Государственная Налоговая Администрация КНР является полномочным органом управления в сфере налогообложения на всей территории Китая. Она разрабатывает налоговые законопроекты и устанавливает планы сбора налогов на провинциальном уровне. Министерство Финансов КНР также время от времени издает циркуляры, содержащие вопросы, касающиеся налогообложения. Но сбор налогов на местном уровне является компетенцией Налоговой Администрации. Государственная Налоговая Администрация и Министерство Финансов, однако, оба имеют право принимать решения по таким вопросам, как уменьшение ставки налогов, предоставление иных налоговых льгот и исключений.
В 1994 году налоговая система Китая претерпела существенные изменения. В настоящее время все налоги КНР разделены на три отдельные группы:
- Центральные налоги, которые включают в себя таможенные пошлины, потребительский налог, НДС, взимаемый таможней, а также налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог), взимаемый с банков, финансовых организаций, государственных предприятий и иностранных торговых корпораций.
- Совместные налоги, включающие НДС, Налог на использование природных ресурсов, налог на ценные бумаги и бизнес-налог, взимаемый с других банков и страховых организаций.
- Местные налоги, включающие налог на прибыль предприятий, бизнес-налог от других источников, налог на недвижимость, подоходный налог с физических лиц, гербовые сборы и некоторые другие налоги, такие как налог на наследство и налог на повышение стоимости земли.
Государственные налоговые управления на местном уровне подконтрольны Государственной Налоговой Администрации, тогда как местные налоговые управления являются органами местного правительства. Государственные налоговые управления с местными налоговыми управлениями занимаются всеми налогами, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями
Налоги в России и Китае. Серые зарплаты. Сравниваем ситуацию в России и Китае.
Предприятия с иностранными инвестициями должны зарегистрироваться в налоговых органах в течение 30 дней с момента получения лицензии на хозяйственную деятельность. При регистрации выдается свидетельство о регистрации, срок действия которого – 12 месяцев, с последующим продлением.
Ниже приводится краткий обзор налогов, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями. Следует учесть, что это не исчерпывающий список, и сюда не включены некоторые мелкие налоги. Это общая картина, дающая потенциальному иностранному инвестору базисную информацию об основных налоговых обязательствах в Китае.. Кроме того, в различных регионах существуют различные местные налоги.
Налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог)
Налоги в Китае в 2018 году
0.4 K 16:57 — 21/Янв/19 Лыков Олег (6 лет 5 месяцев)
Законы Китая: Налог на доходы физических лиц. Как не платить налоги иностранцу?
Налоговая система Китая достаточно сбалансирована в сравнении с ведущими экономиками мира. Специфика КНР такова, что практически все жители огромной страны платят налоги в объёмах, установленных государством. Теневой экономики как таковой в Поднебесной не существует. Статистика показывает, что налоговые выплаты составляют примерно четверть ежемесячного дохода трудоспособного населения страны.
Налоговая система Китайской Народной Республики
Китай входит в число 15 стран с наиболее развитой экономикой. Более того, китайская доля в общемировом ВВП в 2018 году самая весомая – свыше 17%. Вполне резонно, что страна со столь развитой и динамичной финансово-экономической структурой имеет очень сбалансированную систему налогообложения.
Доля КНР в общемировом ВВП За налоговое администрирование в Китае отвечает структура названием «Главное государственное налоговое управление».
Налоги, взимаемые в КНР, делятся на три основные категории:
Последние большие изменения система налогообложения претерпела в 1994 году. С тех пор правительство действует исключительно точечными методами, время от времени проводя корректировки.
Структура налоговой системы
Обязательные сборы в КНР группируются следующим образом:
Доля различных налогов и сборов в общих поступлениях
Ставки налогов
Основу бюджетных поступлений КНР составляют два общегосударственных сбора – потребительский налог и НДС.
НДС взимается при продаже определённых групп товаров (работ, услуг). Ставка его составляет 17%. Предметом обложения потребительским налогом является приобретение лицензируемых товаров. Это алкоголь, табачные изделия и прочая высоколиквидная продукция. Ставка налога в зависимости от вида покупок колеблется в пределах 3-50%.
Всё трудоспособное население страны, работающее по найму, и не имеющее статуса частного предпринимателя, обязано выплачивать с полученной заработной платы прогрессивный подоходный налог. В 2018 году его ставки таковы:
Не подлежат обложению подоходным налогом отдельные виды вознаграждений граждан КНР – страховки, премии и награды, различные надбавки к основной зарплате, пенсии и пособия.
Налог на прибыль уплачивают предприятия, зарегистрированные на территории КНР. Он платится он раз в году по результатам предпринимательской деятельности за предыдущий отчётный год. Ставка налога определяется местом регистрации предприятия:
- для иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в КНР – 20%.
- для китайских предприятий – 30%.
Хозяйственная деятельность в Китае контролируется правительством посредством взимания бизнес-налога. Платится он ежемесячно. Ставки различны. Например, 3% облагаются:
- культурная и спортивная деятельность.
- бизнес в сфере телекоммуникаций.
- строительство и инженерная деятельность.
Рост вложений КНР в научные исследования
Последняя категория исключительно важна для государства в целом, так как будет год от года увеличиваться. Это объясняется гигантским ростом государственных вложений в научно-изыскательские исследования. В текущем году доля вложений КНР в поздние стадии НИОКР вырастет по различным оценкам до 500 млрд.долл. Соответственно, вырастут и налоговые поступления с различных видов предпринимательской деятельности, связанных с наукой.
Предприниматели, осуществляющие операции с имуществом, недвижимостью и нематериальными активами, отчисляют 5%. Деятельность в финансовой сфере облагается по ставке 8%.
Наивысшей ставкой бизнес-налога (20%) облагается индустрия развлечений.
Китай — страна удивительных налогов
Один из наиболее примечательных обязательных сборов в стране — налог на рождаемость. Китай – самая густонаселённая страна в мире. По оценкам демографов в скором времени население превысит полтора миллиарда человек.
В 1979-2017 годах согласно специального закона семья, в которой появлялся на свет второй ребёнок, обязана была уплатить в бюджет налог, эквивалентный 3,5 тыс.долл. Серьёзный анализ, проведённый экономистами и демографами, привёл к тому, что с 2018 года в закон внесены изменения. Теперь рождение второго ребёнка в семье, состоящей из единственных детей у своих родителей, налогом не облагается.
Динамика изменения численности населения КНР в XXI веке
Одним из самых объёмных источников поступлений в бюджет является налог с граждан, которые не являются резидентами КНР.
Для трудоустроенных граждан государств, заключивших с Китаем соглашения о двойном налогообложении, действуют следующие правила:
- Пребывание сроком менее 180 дней налогом не облагается.
- Пребывающие в стране от 180 до 360 дней работающие иностранные граждане платят подоходный налог.
Проживающий более 5 лет в Китае мигрант, имеющий прибыль от деятельности также и в стране первоначальной регистрации, обязан уплачивать два вида сборов:
- с прибыли.
- с заработной платы.
Интересными является и другие налоги:
- ежеквартальный сбор с владельцев автомобильного транспорта. Уплачивается в размере 15-80 юаней гражданами Китая за автомобильные номера. С каждой тонны грузового авто в бюджет идёт от 4 до 15 юаней в зависимости от общего веса.
- гербовый сбор в размере 0,3-0,4% уплачивается гражданами при оформлении различных разрешительных документов.
- налог на аренду недвижимости обязывает арендодателя уплатить в бюджет 8% от суммы дохода.
Поскольку КНР – страна с очень развитым сельским хозяйством, данный вид налога занимает значительную долю в структуре поступлений в бюджет государства. Объектом налогообложения является годовой доход в юанях, получаемый фермерами от продажи сельскохозяйственной продукции:
- до 5 000 – 5%.
- 5 001-10 000 – 10%
- 10 001-30 000 – 20%
- .30 001-50 000 – 30%
- .свыше 50 000 – 35%.
Источник: aftershock.news
НДС в Китае в 2023
Перед тем как начать работать с Поднебесной, предприниматели ищут ответ на важный вопрос, от которого будет зависеть конкурентоспособность цен на привезенные товары: “Есть ли в Китае НДС?” НДС в Китае в его привычном понимании долгое время отсутствовало. Однако существовал налог на продажу (Sales Tax), который был введен в 1994 году.
Он применялся к продажам товаров на территории КНР, а также к импортируемым товарам. Ставка налога на продажу в Китае зависит от типа товара и может варьироваться от 1% до 17%. Она представляет собой процент от стоимости продукта и не являлась налогом на добавленную стоимость в том смысле, в котором этот термин использовался в других странах.
В 2012 году правительство изменило налоговую систему, чтобы упростить ее и улучшить конкурентоспособность экономики. В рамках этой реформы налог на продажу был заменен на НДС. Налог на добавленную стоимость в КНР взимается со стоимости товаров и услуг на каждом этапе их производства и продажи. Ставки в 2023 году также зависят от типа товара или услуги, всего их три: 13%, 9%, и 6%.
Снижение ставки НДС
Чтобы ответить на вопрос, какой НДС в Китае, вернемся на несколько лет назад. В 2019 году правительство Китая снизило ставку НДС на производство и продажу товаров с 16% до 13%, а также на транспортные услуги и строительство недвижимости с 10% до 9%.
Эти меры были приняты в ответ на замедление роста экономики Китая и направлены на стимулирование потребительского спроса и поддержку реального сектора экономики. Правительство Китая продолжает работать над улучшением налоговой системы и повышением конкурентоспособности экономики страны. В рамках этого могут быть приняты новые меры, в том числе и изменение ставок налога, чтобы стимулировать рост экономики и поддержать предпринимательскую активность. Тем не менее, точных планов на данный момент нет.
Текущие ставки НДС в Китае
В 2023 году в Китае действует трехуровневая система ставок НДС, которая зависит от типа товаров и услуг:
- Ставка 13% применяется к таким товарам и услугам, как: транспортные услуги, логистика, строительство, банковские и финансовые, телекоммуникационные услуги и другие.
- Ставка 9% действует для товаров следующих отраслей : научная, техническая, культурная, творческая, информационная и т.п.
- Ставка 6% применяется к продуктам питания, табачным изделиям, книгам, газетам и пр.
НДС в Китае является налогом на добавленную стоимость и взимается на каждом этапе производства и продажи товаров и услуг. Обычно он не включается в стоимость, а добавляется к цене на этапе покупки.
Льготные ставки НДС в Китае
В Поднебесной существуют определенные льготные ставки НДС, которые применяются к некоторым категориям товаров. Например:
- Экспортные товары. Ставка для экспортируемой продукции равна 0%. Это повышает конкурентоспособность китайских товаров на мировых рынках.
- Мелкие компании. Это те, у которых годовой доход не превышает определенного порога, могут получить льготную ставку в размере 3% от суммы продаж.
- Аграрные товары. Для некоторых товаров, связанных с аграрным сектором, применяется ставка 10%.
Однако, следует отметить, что льготные ставки НДС могут изменяться в зависимости от экономических и социальных условий в стране.
Возврат НДС в Китае
В Китае существуют определенные процедуры для возврата НДС иностранным компаниям, если они покупают товары или услуги в Китае для использования в своей деятельности за пределами страны.
Для того чтобы иметь право на возврат НДС, компании нужно обратиться за возвратом в течение специального периода, установленного китайским законодательством. Фирма должна представить все необходимые документы, такие как счета-фактуры, договоры и т.д., которые подтверждают оплату НДС.
Источник: asia-caravan.ru