Почему в отчетах прибыль есть, а денег на счету нет

В подавляющем большинстве случаев, в особенности у активно развивающихся компаний, регистрация прибыли в бухгалтерской отчетности не приводит к увеличению остатков денежных средств. У любого руководителя в такой ситуации часто возникает вопрос — «Почему прибыль есть, а денег нет?» Для полноценного ответа, бухгалтеру необходимо предоставить информацию по анализу денежных потоков организации, которую можно получить как с помощью ежегодной бухгалтерской отчетности, так и средств оперативного управленческого учета.

Особенности начисления бухгалтерской прибыли

Для бухгалтера прибыль воспринимается, как расчетная величина, которая имеет свою специфику расчета:

  • Начисление доходов и прямых расходов по реализации происходит в момент отгрузки покупателю;
  • Начисление косвенных расходов осуществляется не на дату оплаты поставщику, а в момент подписания акта с ним или оформления требования-накладной на списание купленных товаров;
  • Реальная стоимость активов в бухучете зачастую является искаженной (например, основные средства и товар на складе), что влияет на данные о прибыли.

В бухгалтерском учете прибыль является частью собственного капитала предприятия и финансовым источников для формирования его активов.

Таким образом, становится понятно, что бухгалтерская прибыль к движению денежных средств непосредственного отношения не имеет.

Методы анализа денежных потоков

Лучшим экономическим показателем при анализе движения денег будет расчет чистого денежного потока.

Чистый денежный поток (ЧДП) — это разница между денежными поступлениями и платежами, которая может быть рассчитана одним из двух основных методов:

  1. Косвенный метод дает аналитику по влиянию составляющих бухгалтерской прибыли на наличие денег у предприятия. Посчитать ЧДП на его основе можно по следующей формуле:

ЧДП = чистая прибыль – прирост внеоборотных активов — прирост товарных запасов — прирост дебиторской задолженности + прирост кредиторской задолженности + изменения резервных и страховых фондов;

2 Прямой метод привлекателен расшифровкой составляющих денежного потока. В составе годовой отчетности организации он отражен в форме 4 «Отчет о движении денежных средств». В нем денежные потоки делятся в зависимости от предназначения на текущие, инвестиционные и финансовые.

Отчет «Cash Flow Statement» или ДДС

Взяв за основу прямой метод расчета ЧДП, можно создать оперативный отчет, учитывающий специфику деятельности предприятия. Вот пример формы и заполнения подобного отчета для ООО «Валенсия»:

В отчете ДДС стоит отразить элементы прогнозирования остатков на расчетном счете и в кассе путем добавления статей по планируемым поступлениям и платежам на будущий период.

Возможные причины отсутствия денег в прибыльных организациях

При анализе денежных потоков важно определить и устранить причины недостатка денег на расчетном счете при наличии бухгалтерской прибыли. Самыми частыми из них являются:

  • Приобретение основных средств, которые еще не задействованы в производственном процессе, или задействованы не на полную мощность;
  • Договорные отношения с поставщиком, которые предусматривают лимит на покупку товаров или 100% предоплату с длительным сроком поставки;
  • Отгрузка товаров покупателю на условиях последующей оплаты с отсрочками платежа;
  • Приобретение большого количества неликвидных товаров;
  • Наличие большого объема дебиторской задолженности, в том числе просроченной;

Таким образом, путем пересмотра условий договоров с покупателями и поставщиками, отслеживания ликвидности (спроса) на тот или иной товар, работой с должниками и оперативным контролем направлений использования текущей прибыли можно значительно улучшить финансовое состояние организации.

Новые публикации

Рефинансирование кредитов
Многие из жителей нашей страны привыкли жить в долг за счет использования банковских кредитов. Определенная категория людей с предельным вниманием ...
21022018 Налоговая новость о НДФЛ при обмене валюты / Personal income tax and a currency exchange
Юзвак Максим рассказывает об обложении НДФЛ дохода от продажи валюты ...
Как закупить лекарственные средства по Федеральному закону № 44-ФЗ?
С 2018 года заказчики, которые работают по 44-ФЗ, обязаны применять Постановление Правительства № 1380, устанавливающее новые правила закупки лекарственных средств ...
СЗВ-СТАЖ, отмена дисциплинарного взыскания, компенсация за работу в выходные
Новости законодательства от 16.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как нужно сдавать отчётность СЗВ-СТАЖ в отношении сотрудников, выходящих ...
15022018 Налоговая новость о получении в дар квартиры / receiving the gift of the apartment
Юзвак Максим рассказывает об обложении НДФЛ стоимости квартиры, полученной в дар иностранным гражданином ...
Обучение сотрудников, госконтракты при капстроительстве, взносы при допотпуске
Новости законодательства от 15.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Какие затраты на обучение сотрудников компания может учесть в ...
14022018 Налоговая новость о страновом отчете / country report
Юзвак Максим рассказывает о первом разъяснении Минфина России в отношении норм Налогового кодекса, обеспечивающих автоматический обмен налоговой информацией ...
Еженедельные новости для бухгалтеров и кадровиков с 7 по 13 февраля 2018
Сегодня в выпуске: Ставка ЦБ РФ – 7,5 процента. Налоговый агент без штрафа! Зарплата теперь в валюте Начало РСВ без ...
Ключевая ставка, выдача исполнительных листов, прогрессивная шкала НДФЛ
Новости законодательства от 14.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Как изменилась ключевая ставка - Как изменится порядок выдачи ...
13022018 Налоговая новость о НДС при предоставлении опциона / VAT when granting an option
Юзвак Максим рассматривает вопрос обложения НДС операций по предоставлению опциона ...
Подтверждение права на льготы, НДФЛ-штрафы, расчёт стажа для пособий по ВНиМ
Новости законодательства от 13.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Нужно ли подтверждать право на льготы при выплатах иностранцам ...
12022018 Налоговая новость о сокращении льгот в Крыму и Севастополе / benefits in the Crimea
Юзвак Максим рассказывает о законопроекте, сокращающем сферы применения льгот участниками свободных экономических зон в Крыму и Севастополе ...
В каких случаях трудовая инспекция применяет проверочные листы?
С 1 января 2018 года трудовые инспекции начали применять при проверках чек-листы. Вместе с тем, на практике нередко возникает вопрос: ...
Счёт-фактура, документы в бумажной форме, зарплата в валюте
Новости законодательства от 12.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - В каких случаях при покупке иностранных товаров для дальнейшей ...
09022018 Налоговая новость о прогрессивных ставках по НДФЛ / progressive rates for income tax
Юзвак Максим рассказывает о традиционном законопроекте, предлагающим установить прогрессивное обложение доходов физических лиц ...
Опоздание из-за погодных условий, обжалование закупок по 223-ФЗ, фиксированные взносы ИП
Новости законодательства от 09.02.2018 года. В этом выпуске Вы узнаете: - Можно ли привлечь к дисциплинарной ответственности сотрудника, который опоздал ...
Загрузка...