Форма, содержащая данные по выплаченным физическим лицам доходам и удержанному НДФЛ, в текущем году не изменилась. Однако внесены изменения в порядок ее заполнения, и это может создать определенные трудности.
Напомним, что действующая отчетная форма была утверждена в 2020 г. приказом № ЕД-7-11/753 и имеет 4 заполняемых раздела (лист-титул, два раздела с данными/расчетами и спецприложение). Крайним сроком сдачи отчета за прошлый год является 27 февраля текущего года.
Как заполняется форма отчета по разделам
Титульный лист формы предназначен для размещения регистрационных сведений о компании, поэтому с его заполнением сложностей не бывает.
Первый раздел называется «Данные об обязательствах налогового агента», его назначение — отражение налоговых отчислений за последний квартал, представляемое в виде перечисления сумм к уплате в бюджет и сроков их внесения).
Для указания этих данных используются парные поля 021/022, и в отчете таких пар может быть несколько — в зависимости от количества удержанных за три месяца сумм налога (поле 021 содержит конечную дату уплаты НДФЛ, поле 022 — собственно сумму к уплате).
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ПО НДФЛ ЗА 2022 ГОД. НЕКОТОРЫЕ СУММЫ В 6-НДФЛ
Кроме этого, в разделе есть еще два поля:
- для указания кода бюджетной классификации налога (010);
- для отражения обобщенной суммы налоговых удержаний (020).
Второй раздел предназначен для расчета сумм налога, в нем отражается нарастающим итогом суммарный расчет налоговых обязательств с начала отчетного года. По полям заполнение выглядит так:
- 110 — начисленный физлицам суммарный доход с дальнейшей детализацией начислений по разным видам начислений (поля 111/115);
- 120 — общее число физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход;
- 130 — вычеты по данной статье налогообложения (общая сумма);
- 140 — обобщенная сумма налоговых удержаний (расшифровка содержится в полях 141/142);
- 150 — сумма выплаченного аванса;
- 160 — суммарные удержания по статье НДФЛ.
Также в разделе есть три поля, которые заполняются в определенных случаях (170 — при наличии неудержанных сумм налога, 180 — излишне удержанных, 190 — возвращенных).
Приложение № 1 — это спецдополнение к годовому отчету, в котором собираются отражающие суммы доходов и налоговых удержаний НДФЛ по каждому физлицу справки. В квартальные формы не включается.
Главный вопрос при заполнении формы-2022
В связи с внесенным в Налоговый кодекс изменением возникла определенная проблема. Так как новая редакция статьи 223 предлагает датой признания полученных физлицом доходов в качестве заработной платы считать день фактической выплаты денежных средств (ранее этой датой считался последний день месяца), то удержать НДФЛ теперь необходимо и с авансовых выплат.
Изменения в целом ясны, однако остается непонятным один момент — как отразить налоговые обязательства в отношение декабрьской з/п за 2022 г. Для разъяснения этого нюанса следует использовать январское письмо ФНС, которым предписывается следующее решение: начисленный в декабре аванс, удержание с которого НДФЛ осуществлялось в январе-2023, к доходам текущего года не относить.
Заполнение годовой формы 6-НДФЛ
Соответственно, в втором разделе 6-НДФЛ за прошлый год необходимо учитывать и авансовые выплаты, и налоговые удержания с них, хотя по факту первая часть з/п выплачивалась без уплаты налога. При этом в первом разделе отчета на з/п за декабрь, на НДФЛ отражать не надо — эти суммы будут показаны в форме отчета за первый квартал текущего года.
Что касается сроков, то перечисление НДФЛ теперь предусмотрено в составе ЕНП, а это значит, что выполнить платеж необходимо до 28-го числа.
Запись опубликована автором UCMS Group в рубрике Зарплата. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
- Электронный новостной журнал UCMS Group
- Аутсорсинг
- Коронавирус
- Бухучет
- Кадры
- Зарплата
- Вебинары
- Предпринимательство
- Юридические аспекты
- Исследования
- Топ-менеджмент
- Опрос
- Аутстаффинг
- Охрана труда
- Пожарная безопасность
- Мобильные приложения
- Страховые взносы для ИП
- Праздники
- Свежий взгляд
- Пятничная рубрика
- Видеодневник командированного бухгалтера
- События индустрии
Отследите последние изменения в законодательстве!
Наши эксперты помогут Вам быть в курсе последних событий!
- Какие привычные кадровые документы могут привести к штрафам
- Должностная инструкция как палочка-выручалочка в трудовых отношениях
- Запись вебинара «Методы трансфертного ценообразования: как обосновать цену сделки с взаимозависимым контрагентом»
- Как составить согласие на обработку персональных данных и не попасть под штрафы
- «Записки доброго бухгалтера» — приветствие читателям блога!
- Основные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте с 2014 года
- Как должна выглядеть справка родителя с места работы о том, что он не получает пособие по уходу за ребенком?
- Форму РСВ-1 планируют обновить
- 2-НДФЛ 2012. Описываем, как правильно заполнять справки
- Все, что нужно знать про штатное расписание
- Воинский учет в организации – постановка с «нуля»
- Касается каждого. Что будет, если до 2014 года вы не озаботитесь своей пенсией?
- Профилактика рисков в трудовых отношениях. Давайте разберемся
- Всё о справке 182н
| Мы можем сделать Ваши кадры и зарплату проще. | Узнай больше на www.ucmsgroup.ru. |
- Вебинар «Воинский учет – общий и специальный»
- Вебинар «Закон о цифровизации воинского учета»
- Бухгалтерский и налоговый учёт импорта: основные ошибки, разбираем тонкости и нюансы
- Аутсорсинг учёта ВЭД: разбираем ключевые точки
- Как правильно передать компанию на бухгалтерский аутсорсинг
- «Записки доброго бухгалтера» — приветствие читателям блога!
- Основные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте с 2014 года
- Как должна выглядеть справка родителя с места работы о том, что он не получает пособие по уходу за ребенком?
- Форму РСВ-1 планируют обновить
- 2-НДФЛ 2012. Описываем, как правильно заполнять справки
Блог «Записки доброго бухгалтера» создан экспертным сообществом в области бухгалтерского учета, расчета заработной платы и кадрового администрирования. Наша цель – поделиться с Вами нашей страстью и опытом, сделать Вашу работу легче и способствовать вашему профессиональному успеху! Хотите внести свой вклад в сообщество? Присоединяйтесь к нам!
Источник: www.ucmsgroup.ru