробности списания с расчетного счета должны быть известны всякому специалисту бухгалтеру. Учет происходит на сч. 51 «Расчетный счет». Какие-либо списания могут происходить исключительно на основании предоставленных документов. Подробности этого процесса будут рассмотрены в этой статье.

Определение

Сейчас подавляющая часть взаиморасчетов между предприятиями происходит безналичным образом: переводом средств между счетами контрагента и его партнера. В качестве посредника в этом процессе выступает банковское учреждение.

И именно для того, чтобы безналичные переводы средств, возможно было произвести, организации следует открыть счет в банке для проведения взаиморасчетов. Этот счет впоследствии используется:

  • В качестве метода сохранения финансовых средств, которые на тот момент свободны от оборотов;
  • Осуществления различных операций расчетов;
  • Снятия наличности (согласно условий, которые прописаны законом).

 

Следует заметить, что законодательством не прописана необходимость открытия расчетного счета ИП. Регламентируется необходимость сотрудничать с банком исключительно для предприятий. Но, предприниматель, у которого нет счета для расчетов с контрагентами, в течение деятельности может иметь сложности при подписании договоров с контрагентами.

При открытии счетов в банковском учреждение производится присваивание ему персонального номера. При этом клиенту назначается номер лицевого счета для возможности учет перемещения средств. Все операции, которые осуществляются безналичным путем, осуществляются исключительно с официального согласия клиента банка. Существуют ситуации, когда банки имеют права списывать средства в принудительном порядке, но они исключительны.

Как производится учет

Бухучет по манипуляциям с расчетными счетами осуществляется по сч. 51 «Расчетный счет», по приказу МинФина РФ №94н от 31.10.2000 г. Он относится к активным, соответственно в дебете производится отражение сальдо оставшихся финансовых средств, прибытии финансов, а по кредиту выбытия финансов.

Основные бухгалтерские проводки по сч. 51 будут такими:

  • Дт60/соответствующий субсчет Кт51 — Оплата поставщику;
  • Дт60/субсчет авансы Кт51 —  Выплата аванса поставщику;
  • Дт62/субсчет авансы Кт51 —  Возврат суммы аванса покупателю;
  • Дт76/субсчет претензии Кт51 — Произведена оплата по выставленной претензии покупателю;
  • Дт50 Кт51- Поступили деньги с р/с в кассу учреждения;
  • Дт57 Кт51 — Сняты средства с р/с при помощи переводов в пути;
  • Дт68,69 Кт51 — Выплачены налоги и взносы в бюджет;
  • Дт51/субсчет банка получателя Кт51/субсчет банка отправителя — Произведен перевод средств на иной расчетный счет;
  • Дт91 Кт51  — Оплата банковских услуг;
  • Дт70 Кт51 – Выплачена заработная плата;
  • Дт71 Кт51 – Перечислены суммы подотчет;
  • Дт75 Кт51 – Произведена выплата дивидентов;
  • Дт73 Кт51 – Выплачен заем работнику;
  • Дт76 Кт51 – Осуществлены расчеты с таможней;
  • Дт66,67 Кт51 – Выплата обязательств финансовым учреждениям.

Как осуществляется выбытие

Списание с расчетного счета совершается, основываясь на выписках из банковского учреждения и необходимых первичных документах.

Среди нескольких типов расчетов по безналу максимально используются:

  • Платежное поручение;
  • Платежное требование;
  • Инкассовые поручения. 

Все эти документы следует заполнять строго соответственно с рекомендациями законодательства. Нормы оговорены в Положении о безналичных расчетах в РФ, оно содержит пункт об оформлении расчетной документации, процессах их возвращения и отзыва.

Платежное поручение – специализированная бумага собственника спецсчета, который обязывает банковское учреждение перемещать финансовые средства на спецсчета получателей средств, располагающиеся в этом же или другом банке. Для этого типа документа предполагается ф. 0401060 нормы оформления приведены в Приложении 1 к положению ЦБ №383-П. В момент приема этой бумаги сотрудники банка должны проконтролировать:

  • Подлинность цифровой подписи (в случае электронного документа);
  • Исправления и корректировки в форме;
  • Присутствие и корректность реквизитов, которые обязательны к заполнению;
  • Присутствие требуемой суммы на расчетном спецсчете;
  • Соотношение отпечатка печати и личной подписи ответственного от учреждения работника с имеющимися образцами.

Платежное требование это документ не плательщика, а получателя. Фактически он содержит требования о переводе какой-либо денежной суммы со спецсчетов должника на счета кредитора. В это же время взаиморасчеты платежными требованиями подразумевают заблаговременный акцепт плательщика, но могут производиться и без оного.

Оформление выбытия

Если расчетный счет имеет достаточное количество финансовых средств для погашения всех имеющихся обязательств, то их оплата осуществляется в порядке последовательности по календарю(то есть в последовательности их поступления). Когда средств не хватает, то счета оплачиваются согласно требований ГК РФ ст.855.

Кодекс предусматривает всего пять уровней очередности:

  1. К нему требуется отнести все исполнительные бумаги по требованию алиментов, компенсаций нанесенного вреда.
  2. Исполнительные платежи, которые предусматривают погашения зарплаты лицам, которые ведут деятельность по соглашению, а также выплаты выходного пособия, вознаграждения за итоги интеллектуальной работы.
  3. Оплату разных счетов от органов ФНС, фондов.
  4. Иные бумаги по исполнительным документам, которые подразумевают погашение финансовых претензий.
  5. Все остальные платежные бумаги, согласно календарной очередности. И остальные сборы, и налоги, погашаемые в добровольной очередности.

Если документы, которые требуют оплаты, принадлежат к единой очереди, а финансов на расчетном счете недостаточно, то списание осуществляется согласно оприходованию, то есть по календарной очередности.

Важно обратить внимание, что в пункте № 21 очередность оплаты выставляется автоматически, вне зависимости от присутствия финансовых средств на погашение всех платежей.

При помощи списания с расчетного счета могут быть оплачены:

  • Услуги и различные работы, которые были оказаны, а также поставленные товары. В такой ситуации перечисление финансов совершается напрямую контрагенту;
  • Перемещение денежных средств в бюджетные и внебюджетные фонды;
  • Перевод средств, которые связаны с возвратом займов, кредитов и процентов по ним;
  • Различные вложения финансов напрямую с банковского счета;
  • Списание средств на иные цели, предусмотренные законами РФ.

Счет 51 служит для бухучета операций на счетах учреждения и операций выбытия со счетов. Выбытие финансов с банковских счетов отображается по кредиту сч.51. Среди основной документации, которая служит для оформления безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования, выписки из банковского учреждения. Очередность списания средств со счета регулируется ГК РФ. Она актуальна в случаях, когда расчетный счет не обладает достаточной суммой и имеет ряд тонкостей.

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 10 по 16 октября 2018 года.
Сегодня в выпуске: Кому грозит штраф до 200 тыс. руб.? КБК на 2019 год Новый ЕНВД-отчет с IV квартала Долг ...
Что такое налоговая нагрузка и как её рассчитать?
Понятие низкой налоговой нагрузки встречается в общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые использует налоговая служба в процессе отбора ...
11102018 Налоговая новость о применении ККТ при дарении денег / giving money
Юзвак Максим рассматривает вопрос о применении контрольно-кассовой техники при выдаче денежного подарка работнику (Письмо Минфина от 31 августа 2018 г ...
Международный обмен налоговой информацией и создание российских офшоров
Россия присоединилась к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, и в 2018 году начался обмен финансовой и ...
10102018 Налоговая новость об участии в международной группе компаний / international holding
Юзвак Максим рассказывает о порядке заполнения уведомления об участии в международной группе компаний (Письмо Минфина от 10 сентября 2018 г ...
Налог на оборудование, оформление доверенности, коммунальная плата
Новости законодательства от 10.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях объект нельзя разделить на инвентарные единицы ...
09102018 Налоговая новость об уведомлении о контролируемых сделках / controlled transaction
Юзвак Максим рассказывает о порядке подачи уведомления о контролируемых сделках при реорганизации компании, которая их осуществляла (Письмо Минфина от 1 ...
Опубликование сведений ФНС, выдача справок из банка, страховая премия
Новости законодательства от 09.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какую информацию опубликовала ФНС среди открытых данных - Какие ...
08102018 Налоговая новость об обложении иностранных пенсий / taxation of foreign pensions
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДФЛ пенсионных выплат, осуществляемых Французской Республикой (Письмо Минфина от 25 сентября 2018 г. № 03-04-05/68622) ...
Кто отвечает за пожарную безопасность в арендуемом помещении?
В настоящее время актуальным является вопрос об ответственности за пожарную безопасность в арендованном помещении. По общему правилу за пожарную безопасность ...
Реализация в бюджетном учёте, госзакупки в регионах, помещения в МКД
Новости законодательства от 08.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как бюджетникам отразить реализацию готовой продукции и товаров - ...
05102018 Налоговая новость о НДФЛ при дарении денег и прав требований / giving money
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при дарении денег и прав требований (Письмо Минфина от 13 сентября 2018 г ...
Налоги на снесённые здания, вакансия на замену, хранение сообщений
Новости законодательства от 05.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Надо ли платить налоги в период, когда здание уже ...
04102018 Налоговая новость об обложении сельхозпредприятий / taxation of agriculture
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы обложения сельхозпредприятий: применение нулевой ставки по налогу на прибыль, обложение отдельных доходов ЕСХН, освобождение от ...
Сверхурочная ночная работа, распределение премий, больничные пособия
Новости законодательства от 04.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как оплачивать сверхурочную ночную работу - Может ли контрольно-счётная ...
03102018 Налоговая новость о госпошлине при приобретении и разделе недвижимости / buying real estate
Юзвак Максим рассматривает порядок определения размера госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество при приобретении нескольких объектов недвижимости по одному ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *