Форма 6 НДФЛ инструкция по заполнению

Содержание

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».

На что обратить особое внимание

В разделе 1 отражайте НДФЛ к перечислению на 22 марта

В разделе 1 расчета больше нет полей для дат уплаты, указывать нужно только суммы по каждому сроку перечисления. Ведь крайний срок уплаты НДФЛ теперь единый независимо от вида дохода — 28-е число каждого месяца. В строках 021–023 раздела 1 заполните НДФЛ, который удержали в отчетном периоде по 22 марта включительно:

в строке 021 — НДФЛ, удержанный с 1 января по 22 января;
в строке 022 — НДФЛ, удержанный с 23 января по 22 февраля;
в строке 023 — НДФЛ, удержанный с 23 февраля по 22 марта.

Налог, который удержали с 23 по 31 марта, вы отразите уже в отчетности за полугодие. Строку 024 в 6-НДФЛ за I квартал не заполняйте, она понадобится только в годовой отчетности.

6-НДФЛ в 2023 году

В полях 030–032 изменений нет. Как и раньше, заполняйте в них даты и суммы возврата налога в отчетном периоде.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».

При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.

Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:

за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.

И отразить в отчётности следующим образом:

зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

В 2023 году работодатели должны уплатить НДФЛ с выплат работникам в следующие сроки:

Размер рассчитанного и удержанного НДФЛ

Строка 021 (1-й срок)

за 1-й квартал — с 1 января по 22 января
за полугодие — с 23 марта по 22 апреля
за 9 месяцев — с 23 июня по 22 июля
за год — с 23 сентября по 22 октября

Строка 022 (2-й срок)

за 1-й квартал — с 23 января по 22 февраля
за полугодие — с 23 апреля по 22 мая
за 9 месяцев — с 23 июля по 22 августа
за год — с 23 октября по 22 ноября

Строка 023 (3-й срок)

за 1-й квартал — с 23 февраля по 22 марта
за полугодие — с 23 мая по 22 июня
за 9 месяцев — с 23 августа по 22 сентября
за год — с 23 ноября по 22 декабря

Строка 024 (4-й срок)

с 23 по 31 декабря. Данное поле следует оставить пустым, составляя отчёт за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев

Основные изменения 6-НДФЛ в 2023 году были связаны с Разделом 1:

переименована строка 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода» в «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода». В новой строке теперь нужно будет указывать суммарный показатель исчисленного и удержанного налога по всем четырем срокам перечисления;
строки 021 и 022, предназначенные для указания сроков перечисления налога и соответствующих сумм, объединены в четыре строки:

021 – сумма налога по первому сроку перечисления,
022 – по второму сроку,
023 – по третьему сроку,
024 – по четвертому сроку.

Заполняем раздел 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 нужно заполнить так:

в поле 100 — ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.
в поле 105 — КБК по налогу.
в поле 110 — общая сумма начисленного дохода;
в поле 111 — общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
в поле 112 — общая сумма начисленного дохода по трудовым договорам (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.);
в поле 113 –общая сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам;
в поле 115 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113 по трудовым и гражданско-правовым договорам;
в поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же работника, количество физлиц не корректируется;
в поле 121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, которым вы в отчетном периоде начисляли доходы;
в поле 130 — общая сумму вычетов, уменьшающих доход;
в поле 140 – общая сумму исчисленного налога;
в поле 141 – общая сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов;
в поле 142 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного НДФЛ с начала года;
в поле 150 – общая сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога;
в поле 155 – сумма налога на прибыль, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса;
в поле 160 — общая сумма удержанного налога;
в поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
в поле 180 — общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
в поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом.

Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты.

Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного с выплат по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения;
в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

Если вознаграждение выплачивается физлицу по частям, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022. Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплаченного вознаграждения отличаются.

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года следующим образом:

в поле 100– указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
в поле 110– общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
в поле 113– облагаемая по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
в поле 120– общее количество физлиц, которые получили выплаты, отраженные в поле 110;
в поле 130– общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110, в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
в поле 140– сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
в поле 160– общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с него будет истекать в следующем отчетном периоде. В таком случае вознаграждение нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено, без отражения в разд. 1 этого расчета. В разд.

1 выплата вознаграждения будет отражена в расчете за следующий отчетный период.

Как отразить в расчёте 6-НДФЛ материальную помощь

в поле 020 — НДФЛ, подлежащий перечислению за последние три месяца отчётного (налогового) периода;
в полях 021 — 023 — суммы налога по первому — третьему сроку перечисления отчётного (налогового) периода.

Поле 024 заполните, если подаёте расчёт за год. Укажите в нем сумму налога, подлежащую перечислению не позднее последнего рабочего дня налогового периода. При необходимости заполните другие поля разд. 1. В разд. 2 расчёта сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

общую сумму начисленной и выплаченной за отчётный (налоговый) период материальной помощи включите в показатель поля 110;
необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за отчётный (налоговый) период включите в показатель поля 140;
удержанный с материальной помощи НДФЛ включите в показатель поля 160. Полагаем, что в расчётах 6-НДФЛ за отчетные периоды нужно указать суммы удержанного налога за периоды с начала года по 22-е число последнего месяца отчётного периода (включительно). То есть, например, при заполнении расчета за полугодие в показатель поля 160 нужно включить суммы НДФЛ, удержанные с 1 января по 22 июня. Такой порядок заполнения следует из п. 2 ст. 230 НК РФ. Но в Порядке заполнения расчёта 6-НДФЛ он не прописан. Поэтому рекомендуем уточнить в вашей инспекции, как заполнить поле 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев. В расчёте 6-НДФЛ за год в этом поле нужно указать налог, удержанный за весь налоговый период.

Если вы выплатили материальную помощь при рождении ребенка в размере более 50 000 руб., то в расчёте 6-НДФЛ нужно отразить всю ее сумму. Сделать это нужно с учётом следующего. В разд. 1 расчета отражается удержанный налог с материальной помощи, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчётного (налогового) периода. В разд.

2 расчёта вся сумма материальной помощи отражается в составе начисленного дохода, а необлагаемая сумма до 50 000 руб. включительно — в составе вычетов в поле 130. Если вы выплатили материальную помощь при рождении ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб., то в соответствии с разъяснениями ФНС России её можно не отражать в расчете 6-НДФЛ. Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас. Но если вы всё-таки отразили в расчете 6-НДФЛ такую материальную помощь, укажите её и при составлении годового расчёта в справке о доходах и суммах НДФЛ.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

Источник: fourslashone.ru

Уточнёнка по 6 НДФЛ: процесс и особенности подачи

Уточнёнка по 6 НДФЛ: основные аспекты и процесс её подачи

Уточнёнка по 6 НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) является важным инструментом для корректировки ранее поданной налоговой декларации. В данной статье мы рассмотрим основные аспекты уточнёнки по 6 НДФЛ, процесс её подачи, а также ответим на вопросы, связанные с этой процедурой.

Уточнёнка по 6 НДФЛ представляет собой дополнительную декларацию, которую налогоплательщик может подать в случае обнаружения ошибок или упущений в ранее поданной налоговой декларации. Она позволяет исправить неточности и уточнить информацию о доходах и налоговых вычетах.

Процесс подачи уточнёнки по 6 НДФЛ довольно прост и доступен каждому налогоплательщику. Для этого необходимо заполнить специальную форму уточнённой декларации, указав в ней все необходимые изменения и дополнения к ранее поданной декларации. После заполнения формы уточнёнки, она должна быть подписана и подана в налоговую службу.

Однако, важно помнить, что уточнёнку по 6 НДФЛ можно сдавать только в случае обнаружения ошибок или упущений, которые могут повлиять на расчет налоговой базы или суммы налога. Если нет необходимости внести изменения в ранее поданную декларацию, то сдача уточнёнки по 6 НДФЛ не требуется.

Самостоятельная корректировка 6 НДФЛ может быть полезной в случае, когда налогоплательщик обнаруживает неточности в своей декларации, которые могут привести к неправильному расчету налогов или нарушению налогового законодательства. В таких случаях, подача уточнёнки позволяет избежать возможных штрафов и проблем с налоговой службой.

В данной статье мы также рассмотрим подробный процесс заполнения уточнёнки по 6 НДФЛ, чтобы каждый налогоплательщик мог легко и правильно осуществить эту процедуру и избежать возможных ошибок.

Процесс и особенности уточнёнки по 6 НДФЛ

Уточнёнка по 6 НДФЛ является важным инструментом для исправления ошибок и уточнения информации в ранее поданной налоговой декларации. В данном разделе мы рассмотрим подробности процесса подачи уточнёнки по 6 НДФЛ, а также ответим на вопросы, связанные с этой процедурой.

Когда можно сдавать уточнёнку по 6 НДФЛ?

Уточнёнку по 6 НДФЛ можно сдавать в случае обнаружения ошибок, упущений или неточностей в ранее поданной налоговой декларации. Это может быть связано с неправильным указанием доходов, налоговых вычетов или других факторов, влияющих на расчет налоговой базы и суммы налога.

Важно отметить, что уточнёнка по 6 НДФЛ необходима только в случае, когда обнаруженные ошибки или упущения могут повлиять на расчет налоговой базы или суммы налога. Если нет необходимости внести изменения в ранее поданную декларацию, то сдача уточнёнки по 6 НДФЛ не требуется.

Как сделать уточнёнку по 6 НДФЛ?

Процесс подачи уточнёнки по 6 НДФЛ довольно прост и доступен каждому налогоплательщику. Для начала, необходимо получить форму уточнённой декларации, которую можно найти на сайте налоговой службы или получить в налоговом органе лично.

После получения формы уточнёнки, необходимо заполнить её, указав все необходимые изменения и дополнения к ранее поданной декларации. Важно быть внимательным и аккуратным при заполнении формы, чтобы избежать дополнительных ошибок.

После заполнения формы уточнёнки, она должна быть подписана налогоплательщиком и подана в налоговую службу. Обычно, уточнёнку можно подать лично в налоговом органе или отправить почтой с уведомлением о вручении.

Когда сдавать корректировку 6 НДФЛ необязательно?

Существуют случаи, когда сдача уточнёнки по 6 НДФЛ не требуется. Например, если обнаруженные ошибки или упущения не повлияли на расчет налоговой базы или суммы налога, то нет необходимости в подаче уточнёнки.

Также, если налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации, но сумма налога была переплачена, то сдача уточнёнки по 6 НДФЛ также не требуется. В этом случае, можно просто исправить ошибку в следующей налоговой декларации.

Для чего самостоятельно корректировать 6 НДФЛ?

Самостоятельная корректировка 6 НДФЛ может быть полезной в случае, когда налогоплательщик обнаруживает неточности в своей декларации, которые могут привести к неправильному расчету налогов или нарушению налогового законодательства. Подача уточнёнки позволяет избежать возможных штрафов и проблем с налоговой службой.

Кроме того, самостоятельная корректировка 6 НДФЛ может быть полезна для уточнения информации о доходах и налоговых вычетах, что может снизить риск возникновения споров с налоговой службой и обеспечить более точный расчет налоговых обязательств.

Как заполнить корректировку 6 НДФЛ?

Для заполнения уточнёнки по 6 НДФЛ необходимо внимательно прочитать инструкцию, прилагаемую к форме уточнённой декларации. Инструкция содержит подробные указания по заполнению каждого раздела и поля формы.

Важно следовать инструкции и правильно указывать все необходимые данные и изменения. Если возникают вопросы или неясности, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам налоговой службы или квалифицированным налоговым консультантам.

Выводы

Уточнёнка по 6 НДФЛ является важным инструментом для исправления ошибок и уточнения информации в ранее поданной налоговой декларации. Процесс подачи уточнёнки довольно прост, но требует внимательности и аккуратности при заполнении формы.

Самостоятельная корректировка 6 НДФЛ может быть полезной для избежания возможных штрафов и проблем с налоговой службой. Однако, необходимо помнить, что сдача уточнёнки требуется только при обнаружении ошибок, которые могут повлиять на расчет налоговой базы или суммы налога.

Для заполнения уточнёнки по 6 НДФЛ рекомендуется ознакомиться с инструкцией и обратиться за консультацией к специалистам, если возникают вопросы или неясности.

Налоговый консультант — главный бухгалтер, пытаюсь успеть за изменениями устанавливаемыми законодателями в правилах игры под названием «Бизнес». Провожу налоговое консультирование, проведение анализа с учётом действующего законодательства правового заключения по вопросам налогообложения.

Главная боковая колонка

Источник: buhgaltera.info