Что такое балансовая стоимость помещения

Структура любого предприятия предполагает наличие активов, имущества с определенной стоимостью. Совокупная стоимость всех объектов составляет балансовую стоимость компании. Данный показатель отражается в бухгалтерских документах. Он постоянно меняется, в зависимости от деятельности предприятия.

Балансовая стоимость и ее особенности

Балансовая стоимость – это, простым языком, капитал компании. Это результат оценки всех ее активов, за вычетом различных обязательств и задолженностей. В состав рассматриваемого капитала могут входить:

• финансовые средства;
• оборудование;
• различные долгосрочные активы;
• уставной капитал.

Все источники балансовой стоимости указываются в специальной ведомости. Они не могут отражаться в компании, если никак не фигурируют в ее документации. Расчет балансовой стоимости – сложная процедура, предполагающая ряд этапов.

К СВЕДЕНИЮ! Оценка оборудования производится с учетом его износа. Чем больше износ, тем меньшей будет стоимость объекта. В балансе фиксируются чистые активы.

Расчет балансовой стоимости

БС является одним из показателей состоятельности и платежеспособности предприятия. Это не единственный критерий, но важный. Показатель становится особенно актуальным при следующих обстоятельствах:

• необходимость в кредитовании с залогом в виде имущества предприятия;
• продажа активов в затрудненном финансовом положении (к примеру, при банкротстве, расчете с кредиторами);
• выделение долей или раздел предприятия между учредителями;
• определение крупных активов.

Балансовая стоимость может оказаться важной при взаимодействии с банками, партнерами.

Особенности расчета

Балансовая стоимость отражает фактические данные о капитале. При ее расчете будет некорректным брать рыночную стоимость оборудования. Рассчитывается она с учетом цены при приобретении, уровне износа. Оптимальным путем является проведение комплексной оценки всего имеющегося на предприятии оборудования. На основании результатов складывается балансовая стоимость.

Проведение оценки поручается независимому оценщику. Его работа может выполняться по одному из следующих методов:

• Сравнительный анализ стоимости аналогичного объекта на рынке. К примеру, в активах предприятия имеется оборудование. Оценщик узнает его технические характеристики и время эксплуатации, ищет аналогичный объект на продажу. По цене последнего определяется стоимость интересующего оборудования.
• Определяется вероятный доход от сдачи объекта в аренду. При расчете берется определенный временной отрезок.
• Специалистом устанавливаются расходы на восстановление оборудования. Затем берется специальная формула, включающая в себя коэффициент износа. В балансовой стоимости учитываются средние показатели, полученные при применении формулы.

Выбор конкретного метода зависит от типа активов.

К СВЕДЕНИЮ! Актив может быть признан крупным только после того, как рассчитана балансовая стоимость. Цена его составляет 20% от рассматриваемого показателя.

Как определяется балансовая стоимость активов?

Рассмотрим процедуру определения интересующего нас показателя поэтапно:

1. Приобретается новый объект, который фиксируется в балансе. В документации фигурирует фактическая цена при покупке.
2. В процессе пользования объектом неизбежен его износ. Поэтому каждый месяц, квартал или год начисляется амортизация. Рассчитывается она исходя из стоимости объекта при приобретении.
3. Амортизационная сумма указывается в деньгах. Она относится к доходам компании. Рассматриваемые отчисления облагаются налогом на прибыль.

Амортизационные начисления вычитаются из балансовой стоимости для того, чтобы она оставалась объективной.

Рассмотренный порядок актуален при приобретении новых материальных активов. Если объект покупается на вторичном рынке, методика расчетов будет иной. Стоимость оборудования, находящегося в употреблении, будет ниже рыночных цен. Она не может служить отправной точкой для проведения расчетов. Поэтому объект должен быть оценен независимым специалистом. Оценка проводится с учетом множества факторов:

• актуальность объекта на рынке;
• показатели износа;
• технические характеристики;
• спрос на данное оборудование.

Стоимость, указанная оценщикам, может быть отражена в балансе.

ВАЖНО! В балансе фиксируются не только активы, которые уменьшаются со временем. В нем фигурируют также объекты, стоимость на которые растет. К примеру, это недвижимость, земельные участки. Такие активы не подвержены износу.

Со временем они только увеличивают капитал предприятия.

Почему балансовая стоимость отличается от рыночной?

БС практически всегда отличается от рыночной. Первый показатель будет меньше последнего. Связано это с тем, что не все активы предприятия можно отразить в балансе. В документах учитываются только материальные объекты с конкретной стоимостью. Но не только из них складывается структура компании. Рыночная стоимость может увеличиваться за счет следующих показателей:

• репутация компании.
• широкий круг клиентов.
• солидная научная база.

Рыночная стоимость иногда уменьшается. К примеру, компании предъявлен иск на большую сумму. Это никак не будет отображаться в бухгалтерских документах, но имеет весьма серьезное финансовое значение. Судебные тяжбы уменьшают привлекательность предприятия для потенциальных покупателей, за счет чего идет снижение рыночной стоимости.

Ярким примером несоответствия рыночной и балансовой стоимости являются стартапы. У молодой компании практически отсутствует имущество, однако в нее могут быть вложены миллионы. БС, в данном случае, не будет отражать ничего. Рыночная стоимость определяется исходя из перспектив стартапа, реализуемой идеи, «мозгов», задействованных в работе. Все это никак не может быть зафиксировано в документах.

ВАЖНО! При принятии финансовых решений имеет смысл ориентироваться на рыночную стоимость. Она более объективна, включает в себя большее количество важных показателей.

Можно ли самовольно менять балансовую стоимость?

В документах должна быть зафиксирована фактическая БС. И снижение ее, и увеличение может привести к одинаково плачевным результатам. В первом есть вероятность возникновения проблем при выделении долей. Активы предприятия будут оцениваться на основании того, что есть в документе. При возникновении споров учредитель получит небольшую долю, не соответствующую фактическому капиталу.

ВАЖНО! Реальная балансовая стоимость является «подушкой безопасности» при возникновении трудной финансовой ситуации с угрозой банкротства. Она позволит рассчитаться с кредиторами.

Балансовая стоимость – капитал предприятия. Постоянно меняется, поэтому нужно проводить ее перерасчет на регулярной основе. Считается одним из показателей стабильности компании.

Источник: docbusiness.ru

Балансовая стоимость здания как узнать

Что такое балансовая стоимость, как её рассчитывать? Чем балансовая стоимость отличается от рыночной? Можно ли изменять её величину?. Балансовая стоимость основных средств — это стоимость указанных активов по балансу компании. Подробнее о том, что подразумевается под балансовой стоимостью основных средств — этого важного показателя в бухучете, пойдет речь далее в нашей статье.

Если была переоценка ОС…

С 2022 года группы ОС могут переоцениваться по справедливой стоимости с периодичностью, установленной организацией (п. п. 15, 16 ФСБУ 6/2020 «Основные средства», действующий с 2022 года). До конца 2022 года организации были вправе 1 раз в год производить переоценку стоимости ОС (п. 15 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина от № 26н, п. 43 Методических указаний):

• первоначальной;
• текущей, если ранее уже производилась переоценка.

Пересчет стоимости ОС следовало проводить на конец отчетного годового периода (подп. 3 п. 3 приложения к приказу Минфина России от № 186н, п. 3 данного приказа, п. 15 ПБУ 6/01).

Остаточная стоимость переоцененного ОС рассчитывалась не с учетом первоначальной стоимости, а с учетом полученной после переоценки текущей или восстановительной стоимости основных средств (пп. «б» п. 54 Методических указаний):

ОС — остаточная стоимость ОС;

ВС — текущая (восстановительная) стоимость этих ОС;

СА — сумма начисленной амортизации.

Поскольку понятие обесценения ОС отсутствовало в ПБУ 6/01, остаточная стоимость определялась без учета обесценения.

О том, что такое переоценка и зачем она нужна, читайте в материале «Для чего необходима переоценка ОС (основных средств)?».

С 2022 года для определения балансовой стоимости ОС при его списании суммы накопленной амортизации и обесценения (при наличии) надо отнести в уменьшение его первоначальной (переоцененной) стоимости (п. 42 ФСБУ 6/2020). Формула для расчета балансовой стоимости следующая:

Расчет налога на имущество после переоценки ОС имеет свои нюансы. Чтобы правильно посчитать балансовую стоимость переоцененных ОС, воспользуйтесь помощью экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к К+ и переходите в Путеводитель.

Какие счета бухучета использовать

Величину оценки имущества по остатку определяют и по показателям бухгалтерского счета — сравнивая сальдо по определенным счетам. Бухгалтеру надлежит сформировать оборотную ведомость по счетам 01 и 02 за определенный период и, используя итоги оборотов, вычислить нужный показатель.

Счет 01 «Основные средства» используется в бухучете для отражения первоначальной стоимости ОС. На 01 счете учитываются все издержки по приобретению, изготовлению и вводу в эксплуатацию имущественного объекта. Эти расходы отражаются по дебету счета 01. Следовательно, для расчета остаточной стоимости необходимо определить сальдо по дебету на конкретную дату.

Счет 02 «Амортизация основных средств» применяется для фиксации учетных данных по амортизационным отчислениям. Начисленная на имущество амортизация проводится по кредиту и аккумулирует итог по отчислениям вплоть до момента списания ОС с баланса. Для расчета остаточной ценности бухгалтеру надлежит выявить итог по кредитовому обороту на определенное число.

Формулу и порядок исчисления по разности оборотов 01 и 02 бухгалтерских регистров мы подробно описали ранее. Само действие выполняется так: ОСт = сальдо по Дт 01 – сальдо по Кт 02.

ВАЖНО! Амортизация начисляется не только на имущественные объекты по 01 регистру учета, но и на активы, сформированные в виде доходных вложений в материальные ценности. При расчете необходимо выделить амортизацию, начисленную только на основные средства.

Вот что включает остаточная стоимость основных фондов в бухгалтерском балансе:

• строка 1150 — остаточная стоимость по имущественным объектам, учтенным на 01 счете;
• строка 1160 — аналогичная величина по доходным вложениям в материальные ценности.

Так же рассчитывается ценность по остатку для групп нематериальных активов предприятия. Необходимо сформировать обороты по счетам 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов». В учете счета 04 отображаются сведения о первоначальной цене НМА, а по 05 счету указывается начисленная амортизация. Остаточная ценность для нематериальных объектов вычисляется как разница итога по дебетовому обороту 04 и итогового сальдо по кредиту 05.

Если организация решила продать имущество, при его реализации должна указываться величина остаточной ценности, которая списывается отдельно от амортизационных отчислений. Списывают не только стоимостную величину по остатку, но и первоначальную стоимость. Документальное основание для операции — справка-расчет остаточной стоимости реализованного имущества. Для списания с баланса основных средств при продаже необходимо открыть к счету 01 субсчет — «Выбытие». На нем отражается цена реализации, отличная от цены приобретения имущественного объекта.

Где найти бланк справки о балансовой стоимости?

Форма справки о балансовой стоимости основных средств не утверждена на законодательном уровне. Это означает, что можно применять произвольный бланк этого документа. Напомним, что хозсубъекты имеют право разрабатывать формы некоторых документов исходя из своих потребностей и особенностей деятельности. Поэтому форму и вид этого документа предприятие также может утвердить самостоятельно, закрепив соответствующим приказом.

Основные фонды в справке можно перечислить по наименованию (если их небольшое количество) или разделив на группы: нежилые здания, машины, инвентарь и оборудование для производственных нужд и так далее.

Увидеть пример составления подобной справки вы можете на нашем сайте. Мы предлагаем два варианта оформления данного документа (они приведены в файле, который вы можете скачать по ссылке ниже):

Скачать справку о балансовой стоимости

Формула расчета остаточной стоимости

Балансовая (п. 25 ФСБУ 6/2020 «Основные средства», действующий с 2022 года) или остаточная (пп. «б» п. 54 Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина РФ от № 91н, действовавший до конца 2022 года) стоимость представляет собой разницу между первоначальной стоимостью ОС и начисленной амортизацией:

ОС — остаточная стоимость ОС;

ПС — первоначальная стоимость ОС;

СА — амортизация, начисленная на дату расчета остаточной стоимости.

Понятие балансовой стоимости ОС по сути тождественно понятию остаточной стоимости, которое использовалось в бухгалтерском учете до принятия ФСБУ 6/2020 «Основные срдедства», действующий с 2022 года.

С 2022 года ПБУ 6/01 и Методические указаний по учету ОС, утвержденные приказом Минфина РФ от № 91н, утратили силу. Вместо них действуют ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Что изменилось в порядке учета ОС в связи с вступлением в силу новых стандартов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

О том, какими способами может начисляться амортизация в бухучете, читайте в статье «Способы начисления амортизации в бухгалтерском учете».

Балансовая стоимость оборудования

Чтобы определить балансовую стоимость оборудования, следует посмотреть, по какой цене оно числится на балансе организации. Такое значение формируется путем вычитания из первоначальной цены приобретения оборудования суммы накопленной амортизации за период, прошедший после его ввода в эксплуатацию.

Амортизируемым считается лишь то оборудование, которое принадлежит предприятию и используется им для получения прибыли. Обязательным условием для отнесения оборудования к амортизируемому будет являться первоначальная цена, которая не должна быть меньше 100 000 рублей (п. 1 ст. 256 Налогового кодекса).

Узнать подробнее о начислении амортизации можно из нашей статьи «Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?».

Что это такое

По новому федеральному стандарту, утвержденному приказом Минфина № 257н от , остаточная стоимость основных средств представляет собой показатель имущественных объектов в текущем периоде. Она образуется после вычета амортизационных начислений и убытков от обесценивания.

По бухгалтерским нормативам, остаточная стоимость основных средств определяется как учетная цена на конкретную дату (конец отчетного периода) — первоначальная цена, уменьшенная на величину начисленной амортизации. Зная стоимость активов по остатку, руководство видит степень их морального и физического износа и, соответственно, эффективности использования. Это позволяет спланировать актуальное обновление материальных и имущественных фондов учреждения.

Методы расчета остаточной стоимости

Ценность объекта по остатку исчисляется ежемесячно — по состоянию на момент формирования отчетности, по итогам проведенной инвентаризации либо на конец определенного бухгалтером периода. Помимо первоначальной и остаточной, выделяют и восстановительную стоимость. Она определяется только для тех объектов, для которых на отчетную дату организовали переоценку.

Вот формула, которая показывает, как рассчитать остаточную стоимость основных средств:

• ОСП(В) — первоначальная, восстановительная стоимость. Применяя эту формулу для определения ОСт, организация не вправе выбирать между первоначальной и восстановительной стоимостью. Восстановительная ценность используется, если ранее для конкретных объектов ОС проводилась переоценка, которая и определила восстановительную стоимостную величину фондов. В соответствии с п. 15 ПБУ 6/01, переоценка производится один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года;
• А — начисленная на отчетную дату амортизация.

А вот как определить остаточную стоимость основных средств при расчете показателя с использованием аналитических счетов бухгалтерского учета:

По дебету 01 счета учитывается первоначальная и восстановительная стоимость, а по Кт счета 02 — амортизация, накопленная на дату расчета. Для произведения корректных вычислений из совокупных данных счета 02 надлежит вычесть ту амортизацию, которая была начислена на фонды, учтенные по счету 01, так как на Кт счета 02 учитывается и амортизация ОС, проведенных по 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (приказ Минфина № 94н от ).

Для всех видов основного имущества определяются амортизационные отчисления. Правила их расчета закреплены в ПБУ 6/01. Амортизация для нематериальных активов исчисляется в соответствии с порядком, установленным ПБУ 14/2007.

Балансовая стоимость ОС — особенности

Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются. В отличие от рыночной, где огромное значение имеет фактор конкуренции, балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

• https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/nalogovaya_baza_po_nalogu_na_imuwestvo_organizacij/kak_opredelit_ostatochnuyu_stoimost_osnovnyh_sredstv/
• https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-poschitat-i-otrazit-ostatochnuyu-stoimost-osnovnykh-sredstv
• https://nalog-nalog.ru/uchet_os_i_nma/spravka_o_balansovoj_stoimosti_obrazec_i_blank/
• https://nalog-nalog.ru/uchet_os_i_nma/balansovaya_stoimost_osnovnyh_sredstv_eto/

Источник: sv-stefan.ru

Балансовая стоимость: Определение, сравнение и примеры

Балансовая стоимость — это термин бухгалтерского учета, относящийся к стоимости активов компании. Термин относится к действию переноса стоимости актива на многие отчетные периоды, поскольку вы списываете его стоимость с течением времени. Если вы специалист по бухгалтерскому учету, понимание этой концепции поможет вам оптимизировать стоимость активов организации.

В этой статье мы дадим определение балансовой стоимости, объясним, как ее рассчитать, сравним ее со смежными понятиями и приведем несколько примеров для руководства.

• Балансовая стоимость измеряет стоимость материального или нематериального актива после учета накопленного износа или амортизации.
• Балансовая стоимость не отражается в бухгалтерском балансе, но может быть полезна для оптимизации долгосрочного использования актива.
• Владелец актива определяет нормы износа или амортизации, используемые для расчета балансовой стоимости.

Что такое балансовая стоимость?

Балансовая стоимость, также известная как балансовая стоимость, является концепцией бухгалтерского учета, используемой для оценки текущей стоимости актива. Балансовая стоимость равна первоначальной цене, уплаченной за актив, минус накопленный износ или амортизация. Таким образом, когда предприятие первоначально приобретает актив, его балансовая стоимость равна его первоначальной стоимости. Каждый последующий год балансовая стоимость снижается.

Предприятие может рассчитать балансовую стоимость как материальных, так и нематериальных активов, например:

• Здания
• Оборудование
• Машины
• Компьютеры
• Транспортные средства
• Офисная мебель
• Патенты
• Авторские права
• Goodwill

Учтите, что балансовая стоимость не отображается в балансовом отчете, поскольку ее расчет зависит от факторов, определяемых владельцем актива, а не от полностью объективных показателей. Обычно предприятия отражают в отчетности только первоначальную стоимость актива, которая может быть подтверждена документально. Тем не менее, понимание балансовой стоимости актива может помочь предприятию спланировать его долгосрочное использование и возможное выбытие.

Как рассчитать балансовую стоимость

Чтобы рассчитать балансовую стоимость актива, вы используете одну из следующих формул:

• Материальные активы: Первоначальная стоимость актива — накопленная амортизация
• Нематериальные активы: Первоначальная стоимость актива — амортизированные расходы

Каждая формула зависит от того, знаете ли вы накопленный износ актива или амортизированные расходы. Для любого из этих случаев предприятия часто используют метод, называемый линейной амортизацией, который включает в себя следующие шаги:

1. Из первоначальной стоимости актива вычтите ликвидационную стоимость — сумму, за которую вы рассчитываете продать актив после того, как он отслужит свой срок.
2. Разделите разницу на количество лет, в течение которых вы ожидаете, что актив будет хорошо функционировать. Полученный коэффициент — это сумма амортизации, которая накапливается с каждым годом использования актива.
3. В конце срока полезного использования актива вычтите общую сумму накопленной амортизации для определения балансовой стоимости.

Например, представьте, что производитель приобретает новое оборудование за $100 000. Исходя из собственных расчетов, предприятие ожидает, что оборудование будет оставаться полезным в течение 10 лет и амортизироваться по ставке 2000 долларов в год. Норма амортизации, умноженная на ожидаемый срок службы актива, равна $20,000. В конце срока полезного использования актива его балансовая стоимость составит $80,000.

Одним из факторов, который может сильно повлиять на балансовую стоимость актива, является обесценение, которое представляет собой резкое снижение стоимости в результате таких факторов, как повреждение, устаревание или ограничения на использование актива. В приведенном выше примере машина может немедленно получить повреждения, которые уменьшат ее реальную стоимость вдвое. Поэтому предприятие будет рассчитывать балансовую стоимость на основе первоначальной стоимости в $50 000, а не $100 000.

Балансовая стоимость против. справедливая стоимость

И балансовая, и справедливая стоимость являются мерами для определения стоимости актива, но каждый из них определяет эту стоимость по-разному. В то время как балансовая стоимость равна первоначальной стоимости за вычетом амортизации, определенной компанией-владельцем, справедливая стоимость представляет собой внутреннюю ценность актива. Оценка справедливой стоимости также направлена на установление цены, с которой могут согласиться покупатель и продавец, чтобы каждый получил то, на что он разумно рассчитывает. Таким образом, справедливая стоимость часто является более точной оценкой стоимости актива.

Может существовать значительное расхождение между справедливой стоимостью актива и его балансовой стоимостью. Например, если производственный завод приобретает новое оборудование и поддерживает его в оптимальном состоянии, его справедливая стоимость может оставаться стабильной или даже расти в зависимости от его конкретной функции, эффективности и желания покупателей приобрести его у завода.

Балансовая стоимость против. рыночная стоимость

Рыночная стоимость — это цена, которую актив может получить на рынке, или цена, которую люди готовы за него заплатить. Если компания хочет продать один из своих активов, рыночная стоимость может представлять собой среднее значение цен на аналогичные активы сопоставимого возраста и состояния. Рыночная стоимость может повышаться и понижаться, в то время как балансовая стоимость постоянно снижается. Таким образом, как и в случае со справедливой стоимостью, между рыночной стоимостью актива и его балансовой стоимостью может быть существенная разница.

Например, компания может владеть зданием и ежегодно амортизировать его стоимость на $10 000. Между тем, то же самое здание может вырасти в цене на рынке коммерческой недвижимости. Если бы компания продавала здание на открытом рынке, цена продажи, скорее всего, превысила бы его первоначальную стоимость, даже несмотря на то, что балансовая стоимость здания намного ниже обоих показателей.

Примеры балансовой стоимости

Рассмотрите следующие примеры, чтобы лучше понять балансовую стоимость.

Компания приобретает настольные компьютеры стоимостью $10 000 для офисного использования. Компания рассчитывает выручить $1,000 за компьютеры в конце срока их полезной службы и получить от них пять лет использования. Первоначальная стоимость за вычетом ликвидационной стоимости составляет $9,000. Разница, разделенная на пять лет, составляет $1 800 ежегодной амортизации. Если с момента покупки прошло уже два года, то текущая балансовая стоимость компьютера составляет $6 400.

В течение двух лет стремительное развитие вычислительной техники позволило производить более мощные и быстрые настольные компьютеры по сходной цене с вышеупомянутыми. Наличие на рынке более совершенных заменителей снижает стоимость подержанных компьютеров компании до уровня ниже $1 000. В результате балансовая цена теперь намного превышает рыночную стоимость.

Чтобы помочь с переездом, компания по переездам покупает подержанный грузовик за $30 000. Учитывая легкую историю ремонта и использования, компания считает, что грузовик прослужит еще как минимум десять лет, и надеется выручить за него $2 000 к концу этого срока. Разница между первоначальной ценой и ликвидационной стоимостью составляет $28 000. Если разделить эту цифру на срок полезного использования грузовика — 10 лет, то годовая амортизация составит $2,800 в год.

Исходя из вышеприведенного расчета, балансовая стоимость грузовика через год составляет $27 200 — разница между $30 000 и $2 800. Через четыре года амортизация составила $11 200, в результате чего балансовая стоимость достигла $18 800.

Завод закупает оборудование на сумму $20 млн, а дополнительные расходы на транспортировку, страхование и установку составляют $1 млн. Таким образом, общая первоначальная стоимость составляет $21 млн. Срок полезного использования завода составляет 15 лет, а ликвидационная стоимость — $10 млн.

Чтобы определить годовую амортизацию, вычтите из первоначальной стоимости в $21 млн. ликвидационную стоимость в размере $10 млн. В результате получается разница в $11 млн. Теперь разделите эту цифру на 15 лет, чтобы получить годовую стоимость амортизации в размере примерно 733 333 долларов США. Через 10 лет компания может ожидать, что балансовая стоимость составит приблизительно $13,670,000.

Ключевые слова:

• indeed.com

Источник: hr-portal.ru