6 НДФЛ печать ставить или нет

Чтобы минимизировать возможность допущения ошибок при заполнении 6-НДФЛ, рекомендовано обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450), в соответствии с которой:

1. Текстовые и числовые поля Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки.
2. Проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются.
3. Запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе.
4. При подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить.

В случае если у организации имеются обособленные подразделения, которые находится на территории одного муниципального образования, она имеет право перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких подразделений или по месту нахождения головной организации, если головная организация и ее обособленные подразделения расположены на территории одного муниципального образования, которая выбирается налоговым агентом самостоятельно. Стоит обратить внимание, что после выбора одного налогового органа сменить его на другой налоговый орган в течение года нельзя.

Ролик «Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган»

Корректность расчетов

Для корректности отображения декабрьских выплат зарплаты, премии, больничных листов и отпускных рекомендовано воспользоваться таблицами, представленными ниже.

Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

Таблица 1. Зарплата и премия за декабрь

Учитывать ли зарплату и премию за декабрь

выплата в декабре

выплата в январе

020 «Сумма начисленного дохода»

040 «Сумма исчисленного налога»

070 «Сумма удержанного налога»

080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»

Стоит обратить внимание, что зарплату и премию за декабрь, которые выплачены 31 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 год, даже если вы успели перечислить налог в этот день.

Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

Таблица 2. Квартальные и годовые премии

Когда перечислена премия

Включать ли сведения в раздел 1

Включать ли сведения в раздел 2

30 декабря или раньше

Обратите внимание: если премия выплачена 30 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата – дата перечисления денег работнику.

Случается, что в отчетном периоде:

• Не производилась трудовая и финансовая деятельность.
• Деятельность организации не наступила или была прекращена до отчетного периода.

В такой ситуации в налоговую подается пояснительная записка. 6-НДФЛ с нулевыми значениями в налоговый орган не направляется.

Исправление ошибок в форме 6-НДФЛ

При обнаружении ошибок в форме 6-НДФЛ, отправленной в ФНС, налогоплательщику следует срочно направить в налоговый орган корректировочную версию данной формы. Если ФНС обнаружит такие ошибки ранее плательщика налогов и попросит их исправить, то уточняющую форму следует отправить в течение пяти дней после получения соответствующего требования от налогового органа. В некоторых случаях корректировка 6-НДФЛ может быть предоставлена в нескольких экземплярах и дополнена (либо заменена) документом, в котором отражены разъяснения по поводу неточностей в расчете.

Метод сдачи корректировочного отчета принципиально не отличается от предоставления первичной версии документа. Несмотря на это есть ряд важных особенностей, характеризующую данную процедуру.

При подготовке, корректирующей 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что:

• Корректировочная сдается по форме, которая предоставлялась в налоговый период, за который направлялся первичный документ.
• Организацией, штат сотрудников которой составляет 25 сотрудников и больше, уточняющая 6-НДФЛ, как и первичная версия расчета, сдается в электронном виде.
• Корректирующая 6-НДФЛ заполнится полностью, как если бы в ФНС направлялся первичный расчет. Однако на титульном листе формы должен стоять номер корректировки.

Исходя из этого, корректирующая 6-НДФЛ может сдаваться в ФНС не один раз, а в некоторых случаях предоставляется даже в нескольких экземплярах одновременно.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Чтобы проверить корректность заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852, письмо ФНС РФ от 20.03.2019 № БС 4-11/4943).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru

2022 Как Отправляют 6 Ндфл Печать Надо Ставить Организации

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «2022 Как Отправляют 6 Ндфл Печать Надо Ставить Организации». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Если численность ваших сотрудников не превышает 10 человек, отчет можно подать как на бумаге, так в электронной форме. Но если их больше — 6-НДФЛ придется направить в ИФНС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет потребуется подписать электронной подписью.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Значение для заполнения этой строки берется из Приложения № 2 к Порядку. Так, например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.

Требования к заполнению 6-НДФЛ за 2022 год

Источниками данных для составления отчета является информация учетных регистров по НДФЛ. Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены. В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ округляют до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.

Похожие публикации

В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2022 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» — это год, за который расчет представляется, т. е. 2022. Поле «Код налогового органа» заполняют в соответствии с присвоенным каждой ИНФС четырехзначным шифром.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 (особенности)

6-НДФЛ состоит из титула и двух разделов. Оба раздела обновлениям не подвергались, в 2022 г. трансформировался титульный лист, который стал более развернутым за счет добавления строк для отметок о форме реорганизации предприятия и его реквизитах. Они заполняются фирмами-преемниками реорганизованной компании в случае, если им придется отчитываться за нее. Заполняющая форму самостоятельно, реорганизованная фирма указывает в этой строке «0», а поле ИНН/КПП прочеркивает.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

• в строке 020 полную стоимость подарка;
• в строке 030 налоговый вычет, который не подлежит обложению (не более 4000 рублей).
• в строке 040 значение суммы исчисленного налога;
• в строке 080 сумму исчисленного налога, потому то он не был удержан до конца года.

Налоговая ответственность заключается в наложении штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц просрочки. Отсчет начинается после окончания крайнего дня сдачи и заканчивается в день представления 6-НДФЛ в инспекцию.

Такая обязанность законодательно установлена для всех налоговых агентов по НДФЛ. К ним относятся организации и ИП, которые в течение налогового периода (календарного года) производили выплаты физическим лицам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, дарили им подарки либо платили дивиденды.

Что грозит за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ?

Вместо нулевого расчета можно отправить письмо-подтверждение отсутствия обязанностей налогового агента. Его пишут в свободной форме. Оно поможет избежать блокировки расчетного счета, напомнив инспекторам, что компания не является налоговым агентом в отчетном периоде.

• сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
• физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;
• физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.п.

Кто отчитывается по 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года?

• первый рабочий день, наступающий вслед за днем выплаты дохода, если этот доход не относится к отпускным или больничным;
• последнее число месяца оплаты, если доход имеет вид отпускных или больничных, при этом нужно иметь в виду, что срок платежа, выпавший на последний день месяца и совпавший с выходным, перенесется на первый будний день следующего за днем выплаты месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

6-НДФЛ: как сдавать в 2022 году

В-четвертых, отчет может содержать в себе ошибки. В этом случае штраф составляет 500 руб. (ст.126.1 НК РФ). Ошибкой считаются не только недостоверные суммовые показатели о выплаченном доходе, вычетах или удержанном налоге. Неточные коды также считаются ошибкой, правда инспекторы могут снизить штраф (Письмо ФНС России от 9 августа 2022 г. № ГД-4-11/14515), если неточность в кодах:

Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом — п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ. В текущем году осталось предоставить отчет за 9 месяцев — не позднее 31 октября.

Сроки и порядок представления расчета

Контрольные соотношения для проверки заполнения 6-НДФЛ

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты должны предоставить в свою налоговую расчет 6-НДФЛ. Правопреемник не подает такой расчет за реорганизованную компанию. Однако если фирма, которую реорганизуют, не выполнила свои обязательства, то правопреемники должны предоставить в госорганы все полагающиеся документы. Если «наследников» несколько, то их обязанности распределяются исходя из передаточного акта или разделительного баланса.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010–050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%), рис. 7.

Представление 6-НДФЛ в налоговый орган

Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100–140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т. е. по ним заполняется отдельный блок строк 100–140. Например, в один день были выплачены материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности. Строки 110–40 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.

Примеры по заполнению 6-НДФЛ

При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Расчет подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма сдается организациями и ИП наряду с .

НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2022-2022 ГОДУ?

• сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
• ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).

Раздел 1. Обобщенные показатели

Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.

Пример. В компании «Золотце» 7 сотрудников, которым ежемесячно в течение 4 квартала 2022 года начислялась зарплата в общей сумме 245 тыс. руб., в том числе оклад М.С. Конюхова — 37 тыс. руб., из которых удерживаются алименты на ребенка — 25%. Заявление на вычет М.С. Конюхов не писал.

В декабре 2022 года работники ООО «Золотце» получили зарплату 29 числа.

030 — М.С. Конюхов заявление на получение вычета на ребенка не писал, другим сотрудникам также налоговые вычеты не предоставлялись, поэтому в строке 030 6-НДФЛ, как и в годовой справке 2-НДФЛ по коду 126 на М.С. Конюхова, ставятся прочерки;

Как отразить в 6-НДФЛ алименты

1. дата, когда доход начислили — заключительный день в месяце;
2. дата, когда доход выплатили — устанавливается работодателем с учетом ст. 223 НК РФ;
3. дата, когда с дохода удержали налог — следующий за выплатой день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

1. ИНН и КПП организации.
2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение «000», если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код — «001», «002» и т. п.
3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1 квартал, 31 — 2 квартал, 33 — 3 квартал, 34 — год).
4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
7. Код муниципального образования ОКТМО.
8. Номер телефона ответственного лица.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст.

15.6 КоАП РФ).

Унифицированная форма 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется Приказом ФНС России от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450. В нем есть инструкция, как заполнить 6-НДФЛ 2022 года. Формуляр предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 25 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

Напомним, последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом, — это дедлайн для сдачи «шесть»-отчетности. Раньше 1 апреля, до окончания квартала, визировать бланк тоже некорректно. Отчетный период должен закончиться. И на основании закрытых налоговых регистров за январь-март бухгалтер может заполнять отчет.

Таким образом, проверьте, чтобы за 1 квартал 2022 в разделе 2 не было выплат с апрельским сроком перечисления налога в бюджет. Все операции, по которым в строке 120 должна фигурировать апрельская дата, оставьте для следующего отчета.

Расписываем раздел 2

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 16), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Годовой расчет 6-НДФЛ за 2021 год: образцы заполнения

Необходимо отметить, что форма 6-НДФЛ, составляемая по итогам года, лишь для упрощения именуется отчетом за 4 квартал. Расчет составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому более правильно говорить не об отчете за 4 квартал 2021 года, а о годовом Расчете 6-НДФЛ за 2021 год.

Бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года не изменился, как и состав формы, представляемой в налоговую инспекцию:

• Титульный лист (Стр. 001)
• Раздел 1 «Обобщенные показатели»
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Напомним, что в Разделе 2 годового Расчета суммы НДФЛ, удержанные в 1-ом, 2-ом или 3-ем квартале, не показываются. Отражаться они будут только в Разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ можно посмотреть в нашей консультации.

Правила заполнения формы

Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ сводятся к следующему:

1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:

• о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
• об исчисленном и удержанном НДФЛ;
• о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.

2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.

3. При заполнении формы нельзя:

• исправлять ошибки корректирующим средством;
• делать двухстороннюю печать документа;
• скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).

4. Бланк формы 6-НДФЛ 2021 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.

5. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.» указывают: 001, 002, 003).

6. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).

7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).

8. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:

• индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
• ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
• организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).

9. В пустых клетках полей ставятся прочерки (например, для ИНН отведено 12 клеток, а сам код состоит из 10 цифр, значит, запись будет выглядеть так: «1357924680- «).

10. В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год

Если про­ме­жу­точ­ные Рас­че­ты по форме 6-НД­ФЛ сда­ют­ся не позд­нее по­след­не­го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за со­от­вет­ству­ю­щим квар­та­лом, то для го­до­во­го Рас­че­та этот срок удли­нен. Сдать форму 6-НД­ФЛ за год нужно не позд­нее 1 ап­ре­ля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

При этом нужно учи­ты­вать, что если по­след­ний день срока сдачи Рас­че­та при­хо­дит­ся на вы­ход­ной или нера­бо­чий празд­нич­ный день, сдать Рас­чет можно в бли­жай­ший сле­ду­ю­щий за таким днем ра­бо­чий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По­сколь­ку 01.04.2017 – суб­бо­та, сдать форму 6-НД­ФЛ за 2016 год нужно не позд­нее 03.04.2017.

6-НДФЛ за 4 квартал: пример заполнения

Представим в таблице данные для подготовки Расчета по форме 6-НДФЛ. Для этого сведения о начисленных доходах работников за 9 месяцев, использованные для заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, дополним информацией о доходах 4-го квартала 2016 года.

Предположим также, что заработная плата за декабрь 2021 года в полной сумме выплачена досрочно 29.12.2016. Однако НДФЛ с декабрьской зарплаты удержан в декабре не будет, поскольку на момент выплаты средств доход еще не был получен.

В этом случае НДФЛ нужно будет удержать при ближайшей выплате денежных средств работникам. Предположим, это будет дата выплаты аванса за январь 2021 года – 16.01.2017.

Кроме того по выплаченным 21.12.2016 отпускным срок перечисления НДФЛ – 09.01.2017, поскольку 31.12.2016 приходится на выходной (субботу).

В то же время в Разделе 1 суммы аванса, зарплаты за декабрь и декабрьских отпускных, а также исчисленного налога указаны, ведь даты исчисления налога приходятся на 2021 год.

Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно с помощью контрольных соотношений.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ в 2021 году?

Расчет 6-НДФЛ подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма 6-НДФЛ сдается организациями и ИП наряду с 2-НДФЛ.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.

НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2021 ГОДУ?

Несмотря на разъяснения ФНС РФ:

• письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928;
• письмо ФНС от 23.03.16 № БС-4-11/4901.

В которых сказано, что если организация или ИП не выплачивают доход физлицам, то представлять расчет не нужно, очень часто ИФНС не принимают эти письма во внимание и штрафуют, а также блокируют расчетные счета, ИП и организаций не сдавших нулевой отчет. Поэтому мы советуем во избежание лишних проблем предоставлять нулевые расчеты 6-НДФЛ в установленные сроки, если у вас хотя бы в одном из отчетных периодов были начисления и выплаты доходов наемным работникам.

Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а 6-НДФЛ — сразу по всем работникам один раз в квартал.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году

Структуры, занимающиеся разработкой форм отчетности, подумывают об изменении сроков предоставления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, причем планируют объединить эти две формы в одну. Мы следим за обновляющейся информацией и своевременно предоставляем ее нашим читателям.