Если НДФЛ перечислили в другую налоговую

Содержание

Как написать заявление в налоговую о возврате ошибочно перечисленных денег

Однако, учитывая, что Налоговый кодекс РФ не обязывает инспекции подтверждать квитанцией факт приема документов, полученных через ЛК организации, для указанной категории налогоплательщиков может быть целесообразным использование иных способов подачи заявлений о возврате переплаты. Напомним, что срок подачи в налоговый орган заявления о возврате переплаты — три года со дня уплаты налогов, пеней, штрафов в излишнем размере (п. п. 7, 14 ст.

78 НК РФ). Примечание Подробнее об исчислении указанного срока вы можете узнать в разд. 2.1 «В какой срок можно обратиться в налоговый орган за зачетом или возвратом излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов».

В КАКОЙ СРОК МОЖНО ОБРАТИТЬСЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ЗА ЗАЧЕТОМ ИЛИ ВОЗВРАТОМ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ Зачет или возврат переплаты налоговые органы осуществляют по заявлению налогоплательщика (п. 4, абз. 2, 3 п. 5, п. 6 ст.

Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11)

Письмо о возврате ошибочно перечисленных денежных средств образец

Отказ в ее возврате на том основании, что счет не занесен в базу данных налоговых органов, неправомерен (Постановление ФАС Уральского округа от 25.05.2009 N Ф09-3320/09-С3). Если вы не сообщили банковские реквизиты в заявлении, налоговый орган может вернуть денежные средства на любой известный ему банковский счет. Сведения об открытых счетах поступают к налоговикам от банков (абз.
2 — 4 п. 1 ст. 86

НК РФ). Обратите внимание! Ранее обязанность сообщать в налоговые органы об открытии счетов в банке существовала также у налогоплательщиков и участников договоров инвестиционного товарищества, которые выступают в качестве управляющих товарищей, ответственных за ведение налогового учета. Такая обязанность была установлена пп. 1 п. 2 ст. 23, пп.

4 п. 4 ст. 24.1 НК РФ. Согласно пп. «б п. 1, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ эти нормы отменены.

Заявления

Как вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи Здесь вы можете бесплатно скачать бланк письма и образец его заполнения Сроки возврата Российское законодательство не определяет точных сроков возврата ошибочно переведенных денег.

Заявление в налоговую о возврате ошибочно перечисленных денежных средств

НК РФ, п. 1, пп. «в п. 12 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ.

Лично в руки.
При помощи услуг курьерской службы.
При помощи почтового уведомления.

Какой бы способ передачи письма не был выбран, в обязательном порядке необходима подпись получателя, что он уведомлен об ошибочном переводе средств. Далее, независимо от того, юридическое это лицо или физическое, ответчику нужно проверить все денежные операции, которые совершались на его счету. Организациям также необходимо сверить все документы по приходу и расходу денег и конечного остатка.

После всех внутренних проверок ответчику необходимо в установленный календарный срок выслать ответное уведомление, где указано, будет ли оформлен возврат денег или нет. В случае отрицательного ответа указывается причина невозврата. Требование подписывается и направляется в адрес «пострадавшей стороны».

Какие денежные переводы привлекают внимание налоговой?

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2022 года

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2022 года Когда в 2022 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2022 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Осуществить в 2022 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, не позднее трех лет со дня уплаты налога подайте в ИФНС заявление, выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате налога (Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).

Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников.

Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2022 году? Об этом расскажем далее.

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2022 году

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года.

Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог. ру»

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2022 году.

Способ подачи документов

В 2022 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

непосредственно в ИФНС.
Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф. И. О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Образец письма на возврат денег из одной налоговой в другую

Заявление на возврат ошибочно перечисленного налога образец

Во-многих случаях вы вправе вернуть сумму налога из бюджета. Получить «живые деньги. Вариантов множество. Например, вы получили имущественный вычет при покупке жилья. Тогда вы можете вернуть сумму налога на доходы, которую с вас удержали на работе.

Другой вариант. Вы платили транспортный налог. Хотя имели льготы по нему. Сумму налога, которую вы заплатили за три последних года, вы вправе вернуть. При любом варианте вам потребуется заявление на возврат налога.

В нем указывают причину возврата, а также ваши банковские реквизиты, на которые налоговики перечислят деньги.

Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
фамилию-имя-отчество,
ИНН,
адрес местожительства (в соответствии паспортом)
и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
ее полное наименование,
ИНН,
КПП (в соответствии с учредительными документами),
юридический адрес
и также телефон для связи.

Каждый субъект бизнеса — организация или предприниматель, обязаны производить периодические платежи в бюджет. При это может возникать ситуация, когда платеж сделан в большем размере, чем необходимо, и из-за этого возникает переплата. Также и налоговый орган может ошибочно списывать ошибочно. Закон дает право вернуть переплаченные суммы, но для этого необходимо будет предоставить в ФНС заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

226 НК РФ). На практике это означает, что зачет ошибочного НДФЛ невозможен. Как подтверждает налоговая служба, надо обратиться с заявлением на возврат.

Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека (например, жены или мужа), то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка (достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру). Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет.

Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется. На практике же получается по-другому, и сроки по возврату налога могут растянуться на месяцы.

Это связано с тем, что налоговики в отношении заявления производят камеральную проверку, которая по закону может длиться до 3 месяцев – это приписано в пункте 2 статьи 88 НК РФ. Отсюда такое несоответствие и противоречие в законе, и в реальности на возврат в течение месяца можно не рассчитывать.

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей. Кто-то, например, просто ошибся в платежке. Кто-то подал уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога к уплате. А у кого-то уплаченные в течение года авансовые платежи превысили сумму налога по итогам года.

Переплату во всех этих случаях можно вернуть или зачесть в счет других налоговых платеже О том, как это сделать, и пойдет речь. А вот о зачете и возврате налоговых платежей, излишне взысканных с вас налоговым органом, и налогов, уплаченных в качестве налогового агента, мы расскажем в ближайших номерах. В ситуации, когда заявление на возврат (зачет) излишне уплаченного налога подано на основании налоговой декларации, срок на принятие налоговым органом решения о возврате (зачете) налога составляет 10 рабочих дней со дня окончания камеральной проверки этой декларации либо со дня окончания сячного срока, отведенного для проведения такой проверки, — в зависимости от того, какой срок наступит ране Некоторые штрафы также относятся к видам налогов.

Так, штраф за неуплату налогов, предусмотренный ст. 122 НК РФ, относится к федеральному, региональному или местному виду в зависимости от того, за неуплату какого вида налога он наложен. Это определяется бюджетным законодательством. Тут действует общее правило: федеральные налоги зачитываются в счет федеральных и т. д. Вместе с тем существуют штрафы (их большинство), не относящиеся к определенному виду налога (это, например, все штрафы, предусмотренные гл. 18 НК РФ, ст.

126 НК РФ и др.). По моему мнению, зачет этих штрафов в корреспонденции с видами налоговых платежей, относящихся к федеральному, региональному или местному виду, невозможе

уплаченные вами в течение года авансовые платежи превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года (например, по налогу на прибыль, по налогу при УСНО);
вы нашли ошибку в прошлом периоде (например, забыли применить льготу) и подали за этот период уточненную деклараци
вы представили в ИФНС декларацию по НДС с заявленной в ней суммой налога к возмещению. Если при этом вы затянули с подачей заявления на возврат или зачет (то есть подали его, когда ИФНС уже вынесла решение о возмещении налога), то возврат и зачет НДС производятся в нижеописанном порядк

По какому основанию вы должны состоять в ИФНС на учете, в НК РФ не конкретизировано. Поэтому можно сделать вывод, что обратиться за зачетом (возвратом) переплаты можно в любую ИФНС, в которой вы стоите на учете, независимо от того, по месту нахождения какой ИФНС произошла переплата. И например, в случае переплаты налога по месту нахождения обособленного подразделения можно по своему выбору обратиться или в ИФНС по месту нахождения головной организации, или в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделениЕсли вы хотите, чтобы переплата по налогу была зачтена в счет предстоящих платежей по этому же налогу (то есть в пределах одного КБК и то тогда обращаться в ИФНС за зачетом не нужно. Такой зачет будет произведен в вашей карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу.

Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.

Заявление на возврат денежных средств из налоговой

Заявление заполняется на листе формата А4, который дополняется унифицированным бланком «Приложение №8», утвержденным налоговой службой. Документы составляются в 2-х экземплярах, с установкой подписи и печати на обоих экземплярах. Если человек сомневается в том, что сумеет самостоятельно заполнить бланк, можно обратиться к услугам специальных фирм или консультантов.

Для заполнения заявления нужно использовать печатные буквы.
В бланке нельзя допускать ошибки или неточные сведения. Если ошибка все-таки сделана, лучше бланк переписать.
Запрос заполняется в 2-х экземплярах – один для налоговой инспекции, второй – для плательщика взносов.
Бланк представляет собой 3 листа:
На первом листе заполняются общие данные о плательщике взносов и о налоге.
На втором – реквизиты банка, куда будет возвращаться лишняя сумма.
На третьем – сведения о плательщике.
При составлении документа, требуется отображать, по какому виду налога будет осуществляться возвращение средств.
Подпись на заявлении ставится только в присутствии работника налоговой инспекции.
Ошибки в платежном поручении. При заполнении платежного поручения, из-за невнимательности бухгалтера перечисляются суммы не соответствующие необходимым.
Ошибки при расчетах. Здесь недочеты могут возникнуть из-за незнания законодательства, в результате чего неправильно используется база налогообложения, при которой применяются устаревшие ставки. При выявлении таких ошибок в адрес инспекции отсылаются дополнительные уточненные декларации.
Сокращение суммы пошлины. Иногда при оформлении декларации на перечисление подоходного налога работники предприятий забывают о зачислении авансовых платежей.

Полные данные о подателе обращения. В правом верхнем разделе бланка отображается:
для физлиц — полное Ф. И. О., ИНН, место регистрации
для юр. лиц — название фирмы, ИНН, КПП, юридическое место регистрации.
В текстовом разделе заполняется:
Просьба о возвращении переплаченных средств, со ссылкой на положение в Налоговом кодексе. Можно попросить перенести лишнюю сумму для зачета налогообложения в наступающем периоде.
Налоговый период, когда возникла переплата.
Реквизиты выполненного платежа, коды КБК и ОКТМО.
Размер средств, подлежащих возврату. Отображается цифрами и прописью.
Реквизиты банка, куда надо возвратить деньги.
Подпись обратившегося и дата составления.

Письмо о переводе из одной налоговой в другую с переплатой по ндфл

Неприятная ситуация может возникнуть при переезде на адрес, который был предоставлен в качестве «юридического», но не «фактического». Иначе говоря, адрес только в документах. Многие юридические компании предоставляют такую услугу как подбор и предоставление юридических адресов. В таком случае нужно быть уверенным в том, что рано или поздно такой адрес не станет адресом массовой регистрации с вытекающими из этого последствиями.

Судьи решили, что налогоплательщик не пропустил сроки подачи искового заявления на возврат долгов бюджета, образовавшихся в 2005 — 2006 гг., поскольку точную полную сумму переплаты он обнаружил только в 2010 г., получив выписку из лицевого счета. До получения налогоплательщиком этого документа сама налоговая инспекция в нарушение требований п.
3 ст. 78 НК РФ не извещала общество о наличии и размере переплаты НДС, а потому заявитель не располагал своевременными данными о наличии у него спорной суммы переплаты налога в бюджет. Суд критически оценил акты сверки расчетов, составленные инспекцией по месту прежнего учета налогоплательщика уже после перехода налогоплательщика в другой налоговый орган (в них отсутствовали фамилии должностных лиц налогового органа, осуществивших такую сверку). Хотя она не гарантирована и во многом зависит от загруженности инспекции и официальной выручки налогоплательщика – чем она больше, тем выше вероятность доначислений и проверки. Сама смена юридического адреса не является основанием для налоговой проверки.

Проверка может быть, а может и не быть. Все будет зависеть от того, насколько добросовестный налогоплательщик. Новая ИФНС придет с выездной – взыскать старый должок Цель налоговиков – проверить правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
При смене юр. адреса «старая ИФНС передает акт расчетов по налогам и сборам в новую ИФНС. Таким образом, вся информация о задолженности и переплате по налогам и сборам передается в инспекцию, к которой относится организация. 78 порядок зачета или возврата налога, установленный ст. 79 НК РФ. О каждом ставшем известным налоговой инспекции факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога она обязана сообщить налогоплательщику в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной переплате налога, по предложению налоговой инспекции или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (п. 3 ст. 78 НК РФ).

В такие же сроки налоговая инспекция обязана уведомить налогоплательщика об установлении факта излишнего взыскания налога (п.
О том, что это за мероприятия, мы можем только догадываться по практике: это посещение нового юридического адреса, опрос лиц, имеющих отношение к этому адресу, и так далее. Хотите, чтобы процесс перехода прошел менее болезненно? Заранее уведомите руководство прежней налоговой инспекции о переходе, сообщив в письме на его имя данные вашего нового «места жительства». Образец письма на возврат денег из одной налоговой в другую

Прочитайте другие статьи о возврате товаров:

Письмо в асв о возврате уплаченных денег по кредиту
Скорость возврата денег предприятию за реализованную продукцию
Возврат неисправного телефона в течении 14 дней
При возврате товара через сколько дней возвращают деньги на карту Сбербанка
Как можно сдать невозвратные билеты на самолет

Источник: emarkethelp.ru

НДФЛ: новые правила зачета ЕНП в счет налога и новый порядок представления уведомлений об исчисленных суммах

С конца весны 2023 г. налоговые агенты столкнулись с тем, что законодатель взялся за пересмотр правил распределения ЕНП, в первую очередь, в части, касающейся НДФЛ. Практика работы с ЕНС и ЕНП выявила множество проблем как на стороне налоговых органов, так и налогоплательщиков, чьи неверные действия зачастую имеют серьезные негативные последствия и для них самих, и для казны. Безусловно, дело обычно не в злом умысле, а в неопытности, невнимательности и слабом знании новых норм, которые так не похожи на прежние, но факт остается фактом – ситуация сложилась настолько критическая, что пришлось срочно вносить изменения в НК РФ и ряд других нормативно-правовых актов.

Почему именно НДФЛ попал в «проблемную зону»

Пожалуй, два налога сопряжены с наибольшим количеством сложностей и ошибок при новом порядке налогового администрирования – НДФЛ и налог на имущество организаций. Второй – в силу сложносочиненного порядка формирования налоговой обязанности по нему. А неприятности с НДФЛ, на наш взгляд, связаны, в первую очередь, с введением так называемых «рваных» периодов, когда бухгалтеру приходится обрабатывать информацию не о доходах, выплаченных налогоплательщикам в таком-то календарном месяце в целом, а в периоде с 23 числа одного месяца по 22 число следующего. Это вынужденная мера, обусловленная необходимостью представления уведомлений об исчисленных суммах не позднее 25 числа каждого месяца и она, конечно же, не будет отменена. Но диссонанс, возникший как с прежними привычными подходами к НДФЛ, так и с правилами по страховым взносам, где «рваных» периодов нет, а также сложности автоматизации учетных работ в новых условиях, стали камнем преткновения для многих бухгалтеров.

Кроме того, есть еще два очень важных фактора, которые поставили именно НДФЛ в очень невыгодное положение.

Первое. До 2023 г. мы платили каждый налог в отдельности и их «перетасовка» в бюджете была практически невозможна. Теперь же платежи попадают в общий котел ЕНП и далее начинают распределяться налоговой службой в определенной п. 8 ст. 45 НК РФ очередности. Причем до недавнего времени все налоги были равноправны при таком распределении.

Даже если налогоплательщик (налоговый агент) практикует в 2023 г. заполнение платежных поручений с указанием в них КБК конкретных налогов, а не КБК ЕНП, все равно в силу п. 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ поступившие в бюджетную систему денежные средства учитываются в качестве ЕНП и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

В частности, организация или ИП могли хотеть уплатить НДФЛ, но у нее (у него) была недоимка по другому налогу и средства были бы перенаправлены на ее покрытие. Никак повлиять на это ни налогоплательщик (налоговый агент), ни налоговый орган не могли, ибо законом устанавливается четкая очередность распределения ЕНП.

Но НДФЛ является основным источником налоговых доходов консолидированных региональных бюджетов в большинстве субъектов РФ. Введение единого срока уплаты налоговых платежей и отвлечение НДФЛ на погашение недоимок по иным налогам привело к неравномерному поступлению средств в бюджеты, их разбалансировке и задержкам в финансировании текущих бюджетных расходов. Ситуация сложилась пиковая и ее разрешение нельзя было отложить до 2024 г., поэтому в срочном порядке был принят и вступил в силу Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». Благодаря ему ЕНП распределяется на НДФЛ и недоимки по нему с 29.05.2023 в первоочередном порядке.

Итак, мы обозначили проблемы. Как же они решаются государством?

Приоритет НДФЛ перед другими налоговыми платежами

недоимка по НДФЛ – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
пени;
проценты;
штрафы.

Выходит, что какими бы ни были намерения самого налогоплательщика, как бы он ни предлагал через свои уведомления об исчисленных суммах налогов распределить ЕНП, НДФЛ и недоимки по этому налогу всегда пройдут вне очереди.

Этот новый подход, можно сказать, еще выше поднимает главный лозунг налоговой реформы: все налоги следует уплачивать в срок и в полном объеме. В противном случае налогоплательщик лишен возможности манипулирования налоговыми платежами: их налоговые органы перераспределят сами независимо от его воли.

Зачет в счет НДФЛ положительного сальдо ЕНС

Таким образом, введена процедура автоматического зачета НДФЛ, который налоговый агент уже удержал с налогоплательщиков и отразил в уведомлении.

Что это означает на практике?

Во-первых, даже если никто никуда не торопился и никаких действий досрочно не осуществлял, все равно уведомление подается до 25 числа месяца, при том, что единый срок уплаты налогов – 28-е число. Значит, если уведомление по НДФЛ представлено 25-го, то уже не позднее 26-го соответствующая сумма положительного сальдо ЕНС (при наличии) найдет свое предназначение и будет «опознана» как НДФЛ. Если же уведомление об исчисленных суммах было представлено пораньше, то и зачет в счет этого налога положительного сальдо ЕНС произойдет раньше.

Во-вторых, если налогоплательщик в 2023 г. формирует платежки-уведомления, о которых мы говорили выше, и допускает при платежах вышеописанные ошибки, то каждое платежное поручение по НДФЛ теперь обрабатывается немедленно и в соответствующие бюджеты все же оперативно попадает нужная сумма несмотря на искаженные по вине налогоплательщика данные о налоговой обязанности. Впрочем, даже при том, что принятые меры позволяют налоговым органам распределить НДФЛ, неправильно считать, что налоговый агент может и дальше преспокойно оформлять платежные поручения, выполняющие роль уведомлений об исчисленных суммах, без оглядки на правила, установленные НК РФ и Федеральным законом № 263-ФЗ.

Надо отметить, что никакого заявления о рассматриваемом нами зачете налоговый агент не подает – его роль, по сути, играет уведомление об исчисленных суммах или платежное поручение, исполняющее функцию уведомления.

Отменить такой автоматический зачет нельзя (это вытекает из п. 6 ст. 78 НК РФ). Такая мера предусмотрена во избежание ситуаций, позволяющих налоговому агенту использовать средства удержанного, но не перечисленного в бюджет НДФЛ, в иных целях.

Больше уведомлений хороших и разных!

С 1 октября и до окончания текущего года налоговые агенты получают право (это не обязанность!) подавать промежуточные уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ, в которых отражаются суммы налога, удержанные в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца (п. 12.2 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ в ред. от 31.07.2023, п. 5 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Если такое желание возникает, промежуточное уведомление налоговые органы ждут не позднее 12-го числа текущего месяца.

До 25 числа каждого месяца налоговый агент в любом случае обязан представлять уведомления об исчисленных суммах НДФЛ. Если он также представил промежуточное уведомление, то в «стандартном» уведомлении сумма исчисленного налога указывается в ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно. Это не приведет к задвоению суммы налоговой обязанности – налоговый орган сопоставит данные двух уведомлений – промежуточного и очередного.

Обратите внимание: данный механизм никак не сопряжен с необходимостью досрочно или чаще перечислять НДФЛ в бюджетную систему. Срок уплаты налога никак не меняется. Но при наличии на момент подачи промежуточного уведомления на ЕНС налогоплательщика положительного сальдо, оно (или его соответствующая часть) будет зачтено в счет предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, не дожидаясь конца месяца. Цель государства все та же – ускорение финансирования региональных и местных бюджетов.

Источник: taxcom.ru

Перечислили ндфл в другую налоговую образец письма об уточнении платежа

Как написать письмо об уточнении платежа в налоговую

Отправка письма об уточнении платежа в налоговую является законной в случае, когда есть необходимость во внесении изменений. Такое право плательщику предоставляется на основании . Но исправить можно не все сведения.

Закон разрешает корректировать лишь незначительные данные.

К примеру, плательщик допустил ошибку в КБК или других реквизитах. Также разрешено с помощью заявления осуществить перевод в другую налоговую оплаченных взносов (по НДФЛ и т.

д.). Эту информацию можно изменить с помощью соответствующего письма. Но его отправка в ФНС не позволяет менять следующие данные:

реквизиты банка-получателя;
номер счета федерального казначейства.

Если эти сведения указаны неправильно, то на основании письма перевод не будет осуществлен. Плательщику нужно повторить платеж с возможной оплатой пени или штрафа.

В случае, когда плательщик обнаружил допущенную ошибку, нужно сообщить об этом налоговой службе.

Заявление об уточнении КБК

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги ().

В общем случае обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа ().

А если при перечислении налога в платежном поручении была допущена ошибка в КБК, достаточно ли будет составить заявление в налоговую на уточнении КБК, чтобы налог считался уплаченным?

И как составить такое заявление?

Об этом расскажем в нашем материале.

Случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной, приведены в п.

Письмо в налоговую об уточнении платежа: образец

→ → Актуально на: 19 апреля 2023 г.

4 ст. 45 НК РФ. С точки зрения оформительских ошибок в платежном поручении, при наличии которых налог не будет считаться уплаченным, выделяют только две: ошибка в номере счета Федерального казначейства или ошибка в наименовании банка получателя ().