Балансовая стоимость предмета лизинга

Лизинговые платежи и методы их исчисления Под лизинговыми платежами понимается общая сумма арендных платежей по договору лизинга за весь срок действия...

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма арендных платежей по договору лизинга за весь срок действия договора. В эту сумму входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга, а также с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, и доход лизингодателя. Объективность определения размера лизинговой платы зависит от стоимости и состояния имущества, срока и нормы амортизации, ссудного процента, налоговых льгот и других условий. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором о лизинге. Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще чем один раз в три месяца. В общую сумму договора лизинга может включаться и выкупная цена предмета лизинга [1] .

Определяющим принципом лизинговых платежей является возвратность заимствованных средств с соответствующим им приростом. Исходя из рекомендаций Минэкономики России, в лизинговые платежи включают расчет амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсацию платы лизингодателя за использованные им заемные средства, вознаграждение лизингодателя, плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, и стоимость выкупаемого имущества, если выкуп предусмотрен договором.

Страхование предмета лизинга [Лексториум — Андрей Егоров]

Для лизингодателя важно учесть и правильно отразить в текущих лизинговых платежах все понесенные им расходы по лизинговой сделке. Сумма лизинговых платежей рассчитывается по формуле

ЛП = (СИ + ИИ + Д + Н + С + У- А- ВЦ) × ((1 + НДС)/ 100),

где ЛП – сумма лизинговых платежей за весь срок действия договора лизинга; СИ – закупочная стоимость имущества; ИИ – инвестиционные издержки лизингодателя (плата за собственные или привлеченные денежные средства); Д – доход лизинговой компании, включающий: расходы на ведение сделки, затраты на создание резервов лизингодателем и прочие расходы, связанные с деятельностью лизинговой компании, а также прибыль лизинговой компании; Н – налоги, уплачиваемые лизингодателем согласно действующему законодательству (например, налог на имущество, транспортный налог); С – страховые премии, уплачиваемые лизингодателем в том случае, если он является страхователем имущества, переданного в лизинг; У – дополнительные услуги, оказываемые лизингодателем лизингополучателю; НДС – ставка налога на добавленную стоимость; А – аванс от лизингополучателя; ВЦ – выкупная цена имущества.

В структуре лизингового платежа основную часть составляет закупочная стоимость имущества (СИ), переданного в лизинг. В зависимости от того, каким образом распределено во времени в лизинговом платеже погашение СИ, и будет формироваться та или иная форма лизингового платежа. Рассмотрим формы лизинговых платежей, наиболее часто применяемые на практике, и соответствующую им динамику погашения закупочной стоимости имущества (табл. 8.2).

Соответствие форм лизинговых платежей динамике погашения стоимости имущества

[ЛИЗИНГ] Своевременная продажа предмета лизинга (Андрей Егоров — Lextorium)

Динамика погашения стоимости имущества

Форма лизинговых платежей

При равномерном погашении закупочная стоимость имущества и инвестиционные издержки (проценты по кредиту) начисляются на остаток задолженности, а, следовательно, имеют регрессивный вид. Поэтому форма лизингового платежа носит также регрессивный характер. Данная форма лизингового расчета наиболее простая и довольно часто применяется лизингодателями. Уменьшение платежа с течением времени зачастую также выгодно и лизингополучателю, так как эксплуатационные затраты на оборудование, как правило, с течением времени растут. Тем самым снижение лизинговых платежей позволяет сохранить положительный денежный баланс при неизменной выручке.

При регрессивно-ступенчатой динамике погашения форма лизингового платежа имеет регрессивно-ступенчатый характер, что также определяется особенностями погашения инвестиционных издержек лизингодателя. Данный метод применяется лизингодателями зачастую для искусственного завышения срока действия договора лизинга, а также для уменьшения общей стоимости сделки за счет, прежде всего, уменьшения инвестиционных издержек. Уменьшение инвестиционных издержек в этом случае происходит за счет более раннего погашения задолженности по стоимости имущества лизингополучателем, тем самым уменьшается база для расчета процентов. Данный расчет может быть интересен лизингополучателю при специфических формах бизнеса, связанных со сверхприбылями на начальных стадиях производства, например при реализации инновационных проектов.

Как правило, прогрессивная динамика погашения закупочной стоимости имущества применяется для формирования равномерного (аннуитетного) лизингового платежа. В данном случае погашение основной суммы задолженности подбирается таким образом, чтобы прогрессивный характер погашения стоимости имущества компенсировал регрессивный характер инвестиционных издержек. Данный расчет является наиболее простым для финансового планирования на предприятии лизингополучателя.

Лизинговые компании самостоятельно разрабатывают структуру лизинговых платежей, используя следующие методы их начисления.

  • • Метод неизменных лизинговых выплат.
  • • Метод уменьшающихся платежей.
  • • Метод увеличения лизинговых платежей в начальный период.
  • • Метод с отсрочкой лизинговых платежей.
  • • Смешанные методы лизинговых платежей.

В первом случае платежи начисляются равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью. Во-втором случае с течением времени платежи уменьшаются, превращаясь иод конец в чисто символическую плату лизинговой компании. Возможен вариант, когда в начале действия договора лизинга лизингополучатель платит в размерах, значительно превосходящих среднюю величину платежей за весь период лизинга. Можно при заключении договора лизингодателю выплачивать аванс, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей начисляется и уплачивается в течение срока действия договора равными долями. Следующий метод предполагает отсрочку выплат по ходатайству лизингополучателя за дополнительную плату.

Все лизингодатели должны вести точный расчет лизинговых платежей по каждому своему клиенту но годам, охватываемым договором лизинга, за весь срок договора, а также размеры лизинговых взносов в соответствии с их периодичностью, согласованными методами начисления и способом их уплаты. Используя нижеприведенные формулы, можно определить ежемесячные и ежеквартальные платежи.

Общая сумма лизинговых платежей рассчитывается по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,

где ЛП – общая сумма лизинговых платежей; АО – амортизационные отчисления, начисленные лизингодателем в расчетном году (либо величина погашения затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга); ПК – плата за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем на приобретение имущества – объекта договора лизинга; КВ – вознаграждение лизингодателя за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

1. Амортизационные отчисления (АО) рассчитываются по формуле:

АО = БС × На / 100,

где БС – балансовая стоимость имущества, тыс. руб.; На – норма амортизационных отчислений, %.

2. Расчет платы за используемые кредитные ресурсы (ПК) производится по формуле:

где ПК– плата за используемые кредитные ресурсы, млн руб.; – ставка платы за кредит, % годовых.

Плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:

где – кредитные ресурсы, используемые па приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, тыс. руб.; , – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, тыс. руб.; Q – коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, то коэффициент Q=1.

  • 3. Вознаграждение лизингодателю (КВ) может устанавливаться по соглашению сторон в процентах:
  • а) от балансовой стоимости имущества – предмета договора;
  • б) от среднегодовой остаточной стоимости имущества. Расчет вознаграждения осуществляется по формуле:

где р – ставка вознаграждения, % балансовой стоимости имущества; БС – балансовая стоимость имущества, тыс. руб. Или по формуле:

где , – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, тыс. руб.; – ставка вознаграждения, % от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

4. Расчет платы за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга (ДУ), производится по формуле:

где – плата за дополнительные услуги в расчетном году, тыс. руб.; – расход лизингодателя на каждую

предусмотренную договором услугу, тыс. руб.; Т – срок договора, лет.

5. Расчет размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга, определяется по формуле:

где – величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, тыс. руб.; – выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, тыс. руб.; – ставка налога на добавленную стоимость, %.

В сумму выручки включаются: амортизационные отчисления (АО), плата за использованные кредитные ресурсы (ПК), сумма вознаграждения лизингователю (КВ) и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором (ДУ):

Расчет размеров лизинговых взносов при уплате равными долями с оговоренной в договоре периодичностью осуществляется по формуле:

где – размер ежегодного взноса, тыс. руб.; ЛП – общая сумма лизинговых платежей, тыс. руб.; Т – срок договора лизинга, лет.

Размер ежеквартального лизингового взноса определяется по формуле:

где – размер ежеквартального лизингового взноса, тыс. руб.; ЛП – общая сумма лизинговых платежей, тыс. руб.; Т – срок договора лизинга, лет.

Размер ежемесячного лизингового взноса определяется по формуле:

где – размер ежемесячного лизингового взноса, тыс. руб.; ЛП – общая сумма лизинговых платежей, тыс. руб.; Т – срок договора лизинга, лет.

  • [1] Статья 28 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Источник: studme.org

Балансовая стоимость в лизинге

Лизинг, без сомнения, можно назвать очень выгодной альтернативой обычному кредитованию. Связано это с тем, что этот молодой вид инвестиций имеет несколько весьма значимых преимуществ. Во многом лизинг выгодно отличается от аренды и кредитования. В большинстве случаев в лизинговой сделке задействованы три стороны.

Это компания-лизингодатель, лизингополучатель и продавец нужного лизингополучателю имущества. Имущество это может быть практически любым. Чаще всего в лизинг приобретают автомобили, недвижимость и всевозможное оборудование для производств. Получение лизинга также доступно всем категориям лиц: юридическим, физическим и индивидуальным предпринимателям.

Задачей лизинговой компании является выкуп у продавца необходимого имущества и передача его для эксплуатации лизингополучателю. Передача имущества проходит на условиях лизингового договора, который заключают стороны сделки. В этом договоре прописываются все права и обязанности сторон, а также график выплат, которому лизингополучатель должен следовать.

На лизинговые платежи будет также начисляться определенный процент, в зависимости от условий конкретного договора. После завершения периода действия лизингового договора имущество может быть выкуплено лизингополучателем в свою собственность. Лизинг классифицируется как долгосрочный вид инвестиций. Как правило, лизинговый договор не заключают менее чем на один год.

Говоря о лизинге, а в особенности о том, как учитывать его в бухгалтерии, нельзя не упомянуть о таком понятии как балансовая стоимость предмета лизинга. Как известно, балансовая стоимость – это стоимость определенного актива по данным бухгалтерского учета.

Как правило, балансовая стоимость любого имущества рассчитывается исходя из стоимости приобретения данного актива, из которой вычли сумму амортизации. Главным вопросом, связанным с балансовой стоимостью лизингового имущества является вопрос о том, как лизингополучателю выгоднее принимать имущество на учет – по полной сумме лизингового договора, или же по цене покупке конкретного предмета лизинга?

Лизингополучатель должен принять за балансовую стоимость предмета лизинга сумму всех выплат по лизинговому договору, к которым прибавили выкупную стоимость имущества. При этом учитывать НДС не следует. Полученные по такому расчету суммы нужно отразить на счетах 01 и 02 (счет по кредиту).

Стоит также отметить, что в соответствии с законодательством, предмет лизинга принимается на баланс одной из сторон сделки по их обоюдному соглашению. Поэтому, в некоторых случаях лизингополучатель и вовсе может быть избавлен от принятия предмета лизинга на баланс своей фирмы. Лизингополучателю рекомендуется также использовать для учета полученного по лизинговому договору имущества забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства». Данный счет следует использовать на протяжении всего срока действия лизингового договора.

Прояснив вопрос о балансовой стоимости лизингового имущества, не лишним будет поговорить о выгодах, которые можно получить, используя лизинг. Прежде всего, лизинговая сделка отличается простотой и оперативностью оформления. Получить лизинг несколько проще, нежели кредит.

Также, используя лизинг, можно значительно сократить затраты на уплату налогов и сервисное обслуживание оборудования или транспортных средств. Налог на имущество не уплачивается лизингополучателем совсем, ведь до того, как имущество будет выкуплено, его собственником остается лизинговая компания.

Также лизинг предоставляет лизингополучателю выбор действий – есть возможность выкупить лизинговое имущество, вернуть его лизинговой компании, или же пролонгировать лизинговый договор, в том числе и на более выгодных условиях. Однако зачастую один из этих вариантов прописан в лизинговом договоре и обязателен для исполнения. Но в некоторых случаях лизинговый договор может быть пересмотрен. Лизинговая компания не в пример более лояльна к своим клиентам, нежели банк, она охотнее идет на диалог и предоставляет отсрочки в случае возникновения финансовых затруднений.

Таким образом, лизинг – это без сомнения один из самых выгодных видов инвестирования, который подойдет любым категориям инвесторов, будь это частное лицо или же крупная компания. С помощью лизинга можно обновить автопарк предприятия, усилить производственные мощности или приобрести необходимую коммерческую недвижимость.

Такой гибкий инструмент финансирования позволяет бизнесу развиваться максимально быстро и в то же время не требует единовременного вложения серьезных капиталов. На сегодняшний день на российском рынке представлено большое количество различных лизинговых фирм.

Поэтому необходимо крайне тщательно анализировать все доступные предложения, чтобы выбрать наиболее выгодное и свести риски к минимуму. Следует обращать особое внимание на то, как долго компания находится на рынке. Доверять можно только проверенным и авторитетным фирмам. В противном случае лизингополучатель рискует своими средствами.

Источник: dlyabiznesa.ru

Расчёт стоимости лизинга и авансовый платеж

Расчёт стоимости лизинга и авансовый платеж

Когда вы решаете взять автомобиль в лизинг, то можете быть в замешательстве по поводу того, как именно будет выглядеть расчет лизинговых платежей. Существует несколько факторов, из которых сложится ваш ежемесячный платеж, и сейчас мы попробуем выделить те вещи, на которые стоит обратить внимание, чтобы сэкономить.

Чтобы постепенно подступиться к расчету размера лизинговых платежей начнем с автомобиля, который вам нравится — с цены его продажи.

  1. Дешевле ли лизинг чем покупка? Самая общая схема
  2. Цена продажи и рекомендованная розничная цена
  3. Стоит ли вносить большой авансовый платеж?
  4. Влияет ли срок лизинга на лизинговые платежи?
  5. Влияет ли пробег на стоимость лизинга?

Дешевле ли лизинг чем покупка? Самая общая схема

Если говорить о ежемесячном платеже, приобретать автомобиль в лизинг обычно гораздо выгоднее, чем покупать. В лизинге вы просто платите за амортизацию автомобиля, пока пользуетесь им. Давайте рассмотрим на примере. Условно, скажем, что вы выбрали для себя автомобиль за полтора миллиона рублей и пока не знаете, стоит его купить или приобрести в лизинг.

Вы готовы внести десять процентов авансом — 150 тысяч рублей. Если вы выбираете кредит со ставкой в 20% в банке сроком на пять лет, вы будете выплачивать 35 767 рублей в месяц. Выплаты за весь срок кредита составят 2 145 348 рублей.

Давайте теперь попробуем вместо этого сделать расчет по лизингу.

Если ставка удорожания составит 20% от стоимости авто (300 000 рублей), то общая сумма платежей в лизинге составит 1 800 000 рублей. Если договор лизинга оформлен на 5 лет, то среднегодовой процент составит 4%. В расчет лизингового платежа входит также процентная ставка — доход кредитора (лизингодателя) за предоставление услуги. В нашем случае, при авансе в 10%, она составит 7,3% (131 400 рублей за весь срок лизинга).

Здесь вы можете подробно познакомиться с формулой расчета ставки удорожания и процентной ставки по договору лизинга.

Сложим стоимость авто, ставку удорожания и доход кредитора и получим итоговую стоимость авто в лизинге — 1 931 400 рублей, с ежемесячным платежом 32 190 рублей.

В течение срока лизинга лизингополучатель имеет право на получение вычета налога на добавленную стоимость на лизинговое имущество на общих основаниях, поэтому лизинговый платеж опустится до 25 752 рублей, а общая стоимость авто составит 1 545 120 рублей.

Другие финансовые факторы, которые повлияют на конечную стоимость владения автомобилем — это надежность (частота замены и стоимость запасных частей), экономия топлива, ожидаемый пробег, пожелания по дополнительным опциям и так далее, потому что так или иначе текущие расходы ложатся на плечи лизингополучателя.

Если вам интересно узнать о ключевых различиях лизинга и кредита, здесь статья «Лизинг или кредит».

Рассмотрим факторы, которые могут увеличить или уменьшить лизинговые платежи.

Цена продажи и рекомендованная розничная цена

Цена, по которой вы покупаете авто — результат переговоров с автомобильным дилером, в течение которых вы сможете определить для себя подходящую вилку цен и модели, которые подходят. Цена покупки автомобиля складывается обычно из нескольких компонентов:

Рекомендованная розничная цена от автопроизводителя — как правило, играет роль нижней возможной цены на определенную модель, но почти никогда не является ценой продажи авто.

Скидки, спецпредложения — бонусы и предложения, которые могут снизить цену на автомобиль. Стоит присмотреться и к предложениям лизингодателей, так как лизинговые компания нередко транслируют значительные выгоды для своих клиентов.

НДС. Помимо этих составляющих в стоимость автомобиля входит также налог на добавленную стоимость, который в России на данный момент составляет 20%. Лизинговый автомобиль также, как и при покупке облагается НДС. Сумма налога при лизинге включается в стоимость лизинговых платежей, но лизингополучатель имеет право включить этот налог, отраженный в лизинговых платежах, в вычет на общих законных основаниях по окончании срока лизинга.

Также лизинговые компании предлагают включить в договор лизинга дополнительные услуги — как техническое обслуживание, ремонт и помощь на дорогах. Таким образом, вам остается только выплачивать ежемесячные платежи, оплачивать страхование и топливо. Стоимость дополнительных услуг будет включена в лизинговые платежи. Подробнее — «Кто отвечает за износ авто в лизинге?».

Стоит ли вносить большой авансовый платеж?

Расчёт стоимости лизинга и авансовый платеж

Традиционный совет при покупке авто — внести как можно больший начальный платеж. Но в условиях лизинга при выгодной сделке умное решение — внести как можно меньший аванс. Лизинг — это не покупка. При приобретении в кредит, делая больший авансовый платеж, клиенты рассчитывают получить меньший ежемесячный платеж, уменьшить процентные платежи, быть в лучшем положении в случае тотала автомобиля, увеличить шансы на получение кредита и его условия.

Но к лизингу просто неприменима подобная проблематика:

  • Уменьшение платежей. Внесение большего авансового платежа, безусловно, уменьшит ваши ежемесячные платежи, но едва ли уменьшит общую сумму договора лизинга.
  • Выплата по процентам. В лизинге не существует понятия процентной ставки — вместо нее есть ставка удорожания. Здесь — подробная схема расчета этого показателя.
  • Потеря автомобиля. Большинство лизинговых компаний требуют наиболее комплексных вариантов страхования авто, поэтому в случае потери автомобиля не по своей вине минимальна вероятность получить обратно задолженность перед лизингодателем.
  • Одобрение сделки. Требования к лизингополучателю, как правило, заметно ниже, нежели к кредитному заемщику — залогом для лизингодателя является само лизинговое имущество. Заявки на лизинг в большинстве российский лизинговых компаний могут обрабатываться в течение одного дня.
  • Экономия за счет процентов. Внесение большего начального платежа, не повлияет на денежный фактор в лизинге. Это то, как лизинг работает.

Тем не менее сложно сказать однозначно, сработает ли внесение крупного начального платежа в конкретной сделке. Самый простой способ это узнать — попросить лизингодателя представить два варианта расчетов для вашего авто — без авансового платежа и с крупным авансом, и посмотреть на итоговую сумму договора лизинга. Она будет состоять из ежемесячного платежа, помноженного на количество месяцев в сроке лизинга, авансового платежа и стартовых расходов (комиссия за подбор транспортного средства, плата регистрацию авто в госорганах).

Кроме этого, можно указать конкретные причины против внесения крупного авансового платежа за авто:

  • Нет гарантии, что в случае тотала или угона автомобиля у вас получится вернуть авансовый платеж. Страхование не повлияет на ситуацию, ведь лизинг это не постепенный выкуп автомобиля — в случае утраты предмета лизинга действие договора просто прекращается.
  • Если цель внесения большого аванса — снижение задолженности перед лизинговой компанией, правильнее будет перераспределить свободные средства на уже имеющиеся кредиты, где это действительно имеет смысл, особенно если выбранным вами лизинговый авто имеет низкую ставку удорожания.

Влияет ли срок лизинга на лизинговые платежи?

Обычно срок лизинга составляет три-четыре года (36 или 48 месяцев), но может длится и два года, и пять лет. Разумеется, длительность лизинга будет влиять на размер лизинговых платежей — чем дольше срок лизинга, тем меньше ежемесячный платеж. Что характерно для длительного лизинга:

  • Платежи равномерно (возможно выбрать сезонный график) помесячно распределяются на весь срок лизинга.
  • Остаточная стоимость автомобиля будет уменьшаться вследствие амортизации, поэтому это не просто распределение первоначальной стоимости автомобиля.
  • Автомобиль сильнее всего теряет в цене в течение первого года пользования, поэтому и основная часть выплат за амортизацию условно включается в платежи за первый год использования.

При долгосрочном лизинге обратите внимание на условия гарантии на автомобиль. В статье «Кто отвечает за износ авто в лизинге?» мы рассказывали, что в идеальном случае гарантия производителя должна покрывать обслуживание и ремонт основных агрегатов автомобиля, поэтому возьмите в учет при выборе срока лизинга длительность этой гарантии.

Влияет ли пробег на стоимость лизинга?

В условиях лизингового договора включается лимит километража, который возможно проехать на лизинговом автомобиле в течение года, с вытекающими дополнительными платежами за выход из этого лимита. Логика в том, что проезженный километраж влияет на степень амортизации лизингового авто. Уровень будущей амортизации имущества устанавливается в том числе, чтобы определить размер лизинговых платежей и базируется на предсказываемом пробеге за срок лизинга.

Здесь вы можете воспользоваться лизинговым калькулятором, чтобы получить примерный расчет для выбранного авто. Этот расчет не учитывает специальные предложения и бонусные условия, которые лизинговые компании предлагают постоянно.

Источник: leasing.ru

Оцените статью
Добавить комментарий