Доход от продажи квартиры в декларации 3 НДФЛ как отразить

Российское законодательство обязывает граждан при продаже квартиры, которая была в собственности менее 3 лет, подавать декларацию 3-НДФЛ, а также платить налог на доход с ее продажи. Немногие знают, как правильно заполняется этот документ. И до текущего года я была в их числе. Но весной 2018 года мне пришлось столкнуться с заполнением декларации, и как оказалось, это не совсем просто. Поэтому я хочу рассказать вам в этой статье, как правильно поэтапно заполнять 3-НДФЛ, а также в каких случаях надо платить подоходный налог.

• Что такое 3-НДФЛ
• Где найти бланк
• Пошаговая инструкция

• Титульный лист
• Раздел 1
• Раздел 2
• Лист А
• Лист Д2

Что такое 3-НДФЛ

Это документ налоговой отчетности в виде декларации, который должны заполнять физические лица при получении ими дохода за установленный отчетный период. Для обычных граждан он всегда установлен в виде прошедшего календарного года.

3-НДФЛ 2023 при продаже ДОЛИ в квартире, доме — Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ЛК

В декларации заявитель должен указать следующие сведения:

• сумму доходов, полученных за указанный период;
• сумму налогов, необходимых для уплаты;
• сумму вычетов, которые заявитель может оформить в определенных случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом.

Подавать декларацию при продаже квартиры нужно не всегда. Это требование распространяется только на недвижимость, которая была в собственности меньше 3 лет. Данное условие прописано в статье 228 НК.

Где найти бланк

В связи с постоянными изменениями Налогового кодекса бланки отчетных документов периодически подлежат корректировке и введению обновленных форм. Для декларации 3-НДФЛ предусмотрена также специальная форма на текущий 2018 год. Перед заполнением налоговой отчетности важно убедиться, что перед вами самый последний актуальный бланк. Существует несколько способов, которыми можно заполнить декларацию:

1. Установить специальную программу, предложенную сайтом ФНС. Она свободна для скачивания и позволяет пользователю правильно заполнить информацию в бланке актуального образца.
2. Заполнить декларацию на официальном сайте ФНС. Но для получения этой госуслуги потребуется написать заявление в налоговые органы, чтобы они выдали специальную регистрационную карточку пользователя сайта. Кроме этого надо будет получить электронную подпись.
3. Использовать помощь специальных сайтов, на которых можно правильно заполнить декларацию просто отвечая на вопросы. Программа все сделает за вас. Среди наиболее удобных и надежных сервисов можно выделить «Налогия», НДФЛка», «Верни налог».
4. Скачать электронный вариант в одном из двух форматов TIF или PDF. Заполнить можно любой бланк.

Вы можете выбрать любой из перечисленных вариантов. Я использовала пустой бланк PDF. Если вы выберете этот способ, вам пригодится моя пошаговая инструкция. По ней вы сможете легко и быстро заполнить документ.

Первым делом, скачиваем пустой бланк и образец заполнения 3-НДФЛ:

• Бланк в формате TIF;
• Бланк в формате PDF;
• образец декларации при продаже квартиры.

Пошаговая инструкция

Первым этапом надо ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ, тогда вам будет понятно, о чем идет речь, и что требуют заполнить налоговые органы. Полная инструкция по заполнению декларации прописана в Приложении №2 к приказу, на основании которого была введена в действие декларация.

Вторым подготовительным этапом для заполнения декларации вам нужно подготовить договора, на основании которых вы приобрели право собственности на квартиру, а также передали это право следующему владельцу.

Самое важное, что надо найти в этих договорах – стоимость жилья. От нее будет зависеть и сумма налога, подлежащего уплате.

Следующим этапом будет непосредственно само заполнение документа. Для этого скачиваем одним из способов декларацию и открываем ее. Из всего количества существующих листов нам потребуется заполнить:

1. Титульный лист, где будем указывать обязательную информацию о себе, как о налогоплательщике.
2. Раздел 1, с налоговой ставкой 13 %.
3. Раздел 6, где рассчитаем суммы налога, обязательные к уплате (возможно, что нам не придется ничего платить государству).
4. Лист А, где сможем подробно расписать полученный доход.
5. Лист Д2, где рассчитаем имущественные вычеты.

Каждый раздел декларации должен быть правильно заполнен и предоставлен в установленной последовательности. Порядок расчетов и заполнения напрямую зависит от обстоятельств, при которых было приобретено жилье, а также от дохода, полученного от его продажи.

Титульный лист

Порядок заполнения первого листа всегда одинаковый, так как здесь содержатся основные сведения о налогоплательщике, которые не зависят от обстоятельств заполнения документа.

Оформлять титульный лист будем в следующей последовательности:

1. Наверху прописываем «ИНН». Его нужно взять из соответствующего свидетельства, которое выдается каждому налогоплательщику.
2. «Номер корректировки» всегда будет 0, если вы подаете декларацию первый раз в текущем году. Если до этого вы уже подавали декларацию о своих доходах за предыдущий год, то надо будет проставить то число, которое соответствует порядковому номеру этой декларации.
3. «Код налогового периода» ставим 34 – это число обозначает, что отчетность заполнена за календарный год. Налоговыми органами предусмотрены различные налоговые периоды, и каждому из них принадлежит определенный код. Для полугодия установлен код 31, для первого квартала — 21.
4. «Налоговый период», в нашем случае мы указываем предыдущий год, когда была совершена продажа квартиры, так как налоговым законодательством предусмотрена обязанность граждан отчитываться при получении такого вида дохода сразу на следующий год. Поэтому в текущем году пишем 2017.
5. «Код налогового органа» – состоит из 4 цифр, которые составляют первый числа вашего ИНН. Первые 2 цифры – это код региона, например, для Москвы он установлен 77. А вторые цифры – это код местного отделения, где вы были поставлены на учет в качестве налогоплательщика. Также проверить эту информацию можно на официальном сайте ФНС.
6. «Код страны» заполняем 643. Он относится к России. Для других стран установлены другие коды. Найти таблицу с кодами легко при запросе в любой поисковой системе.
7. «Код категории налогоплательщика», для обычных граждан указываем код 760. Но если при других обстоятельствах этот документ будет заполняться индивидуальным предпринимателем, он должен будет проставить код — 720, нотариус – 730 и т.д.
8. «Сведения о налоговом резиденте». Все требуемые сведения переписываем из личного паспорта.
9. «Код вида документа», если все сведения заполняются по паспорту, то пишем 21. Если вы по определенным причинам его не имеете и заполняете по другому документу, удостоверяющему личность, код будет другим.
10. «Реквизиты паспорта»или иного документа переписываем с указанного документа.
11. «Статус налогоплательщика», их может быть 2 вида: граждане России ставят цифру «1», налоговые резиденты других стран ищут код, соответствующий их положению.
12. «Адрес проживания» указываем адрес регистрации из паспорта.
13. «Номер телефона» надо указать тот, по которому до вас проще всего дозвониться.
14. «Количество страниц в декларации»– в этом случае будет 5.

При заполнении каждого раздела обязательно ставим подпись и число подачи декларации. Рекомендую число ставить непосредственно перед отправкой документов. Потому что в противном случае придется переписывать всю декларацию из-за несоответствующей даты.

Раздел 1

Здесь мы рассчитываем сумму налога, которую возможно придется оплатить государству. Сумма налога может быть различной. Важно учитывать следующие обстоятельства:

1. Продажа квартиры должна была быть осуществлена в срок менее 3 лет с того момента, как право собственности было фактически зарегистрировано в реестре недвижимости. Если этот срок больше 3 лет, то декларацию заполнять не надо и налог платить не требуется.
2. Если квартира была оформлена в долевую собственность нескольких членов семьи, то каждый из них должен подать декларацию исходя из суммы своей доли.
3. Если сумма продажи квартиры оказалась больше той стоимости, за которую она была приобретена, то сумму налога можно уменьшить на стоимость приобретения. Только для этого обязательно придется подтвердить документально первоначальные затраты на покупку квартиры.
4. Если продавец не получил доход от продажи квартиры, то сумма налога будет равна нулю и платить его не придется.
5. Если бывший владелец имеет право на налоговый вычет, он может им воспользоваться. Тогда размер налога, подлежащего оплате, будет уменьшен на сумму вычета.

Заполнять этот раздел будем так:

1. Наверху указываем «ИНН».
2. Вписываем личные «ФИО».
3. «Вид действия«, ставим «3» в строке 010, если налог мы не платим фактически, и ставим «1», если после всех расчетов мы должны его заплатить.
4. «Код бюджетной классификации» прописывается в строке 020 — 182101102030011000110. Он устанавливается налоговым законодательством.
5. «Код по ОКТМО» находим также в справочниках. Он зависит от региона регистрации налогоплательщика. Прописываем найденный код в строке 030.
6. «Сумма налогов, подлежащая оплате в бюджет» — ставим «0» в строке 040 , если после всех произведенных расчетов мы не обязаны платить налоги. Либо рассчитываем 13 % от полученного дохода, если продажа квартиры принесла доход. Важно помнить, что при наличии нескольких долевых собственников доход с продажи рассчитывается в соответствии с принадлежащей долей.
7. «Сумма налога для возврата» – в строке 050 ставим 0, так как мы не возвращаем средства.

После этого переходим к следующим листам.

Раздел 2

На этом этапе рассчитываем суммы полученных доходов, произведенных расходов, а также определяем размер самого налога. Для расчетов потребуется стоимость продажи квартиры, а также ее приобретения.

Порядок заполнения будет следующий:

1. Аналогично предыдущим разделам декларации указываем «ИНН» и «ФИО».
2. «Налоговую ставку» 13 %, установленную законодательством прописываем в строке 001.
3. «Общая сумма доходов«- это цена, за которую была реализована квартира, указываем в строке 010.
4. «Доход от иностранных компаний» ставим 0 в строке 020.
5. Для расчета «дохода для налогообложения» надо произвести расчет в строке 030: из пункта 1 вычесть пункт 2.
6. «Суммы налоговых вычетов«, прописываем в строке 040. Здесь указываем ту сумму имущественных вычетов, на которую человек имеет право претендовать по закону. Она не может быть больше рассчитанной суммы налога.
7. В остальных пунктах ставим нули, так как незаполненных строк быть не должно.

Не забываем про подпись и дату.

Лист А

В этом разделе произведем подробный расчет суммы дохода, которая была получена после продажи квартиры.

Заполняем этот раздел следующим образом:

1. Не забываем вписывать свои «ИНН» и «ФИО».
2. «Налоговая ставка» пишем 13 % в строке 010.
3. В строке 020 «Код дохода» пишем 02 — доход от реализации имущества. В других обстоятельствах получения средств этот код будет иным.
4. Пункты 030, 040, 050 заполняем только тогда, если продажа квартиры была осуществлена юридическому лицу. В остальных случаях ставим прочерк.
5. «Название дохода» в пункте 060 пишем «Продажа квартиры».
6. «Сумму дохода» в строке 070 ставим ту, которую фактически получили от продажи квартиры.
7. Если доход от продажи был получен, то сумму налога 13 % указываем в строках 090 и 100. При отсутствии дохода указываем нули.

Завершаем заполнение листа своей подписью и датой.

Лист Д2

Здесь можно рассчитать сумму имущественных вычетов, с помощью которых налоговое законодательство позволяет уменьшить сумму налога. Это право указано в статье 220 НК РФ.

1. Как всегда указываем «ИНН» и «ФИО».
2. В строке 020 «Сумма налогового вычета»указываем сумму вычета.Она не может превышать 1 миллиона рублей в данном случае. А также она не может быть больше суммы полученных доходов.
3. В строках 130 и 140 указываем стоимость подтвержденных доходов на приобретение квартиры с учетом доли налогоплательщика.

Обязательно внизу ставим подпись и дату.

Кто должен подавать декларацию?

Налоговый Кодекс обязывает всех граждан и резидентов страны подавать отчетность, если доход от продажи квартиры, зарегистрированной в РФ, был получен при сроке владения ей меньше 3 лет.

Важно помнить, что все документы, на основании которых происходил ранее переход права собственности к вам, надо хранить. Так как в дальнейшем они могут пригодиться для подтверждения суммы дохода.

Расскажу вам свой горький опыт. Когда пришло время заполнять декларацию после продажи квартиры, которой я владела 2 года, я не смогла найти договор купли-продажи, где была указана стоимость приобретенного мною жилья.

Я продала квартиру за 2 миллиона рублей, а купила за 2 миллиона 100 тысяч рублей.

И если бы я не доказала, что покупала ее за эту сумму, то должна была бы заплатить 13 % с 2 миллионов. Но отдать даже с учетом налогового вычета 130 тысяч государству по своей глупости очень не хотелось.

Хорошо, что в Росреестре сохранился третий бланк договора купли-продажи квартиры, копию которого я смогла предоставить. В итоге налог мне платить не пришлось, так как доход с продажи квартиры я не получила.

Поэтому я вам советую бережно хранить все документы от дорогостоящего имущества в одном месте, чтобы их всегда можно было быстро найти.

Сроки подачи декларации?

НК РФ установил срок до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным периодом. За нарушение установленных сроков предусмотрена административная ответственность в виде штрафных санкций. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Помимо этого могут начисляться пени на каждый день просрочки. Все эти меры предусмотрены статьей 119 НК.

Изменения в 2018 году

Каждый год законодательство вносит определенные поправки и изменения в Налоговый Кодекс. Поэтому форма декларации 3-НДФЛ также часто подлежит корректировке. В 2018 году ввели в действие новый бланк. Изменения коснулись следующего:

1. Добавили лист К, где осуществляется расчет доходов от реализации недвижимости, приобретенной в 2017 году и позже.
2. В титульном листе налогоплательщик не должен указывать свой адрес.
3. В расчет налогового вычета можно включать расходы, произведенные на независимую оценку.
4. В листе Д1 включена строка с указанием кадастрового номера недвижимости.
5. Некоторые изменения произведены в листах З, И, при отчете об операциях с ценными бумагами.

Поэтому перед заполнением декларации всегда важно убедиться, что перед вами находится актуальная форма для заполнения декларации.

Дополнительные сервисы

В качестве помощников для составления декларации можно использовать дополнительные сервисы. Они самостоятельно внесут все коды и прочие данные в нужные строки. От вас потребуется только предоставить ответы на основные вопросы. В качестве надежных и проверенных сервисов могут посоветовать вам:

1. Сайт ФНС, на котором можно скачать программу для заполнения или оформить декларацию непосредственно на самом сайте.
2. Схожие между собой платные сервисы, отличающиеся только удобством заполнения и стоимостью предоставляемой услуги: «Верни налог», «НДФЛка», «Налогия».

При подаче декларации подоходный налог должен быть оплачен. Не нарушайте российское законодательство, чтобы в дальнейшем на вас не были наложены штрафные санкции, и это не испортило вашу репутацию благонадежного гражданина.

Источник: grazhdaninu.com

Образец заполнения 3ндфл при продаже квартиры

При продаже жилой недвижимости (квартира, комната, дом, земельный участок), бывшей в собственности менее 3-х лет, гражданину РФ необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В ней нужно указать доходы, полученные от продажи и заплатить налог государству.

Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Если квартира была в собственности менее 3-х лет, то необходимо заполнить декларацию и заплатить налог.

В следующих случаях налог не нужно будет платить или платить гораздо меньше:

1. Если квартира находилась в собственности более 3-х лет. В этом случае цена продажи и покупки значения не имеют и декларация 3-НДФЛ не составляется.
2. Если стоимость квартиры меньше 1 млн. руб., независимо от того, каковы были расходы и есть ли документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки).
3. Расходы на покупку составили более 1 млн. руб. В этом случае Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на сумму фактических расходов. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

Изменения в Налоговом кодексе

Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, есть изменения в Налоговом кодексе.
Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев.

Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена:

• в дар от члена семьи,
• по наследству,
• в порядке приватизации,
• в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Если квартира или дом, например, проданы в 2016 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2017 году до 30 апреля.

Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена продажа недвижимости.

Документы для декларации при продаже квартиры:

1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской).
2. ИНН (копия).
3. Справка 2-НДФЛ.
4. Договор на приобретение квартиры.
5. Акт приема передачи.

Внимание!
Указанный перечень документов для заполнения декларации 3-НДФЛ не является исчерпывающим. В зависимости от Вашей ситуации могут понадобиться дополнительные сведения или документы.

Стоимость услуг по заполнению декларации:

Вопросы и ответы