На основании абзацев первого и второго пункта 4 статьи 28 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 2018, N 31, ст. 4840) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084):
1. Настоящее Указание устанавливает формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности (далее — отчетность в порядке надзора), и статистической отчетности страховщиков, а также формы, сроки и порядок представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков (приложения 1 — 4 к настоящему Указанию).
Бухгалтерский учет в коммерческой организации.
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 24 декабря 2020 года N ПСД-31) вступает в силу с 1 октября 2021 года.
3. Отчетность в порядке надзора и статистическая отчетность страховщиков составляются и представляются в Банк России в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщиков представляется в Банк России в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.
4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:
Указание Банка России от 25 октября 2017 года N 4584-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2017 года N 49026;
Указание Банка России от 4 апреля 2019 года N 5119-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2017 года N 4584-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 мая 2019 года N 54655;
Указание Банка России от 11 ноября 2019 года N 5313-У «О порядке сообщения страховой организацией (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2019 года N 56789;
Указание Банка России от 26 ноября 2019 года N 5331-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2017 года N 4584-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2019 года N 57072.
Председатель Центрального банка
к Указанию Банка России
от 3 февраля 2021 года N 5724-У
«О формах, сроках и порядке
составления и представления
- ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА СТРАХОВЩИКОВ И ПОРЯДОК ИХ СОСТАВЛЕНИЯ
- Часть I. Показатели форм отчетности в порядке надзора страховщиков и порядок их составления
- Часть II. Группы аналитических признаков и аналитические признаки для формирования показателей отчетности в порядке надзора страховщиков
- Часть III. Значения показателей для формирования показателей отчетности в порядке надзора страховщиков
- Часть IV. Сопроводительная информация к отчетности
- Часть I. Показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков
- Информация о некредитной финансовой организации
- Бухгалтерский баланс страховой организации (код формы по ОКУД 0420125)
- Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420140)
- Отчет о финансовых результатах страховой организации (код формы по ОКУД 0420126)
- Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420142)
- Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (код формы по ОКУД 0420127)
- Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420143)
- Отчет о потоках денежных средств страховой организации (код формы по ОКУД 0420128)
- Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420144)
- Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420141)
- Текстовые раскрытия к таблицам бухгалтерской (финансовой) отчетности
- Информация о некредитной финансовой организации
- Бухгалтерский баланс страховой организации (код формы по ОКУД 0420125)
- Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420140)
- Отчет о финансовых результатах страховой организации (код формы по ОКУД 0420126)
- Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420142)
- Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (код формы по ОКУД 0420127)
- Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420143)
- Отчет о потоках денежных средств страховой организации (код формы по ОКУД 0420128)
- Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420144)
- Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420141)
- Текстовые раскрытия к таблицам бухгалтерской (финансовой) отчетности
- Часть II. Группы аналитических признаков и аналитические признаки для формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков
- Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (код формы по ОКУД 0420127)
- Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420143)
- Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (код формы по ОКУД 0420127)
- Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (код формы по ОКУД 0420143)
- ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА, СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ, ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА И СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
- Таблица группировки показателей отчетности в порядке надзора страховщиков, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах
Источник: e-ecolog.ru
Отчетность страховщиков
Бухгалтерская отчетность страховых компаний включает в себя:
- бухгалтерский баланс страховой компании (по форме № 1-страховщик);
- отчет по прибылям и убыткам страховой компании (по форме № 2 – страховщик);
- отчет по изменениям капиталов страховой компании (по форме № 3-страховщик);
- отчет по движению финансовых средств страховой компании (по форме № 4-страховщик);
- приложение к бухгалтерскому балансу страховой компании (по форме № 5-страховщик);
В состав бухгалтерской отчетности медицинских страховых компаний включены также:
- отчет по прибылям и убыткам медицинской страховой компании по ОМС (по форме № 2а-страховщик);
- отчет по движению финансовых средств медицинской страховой компании по ОМС (по форме № 4а-страховщик).
В состав годовой бухгалтерской отчетности страховой компании помимо всех перечисленных выше форм входят: пояснительная записка, а также заключение аудитора, которое подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности страховой компании.
Промежуточная бухгалтерская отчетность страховой компании включает:
Попробуй обратиться за помощью к преподавателям
- бухгалтерский баланс страховой компании (по форме № 1-страховщик);
- отчет по прибылям и убыткам страховой компании (по форме № 2-страховщик);
Страховыми компаниями предоставляются в ФССН, а также в ее территориальные подразделения следующие типовые формы отчетов:
- отчет по платежной способности страховой компании (по форме № 6-страховщик);
- отчет по размещению страховых ресурсов (по форме № 7-страховщик);
- отчет по размещению страховых резервов по ОМС (по форме № 7а-страховщик);
- отчет по страховым резервам по страхованию другому, чем страхование жизни (по форме № 8-страховщик);
- отчет по использованию средств резервов на предупредительные мероприятия (по форме № 9-страховщик);
- отчет по операциям в перестраховании (по форме № 10-страховщик);
- информация операционного сегмента (по форме № 11-страховщик);
- информация о зависимых и дочерних обществах страховой компании (по форме № 12-страховщик);
- информация о представительствах и филиалах страховой компании (по форме № 13-страховщик).
Данные и показатели
В бухгалтерскую отчетность страховой компании включаются сведения, которые являются необходимыми для образования полного и достоверного представления о финансовом состоянии страховой компании, финансовых итогах ее деятельности и изменениях в ее финансовом состоянии.
При этом отдельные показатели, недостаточно значимы для того, чтобы потребовалось их отдельное предоставление в бухгалтерском балансе и отчете об убытках и прибылях, а другие могут быть столь важными, что предоставляются отдельно в форме пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету об убытках и прибылях.
Существенной признается сумма, отношение которой к совокупного итогу соответственных данных за отчетный год образует не меньше 5 %.
Раскрытие сведений
При составлении бухгалтерской отчетности раскрытию подлежит следующая информация:
- изменения в учетной политике, оказавшие существенное воздействие на финансовое состояние;
- движения финансовых средств или финансовые результаты деятельности организации;
- операции в иностранной валюте;
- материально-производственные запасы;
- основные средства;
- доходы и расходы организации;
- последствия событий после отчетного периода;
- последствия условных фактов деятельности хозяйствования;
- предоставление какой-либо информации о капитале, активах, обязательствах и резервах организации.
Страховая компания может предоставлять дополнительные сведения, сопутствующие бухгалтерской отчетности (если исполнительный орган посчитает ее необходимой для заинтересованных пользователей в случае принятия экономических решений).
В таковой информации раскрываются динамически важнейшие экономические и финансовые показатели деятельности страховой компании за несколько лет:
- величина всех премий и выплат по страхованию, с расшифровкой по разновидностям страхования по страховым и договорам (основным договорам) и перестраховочным договорам;
- удельный вес премий страхования по разновидностям страхования в величине страховых премий по страховым договорам (основным договорам);
- объем и состав резервов по страхованию;
- прибыль до обложения налогами, в том числе от операций на страхование жизни и от операций по страхованию иного, чем страхование жизни);
- характеристика деятельности инвестирования (состав инвестиций, обретенный инвестиционный доход, эффективность деятельности инвестирования, предполагаемые изменения в инвестиционной структуре);
- политика по управлению рисками;
- планируемое увеличение производимых разновидностей страхования и территории оказания услуг по страхованию, применяемых методик продажи полисов страхования;
- предполагаемые долгосрочные и капитальные финансовые вложения;
- политика по отношению к заемным средствам, управление рисками;
- другая информация.
Годовая бухгалтерская отчетность должна предоставляться страховыми компаниями в территориальные органы по страховому надзору, которые осуществляют надзор на территории местонахождения страховой компании, по формам, которые соответствуют образцам форм бухгалтерской отчетности, в 2 экземплярах (ксерокопии не представляются), а также на носителях магнитного типа.
Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется нарастающим итогом от начала отчетного периода (промежуточная бухгалтерская отчетность за один квартал, первое полугодие и девять месяцев).
Она предоставляется страховыми компаниями в Федеральную службу по страховому надзору, а также территориальные отделы страхового надзора, которые действуют по местонахождению страховой компании, на протяжении тридцати дней по завершении отчетного периода.
Автоматизации финансовой деятельности и отчетности
Набор компонентов направления «Финансы и отчетность» в Diasoft Insurance разработан для ведения бухгалтерского учета по новому Единому плану счетов и позволяет формировать бухгалтерскую (финансовую), налоговую и надзорную отчетность. Технологии и методы учета, а также формы отчетности соответствуют требованиям Банка России. Предлагаемое решение настраивается под конкретную учетную политику страховщика в сжатые сроки.
Набор компонентов разработан в строгом соответствии с самыми современными и глобально признанными индустриальными стандартами и технологиями.
Концентрируясь на принципах SOA, специалисты компании «Диасофт» создали универсальную компонентную систему для разработки современных финансовых решений, способных легко интегрироваться в существующую IT-инфраструктуру и удовлетворяющих как современным, так и стратегическим требованиям бизнеса страховых организаций.
Открытая архитектура и широкий спектр поддерживаемого аппаратного и системного программного обеспечения гарантирует неограниченную кастомизацию и интеграцию внедренных решений.
Компоненты Diasoft Insurance Finance
Ядро финансового учета – Diasoft Insurance Accounting Engine (AE)
Модуль представляет собой универсальную и гибкую учетную систему, предназначенную для ведения консолидированного бухгалтерского учета и позволяющую быстро и эффективно обрабатывать финансовую информацию компании.
Содержит консолидированное аналитическое хранилище первичных документов и объектов страхового учета, хозяйственной деятельности и инвестиционных операций.
Информация, содержащаяся в аналитическом хранилище, используется для формирования проводок в Главной книге финансового ядра, а также может использоваться для подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Diasoft Insurance Accounting Engine обеспечивает ведение учета в соответствии с требованиями Центрального банка РФ, возможность ведения нескольких базовых валют, гибкой настройки планов счетов, правил формирования проводок и открытия лицевых счетов.
Модуль состоит из следующих основных функциональных блоков:
- «Обработчик бизнес-событий»:
- приемник и очередь событий;
- реестр событий и правил трансформации;
- процедуры обработки бизнес событий.
- план счетов и правила нумерации лицевых счетов;
- правила формирования проводок;
- процедуры формирования проводок.
- журнал проводок;
- журнал лицевых счетов;
- операционные и отчетные периоды;
- регламентные процедуры;
- исправление ошибок и СПОДы;
- оперативная бухгалтерская отчетность;
- хранимые обороты и остатки.
- ведение регистров налогового учета;
- налоговые операции;
- расчет ОНА и ОНО за период.
Управление хозяйственной деятельностью – Diasoft Insurance Accountancy
Модуль предназначен для централизованного ведения бухгалтерского учета производственных и хозяйственных процессов организации согласно российскому законодательству.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой компании:
- форма «Бухгалтерский баланс страховой организации» (код по ОКУД 0420125);
- форма «Отчет о финансовых результатах страховой организации» (код по ОКУД 0420126);
- форма «Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации» (код по ОКУД 0420127);
- форма «Отчет о потоках денежных средств страховой организации» (код по ОКУД 0420128);
- примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (69 штук).
Надзорная и статистическая отчетность страховой компании:
- форма «Общие сведения о страховщике» (код по ОКУД 0420150);
- форма «Сведения об обособленных подразделениях» (код по ОКУД 0420151);
- форма «Отчет об акционерах(участниках) и список аффилированных лиц» (код по ОКУД 0420152);
- форма «Отчет о составе и структуре активов» (код по ОКУД 0420154);
- форма «Отчет о страховых резервах» (код по ОКУД 0420155);
- форма «Отчет о платежеспособности» (код по ОКУД 0420156);
- форма «Отчет об операциях перестрахования» (код по ОКУД 0420157);
- форма «Отчет о структуре финансового результата по учетным группам» (код по ОКУД 0420158);
- форма «Сведения о сделках» (код по ОКУД 0420159);
- форма «Сведения о привлеченных средствах» (код по ОКУД 0420210);
- форма «Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств» (код по ОКУД 0420211);
- форма «Сведения о деятельности страховщика» (код по ОКУД 0420212);
- форма «Отчет об операциях со связанными сторонами» (код по ОКУД 0420213);
- форма «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика» (код по ОКУД 0420214);
- форма «Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)» (код по ОКУД 0420215).
Налоговые декларации:
- по налогу на добавленную стоимость;
- по налогу на имущество организаций;
- по налогу на прибыль организаций;
- по транспортному налогу;
- по земельному налогу.
Вернуться ко всем продуктам Diasoft Insurance
Источник: buhytchet.ru
Приложение 1. Положение Банка России от 06.07.2020 N 728-П (ред. от 04.10.2021) «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2020 N 59191)
Приложение 1
к Положению Банка России
от 6 июля 2020 г. N 728-П
«О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ взаимного
страхования и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности»
(форма)
Код территории по ОКАТО
Код страховой организации
Регистрационный номер
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ на ___________ ____ года ___________________________________________________________________________ (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии) Почтовый адрес: ___________________________________________________________ Код формы по ОКУД 0420125 Годовая (квартальная, полугодовая, за 9 месяцев) (тыс. руб.)
Номер показателя
Наименование показателя
Номер примечания
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
Раздел I. Активы
Денежные средства
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
долговые инструменты
долевые инструменты
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
дебиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Нематериальные активы
Основные средства и капитальные вложения в них
Требования по текущему налогу на прибыль
Отложенные налоговые активы
Прочие активы
Итого активов
Раздел II. Обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховой организации
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
обязательства по договорам страхования
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
выпущенные долговые ценные бумаги
кредиторская задолженность по договорам обязательного медицинского страхования
прочая кредиторская задолженность
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Обязательство по текущему налогу на прибыль
Отложенные налоговые обязательства
Резервы — оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого обязательств
Раздел III. Капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого капитала
Итого капитала и обязательств
____________________________ ______________ ___________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) __________ ____ г.
Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
Основной государственный регистрационный номер.
Идентификационный номер налогоплательщика.
Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.
Общероссийский классификатор управленческой документации.
В форму 0420125 не включаются.
1. В графе 1 формы 0420125 страховой организацией приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 формы 0420125 страховой организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420125.
3. В графе 4 формы 0420125 страховой организацией приводятся значения показателей на отчетную дату:
на 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
на 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
на 30 сентября отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
на 31 декабря отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 формы 0420125 страховой организацией приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.
5. Графа 6 формы 0420125 страховой организацией заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 формы 0420125 страховой организацией приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.
В случае если графа 6 формы 0420125 страховой организацией не заполняется, она исключается из формы 0420125.
6. В случае отсутствия у страховой организации остатков активов и обязательств, для которых предусмотрены показатели в форме 0420125, строки этих показателей исключаются страховой организацией из формы 0420125.
7. В форму 0420125 страховой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях формы 0420125, с использованием оборота «в том числе» в наименовании расшифровываемых показателей, если страховая организация принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420125.
8. Нумерация показателей формы 0420125 изменяется страховой организацией по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения страховой организацией из формы 0420125 строк показателей, добавления страховой организацией в форму 0420125 строк показателей.
Источник: bazanpa.ru