Декларация 3 НДФЛ порядок заполнения видео

Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Порядок заполнения Декларации 3-НДФЛ

За 2021 год декларация на новом бланке

Для отчетности по НДФЛ за 2021 год используйте новый бланк! Для заявления вычетов за прошлые периоды, ранее действовавшие бланки.

Как изменилась декларация о доходах физического лица 3-НДФЛ в 2021 году:

• из титульного листа формы исключено поле «Зарегистрирована за №»;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» разделен на два пункта: в первом налогоплательщики указывают сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ) или возврату из бюджета; во втором — сведения об авансовом платеже, уплачиваемом в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ;
• введено приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»;
• добавлен отдельный лист расчета к приложению №3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

Поменяют штрихкоды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. С 2021 года декларацию придется заполнять с нуля. Ранее действующие бланки применяются только для заявления вычетов за прошлые периоды (с 2021 по 2019).

Изменились правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

• новый формат записи номера телефона;
• в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
• дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

3-НДФЛ за обучение: образец заполнения

Все листы в декларации заполнять не нужно. Если физлицо (не ИП) заявляет только вычет на образование, то налоговикам достаточно представить:

• титульную страницу;
• раздел 1 с приложением 1 (заявление на возврат налога);
• раздел 2;
• приложения 1 и 5.

Для некоторых данных введена специальная кодировка. В декларации указываются:

• номер ИФНС, ОКТМО (определяются по месту жительства заявителя, их можно найти в интернете или узнать в своей инспекции);
• коды на титульной странице: налогового периода – «34;
• страны (РФ) – «643»;
• категории (если налогоплательщик не ИП) – 760;
• статус 1 (резиденты — лица, которые находились в РФ более 183 дней в течение 12 идущих подряд месяцев);

Остальные сведения указываются в соответствии с документами, имеющимися у налогоплательщика.

Приведем заполненный образец 3-НДФЛ за обучение в 2021 г.

Пример

У Сергеева Александра Петровича в ВУЗе получает образование 19-ти летняя дочь. В 2021 г. учебное заведение получило от него оплату по договору – 123 000 руб. Зарплата Сергеева по справке 2-НДФЛ в 2021 г. – 732 410,20 руб., удержанный налог – 93 029 руб. Также по месту работы Александру Петровичу в 2021 г. предоставили стандартный вычет на двоих несовершеннолетних детей в сумме 16 800 руб.

Так как к вычету за обучение дочери можно предъявить лишь 50 000 руб., облагаемый доход за 2021 г. составит:

(732 410,20 – 16 800 – 50 000) = 665 610,20 руб.

Начисленный налог:

656 610,20 х 13% = 86 529 руб.

Разницу между начисленным и удержанным налогом, т.е. переплату (93 029 – 86 529 = 6500 руб.), ему вернут в течение месяца после окончания камеральной проверки поданной декларации. Максимальный срок «камералки» — 3 месяца.

Образец 3-НДФЛ за обучение ребенка

Как заполнять 3-НДФЛ для разных ситуаций

С 2021 года налоговикам запретили исправлять ошибки в формах! Чтобы с первого раза сдать документ в налоговую и быстро получить вычет, используйте инструкции КонсультантПлюс (вот бесплатный доступ):

• вычет на лечение себя или ребенка;
• вычет на квартиру;
• вычет с процентов по ипотеке;
• при продаже недвижимости.

Где скачать программу Декларация 2019?

Программа 3-НДФЛ 2021 понятна и удобна для использования. Скачать ее можно бесплатно. Для этого следует зайти на сайт налоговой службы — налог.ру.

Программа устроена так, что в процессе заполнения подскажет, где допущены ошибки. В некоторых случаях невозможно будет продолжить оформление до устранения недочетов. Это удобно, так как минимизирует возможность сдачи неправильно оформленной декларации в ИФНС.

Ежегодно программа обновляется, учитывая введенные обновления в налоговые законы.

(во вкладке 2021 нажмите кнопку «загрузить» напротив заголовка «Программа установки».

После скачивания запустите скачанный файл — начнется несложный процесс установки программы на компьютер.

После окончания процесса двойным нажатием запустите программу, теперь можно приступать к формированию декларации 3-НДФЛ.

Скачанной программой можно пользоваться только в 2021 году для подачи отчета за 2021 год.

Важно: если вы заполняете декларацию без использования программы, то проверьте заполняемый бланк, он должен быть актуален на текущий год. С 2021 года форма немного изменилась — об изменениях 3-НДФЛ.

Перечень кодов доходов для заполнения 3-НДФЛ

Из приложения №4 к приказу ФНС ясно, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для корректного применения правил. Вот таблица обновленных кодов:

Как заполнить 3-НДФЛ

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2020 год для индивидуального предпринимателя.

Размер вычета за обучение

Прежде чем приступить к заполнению 3-НДФЛ за обучение, образец которой будет приведен ниже, расскажем о правилах, действующих в 2021 году.

Что нужно учесть при составлении документа:

• возвращается не вся сумма, потраченная на учебу, а лишь 13% от нее – налогоплательщику предоставляется вычет из облагаемого дохода в размере совершенных платежей (но не более установленного лимита), в результате чего образуется переплата по удержанному налогу;
• вычет на свое образование, а также сестры, брата не может превышать 120 000 руб. в год, но это лимит по всем вместе взятым социальным вычетам текущего года (образование, лечение, взносы в ПФР и т.д.); соответственно, максимальная сумма налога к возврату составит 15 600 руб. (120 000 х 13%);
• максимальная сумма вычета, которую можно заявить в 3-НДФЛ за обучение ребенка (как собственного, так и опекаемого) – 50 000 руб. за каждого учащегося в год, причем этот вычет не суммируется с вышеуказанной суммой в 120 000 руб. Максимальная сумма налога к возврату – 6500 руб. за каждого ребенка.

Неиспользованная сумма вычета на другой год не переносится.

Пример

В 2021 г. Смирнов изучал иностранный язык, перечислив образовательной организации за курсы 60 000 руб. Кроме того, он оплатил обучение своего 18-ти летнего сына в автошколе на сумму 55 000 руб. Заработок Смирнова за 2021 г. – 640 000 руб., удержанный работодателем налог – 83 200 руб.

Учитывая, что максимальная сумма вычета за образование ребенка – 50 000 руб., к возврату в 3-НДФЛ за обучение Смирнов заявил (60 000 + 50 000) х 13% = 14 300 руб.

Сумму превышения лимита (5000 руб. из 55 000 заплаченных за обучение сына) на следующий год перенести нельзя, в расчетах она не участвует.

Сумма всех социальных вычетов, заявленная в декларации, в т.ч. на учебу, в любом случае не может быть больше облагаемого дохода, а возвращаемая сумма не будет превышать налог, удержанный с доходов заявителя в отчетном году.

Порядок заполнения 3-НДФЛ для получения вычета

Разберем на конкретной ситуации, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году для человека, который работал по договору авторского заказа. В нашем примере вычет заявляется за 2019 году, на бланке, который действовал в тот период.

Профессиональный вычет заявляют в течение 3 лет после получения доходов.

По п. 3 ст. 221 НК РФ, налогоплательщику положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

За 2021 год Морская Н.А. получила доход в сумме 620 000 рублей. Заказчик по договору авторского заказа вычеты не предоставлял. Сумма вычета — 124 000 (620 000 × 20%) рублей. Сумма НДФЛ к возврату — 16 120 рублей.

Вот пример заполнения декларации для получения вычета:

Источник: xn--80abdzhxnebs9j.xn--p1ai