Почему в отчетах прибыль есть, а денег на счету нет

В подавляющем большинстве случаев, в особенности у активно развивающихся компаний, регистрация прибыли в бухгалтерской отчетности не приводит к увеличению остатков денежных средств. У любого руководителя в такой ситуации часто возникает вопрос — «Почему прибыль есть, а денег нет?» Для полноценного ответа, бухгалтеру необходимо предоставить информацию по анализу денежных потоков организации, которую можно получить как с помощью ежегодной бухгалтерской отчетности, так и средств оперативного управленческого учета.

Особенности начисления бухгалтерской прибыли

Для бухгалтера прибыль воспринимается, как расчетная величина, которая имеет свою специфику расчета:

  • Начисление доходов и прямых расходов по реализации происходит в момент отгрузки покупателю;
  • Начисление косвенных расходов осуществляется не на дату оплаты поставщику, а в момент подписания акта с ним или оформления требования-накладной на списание купленных товаров;
  • Реальная стоимость активов в бухучете зачастую является искаженной (например, основные средства и товар на складе), что влияет на данные о прибыли.

В бухгалтерском учете прибыль является частью собственного капитала предприятия и финансовым источников для формирования его активов.

Таким образом, становится понятно, что бухгалтерская прибыль к движению денежных средств непосредственного отношения не имеет.

Методы анализа денежных потоков

Лучшим экономическим показателем при анализе движения денег будет расчет чистого денежного потока.

Чистый денежный поток (ЧДП) — это разница между денежными поступлениями и платежами, которая может быть рассчитана одним из двух основных методов:

  1. Косвенный метод дает аналитику по влиянию составляющих бухгалтерской прибыли на наличие денег у предприятия. Посчитать ЧДП на его основе можно по следующей формуле:

ЧДП = чистая прибыль – прирост внеоборотных активов — прирост товарных запасов — прирост дебиторской задолженности + прирост кредиторской задолженности + изменения резервных и страховых фондов;

2 Прямой метод привлекателен расшифровкой составляющих денежного потока. В составе годовой отчетности организации он отражен в форме 4 «Отчет о движении денежных средств». В нем денежные потоки делятся в зависимости от предназначения на текущие, инвестиционные и финансовые.

Отчет «Cash Flow Statement» или ДДС

Взяв за основу прямой метод расчета ЧДП, можно создать оперативный отчет, учитывающий специфику деятельности предприятия. Вот пример формы и заполнения подобного отчета для ООО «Валенсия»:

В отчете ДДС стоит отразить элементы прогнозирования остатков на расчетном счете и в кассе путем добавления статей по планируемым поступлениям и платежам на будущий период.

Возможные причины отсутствия денег в прибыльных организациях

При анализе денежных потоков важно определить и устранить причины недостатка денег на расчетном счете при наличии бухгалтерской прибыли. Самыми частыми из них являются:

  • Приобретение основных средств, которые еще не задействованы в производственном процессе, или задействованы не на полную мощность;
  • Договорные отношения с поставщиком, которые предусматривают лимит на покупку товаров или 100% предоплату с длительным сроком поставки;
  • Отгрузка товаров покупателю на условиях последующей оплаты с отсрочками платежа;
  • Приобретение большого количества неликвидных товаров;
  • Наличие большого объема дебиторской задолженности, в том числе просроченной;

Таким образом, путем пересмотра условий договоров с покупателями и поставщиками, отслеживания ликвидности (спроса) на тот или иной товар, работой с должниками и оперативным контролем направлений использования текущей прибыли можно значительно улучшить финансовое состояние организации.

Новые публикации

17082018 Налоговая новость о НДС при изменении цены / VAT on price change
Юзвак Максим рассказывает о последствиях изменения цены услуг, приобретаемых у иностранной организации (Письмо Минфина от 8 августа 2018 г. № ...
16082018 Налоговая новость об аресте и разблокировании счетов / arrest of Bank accounts
Юзвак Максим рассматривает отдельные аспекты приостановления операций по счетам налогоплательщика (Письма Минфина от 9 августа 2018 г. № 03-02-07/1/56093, от ...
Летние изменения 2018 года в налоговом законодательстве
Лето 2018 года оказалось необычайно щедрым на изменения. 3 сентября вступает в силу закон № 302-ФЗ, который вносит существенные и ...
15082018 Налоговая новость о продаже и приобретении квартиры в одном периоде / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде (Письмо Минфина от 20 ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 8 по 14 августа 2018 года.
Сегодня в выпуске: Новое в законодательстве Не заплатили взносы? Жалуемся на банк правильно Бессрочный тариф Налоговый прогноз ...
НДФЛ с участников ООО, оплата сверхурочных, Минфин предупреждает о мошенниках
Новости законодательства от 15.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие доходы участников ООО облагаются НДФЛ - Какие выплаты ...
14082018 Налоговая новость о возмещении расходов исполнителя / profit tax
Юзвак Максим рассматривает возможность учета в расходах затрат на возмещение расходов исполнителя (Письмо Минфина от 20 июля 2018 г. № ...
Изменения в формах статотчётнсоти, арест имущества юрлиц, изменения в Градостроительном Кодексе
Новости законодательства от 14.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что поменялось в статформах - Какие обеспечительные меры коснутся ...
13082018 Налоговая новость об обложении полевого довольствия / personal income tax questions
Юзвак Максим рассказывает об ограничении сумм полевого довольствия, необлагаемых НДФЛ (Законопроект № 527489-7) ...
Каков режим труда и отдыха водителей?
Работодатель, принимая на работу водителей, должен учитывать определенные особенности их труда. Особое внимание необходимо уделить трудовой функции, характеру работы, а ...
Расчет дохода по вкладу с капитализацией
Широкий ассортимент банковских продуктов дает возможность потребителям подобрать оптимальный вариант для инвестирования собственных средств. Но из-за обилия предложений клиенты нередко ...
Декларация товаров на экспорт, увольнение сотрудника, получение гражданства
Новости законодательства от 13.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как оформить копию электронной декларации товаров на экспорт - ...
10082018 Налоговая новость о сроке владения квартирой в целях НДФЛ / sale of apartments
Юзвак Максим рассматривает вопрос исчисления срока владения квартирой при признании права собственности по суду и при расторжении договора купли-продажи (Письма ...
Вычет по неотработанным авансам, заёмщики и кредиторы, реклама по телевизору
Новости законодательства от 10.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Каков срок вычета НДС по неотработанным авансам - Какие ...
09082018 Налоговая новость о влиянии роста НДС на коммуналку / the VAT increase
Юзвак Максим комментирует первое содержательное разъяснение Минфина России о последствиях повышения ставки по НДС. Рассматривается применение новой ставки по НДС ...
Документы tax free, регистрация прав на недвижимость, изменения в техосмотре автомобиля
Новости законодательства от 09.08.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие документы появятся для участников tax free - Как ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *