Договор подряда срок перечисления НДФЛ

Если у вас не открываются ссылки, обратитесь, пожалуйста, в нашу Компанию для получения доступа к материалам.

НДФЛ, который исчислен и удержан с выплаты по ГПД, нужно перечислить в бюджет в следующем порядке:

• если НДФЛ исчислен и удержан с 1 по 22 января, то перечислить его надо не позднее 28 января;
• если НДФЛ исчислен и удержан с 23 по 31 декабря, уплатить его надо не позднее последнего рабочего дня календарного года;

В остальных случаях НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, перечисляется не позднее 28-го числа текущего месяца.

Правовое обоснование.

НДФЛ, который исчислен и удержан с выплаты по ГПД, нужно перечислить в бюджет в следующем порядке (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• если НДФЛ исчислен и удержан с 1 по 22 января, то перечислить его надо не позднее 28 января;
• если НДФЛ исчислен и удержан с 23 по 31 декабря, уплатить его надо не позднее последнего рабочего дня календарного года;
• в остальных случаях НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, перечисляется не позднее 28-го числа текущего месяца.

Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Обратите внимание, что налог за последнюю часть декабря нужно уплатить в текущем году — не позднее последнего рабочего дня уходящего года.

Договор подряда. Срок выполнения работ.

НДФЛ — с 01.01.2023 установлен общий срок уплаты налога со всех выплат — аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД

• с выплат с 23 июня по 22 июля — 28.07.2023
• с выплат с 23 июля по 22 августа — 28.08.2023
• с выплат с 23 августа по 22 сентября — 28.09.2023
• с выплат с 23 сентября по 22 октября — 30.10.2023
• с выплат с 23 октября по 22 ноября — 28.11.2023
• с выплат с 23 ноября по 22 декабря — 28.12.2023
• с выплат с 23 по 31 декабря — 29.12.2023

Источник: www.tls-cons.ru

Договор подряда срок перечисления ндфл

Семейное право

Начиление декретного отпуска по

Трудовое право

Положен ли отпуск при сокращении

Трудовое право

НДФЛ по договору подряда теперь должны перечислять компании (п. 5 ст. 2 НК РФ)

Общие требования предъявляемые

Трудовое право

Договор технического сопровождения

Административное право

Как прекратить звонки коллекторов

Трудовое право

Договор купли продажи дома с земельным

Гражданское право

Заявление об удержании является

Конституционное право

Образец краткой пояснительной записки

Уголовное право

Как начислять больничный по договору

Суд долг по квартплате с неработающим

Административное право

Развод нужно ли присутствие обоих

Трудовое право

Образец доверенности для выписки

Административное право

Как отправить обращение жириновскому

Трудовое право

Образец заявления если в квартире

Налог на авто для инвалидов 1 группы

Образец приказа на то автотранспорта

Административное право

Как узнать кбк организации по инн

Уголовное право

Как перейти из негосударственного

Трудовое право

Образец заполнения анкеты на госслужбу

Гражданское право

Какие документы нужны наследнику

Уголовное право

Налоговый вычет при покупке квартиры

Уголовное право

Уведомление об увольнении работника

Административное право

Калькулятор транспортного налога

Закон об образовании возраст ребенка

Административное право

Пояснительная записка в хронологическом

Гражданское право

Кто освобожден от уплаты налога

Гражданское право

Что такое обоюдная ответственность

Налоговый учет в бюджетном учреждении

Гражданское право

Порядок оформления земельного участка

Семейное право

Как получить налоговый вычет за

Конституционное право

Ндфл вычеты на лечение Как получить

Административное право

Как сделать возврат обуви в магазин

Конституционное право

Бланк расторжения договора в магис

Трудовое право

Неустойка по алиментам срок исковой

Административное право

Наследование квартиры по завещанию

Поцарапали машину можно ли заявить

Гражданское право

Документы для гражданства ребенка

Ошибки работодателя при взыскании

Административное право

Исковое заявление о признании наследника

Трудовое право

Административная ответственность

Гражданское право

Как происходит регистрация рождения

Уголовное право

Участие в запросе котировок в электронной

Трудовое право

Как написать протокол разногласий

Уголовное право

Принятие наследства в суде причины

Трудовое право

Штрафы ГИБДД 2018 проверить по

Конституционное право

Краснодар открыть ип инвалиду 3

Семейное право

Задолженность по имущественным

Административное право

Педагоги берут отпуска за свой

Конституционное право

Причины развода в заявлении утрата

Трудовое право

Различные виды мошенничества заявлении

Уголовное право

Как оформить субсидию по жкх в

Уголовное право

Уголовная ответственность за хранение

Трудовое право

Индексация заработной платы в 2020

Где дают свидетельство о расторжении

Источник: 45jurist.ru

6 Ндфл по договорам гражданско правового характера

В порядке заполнения расчета сказано, что форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно (п. 1.10). Далее, в частности, уточнено следующее.

Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Напомним, форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Раздел 1 составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год, в раздел 2 же включаются соответствующие данные за последние три месяца периода представления расчета.

Отдельные страницы для отражения в расчете 6-НДФЛ данных по физическим лицам, доходы которым выплачены на основании гражданско-правовых договоров, заполнять не нужно. Раздел 1 формируется для каждой из ставок налога (см. п. 3.2 порядка заполнения).

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 1, за исключением строк 060 – 090, заполняется для каждой из ставок налога.

То, сколько раз в разделе 2 будут заполнены строки 100 – 140, зависит от даты фактического получения физическими лицами дохода, даты удержания налога и срока его перечисления. Так, если все три даты совпадают, то сведения для отражения в разделе 2 обобщаются. Если же в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно (п. 4.2 порядка заполнения).

Исполнение обязанностей налогового агента во времени

Для того чтобы понять, как заполнить форму 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации, налоговый агент должен знать, в какой момент ему следует исполнить свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога.

Удержание начисленной суммы НДФЛ налоговые агенты должны производить в момент фактической выплаты доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Что касается сроков перечисления суммы исчисленного и удержанного налога, он истекает на следующий день после дня выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом если истечение срока приходится на день, являющийся в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, то день окончания срока переносится на ближайший следующий рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ).

И по поводу обязанности налоговых агентов, заключающейся в представлении расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган. При сдаче расчета за I квартал, полугодие, девять месяцев она должна быть исполнена не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Пример 1. Предприятие общепита заключило с физическим лицом договор об оказании им услуг в период с 1 октября по 30 ноября 2016 года по раздаче рекламных брошюр и флаеров. Стоимость услуг (вознаграждение) составила 7 500 руб., в том числе НДФЛ – 975 руб. Вознаграждение в полном объеме выплачено 05.12.2016.

Для наглядности того, каким образом в рассматриваемой ситуации должен быть заполнен расчет 6-НДФЛ, не учитываем иные доходы, в отношении которых предприятие общепита выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. В связи с этим расчет за 2016 год должен быть заполнен следующим образом.

Пример 2. Изменим условия примера 1. 5 декабря 2016 года физическому лицу выплачена только часть вознаграждения (60%), оставшаяся часть – 13.01.2017.

При указанных условиях физическому лицу 05.12.2016 начислены доходы в размере 4 500 руб. (7 500 руб. x 60%), при выплате которых должен быть удержан НДФЛ в сумме 585 руб. При выплате оставшейся части доходов (3 000 руб.) в январе 2017 года должен быть удержан НДФЛ в размере 390 руб.

Обозначенные действия приходятся на два разных периода, первый из которых – 2016 год.

Сведения о доходах физического лица, выплаченных в январе 2017 года, попадут в первую очередь в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.

Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате физическим лицам доходов (вознаграждений) по договорам гражданско-правового характера особых затруднений вызвать не должно. Главное – помнить, что датой фактического получения таких доходов (и, соответственно, их начисления) является день выплаты вознаграждения, тогда же производится удержание суммы НДФЛ. Ну а срок перечисления налога в бюджет истекает на следующий рабочий день.

Налоговый агент по ГПД

Если договор ГПХ заключен организацией или ИП с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, такие организации и ИП признаются налоговыми агентами (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ.

Когда исчислять НДФЛ

Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст.

223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Когда удержать НДФЛ

Удержать НДФЛ из доходов физлиц по ГПД налоговый агент должен при фактической выплате дохода. Это значит, что дата удержания налога (строка 110 формы Расчета) в форме 6-НДФЛ по договору подряда и прочим договорам ГПХ будет совпадать с датой, отраженной по строке 100 Расчета.

Срок перечисления НДФЛ

Перечислить НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам налоговый агент должен в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Дата, не позднее которой налог должен быть уплачен, указывается в строке 120 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ.

Заполнение Раздела 1 и Титульного листа при заключении договоров ГПХ не имеет особенностей и рассматривалось нами в отдельном материале.

Договор подряда и 6-НДФЛ: основные положения

Договор подряда является одним из видов договоров гражданско-правового характера (ГПХ), при котором:

• на подрядчике (исполнителе) лежит обязанность выполнить по заданию заказчика обусловленную договором работу;
• заказчик принимает на себя обязательство по приемке результатов выполненной работы и ее оплате.

Оплата за «подрядную» работу является для исполнителя доходом, облагаемым НДФЛ. Для заказчика выплата такого дохода сопряжена с исполнением обязанностей налогового агента и отражением данной «подрядной» выплаты в 6-НДФЛ.

На что обратить внимание при заключении договора подряда, узнайте из этой статьи.

Для отражения в 6-НДФЛ «подрядного» дохода потребуются следующие данные:

• стоимость «подрядной» работы — она попадает в стр. 020 раздела 1 отчета;
• исчисленный и удержанный НДФЛ — его отражают по стр. 040 и 070;
• в разделе 2 отчета заполняются блоки стр. 100–140 по каждой дате «подрядных» выплат (детальнее они будут рассмотрены далее).

Чтобы в 6-НДФЛ «подрядные» выплаты были отражены без ошибок, следует помнить о следующих налоговых требованиях:

Нюансы договора подряда с позиции международных стандартов узнайте из статьи «МСФО № 11 Договоры подряда – особенности применения».

Образец 6-НДФЛ по договору ГПХ

Разобраться с особенностями заполнения 6-НДФЛ при «подрядных» выплатах поможет следующий пример.

ООО «Геодезист» заключило договор подряда с Березкиным М. Н. на выполнение подрядных работ по ремонту мебели цеха № 12. Согласно условиям договора за время выполнения работ (1-й квартал 2019 года) указанное лицо получило аванс 15.02.2019 (5 000 руб.) и окончательный расчет 27.02.2019 (22 000 руб.).

Договор подряда в 1-м разделе 6-НДФЛ имеет вид:

Во 2-м разделе 6-НДФЛ договор подряда отражается в следующем виде:

Как изменятся данные в строках 6-НДФЛ, если «подрядный» доход выплачен нерезиденту или индивидуальному предпринимателю, узнайте из следующего раздела.

Нюансы «подрядных» выплат

Договор подряда может быть заключен с физическим лицом:

• имеющим статус ИП;
• являющимся нерезидентом (субъектом, находящимся на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев).

Для 6-НДФЛ это означает:

• выплаченные ИП деньги по договору подряда в 6-НДФЛ у налогового агента не отражаются — предприниматель сам уплачивает налоги с полученных доходов и отчитывается по ним;
• «подрядные» доходы нерезидента облагаются по ставке 30% (вместо привычных 13%).

Выплата дохода нерезиденту никак не повлияет на заполнение дат во 2-м разделе 6-НДФЛ, а стр. 130 и 140 этого раздела и строки раздела 1, отражающие исчисленный с «подрядных» доходов НДФЛ, изменятся и будут отражены следующим образом:

Таким образом, статус физического лица влияет на факт отражения «подрядного» дохода, а также на величину НДФЛ.

Подробнее о статусе налогового резидента расскажет статья «Налоговый резидент РФ – это …».

Итоги

Полученные физическим лицом по договору подряда доходы отражаются в 6-НДФЛ отдельно по каждой дате выплаты (включая все авансовые платежи). Если работу выполнил ИП, в 6-НДФЛ у источника выплаты «подрядные» доходы и соответствующие суммы НДФЛ не отражаются.

Источник: freespravochnik.net