Структура расчетного счета

Ведение успешной коммерческой деятельности компаний невозможно без оборота денежных средств. Независимо от условий образования юридического лица, компании обязаны завести расчетный счет в любом банке.

Учет операций по расчетному счету дает возможность отследить расходные и приходные действия, выполненные клиентами для ведения предпринимательской деятельности. И для того, чтобы разобраться в банковских операциях, нужно знать предназначение, состав документов и структуру расчетного счета.

Как открыть расчетный счет

Почти все юрлица имеют право воспользоваться банковскими операциями для коммерческой деятельности, в соответствии с Инструкцией Банка России. Но есть исключения для некоторых организаций:

  • Организации кредитного направления (банковские учреждения);
  • ИП, которые занимаются частной практикой (детективы, нотариусы, адвокаты, врачи и другие).

Чтобы открыть расчетный счет в банке юридическому лицу необходимо предоставить пакет документов:

  • ОГРН (документ о регистрации юридического лица);
  • Документы от учредителей (Устав, протокол собрания учредителей);
  • ИНН (документ о присвоении идентификационного номера налогоплательщика);
  • Выписка от налоговой инспекции из ЕГРЮЛ;
  • Лицензии на осуществление коммерческой деятельности;
  • Образцы подписей, зафиксированные в банковской карточке;
  • Приказ о назначении руководителя предприятия;
  • Печать организации.

Нужно знать, что на сегодня все банковские учреждения сами подают данные об открытии расчетного счета компаний и ИП во все государственные учреждения (ПФ, ФСС, Налоговая инспекция, статистика).

Для ИП или лицам, которые занимаются частной практикой для открытия банковских орераций необходимо предоставить следующий пакет документов:

  • Паспорт;
  • Образцы подписей для оформления платежных документов (банковская карточка);
  • Документы на право распоряжаться денежными средствами (приказ организации);
  • ИНН;
  • ОРГН;
  • Лицензия или патент на право предпринимательской деятельности.

Важный нюанс: ИП может открыть расчетный счет в банке только на добровольной основе, закон не обязывает предпринимателей выполнять приходно-расходные операции через банк.

Цифровой состав расчетного счета

Структура расчетного счета состоит из 20 кодовых цифр, которые определяются в соответствии с положением ЦБ РФ 2012 г. №385. Все эти цифры собраны в базовые группы:

  1. I группа (1-3) – эти цифры указывают на клиента банка и определяют назначение операций. Эта группа – номер счета первого порядка. Она включает в себя следующие расшифровки:

Информация для учреждения банка:

  • Капитал, фонд, доход, расход – (102-109);
  • Операции по драгоценным металлам: хранение и перемещение – (203-204);
  • Перевод (транзакция) между организациями – (301-329);
  • Операции с ценными бумагами – (501-526).

Информация для клиентов банка:

  • Операции по выплате в бюджет – 401;
  • Выплаты в бюджет муниципалитета – 402;
  • Обращение с иными средствами, находящимися во власти финансового департамента — 403;
  • Фонды внебюджетные — 404;
  • Предприятия, учредитель которого является представителем государственного органа (федеральный или местный уровень) – 405;
  • Виды организаций – 407;
  • Другие субъекты – 408.

Наличие депозита в банке (три первых цифры) указывают на собственную принадлежность клиентов:

  • Организации государственных ведомств – 411-419;
  • Организации частного порядка – 420-422;
  • Физических лиц (гражданство Россия) – 423;
  • Иностранные компании – 424;
  • Нерезиденты страны – 425;
  • Банковские собственные капиталы – 430.
  1. II группа (4-5) – эти цифры служат дополнением к первым трем и называются счетом второго порядка. Первые две группы (5 цифр) характеризует вид собственности клиента банка (частная, муниципальная, некоммерческая, коммерческая и др.). Вторая группа характеризует назначение платежей, например 106 – добавочный капитал, а следующие две цифры 02 – прибыль банка от продажи ценных бумаг:

Использование бюджетных средств по назначению, например:

  • 40101 – федеральные распределительные налоги;
  • 40203 – выделенные денежные средства из бюджета некоммерческим и коммерческим организациям, фондам;
  • 40307 – кредиты из-за границы

Виды фондов, например: (404-410) – 01 ПФ, 04 – медстрахование.

По типу деятельности:

  • Принадлежащему государству, например: 40502 – коммерческая деятельность, 40503 – общественная деятельность;
  • Предприятия с частным капиталом, например: 40701 – финансовые организации юридических лиц (кредитные компании, НПФ, центры микрофинансирования); 40702 – клиенты банка – ЗАО или ООО; 40703 – предприятия, которые не занимаются коммерцией; 40704 – счет, на котором собираются и распределяются финансы для проведения выборов и референдумов;
  • Номер 408 имеет добавочный код: 02 – ИП, с российским гражданством, 03-09 – иностранные граждане, компании и ИП, 10 – денежные средства гражданина России на компанию по выборам, 12-15 – денежные средства зарубежных частных лиц, компаний, 17 – подданные РФ.
  1. III группа (6-8) – эти знаки указывают на код валюты. К примеру: российский рубль – 810, доллар – 840, евро – 978, юань – 156, гривна – 980.
  2. IV группа (9) – это зашифрованное контрольное число, рассчитанное математически, исходя из остальных групп, по банковской инструкции.
  3. V группа (10-13) – никакого значения для юридических и физических лиц эта группа не имеет. Она полезна только банковским работникам, так как указывает на подразделения банковских учреждений.
  4. VI группа (14-20) – в этих цифрах заключена самая важная информация о расчетном счете клиента банка
  • 14,15 числа – вид счета (текущий, валютный, депозитный, бюджетный и другие);
  • С 16-20 число – это упорядоченный набор чисел в аналитическом учете банковского учреждения.

Расшифровка примера расчетного счета

Зная расшифровку банковского расчетного счета, легко можно определить принадлежность клиента по видам собственности, цели использования, в какой валюте оплачивается. Приведем примеры расшифровки структуры расчетного счета:

  • 40702 810 3 0001 0000238 расшифровка: 40702 – Общество с ограниченной ответственностью, 810 – валюта в рублях, 3- контрольный код, 0001 – номер подразделения банковского учреждения, 7 последних цифр – вид счета и порядковый аналитический номер счета клиента в банке.
  • 40101 810 3 0000 0010003 – 40101 – принадлежность к федеральным учреждениям по распределению налогов, Управление Федерального Казначейства; 810 – перечисляют денежные средства в рублях; 3 – контрольный код; 0000 – подразделений нет; 00 10003 – вид счета и номер, зарегистрированный в банковской системе.

Структура банковского расчетного счета – это полная информация о клиенте банка, способы применения назначения платежа, валюта проводимых операций. Если произошла ошибка в заполнении номера расчетного счета, то программа выявит ее и платежная операция не завершится.

Важно знать, что при введении ошибочных данных, хотя бы одной цифры, ваше платежное поручение зависнет на неопределенных счетах банка, и вы потеряете время, доверие и возможность получения дохода для компании.

Платежный документ содержит полную информацию не только плательщика, но и получателя (а также очередность платежа и многое другое). Многие ее данные зашифрованы. Умение расшифровать и знание нормативных актов, удастся безошибочно заполнить платежное поручение.

 

Новые публикации

Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 16 января
В этом выпуске: - Январские «добавки»; - Требование без ответа; - Переход на новый режим; - Отсрочка кассовой ответственности; - ...
Какое образование требуется для работы по Закону № 44-ФЗ?
В ст. 9 Закона № 44-ФЗ установлен принцип профессионализма заказчика, заключающийся в том, что к деятельности по осуществлению закупок привлекаются ...
11012019 Налоговая новость о применении налога на самозанятых / tax on self-employed
Юзвак Максим рассматривает отдельные вопросы о применении налога на самозанятых (налог на профессиональный доход): - применение налога на самозанятых гражданами ...
10012019 Налоговая новость о последствиях хищения денег со счета / money theft
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по налогу на прибыль при хищении денежных средств с банковского счета организации (Письмо Минфина от ...
Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году
Новый выпуск программы БухгалтерLive посвящён изменениям Налогового кодекса РФ в части НДС и налога на прибыль, которые следует учесть бухгалтеру ...
09012019 Налоговая новость о последних законопроектах 2018 / tax bills 2018
Юзвак Максим рассматривает законопроект № 620109-7, уточняющий порядок автоматического обмена информацией, а также законопроект № 620146-7 об освобождении от НДС ...
Налоговые новости за декабрь. Итоги 2018. Перспективы 2019 / TAX news 2018-2019
Юзвак Максим рассматривает налоговые события за декабрь 2018. Подводятся итоги 2018 в налоговой сфере. Рассматриваются перспективы на 2019 в налоговой ...
29122018 Налоговая новость о НДФЛ при пользовании корпоративной программой / Personal income tax
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при оплате работодателем за своих работников доступа к корпоративной программе для приобретения товаров ...
28122018 Налоговая новость о свиньях / Tax news about pigs
Юзвак Максим рассматривает налоговое значение символа наступающего нового года - свиньи (Письма Минфина от от 2 февраля 2018 г. № ...
Юридические услуги: постановка бухгалтерского учёта предприятия
Под постановкой бухгалтерского учёта подразумевается комплекс мер, направленных на создание уклада и правил для аудита предприятия согласно актуальным нормам закона ...
Согласование госконтракта без ЛБО, основание для выемки, учебный отпуск
Новости законодательства от 28.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что грозит главному бухгалтеру за согласование проекта госконтракта, когда ...
27122018 Налоговая новость о планах ФНС России на 2019 / plans of the Federal tax service in 2019
Юзвак Максим рассматривает планы ФНС России на 2019 год. Затрагиваются следующие вопросы: взаимодействие с правоохранительными органами, отмена консолидированной группы налогоплательщиков, ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 27 декабря 2018
Сегодня в выпуске: Шпаргалка-2019 Работа на морозе Новое в требованиях Уволенные – под защитой Налоговый прогноз ...
Ошибочное перечисление денег, грубое нарушение на учёбе, увольнение без диплома
Новости законодательства от 27.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли использовать ККТ при ошибочном перечислении денег от ...
26122018 Налоговая новость о транспортном налоге по автомобилям инвалида / the car for invalid
Юзвак Максим рассматривает вопрос об освобождении от транспортного налога специализированных автомобилей, оборудованных для инвалидов (Письмо Минфина от 27 ноября 2018 ...
Продление проверки, реестр требований кредиторов, работа на морозе
Новости законодательства от 26.12.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Обязаны ли налоговики объяснять причины продления выездных проверок - ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *