Структура расчетного счета

Ведение успешной коммерческой деятельности компаний невозможно без оборота денежных средств. Независимо от условий образования юридического лица, компании обязаны завести расчетный счет в любом банке.

Учет операций по расчетному счету дает возможность отследить расходные и приходные действия, выполненные клиентами для ведения предпринимательской деятельности. И для того, чтобы разобраться в банковских операциях, нужно знать предназначение, состав документов и структуру расчетного счета.

Как открыть расчетный счет

Почти все юрлица имеют право воспользоваться банковскими операциями для коммерческой деятельности, в соответствии с Инструкцией Банка России. Но есть исключения для некоторых организаций:

  • Организации кредитного направления (банковские учреждения);
  • ИП, которые занимаются частной практикой (детективы, нотариусы, адвокаты, врачи и другие).

Чтобы открыть расчетный счет в банке юридическому лицу необходимо предоставить пакет документов:

  • ОГРН (документ о регистрации юридического лица);
  • Документы от учредителей (Устав, протокол собрания учредителей);
  • ИНН (документ о присвоении идентификационного номера налогоплательщика);
  • Выписка от налоговой инспекции из ЕГРЮЛ;
  • Лицензии на осуществление коммерческой деятельности;
  • Образцы подписей, зафиксированные в банковской карточке;
  • Приказ о назначении руководителя предприятия;
  • Печать организации.

Нужно знать, что на сегодня все банковские учреждения сами подают данные об открытии расчетного счета компаний и ИП во все государственные учреждения (ПФ, ФСС, Налоговая инспекция, статистика).

Для ИП или лицам, которые занимаются частной практикой для открытия банковских орераций необходимо предоставить следующий пакет документов:

  • Паспорт;
  • Образцы подписей для оформления платежных документов (банковская карточка);
  • Документы на право распоряжаться денежными средствами (приказ организации);
  • ИНН;
  • ОРГН;
  • Лицензия или патент на право предпринимательской деятельности.

Важный нюанс: ИП может открыть расчетный счет в банке только на добровольной основе, закон не обязывает предпринимателей выполнять приходно-расходные операции через банк.

Цифровой состав расчетного счета

Структура расчетного счета состоит из 20 кодовых цифр, которые определяются в соответствии с положением ЦБ РФ 2012 г. №385. Все эти цифры собраны в базовые группы:

  1. I группа (1-3) – эти цифры указывают на клиента банка и определяют назначение операций. Эта группа – номер счета первого порядка. Она включает в себя следующие расшифровки:

Информация для учреждения банка:

  • Капитал, фонд, доход, расход – (102-109);
  • Операции по драгоценным металлам: хранение и перемещение – (203-204);
  • Перевод (транзакция) между организациями – (301-329);
  • Операции с ценными бумагами – (501-526).

Информация для клиентов банка:

  • Операции по выплате в бюджет – 401;
  • Выплаты в бюджет муниципалитета – 402;
  • Обращение с иными средствами, находящимися во власти финансового департамента — 403;
  • Фонды внебюджетные — 404;
  • Предприятия, учредитель которого является представителем государственного органа (федеральный или местный уровень) – 405;
  • Виды организаций – 407;
  • Другие субъекты – 408.

Наличие депозита в банке (три первых цифры) указывают на собственную принадлежность клиентов:

  • Организации государственных ведомств – 411-419;
  • Организации частного порядка – 420-422;
  • Физических лиц (гражданство Россия) – 423;
  • Иностранные компании – 424;
  • Нерезиденты страны – 425;
  • Банковские собственные капиталы – 430.
  1. II группа (4-5) – эти цифры служат дополнением к первым трем и называются счетом второго порядка. Первые две группы (5 цифр) характеризует вид собственности клиента банка (частная, муниципальная, некоммерческая, коммерческая и др.). Вторая группа характеризует назначение платежей, например 106 – добавочный капитал, а следующие две цифры 02 – прибыль банка от продажи ценных бумаг:

Использование бюджетных средств по назначению, например:

  • 40101 – федеральные распределительные налоги;
  • 40203 – выделенные денежные средства из бюджета некоммерческим и коммерческим организациям, фондам;
  • 40307 – кредиты из-за границы

Виды фондов, например: (404-410) – 01 ПФ, 04 – медстрахование.

По типу деятельности:

  • Принадлежащему государству, например: 40502 – коммерческая деятельность, 40503 – общественная деятельность;
  • Предприятия с частным капиталом, например: 40701 – финансовые организации юридических лиц (кредитные компании, НПФ, центры микрофинансирования); 40702 – клиенты банка – ЗАО или ООО; 40703 – предприятия, которые не занимаются коммерцией; 40704 – счет, на котором собираются и распределяются финансы для проведения выборов и референдумов;
  • Номер 408 имеет добавочный код: 02 – ИП, с российским гражданством, 03-09 – иностранные граждане, компании и ИП, 10 – денежные средства гражданина России на компанию по выборам, 12-15 – денежные средства зарубежных частных лиц, компаний, 17 – подданные РФ.
  1. III группа (6-8) – эти знаки указывают на код валюты. К примеру: российский рубль – 810, доллар – 840, евро – 978, юань – 156, гривна – 980.
  2. IV группа (9) – это зашифрованное контрольное число, рассчитанное математически, исходя из остальных групп, по банковской инструкции.
  3. V группа (10-13) – никакого значения для юридических и физических лиц эта группа не имеет. Она полезна только банковским работникам, так как указывает на подразделения банковских учреждений.
  4. VI группа (14-20) – в этих цифрах заключена самая важная информация о расчетном счете клиента банка
  • 14,15 числа – вид счета (текущий, валютный, депозитный, бюджетный и другие);
  • С 16-20 число – это упорядоченный набор чисел в аналитическом учете банковского учреждения.

Расшифровка примера расчетного счета

Зная расшифровку банковского расчетного счета, легко можно определить принадлежность клиента по видам собственности, цели использования, в какой валюте оплачивается. Приведем примеры расшифровки структуры расчетного счета:

  • 40702 810 3 0001 0000238 расшифровка: 40702 – Общество с ограниченной ответственностью, 810 – валюта в рублях, 3- контрольный код, 0001 – номер подразделения банковского учреждения, 7 последних цифр – вид счета и порядковый аналитический номер счета клиента в банке.
  • 40101 810 3 0000 0010003 – 40101 – принадлежность к федеральным учреждениям по распределению налогов, Управление Федерального Казначейства; 810 – перечисляют денежные средства в рублях; 3 – контрольный код; 0000 – подразделений нет; 00 10003 – вид счета и номер, зарегистрированный в банковской системе.

Структура банковского расчетного счета – это полная информация о клиенте банка, способы применения назначения платежа, валюта проводимых операций. Если произошла ошибка в заполнении номера расчетного счета, то программа выявит ее и платежная операция не завершится.

Важно знать, что при введении ошибочных данных, хотя бы одной цифры, ваше платежное поручение зависнет на неопределенных счетах банка, и вы потеряете время, доверие и возможность получения дохода для компании.

Платежный документ содержит полную информацию не только плательщика, но и получателя (а также очередность платежа и многое другое). Многие ее данные зашифрованы. Умение расшифровать и знание нормативных актов, удастся безошибочно заполнить платежное поручение.

 

Новые публикации

14102019 Налоговая новость об учете антимонопольного штрафа / antitrust penalty
Юзвак Максим рассматривает возможность учета по налогу на прибыль штрафов на примере антимонопольного штрафа (Письмо Минфина от 1 октября 2019 ...
Микрозаймы в России 2019
Что такое микрозайм? Микрозаймом обычно называют микрокредит, который был взят у соответствующих организаций. Обычно это сумма в пределах 8-10 тысяч ...
11102019 Налоговая новость о НДФЛ и страховых взносах адвоката
Юзвак Максим рассматривает возможность учета страховых взносов адвоката при исчислении НДФЛ, а также порядок уплаты взносов с вознаграждений за работу ...
10102019 Налоговая новость о последствиях сноса и изъятия недвижимости / seizure of real estate
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль при сносе объектов недвижимости и изъятии земельных участков (Письма ...
09102019 Налоговая новость о переносе вычета при приобретении жилья
Юзвак Максим рассматривает условия для переноса на предшествующие периоды вычета по НДФЛ, предоставляемого при приобретении квартиры (Письма Минфина от 26 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 9 октября 2019
Сегодня в выпуске: Что учесть задним числом? К чему готовиться сейчас? Что ждать в будущем? Чего не избежать? Налоговый прогноз ...
08102019 Налоговая новость об уплате взносов адвокатом-инвалидом / lawyer with a disability
Юзвак Максим рассматривает возможность неуплаты адвокатом-инвалидом страховых взносов (Письмо Минфина от 13 сентября 2019 г. № 03-15-05/70542) ...
Оперативный обмен AdvCash на Яндекс.Деньги на выгодных условиях
Электронная платежная система Advanced Cash на сегодняшний день работает очень активно, предоставляет услуги жителям более чем 200 стран мира. Она ...
07102019 Налоговая новость о расходах на электрический транспорт / costs of electric transport
Юзвак Максим рассматривает возможность учета по УСН расходов на заправку электрических мопедов (Письмо Минфина от 26 сентября 2019 г. № ...
Когда и как налоговые органы проводят осмотр?
Налоговая инспекция во время налоговых проверок имеет право провести осмотр территорий, помещений, документов и предметов. Такой осмотр, в основном, проводят ...
04102019 Налоговая новость о последствиях ипотечных каникул / mortgage loan
Юзвак Максим рассматривает последствия по налогу на прибыль при предоставлении ипотечных каникул (Письмо Минфина от 13 сентября 2019 г. № ...
Смена налогового режима, оформление трудовых отношений, отзыв заявления об увольнении
Новости законодательства от 04.09.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как правильно сменить УСН на общий режим? - Можно ...
03102019 Налоговая новость о расходах на проезд и проживание / travel and accommodation expenses
Юзвак Максим рассматривает вопрос о документальном подтверждении расходов на проезд и на проживание в гостинице (Письма Минфина от 26 сентября ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 02 октября 2019 года
Сегодня в выпуске: IV квартал не без сюрпризов Проверьте зарплаты персонала 2020 год близко На заборе тоже написано... Налоговый прогноз ...
Возврат взносов, взносы на капремонт, продажа квартиры
Бонус: получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс на 3 дня https://www.4dk.ru/consultant-plus/big-test-drive Новости законодательства от 03.09.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: ...
02102019 Налоговая новость о НДФЛ при недействительности или расторжении сделки
Юзвак Максим рассматривает вопрос о сроке владения имуществом при признании сделки недействительной либо расторжении договора (Письма Минфина от 5 сентября ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *