Структура расчетного счета

Ведение успешной коммерческой деятельности компаний невозможно без оборота денежных средств. Независимо от условий образования юридического лица, компании обязаны завести расчетный счет в любом банке.

Учет операций по расчетному счету дает возможность отследить расходные и приходные действия, выполненные клиентами для ведения предпринимательской деятельности. И для того, чтобы разобраться в банковских операциях, нужно знать предназначение, состав документов и структуру расчетного счета.

Как открыть расчетный счет

Почти все юрлица имеют право воспользоваться банковскими операциями для коммерческой деятельности, в соответствии с Инструкцией Банка России. Но есть исключения для некоторых организаций:

  • Организации кредитного направления (банковские учреждения);
  • ИП, которые занимаются частной практикой (детективы, нотариусы, адвокаты, врачи и другие).

Чтобы открыть расчетный счет в банке юридическому лицу необходимо предоставить пакет документов:

  • ОГРН (документ о регистрации юридического лица);
  • Документы от учредителей (Устав, протокол собрания учредителей);
  • ИНН (документ о присвоении идентификационного номера налогоплательщика);
  • Выписка от налоговой инспекции из ЕГРЮЛ;
  • Лицензии на осуществление коммерческой деятельности;
  • Образцы подписей, зафиксированные в банковской карточке;
  • Приказ о назначении руководителя предприятия;
  • Печать организации.

Нужно знать, что на сегодня все банковские учреждения сами подают данные об открытии расчетного счета компаний и ИП во все государственные учреждения (ПФ, ФСС, Налоговая инспекция, статистика).

Для ИП или лицам, которые занимаются частной практикой для открытия банковских орераций необходимо предоставить следующий пакет документов:

  • Паспорт;
  • Образцы подписей для оформления платежных документов (банковская карточка);
  • Документы на право распоряжаться денежными средствами (приказ организации);
  • ИНН;
  • ОРГН;
  • Лицензия или патент на право предпринимательской деятельности.

Важный нюанс: ИП может открыть расчетный счет в банке только на добровольной основе, закон не обязывает предпринимателей выполнять приходно-расходные операции через банк.

Цифровой состав расчетного счета

Структура расчетного счета состоит из 20 кодовых цифр, которые определяются в соответствии с положением ЦБ РФ 2012 г. №385. Все эти цифры собраны в базовые группы:

  1. I группа (1-3) – эти цифры указывают на клиента банка и определяют назначение операций. Эта группа – номер счета первого порядка. Она включает в себя следующие расшифровки:

Информация для учреждения банка:

  • Капитал, фонд, доход, расход – (102-109);
  • Операции по драгоценным металлам: хранение и перемещение – (203-204);
  • Перевод (транзакция) между организациями – (301-329);
  • Операции с ценными бумагами – (501-526).

Информация для клиентов банка:

  • Операции по выплате в бюджет – 401;
  • Выплаты в бюджет муниципалитета – 402;
  • Обращение с иными средствами, находящимися во власти финансового департамента — 403;
  • Фонды внебюджетные — 404;
  • Предприятия, учредитель которого является представителем государственного органа (федеральный или местный уровень) – 405;
  • Виды организаций – 407;
  • Другие субъекты – 408.

Наличие депозита в банке (три первых цифры) указывают на собственную принадлежность клиентов:

  • Организации государственных ведомств – 411-419;
  • Организации частного порядка – 420-422;
  • Физических лиц (гражданство Россия) – 423;
  • Иностранные компании – 424;
  • Нерезиденты страны – 425;
  • Банковские собственные капиталы – 430.
  1. II группа (4-5) – эти цифры служат дополнением к первым трем и называются счетом второго порядка. Первые две группы (5 цифр) характеризует вид собственности клиента банка (частная, муниципальная, некоммерческая, коммерческая и др.). Вторая группа характеризует назначение платежей, например 106 – добавочный капитал, а следующие две цифры 02 – прибыль банка от продажи ценных бумаг:

Использование бюджетных средств по назначению, например:

  • 40101 – федеральные распределительные налоги;
  • 40203 – выделенные денежные средства из бюджета некоммерческим и коммерческим организациям, фондам;
  • 40307 – кредиты из-за границы

Виды фондов, например: (404-410) – 01 ПФ, 04 – медстрахование.

По типу деятельности:

  • Принадлежащему государству, например: 40502 – коммерческая деятельность, 40503 – общественная деятельность;
  • Предприятия с частным капиталом, например: 40701 – финансовые организации юридических лиц (кредитные компании, НПФ, центры микрофинансирования); 40702 – клиенты банка – ЗАО или ООО; 40703 – предприятия, которые не занимаются коммерцией; 40704 – счет, на котором собираются и распределяются финансы для проведения выборов и референдумов;
  • Номер 408 имеет добавочный код: 02 – ИП, с российским гражданством, 03-09 – иностранные граждане, компании и ИП, 10 – денежные средства гражданина России на компанию по выборам, 12-15 – денежные средства зарубежных частных лиц, компаний, 17 – подданные РФ.
  1. III группа (6-8) – эти знаки указывают на код валюты. К примеру: российский рубль – 810, доллар – 840, евро – 978, юань – 156, гривна – 980.
  2. IV группа (9) – это зашифрованное контрольное число, рассчитанное математически, исходя из остальных групп, по банковской инструкции.
  3. V группа (10-13) – никакого значения для юридических и физических лиц эта группа не имеет. Она полезна только банковским работникам, так как указывает на подразделения банковских учреждений.
  4. VI группа (14-20) – в этих цифрах заключена самая важная информация о расчетном счете клиента банка
  • 14,15 числа – вид счета (текущий, валютный, депозитный, бюджетный и другие);
  • С 16-20 число – это упорядоченный набор чисел в аналитическом учете банковского учреждения.

Расшифровка примера расчетного счета

Зная расшифровку банковского расчетного счета, легко можно определить принадлежность клиента по видам собственности, цели использования, в какой валюте оплачивается. Приведем примеры расшифровки структуры расчетного счета:

  • 40702 810 3 0001 0000238 расшифровка: 40702 – Общество с ограниченной ответственностью, 810 – валюта в рублях, 3- контрольный код, 0001 – номер подразделения банковского учреждения, 7 последних цифр – вид счета и порядковый аналитический номер счета клиента в банке.
  • 40101 810 3 0000 0010003 – 40101 – принадлежность к федеральным учреждениям по распределению налогов, Управление Федерального Казначейства; 810 – перечисляют денежные средства в рублях; 3 – контрольный код; 0000 – подразделений нет; 00 10003 – вид счета и номер, зарегистрированный в банковской системе.

Структура банковского расчетного счета – это полная информация о клиенте банка, способы применения назначения платежа, валюта проводимых операций. Если произошла ошибка в заполнении номера расчетного счета, то программа выявит ее и платежная операция не завершится.

Важно знать, что при введении ошибочных данных, хотя бы одной цифры, ваше платежное поручение зависнет на неопределенных счетах банка, и вы потеряете время, доверие и возможность получения дохода для компании.

Платежный документ содержит полную информацию не только плательщика, но и получателя (а также очередность платежа и многое другое). Многие ее данные зашифрованы. Умение расшифровать и знание нормативных актов, удастся безошибочно заполнить платежное поручение.

 

Новые публикации

09112018 Налоговая новость о НДФЛ при выплате компенсаций дольщику / taxation of compensation
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении НДФЛ сумм, выплаченных застройщиком участнику долевого строительства на основании решения суда (Письмо Минфина от ...
08112018 Налоговая новость о статусе Писем Минфина / Ministry Of Finance Letter
Юзвак Максим рассматривает вопрос о статусе Писем Минфина и проблему их обжалования в Верховном Суде РФ (Письмо Минфина от 16 ...
НДС в переходный период. Что следует учесть бухгалтеру в связи с увеличением ставки НДС до 20%
С 01.01.2019 ставка НДС меняется с 18% на 20%. Из-за этого у бухгалтеров возникает множество вопросов, связанных с переходными положениями ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 7 ноября
«Бюро бухгалтера» представляет обзор самых интересных новостей законодательства за прошедшую неделю: - Срок трудовых отношений; - Компенсация положена всем; - ...
07112018 Налоговая новость о снижении НДС и повышении страховых взносов / VAT and insurance premiums
Юзвак Максим рассматривает предложение по уменьшению ставки по НДС и увеличению тарифов по страховым взносам (Законопроект № 581625-7) ...
06112018 Налоговая новость об истребовании документов о налогоплательщике / tax control
Юзвак Максим рассматривает вопрос законности требования, которым истребуются документы о налогоплательщике либо о конкретной сделке (Письмо Минфина от 15 октября ...
02112018 Налоговая новость о имущественном вычете при рефинансировании ипотеки / Mortgage
Юзвак Максим рассматривает условия для возникновения права на имущественный налоговый вычет при рефинансировании ипотечного кредита (Письмо Минфина от 11 октября ...
Расходы в смете, товарные агрегаторы, возмещение украденных средств
Новости законодательства от 02.11.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Все ли расходы по смете признаются целевыми - Как ...
01112018 Налоговая новость о применении патента при прокате грузовиков и обслуживании сайтов
Юзвак Максим рассказывает о возможности применения патентной системы налогообложения при оказании услуг по прокату грузовых автомобилей и обслуживанию сайтов (Письма ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 25 по 30 октября 2018 года.
Сегодня в выпуске: 2-НДФЛ по-новому «Переходный»НДС Путевой лист на месяц? ККТ по займам Налоговый прогноз ...
Информация в ПФР, подтверждение досудебного порядка, ответственность водителей
Новости законодательства от 01.11.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие сведения работодатели должны будут передавать в Пенсионный фонд ...
Налоговые новости.  Итоги за октябрь 2018 / Tax news.  Results for October 2018
Юзвак Максим рассматривает наиболее интересные налоговые события, произошедшие в октябре 2018 00:00 – Начало 00:21 – План обзора 02:21 – ...
31102018 Налоговая новость о последствиях расторжения договора продажи квартиры / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает вопрос о порядке исчисления срока владения квартирой при расторжении договора купли-продажи квартиры ...
Учёт льготной аренды, срочный договор, спецрежим для самозанятых
Новости законодательства от 31.10.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как отразить в учёте объекты льготной аренды без данных ...
30102018 Налоговая новость о ККТ, чеках, аренде, компенсации и новом сервисе ФНС / Cash equipment
Юзвак Максим рассматривает вопросы применения ККТ при продаже и аренде недвижимости, при компенсации работниками расходов работодателя, а также рассматривается сервис ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *