Что сдается по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.

Основное нововведение – это введение кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами:

• для доходов – 2540, 2650, 2651, 3030 – 3033 и др.;
• вычетов – 280, 290, 291, 294 и др.

Ещё добавили следующие коды вида дохода:

НДФЛ с января 2023 — Елена Пономарева

• 1013 – проценты, полученные по долговому обязательству любого вида, за кода 1011 (дивиденды) и 3023;
• 2016 – для безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента и/или Правительства РФ на возмещение дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
• 3100 – полученные по договору об опеке или попечительстве на возмездных условиях (договору о приемной/патронатной семье);
• 3110 – компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Также, например, добавили коды 330, 331 и 332 для социальных налоговых вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей.

Если по какой-то причине работодатель отказывается выдать вам 2-НДФЛ или затягивает сроки, то вы имеете право пожаловаться в инспекцию труда или даже в прокуратуру.

Не любите общаться с бухгалтерией — возьмите электронную справку. Она имеет такую же юридическую силу, как и бумажная, и заверяется электронной подписью налогового органа. Заказать её можно онлайн через «Госуслуги» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Правда, иногда поход в бухгалтерию неизбежен:

• если нужна справка за текущий период,
• если заказываете в начале года.

Обычно данные за прошлый период поступают в апреле. До этого времени электронную справку заказать не получится.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Что такое справка 2-НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах.

Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.

• ставка налога;
• общая сумма дохода;
• налоговая база;
• сумма налога исчисленная;
• сумма фиксированных авансовых платежей;
• сумма налога удержанная;
• сумма налога перечисленная;
• сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
• сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:

• в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
• в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
• в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
• в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Форма 2-НДФЛ присутствует практически в каждом перечне документов, который прилагается к заявлениям на предоставление налогового вычета, на получение кредита, для подтверждения права на соцльготу и прочее. Для человека далекого от работы с бумагами бывает не сразу понятно, что требуют от него чиновники. Расшифровка аббревиатуры упрощает понимание:

• НДФЛ (налог с доходов физических лиц) – показывает, что документ имеет отношение к размеру заработка работников и суммам удержанного подоходного налога;
• цифра 2 – указывает порядковый номер формы в альбоме фискальной отчетности (к примеру, по состоянию на 2021 год актуальными остались отчеты 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и 6-НДФЛ).

Эта справка предоставляется физлицом в ряде случаев. Запросить образец 2-НДФЛ могут в кредитно-финансовых организациях, налоговой инспекции и других учреждениях. Расшифровывается 2-НДФЛ как «налог с дохода физического лица». Справка является способом уведомления фискальных органов о заработке конкретного гражданина и налогах, уплаченных с прибыли.

Обязанность оформлять и передавать документ в налоговую лежит на работодателе. Как правило, этим вопросом занимается финансовый отдел предприятия. Если гражданину потребуется предъявить справку в банке или любом другом месте, ему следует обратиться за получением образца 2-НДФЛ непосредственно в бухгалтерию своего предприятия. На оформление документа обычно требуется 2-3 дня.

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

• Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
• Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
• Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

У пре­мий есть свои коды:

• код 2002 – в справ­ке 2-НД­ФЛ ис­поль­зу­ет­ся для пре­мий, вы­пла­чи­ва­е­мых за про­из­вод­ствен­ные ре­зуль­та­ты и иные по­доб­ные по­ка­за­те­ли, преду­смот­рен­ные нор­ма­ми за­ко­но­да­тель­ства РФ, тру­до­вы­ми до­го­во­ра­ми (кон­трак­та­ми) и/или кол­лек­тив­ным до­го­во­ром (вы­пла­чи­ва­е­мые не за счет средств при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, не за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний);
• код 2003 — для воз­на­граж­де­ний, не свя­зан­ных с вы­пол­не­ни­ем тру­до­вых обя­зан­но­стей, вы­пла­чи­ва­е­мых за счет средств при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний.

Какой код использовать при наличии поступлений от иной деятельности

Если с человеком заключен договор ГПХ, то выплаты по нему не относятся к зарплате, что означает — код 2000 в справке 2-НДФЛ для отражения выплат по таким договорам вводить неправомерно. Для них берем код дохода в 2-НДФЛ для договора ГПХ.

Схожая история — с арендой. Это отдельный вид дохода, который не классифицируется как доходы от трудовой деятельности, поэтому не обозначается кодами зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Третий вариант дохода, не относящегося непосредственно к трудовой деятельности, — дивиденды. В списке кодов аналогично с предыдущими примерами можно найти код дивидендов для справки 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

• поступления по договорам ГПХ — код в справке 2-НДФЛ 2010;
• если работник предоставил в аренду имущество, кроме транспорта, — код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ;
• работник предоставил в аренду любой транспорт — код дохода 2400;
• дивиденды идут в справке 2-НДФЛ под кодом 1010.

Как обозначены вычеты

Согласно законодательству РФ при получении дохода человек имеет право на применение налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу по НДФЛ. Такие вычеты в справках также шифруют определенными кодами. Подробную расшифровку всех кодов вычетов дадим в таблице ниже, а сейчас приведем примеры некоторых, наиболее часто используемых:

• кодом 104 обозначен вычет в размере 500 руб.;
• под кодом 128 зашифрован вычет на третьего и каждого последующего ребенка;
• под кодом 134 в 2-НДФЛ идет двойной вычет на первого ребенка одинокому родителю или усыновителю;
• код 503 в справке 2-НДФЛ фиксирует вычет из суммы материальной помощи от работодателя, отражаемой с кодом 2760.

Вычеты зачастую используются в паре с определенными доходами. Например, код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ (поступления по ГПД) сочетается с кодом вычета 403 (расходы, связанные с выполнением работ по ГПД). То есть под налог подпадает разность между доходами и расходами по ГПД.

Ознакомьтесь с таблицей со всеми кодами вычетов.

Что нужно учесть предпринимателю для расчета налоговой базы по НДФЛ

Специалисты финансового ведомства ответили на вопрос, связанный с уплатой НДФЛ индивидуальным предпринимателем.

Для того чтобы определить налоговую базу по НДФЛ, предпринимателю необходимо учесть доходы, которые он получил от своей деятельности, на дату их фактического получения. При этом учитывают и те доходы, которые поступили на счета третьих лиц.

По нормам налогового законодательства ИП рассчитывает базу по НДФЛ по результатам налоговых периодов, беря за основу данные учета доходов и расходов, а также хозяйственных операций, учитывая порядок, определенный финансовым ведомством (п. 2 ст. 54 НК РФ, приказ Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430).

• ФНС дополнит список кодов доходов для 2-НДФЛ вчера
• ПИСЬМО Минфина РФ от 02.06.2023 № 03-04-05/51034 16 августа
• Когда можно удержать НДФЛ по операциям на ИИС 16 августа
• ПИСЬМО Минфина РФ от 02.06.2023 № 03-04-06/51095 16 августа
• В каких случаях не нужно уплачивать НДФЛ с денежных сумм, заплаченных за оказание медуслуг сотрудникам 15 августа

Рассылки

Электронный журнал

• Журнал «Время Бухгалтера»
• Журнал «Время Юриста»
• Журнал «Время Директора»

20 минут на чтение и вы в курсе новостей законодательства

Источник: www.v2b.ru

Как правильно перечислять НДФЛ в 2023 году

С этого года для предпринимателей изменился порядок уплаты большинства налогов и сборов, в том числе НДФЛ. Работодателям сегодня нужно удерживать НДФЛ с зарплаты штатных сотрудников и исполнителей по гражданско-правовым договорам (ГПД) при каждой выплате: и с расчета, и с аванса. Раньше налог начисляли одни раз в месяц, только при выплате второй части зарплаты (с окончательного расчета). Новый порядок поможет решить сложности, возникавшие, например, у предпринимателей, которые перечисляли доход физлицам чаще двух раз в неделю, например, еженедельно.

Еще одно изменение касается порядка уплаты налога. Сегодня платежи проходят через единый налоговый счет (ЕНС). Уплата НДФЛ осуществляется один раз в месяц – в единый день списания налогов (28 числа). В этот день происходит списание по всем налогам, поэтому на эту дату на счете должно быть достаточно средств для покрытия всех налогов, а не только НДФЛ. Так, до 28 числа текущего месяца на единый счет нужно перечислить подоходный налог по всем выплатам физлицам, включая расчет, аванс, больничные, отпускные, с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

Во избежание недоимок по НДФЛ в Налоговый кодекс внесены поправки, которые изменили очередность списания платежей с ЕНС. Деньги с единого счета будут списываться в такой последовательности:

• недоимка по НДФЛ;
• текущие платежи по НДФЛ;
• недоимка по всем остальным налогам, сборам и страховым взносам;
• текущие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые сборы ;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Кроме того, у предпринимателей появилась обязанность до 25 числа каждого месяца подавать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ по ближайшему сроку уплаты. Без уведомления налоговая не будет знать сумму налога и может появиться недоимка.

При желании предприниматели могут подать досрочное (до 12 числа) уведомление по НДФЛ, и деньги с ЕНС в счет уплаты данного налога будут списаны на следующий день. Расчетный период при досрочной уплате — с 23 числа предыдущего месяца по 9 число текущего месяца. Однако до 25 числа все равно придется подавать и основное уведомление – за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

В 2023 году действует переходный период. Поэтому предприниматели могут перечислять налоги через платежное поручение.

Платежное поручение также заполняется по-новому. В нем указывают КБК – 18201061201010000510 (код единого налогового платежа), статус плательщика – «01», ОКТМО – «0» или код муниципального образования по месту регистрации, если этого требует банк.

ВАЖНО: если хоть раз подать уведомление об исчисленных суммах любого платежа, право на уплату налогов старым способом будет утеряно.

Таким образом, теперь предприниматели должны исчислять и удерживать НДФЛ со всех доходов штатных сотрудников и исполнителей по ГПД в день выплаты. Уведомлять налоговую о суммах налога следует до 25 числа каждого месяца, а 28 числа они автоматически будут списаны из Единого счета в приоритетном порядке.

Источник: xn--41-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai