Почему в отчетах прибыль есть, а денег на счету нет

В подавляющем большинстве случаев, в особенности у активно развивающихся компаний, регистрация прибыли в бухгалтерской отчетности не приводит к увеличению остатков денежных средств. У любого руководителя в такой ситуации часто возникает вопрос — «Почему прибыль есть, а денег нет?» Для полноценного ответа, бухгалтеру необходимо предоставить информацию по анализу денежных потоков организации, которую можно получить как с помощью ежегодной бухгалтерской отчетности, так и средств оперативного управленческого учета.

Особенности начисления бухгалтерской прибыли

Для бухгалтера прибыль воспринимается, как расчетная величина, которая имеет свою специфику расчета:

  • Начисление доходов и прямых расходов по реализации происходит в момент отгрузки покупателю;
  • Начисление косвенных расходов осуществляется не на дату оплаты поставщику, а в момент подписания акта с ним или оформления требования-накладной на списание купленных товаров;
  • Реальная стоимость активов в бухучете зачастую является искаженной (например, основные средства и товар на складе), что влияет на данные о прибыли.

В бухгалтерском учете прибыль является частью собственного капитала предприятия и финансовым источников для формирования его активов.

Таким образом, становится понятно, что бухгалтерская прибыль к движению денежных средств непосредственного отношения не имеет.

Методы анализа денежных потоков

Лучшим экономическим показателем при анализе движения денег будет расчет чистого денежного потока.

Чистый денежный поток (ЧДП) — это разница между денежными поступлениями и платежами, которая может быть рассчитана одним из двух основных методов:

  1. Косвенный метод дает аналитику по влиянию составляющих бухгалтерской прибыли на наличие денег у предприятия. Посчитать ЧДП на его основе можно по следующей формуле:

ЧДП = чистая прибыль – прирост внеоборотных активов — прирост товарных запасов — прирост дебиторской задолженности + прирост кредиторской задолженности + изменения резервных и страховых фондов;

2 Прямой метод привлекателен расшифровкой составляющих денежного потока. В составе годовой отчетности организации он отражен в форме 4 «Отчет о движении денежных средств». В нем денежные потоки делятся в зависимости от предназначения на текущие, инвестиционные и финансовые.

Отчет «Cash Flow Statement» или ДДС

Взяв за основу прямой метод расчета ЧДП, можно создать оперативный отчет, учитывающий специфику деятельности предприятия. Вот пример формы и заполнения подобного отчета для ООО «Валенсия»:

В отчете ДДС стоит отразить элементы прогнозирования остатков на расчетном счете и в кассе путем добавления статей по планируемым поступлениям и платежам на будущий период.

Возможные причины отсутствия денег в прибыльных организациях

При анализе денежных потоков важно определить и устранить причины недостатка денег на расчетном счете при наличии бухгалтерской прибыли. Самыми частыми из них являются:

  • Приобретение основных средств, которые еще не задействованы в производственном процессе, или задействованы не на полную мощность;
  • Договорные отношения с поставщиком, которые предусматривают лимит на покупку товаров или 100% предоплату с длительным сроком поставки;
  • Отгрузка товаров покупателю на условиях последующей оплаты с отсрочками платежа;
  • Приобретение большого количества неликвидных товаров;
  • Наличие большого объема дебиторской задолженности, в том числе просроченной;

Таким образом, путем пересмотра условий договоров с покупателями и поставщиками, отслеживания ликвидности (спроса) на тот или иной товар, работой с должниками и оперативным контролем направлений использования текущей прибыли можно значительно улучшить финансовое состояние организации.

Новые публикации

25042018 Налоговая новость об НДФЛ при продаже зарубежного имущества / tax on the sale of property
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, находящегося за рубежом (Письмо Минфина от 22 марта 2018 ...
23042018 Налоговая новость об уплате НДФЛ в ненадлежащий бюджет / payment of personal income tax
Юзвак Максим рассматривает проблему уплаты налог в ненадлежащий бюджет на примере Законопроекта № 445467-7 ...
Как правильно оформить трудовые отношения с дистанционным работником
В наше время всё больше компаний рассматривают перспективу привлечения дистанционных работников. Данный метод работы удобен как для специалиста, так и ...
Обособленная переговорка, противопожарный надзор, ответственность сотрудника за штрафы
Новости законодательства от 23.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Считается ли удалённая переговорная обособленным подразделением - Можно ли ...
20042018 Налоговая новость о госпошлине при дарении квартиры / stamp duty gift flats
Юзвак Максим рассказывает о проблеме определения размера государственной пошлины (нотариального тарифа) при дарении части квартиры (Письмо Минфина от 29 марта ...
Налоговая отсрочка, название компании, сверхурочная работа
Новости законодательства от 20.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Могут ли отказать компании в отсрочке по налогам, если ...
19042018 Налоговая новость о сроке действия квитанции по госпошлине / State duty
Юзвак МАксим рассматривает срок, в течение которого можно предъявить квитанцию на уплату государственной пошлины в целях получения государственных услуг (Письмо ...
Вычет НДС, закупки у СМП по 223-ФЗ, увольнение беременных
Новости законодательства от 19.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли получить НДС-вычет на основании акта приёма-передачи - ...
18042018 Налоговая новость об обложении построек на дачном участке / estate tax
Юзвак Максим рассматривает вопрос об обложении налогом на недвижимость хозяйственных построек на дачном участке (Письма Минфина России от 23 марта ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 12 по 18 апреля
В этом выпуске: - Пересчет пособий: когда? - НДФЛ и ежемесячные премии - Прошлогоднее возмещение - Если ИП переехал - ...
Лишение премии, гарантийное удержание, оплата обучения
Новости законодательства от 18.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли не платить премию увольняющемуся сотруднику - Должен ...
17042018 Налоговая новость об улучшении бизнес климата / Improving the business climate
Юзвак Максим рассматривает инициативу депутатов Госдумы, направленную на устранение неопределенности в части начисления пеней, обложения доходов при ликвидации обществ, а ...
Должностная инструкция, недействительность сделки, НДФЛ с полученных штрафов
Новости законодательства от 17.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли уволить сотрудника, не ознакомленного с должностной инструкцией ...
16042018 Налоговая новость о госпошлине при наследовании квартиры / inheritance of the apartment
Юзвак Максим рассматривает порядок определения государственной пошлины при наследовании квартиры (Письмо Минфина от 26 марта 2018 г. № 03-05-06-03/18690) ...
Как провести запрос котировок в электронной форме?
С 1 июля 2018 года заказчики, которые работают по Федеральному закону №44-ФЗ, смогут проводить закупочные процедуры, в том числе запрос ...
Tax free, противопожарная безопасность, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Новости законодательства от 16.04.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Где начала работать система tax free - Какие правила ...
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *