3 НДФЛ за лечение ребенка до какого возраста

Разъяснен порядок получения социального налогового вычета. В размере стоимости медикаментов, купленных за свой счет. И социальные вычеты на обучение.

7 окт. 2021 2 19418
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Социальный вычет что такое ?

Социальный вычет предоставляется при наличии определенных расходов у налогоплательщика в налоговом периоде: обучение собственное по любой форме, обучение детей, лечение, приобретение лекарств, покупка полиса добровольного медицинского страхования (ДМС), добровольное пенсионное страхование и т.д.

За счет социального вычета можно уменьшить только те доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Те доходы, с которых заплатили налог по другой ставке, а также доходы в виде дивидендов уменьшить на соцвычет не получится (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

Налоговый вычет за лечение 2022 — Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение в личном кабинете 2022

Получить налоговые вычеты на медицинские услуги за 2019 и 2020 годы

Надо оформлять 3-НДФЛ одну за 2019-2020гг, а не на каждый год.

За занятие ребенка в спортивной секции можно будет получить социальный вычет до 50 000 руб.

Минфин разместил на федеральном портале текст проанонсированного ранее законопроекта о внесении поправок в статью 219 НК, которая регулирует социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

С 2022 года можно будет получить вычет по НДФЛ на фитнес

Со следующего года появится еще один социальный вычет по НДФЛ — в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. При этом новый вычет можно будет получить у своего работодателя до окончания налогового периода. Соответствующие изменения в статью 219 Налогового кодекса приняты Госдумой в третьем чтении 24 марта 2021 ujlf.

Налоговый вычет на лечение

При оплате услуг за лечение вы имеете право вернуть подоходный налог, получить налоговый вычет на лечение. Размер вычета на лечение составляет 120 тыс. руб. в год. Кроме того, существует второй вид лечения – это дорогостоящее лечение, по которому вы также имеете право вернуть НДФЛ. В данном случае сумма налогового вычета по дорогостоящему лечению принимается в размере фактически произведенных расходов. Ограничения для дорогостоящего лечения по сумме не предусмотрены.

Какие расходы можно включить в состав вычета на лечение?

Гражданин вправе получить вычет, в сумме, уплаченной за год за:

• свое лечение, лечение супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет;
• страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования гражданина, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
• медикаменты, приобретенные гражданином на лечение за счет собственных средств.

Начиная с 2019 года, в состав налогового вычета по НДФЛ можно включить стоимость любых лекарственных препаратов, назначенных врачом и приобретенных физлицом за счет собственных средств.

Налоговый вычет за лечение 2023 — Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение и лекарства Онлайн

⭐ Письмо Минфина РФ от 16.12.19 № 03-04-05/98226.

Как получить налоговый вычет на покупку лекарств без рецепта врача ? Если лекарственные препараты назначаются без оформления рецепта, то для получения вычета по НДФЛ необходимо представить выписку из медицинской карты. Об этом сообщил Минфин в письме от 07.08.20 № 03-04-07/69356, адресованном налоговым органам.

Для возврата подоходного налога гражданину необходимо соблюсти некоторый порядок получения вычета на лечение и произвести следующие шаги:

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Взять на работе справку 2-НДФЛ
3. При оплате лечения за ребенка(иного родственника) надо подготовить копии документов, подтверждающие степень родства.
4. Подготовить копию договора с медицинским учреждением, оригинал справки об оплате медицинских услуг, копии платежных документов по оплате.
5. Написать заявление на возврат налога, в котором указываются банковские реквизиты.
6. Подготовленные документы отнести в налоговую инспекцию (по месту прописки).

Срок возврата НДФЛ на лечение (срок для получения социального налогового вычета) составляет четыре месяца.

Для получения налогового вычета на лечение необходимо заполнить и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по расходам на лечение. Где можно скачать декларацию 3-НДФЛ и как ее заполнить? Налоговый сервис NDFLka.ru поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ. Консультанты NDFLka.ru ответят на все ваши вопросы, рассчитают сумму вычета, сумму подоходного налога к возврату. А сформировать документ без ошибок поможет образец заполнения 3-НДФЛ за лечение.

Лекарства на лечение, социальный вычет, возврат НДФЛ

• у медицинских организаций или у индивидуальных предпринимателей, которые оказывают медицинские услуги, есть лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;
• у налогоплательщика есть документы , подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги и на приобретение лекарственных препаратов;
• оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни , утверждаемые Правительством РФ;
• у налогоплательщика есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов и документы, подтверждающие фактические расходы на лечение или приобретение лекарственных препаратов.

• в сумме, уплаченной за медицинские услуги, которые были оказаны медицинскими организациями и ИП, самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг , утвержденным Правительством РФ);
• в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств , утвержденным Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Порядок получения социального вычета по расходам на приобретение лекарственных средств

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ когда рассчитывается размер налоговой базы налогоплательщик имеет право получить социальный налоговый вычет, например, в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), которые ему назначил лечащий врач и которые налогоплательщик купил за свой счет.

Такой перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается когда рассчитывается размер социального налогового вычета, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 утвержден Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее — Порядок).

Согласно Порядку подтверждением назначения налогоплательщику лечащим врачом лекарственного средства являются рецептурные бланки, выписываемые врачом по установленной форме в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган РФ при подаче налоговой декларации по месту регистрации налогоплательщика. Согласно п. 4 Порядка экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» представляется налогоплательщиком вместе с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган РФ по месту жительства. Если такой рецепт есть, то социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику по окончании того налогового периода, в котором им были произведены расходы на приобретение медикаментов, на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляемой в налоговый орган по месту регистрации, а также платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на приобретение медикаментов (в частности, кассовых чеков из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств). В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.

Сколько составит вычет при оплате и дорогостоящего лечения, и «обычного»

Если с ваших до­хо­дов удер­жи­ва­ет­ся НДФЛ, зна­чит, тео­ре­ти­че­ски вы име­е­те право на по­лу­че­ние со­ци­аль­но­го вы­че­та на ле­че­ние. А раз­мер его за­ви­сит от того, какую сумму вы за­пла­ти­ли за ме­ди­цин­ские услу­ги, и от­но­сят­ся ли они к до­ро­го­сто­я­ще­му ле­че­нию.

Предельная сумма вычета В НК ис­поль­зу­ет­ся такое по­ня­тие, как до­ро­го­сто­я­щее ле­че­ние. Но это не то ле­че­ние, за ко­то­рое вы про­сто за­пла­ти­ли много денег. А то, ко­то­рое по­име­но­ва­но в пе­речне видов ле­че­ния, утвер­жден­ном Пра­ви­тель­ством РФ (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства от 19.03.2001 N 201).

И если вы по­лу­чи­ли ле­че­ние, по­име­но­ван­ное в пе­речне, то ме­ди­цин­ская ор­га­ни­за­ция, со­став­ляя для вас справ­ку для вы­че­та, ука­жет в ней код «2» (в про­тив­ном слу­чае – код «1»). Если ле­че­ние не яв­ля­ет­ся до­ро­го­сто­я­щим, то мак­си­маль­ный вычет, ко­то­рый можно по нему по­лу­чить, со­став­ля­ет 120 тыс. руб. (п.2 ст.219 НК РФ).

То есть если на такое ле­че­ние вы по­тра­ти­ли, к при­ме­ру, 160 тыс. руб., то вер­нут вам 15 600 руб. (120 тыс. руб. х 13%, т.к. 160 тыс. руб.> 120 тыс. руб.). В от­но­ше­нии же до­ро­го­сто­я­ще­го ле­че­ния ука­зан­ный лимит не при­ме­ня­ет­ся и вычет предо­став­ля­ет­ся в раз­ме­ре общей суммы ме­ди­цин­ских рас­хо­дов. В этом слу­чае мак­си­маль­ная сумма вы­че­та огра­ни­че­на толь­ко до­хо­да­ми физ­ли­ца (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ). По­яс­ним на при­ме­ре.

Пет­ров А.С. в 2018 году от­ра­бо­тал несколь­ко ме­ся­цев и, до­стиг­нув опре­де­лен­но­го воз­рас­та, ушел на пен­сию. Его доход от тру­до­вой де­я­тель­но­сти (т.е. об­ла­га­е­мый НДФЛ) в общей слож­но­сти со­ста­вил 140 тыс. руб. При этом на до­ро­го­сто­я­щее ле­че­ние в те­че­ние 2018 года он по­тра­тил 195 тыс. руб.

Если бы его доход, об­ла­га­е­мый НДФЛ, за 2018 год был равен 195 тыс. руб. или пре­вы­шал его, то Пет­ро­ву А.С. предо­ста­ви­ли бы вычет в раз­ме­ре 195 тыс. руб. и вер­ну­ли бы 25 350 руб. (195 тыс. руб. х 13%). Но по­сколь­ку его доход – 140 тыс. руб., то в такой сумме вычет ему и дадут. А зна­чит, сумма на­ло­га к воз­вра­ту со­ста­вит 18 200 руб. (140 тыс. руб. х 13%).

Лекарства нет в списке перечня препаратов Даже если наименования лекарственного препарата нет в специальном правительственном перечне, это еще не значит, что расходы на приобретение этого лекарства нельзя включить в НДФЛ-вычет.

⭐ Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-04-05/21877

• или международное непатентованное наименование препарата;
• или группировочное наименование;
• или торговое наименование (при отсутствии международного непатентованного и группировочного наименования).

✅ В При­ло­же­нии 5 де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ суммы по до­ро­го­сто­я­ще­му и недо­ро­го­сто­я­ще­му ле­че­нию также от­ра­жа­ют­ся по раз­ным стро­кам.

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ Социальные вычеты на обучение и лечение , предоставляются работнику начиная с месяца, в котором он обратился к работодателю за их получением. Если после получения письменного заявления сотрудника работодатель все же удержал НДФЛ без учета вычета, то эта сумма признается удержанной излишне.

Это прямо следует из НК РФ. То есть только сумму налога, неправомерно удержанную после обращения работника, организация должна вернуть ему в порядке, установленном ст. 231 НК РФ. Сумма налога, удержанная до получения от работника заявления на вычет, излишне удержанной не является, и перерасчет НДФЛ с начала года не производится.

⭐ Если работник в течение одного года обратился к работодателю за предоставлением и имущественного, и социального вычетов по НДФЛ, работодатель решает самостоятельно, в какой очередности предоставлять вычеты.

Возвращать суммы НДФЛ, удержанные с начала календарного года, налоговый агент не вправе. Такой вывод следует из письма Минфина от 02.11.17 № 03-04-06/72377.

Как подтвердить покупку лекарств для соцвычета при комбинированном лечении

⭐ Форма справки утверждена приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256.

Кроме того, необходим договор на лечение, заключенный с медицинским учреждением или ИП. Вычет предоставляется физлицу после подачи налоговой декларации.

Документы, которые необходимо представить в налоговый орган для получения социального вычета по расходам на лечение

• справка об оплате медицинских услуг, выданная в установленном порядке учреждением здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• ИНН;
• копия паспорта;
• справка 2-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• лицензия медицинского учреждения;
• документ об оплате.

✅ Если вычет оформляется за лечение родственников, нужно приложить свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение может быть предоставлен ОБОИМ или любому из супругов, независимо от того, кто из них понес расходы

В письме Минфина России от 31.10.16 № 03-04-05/63667 снова сказано про получение супругами социального налогового вычета по расходам на лечение супругами. Такой вычет может быть предоставлен обоим супругам вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы на лечение. Потому что если один из супругов совершает сделку по распоряжению общим имуществом супругов, то предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

⭐ Минфина России в письме от 12.10.18 № 03-04-05/73269

Социальный налоговый вычет по расходам за лечение матери супруга не предоставляется Жена, которая оплачивает лечение матери мужа, не может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении произведенных расходов на лечение. Об этом сообщил Минфин России в письме от 11.10.16 № 03-04-05/59228. В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ сказано, что налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность. Кроме того, в состав вычета можно включить расходы по оплате лечения супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Правила предоставления социального вычета по НДФЛ при покупке лекарственных средств

Физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ на лечение в сумме, потраченной на приобретение лекарственного препарата, если такой препарат числится в специальном перечне, утвержденном Правительством РФ. Кроме того, данное лекарство должно быть прописано лечащим врачом и оплачено за счет собственных средств физлица.

⭐ Письмо Минфина России от 11.10.16 № 03-04-05/59175.

Правила предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов определены подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В нем установлено, что физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При этом существует ограничение по общему размеру социальных вычетов — их можно заявить на сумму не более 120 000 рублей в налоговом периоде . Перечень лекарственных средств, при приобретении которых можно получить вычет по НДФЛ, утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201. При этом в Минфине отмечают, что в настоящее время Минздрав России подготовил проект изменений в данный перечень.

Социальный вычет на обучение

• ФИО физлица, оплатившего обучение;
• назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора с образовательным учреждением;
• наименование получателя платежа — образовательного учреждения;
• размер уплаченной суммы;
• дата приема денежных средств.

1. статус учебного заведения;
2. как долго заявитель находился в России в текущем году;
   Получить социальный налоговый вычет могут только резиденты. То есть те люди, которые находились в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это установлено пунктом 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ. К слову, статус налогоплательщика по окончании года, за который заявляете вычет, фиксируют на 31 декабря. Если он изменится уже после отчетной даты, то вычет все равно заявить можно.
3. возраст и степень родства учащегося с тем, кто за него платит.

⭐ Письмо Минфина № 03-04-06/57590 от 07.09.2017.

Остаток социального налогового вычета на будущие периоды НЕ переносится Налоговый вычет по расходам обучение можно заявить лишь за тот год, когда были уплачены деньги. Остаток суммы вычета на следующие периоды не переносится. Поэтому если обучение оплачено в том году, когда у налогоплательщика не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, то воспользоваться указанным вычетом не получится. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 11.11.16 № 03-04-05/66297

Отчим не может получить вычет по НДФЛ на обучение ребенка супруги

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка предоставляется только родителям, опекунам или попечителям ребенка. Поэтому отчим таким вычетом воспользоваться не может. Ему нужно оформить опекунство или попечительство. Об этом напомнили специалисты Минфина России в письме от 04.09.07 № 03-04-05/56540.

Социальный вычет по НДФЛ за обучение внуков дедушке не положен

Если дедушка оплачивает обучение внучки в институте, права на социальный налоговый вычет он не имеет. Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи с затратами на обучение в образовательных учреждениях в сумме, уплаченной им за свое обучение, или как налогоплательщик – родитель (опекун, попечитель), брат или сестра — в размере фактических расходов, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка. Поэтому дедушка должен оформить опекунство. Родители имеют право на вычет при оплате обучения (очная форма) своих детей в возрасте до 24 лет, опекуны и попечители — до 18 лет.

Нельзя получить вычет на обучение ребенка, если договор оформлен на родителя, а платежные документы — на ребенка

Социальный вычет для родителей возможен только в том случае, если все документы, которые показывают такие расходы, оформлены на имя одного из родителей. А в случае, если договор с учебным учреждением оформлен на имя родителя, а в платежном документе об оплате — указано имя ребенка, в этом случае родитель не сможет получить социальный вычет.

⭐ Письмо Минфина России от 28.10.13 № 03-04-05/45702

Калькулятор налогового вычета

для расчета нажмите здесь

1. ДЕТСКИЙ вычет по НДФЛ
   С статье дана таблица размера стандартных «детских» вычетов по НДФЛ согласно статьи 218 НК РФ. Даны разъяснения по применению. Применяется за каждый месяц на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя.
2. Имущественный вычет при покупке квартиры
   Статья поможет как получить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры, как сделать возврат налога.

А какой порядок получения вычета на лекарства ? Когда дорогое и обычное лечение. Если его нет в списке.

Источник: www.assessor.ru