Раздел 1 формы 6-НДФЛ
- в поле 021 «По первому сроку перечисления» (30 января) отражается НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января;
- в поле 022 «По второму сроку перечисления» (28 февраля) — НДФЛ, удержанный в период с 23 января по 22 февраля;
- в поле 023 «По третьему сроку перечисления» (28 марта) — НДФЛ, удержанный в период с 23 февраля по 22 марта;
- поле 024 «По четвертому сроку перечисления» при составлении расчета за I квартал, полугодие и девять месяцев не заполняется, уточнили налоговики.
Сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 — 024.
В поле 031 раздела 1 отражается дата возврата НДФЛ налоговым агентом налогоплательщику, а в поле 032 — сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом физлицу в указанную в поле 031 дату. Эти поля заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода. Например, в полях 031 и 032 за первый квартал указываются дата возврата налога и сумма налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
6 НДФЛ ОСОБЕННОСТИ СДАЧИ ЗА 1 КВАРТАЛ 2023
Раздел 2 формы 6-НДФЛ
В раздел 2 вносятся обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
При этом если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 2 заполняется для каждой из них.
Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал указываются:
- в поле 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода за период с 01.01.2023 по 31.03.2023;
- в поле 140 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023;
- в поле 160 — общая сумма удержанного налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Источник: taxpravo.ru
Представить расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года необходимо не позднее 25 апреля
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу напоминает, что Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 установлены новые сроки представления расчета по форме 6-НДФЛ:
— за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
— годовой расчет – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года – не позднее 25 апреля 2023.
В расчете за 1 квартал 2023 года подлежат отражению удержанные суммы НДФЛ в период с 1 января по 22 марта включительно.
При заполнении полей 021, 022, 023 в разделе 1 расчета за 1 квартал 2023 года:
в поле 021 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода — за период с 1 января по 22 января 2023 года;
в поле 022 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода — за период с 23 января по 22 февраля 2023 года;
в поле 023 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода — за период с 23 февраля по 22 марта 2023 года.
При заполнении раздела 2 расчета за 1 квартал 2023 года:
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
В полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года указываются обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода, обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Перечислить удержанный налог на доходы физических лиц налоговые агенты обязаны:
— не позднее 28 числа текущего месяца – для налога, удержанного за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца;
— в последний рабочий день года – для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
— не позднее 28 января – для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Источник: monaro.ru
6-НДФЛ за I квартал 2023 года: важные изменения для бухгалтера
Расчет должны заполнять и подавать все налоговые агенты.
Форма, а также правила заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2023 года изменились. Поправки затронули в основном раздел 1 расчета, к примеру:
— в поле 020 теперь указывают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить за январь, февраль, март;
— в полях 021–023 налог отражают с разбивкой по первому, второму и третьему срокам перечисления за I квартал. Конкретные периоды по данным срокам закрепили в порядке заполнения расчета. Так, в поле 021 это промежуток с 1 января по 22 января 2023 года.
Учтите: поле 024 заполнять не нужно, показатели полей 021–024 должны соответствовать данным поля 020.
Также в отчете заполните титульный лист и раздел 2. При этом справку о доходах и суммах НДФЛ в расчет за I квартал не включайте. Ее прилагают только к отчетности за год.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите доходы, вычеты и налог нарастающим итогом с начала года.
Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в I квартале. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно. Отдельно вычеты по НДФЛ покажите в поле 130, а исчисленный налог — в поле 140.
- Назад
- Вперед
Источник: www.admkumertau.ru