Почему в отчетах прибыль есть, а денег на счету нет

В подавляющем большинстве случаев, в особенности у активно развивающихся компаний, регистрация прибыли в бухгалтерской отчетности не приводит к увеличению остатков денежных средств. У любого руководителя в такой ситуации часто возникает вопрос — «Почему прибыль есть, а денег нет?» Для полноценного ответа, бухгалтеру необходимо предоставить информацию по анализу денежных потоков организации, которую можно получить как с помощью ежегодной бухгалтерской отчетности, так и средств оперативного управленческого учета.

Особенности начисления бухгалтерской прибыли

Для бухгалтера прибыль воспринимается, как расчетная величина, которая имеет свою специфику расчета:

  • Начисление доходов и прямых расходов по реализации происходит в момент отгрузки покупателю;
  • Начисление косвенных расходов осуществляется не на дату оплаты поставщику, а в момент подписания акта с ним или оформления требования-накладной на списание купленных товаров;
  • Реальная стоимость активов в бухучете зачастую является искаженной (например, основные средства и товар на складе), что влияет на данные о прибыли.

В бухгалтерском учете прибыль является частью собственного капитала предприятия и финансовым источников для формирования его активов.

Таким образом, становится понятно, что бухгалтерская прибыль к движению денежных средств непосредственного отношения не имеет.

Методы анализа денежных потоков

Лучшим экономическим показателем при анализе движения денег будет расчет чистого денежного потока.

Чистый денежный поток (ЧДП) — это разница между денежными поступлениями и платежами, которая может быть рассчитана одним из двух основных методов:

  1. Косвенный метод дает аналитику по влиянию составляющих бухгалтерской прибыли на наличие денег у предприятия. Посчитать ЧДП на его основе можно по следующей формуле:

ЧДП = чистая прибыль – прирост внеоборотных активов — прирост товарных запасов — прирост дебиторской задолженности + прирост кредиторской задолженности + изменения резервных и страховых фондов;

2 Прямой метод привлекателен расшифровкой составляющих денежного потока. В составе годовой отчетности организации он отражен в форме 4 «Отчет о движении денежных средств». В нем денежные потоки делятся в зависимости от предназначения на текущие, инвестиционные и финансовые.

Отчет «Cash Flow Statement» или ДДС

Взяв за основу прямой метод расчета ЧДП, можно создать оперативный отчет, учитывающий специфику деятельности предприятия. Вот пример формы и заполнения подобного отчета для ООО «Валенсия»:

В отчете ДДС стоит отразить элементы прогнозирования остатков на расчетном счете и в кассе путем добавления статей по планируемым поступлениям и платежам на будущий период.

Возможные причины отсутствия денег в прибыльных организациях

При анализе денежных потоков важно определить и устранить причины недостатка денег на расчетном счете при наличии бухгалтерской прибыли. Самыми частыми из них являются:

  • Приобретение основных средств, которые еще не задействованы в производственном процессе, или задействованы не на полную мощность;
  • Договорные отношения с поставщиком, которые предусматривают лимит на покупку товаров или 100% предоплату с длительным сроком поставки;
  • Отгрузка товаров покупателю на условиях последующей оплаты с отсрочками платежа;
  • Приобретение большого количества неликвидных товаров;
  • Наличие большого объема дебиторской задолженности, в том числе просроченной;

Таким образом, путем пересмотра условий договоров с покупателями и поставщиками, отслеживания ликвидности (спроса) на тот или иной товар, работой с должниками и оперативным контролем направлений использования текущей прибыли можно значительно улучшить финансовое состояние организации.

Новые публикации

Продление проверки, обжалование административных дел, квотируемые места
Новости законодательства от 21.05.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что может стать причиной продления выездной проверки - Кто ...
20052019 Налоговая новость о НДФЛ при прощении долга наследнику / debt forgiveness
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по НДФЛ при прощении долга, перешедшего по наследству (Письмо Минфина от 8 мая 2019 № ...
Нулевой РСВ, дисциплинарные взыскания, диспансеризация
Новости законодательства от 20.05.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли не ведущей деятельности компании отчитываться о взносах ...
17052019 Налоговая новость о возврате аванса при переходе на УСН / The refund
Юзвак Максим рассматривает налоговые последствия по УСН при возврате аванса, уплаченного в период применения общей системы налогообложения (Письмо Минфина от ...
Иностранная первичка, арбитражные управляющие, права сотрудников
Новости законодательства от 17.05.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как можно учесть расходы по первичным документам, составленным на ...
16052019 Налоговая новость о вычете и восстановлении НДС с аванса / taxation of advance payment
Юзвак Максим рассматривает проблему применения вычета с аванса при расхождении периодов выставления и получения счета-фактуры (Письмо Минфина от 16 апреля ...
Масштабные изменения в НК РФ с 01.07.2019 и 01.01.2020
Законодатели подготовили ряд важных изменений в НК РФ. Законопроект уже принят в третьем чтении, и первые поправки вступят в силу ...
Декларация УСН, неподтверждённая часть цены контракта, отпускной стаж
Новости законодательства от 16.05.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Кого могут освободить от представления УСН-декларации - Должен ли ...
15052019 Налоговая новость об обложении НДС имущественных налогов / VAT on rent
Юзвак Максим рассматривает порядок обложения НДС арендной платы, которая определяется с учетом налога на имущество, земельного и транспортного налога (Письмо ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков на 15 мая 2019
Сегодня в выпуске: Когда вычет не перенести «Доверительный» период Вариации на тему НДС Не такой уж простой спецрежим Налоговый прогноз ...
Расходы на утилизацию, договор о матответственности, права временных сотрудников
Новости законодательства от 15.05.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли учесть в расходах затраты на утилизацию просроченных ...
14052019 Налоговая новость о вычет по НДФЛ на квартиру / personal tax deduction
Юзвак Максим рассматривает особенности применения налогового вычета по квартире, приобретенной до брака (Письмо Минфина от 19 апреля 2019 № 03-04-05/28322) ...
Формы исчисленных налогов, сокращение госслужащего, преимущественное право
Новости законодательства от 14.05.2019 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Что будет содержаться в формах исчисленных транспортного и земельного ...
13052019 Налоговая новость о переводе иностранных документов / translation of documents
Юзвак Максим рассматривает проблему подтверждения расходов документами, составленными на иностранном языке (Письмо Минфина от 29 апреля 2019 № 03-03-06/1/31506) ...
Как заменить отпуск денежной компенсацией?
Статья 126 ТК РФ дает возможность в некоторых случаях заменить ежегодный оплачиваемый отпуск денежной компенсации. В сегодняшнем выпуске «Находим ответ» ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *