Форма регистра налогового учета НДФЛ образец

Налоговые регистры по НДФЛ предназначены для безошибочного составления справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ.

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Налоговый регистр по ндфл 2023 бланк скачать

Распечатайте карточки за 2017 год и подшейте в папку вместе с другими прошлогодними документами.

Поэтому целесообразно, чтобы в данном регистре были отражены все данные для этих отчетов. За образец можно взять использовавшуюся ранее налоговую карточку по форме 1-НДФЛ, утвержденную (). Форма 1-НДФЛ (бланк) для доработки Образец 1-НДФЛ 2023 (бланк) можно .

А с 1 января 2023 года начните вести новый регистр на каждого работника. Если прежде карточек на работников у вас не было, тоже начните их вести, начиная с января. Прошлогодние регистры вам тоже лучше оформить, ведь их налоговики вправе затребовать при проверке. При этом в бланк включаются необходимые сведения, требуемые налоговой.

54 Отчет Регистр налогового учета

Качества, которыми должен обладать разработанный бланк регистра:

1. Наглядность – данные должны легко читаться, бланк должен позволять быстро перенести необходимую информацию в 2-НДФЛ;
2. Краткость – не нужны лишние сведения, они не несут никакой значимости и создают сложность восприятия информации.
3. Простота – не должно возникать путаницы в представлении данных по сотрудникам;

Бланк регистра должен учитывать особенности деятельности организации и выплачиваемые виды доходов, поэтому не утверждено универсального бланка регистра.

Применение формы 1-НДФЛ в 2023 году

Она отвечает всем предъявляемым к нему требованиям:

1. суммы и коды вы­че­тов;
2. выяснить налоговый ста­тус физлица для определения налоговой ставки;
3. суммы начис­лен­ного и , даты уплаты его в бюджет и рек­ви­зи­ты пла­теж­ки.
4. в ней есть поля для сумм полученных физлицом до­хо­дов, даты их вы­пла­ты и коды;
5. позволяет идентифицировать налогоплательщика — физическое лицо (по ФИО, ИНН, дате рож­де­ния и другим данным, необходимым для составления справ­ки 2-НД­ФЛ, которую составляют по дан­ным ре­ги­стра);

Недостающие реквизиты можно ввести.

Отчет 1-НДФЛ состоит из 9-ти разделов и выглядит так: Порядок заполнения утв. Приказом МНС. Отдельную справку 1-НДФЛ составляют в отношении каждого физлица.

В Разделе 1 формы 1-НДФЛ приводят информацию о налоговом агенте (компании или ИП):

1. код налоговой, в которой фирма состоит на учете и в которую она будет подавать информацию о физлице;
2. код ОКАТО.
3. ИНН и КПП в части юридических лиц;
4. наименование юрлица — налогового агента;

Этот раздел содержит данные о получателе дохода — налогоплательщике.

Карточка по форме 1-НДФЛ в 2023 году (скачать бланк)

В этом разделе отображаются сведения о физлице-налогоплательщике, которому организация выплатила доход и удержала НДФЛ.

На него представляются такие данные:

1. ИНН физлица-налогоплательщика в России и стране гражданства;
2. дата рождения;
3. Ф. И. О.;
4. документ, удостоверяющий личность, и его код;
5. гражданство с указанием кода страны;

1. данные о количестве дней пребывания в РФ (для определения налогового статуса (резидент, нерезидент) за каждый месяц налогового периода).

В этой части 1-НДФЛ происходит непосредственный расчет налоговой базы НДФЛ по ставкам 13 и 30% (13% — это основная ставка в РФ, а 30% — ставка с дохода для нерезидентов).

Рекомендуем прочесть: Когда приходит единовременное пособи после подачи заявления

В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты. Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2023 года можно посмотреть в нашей статье .

Налоговая карточка по учету НДФЛ в 2023 году

Однако в документе важно указать все сведения, необходимые для расчета НДФЛ. Их перечень приведен в пункте 1 статьи 230 НК РФ.

Кроме того, полезно будет добавить в форму дополнительные данные, которые требуются для отчета 6-НДФЛ.

Информацию о том, что нужно указывать карточках по НДФЛ, мы свели в таблицу (см.

ниже). Так что если вы пока не вели регистры, разработайте свою форму, включив в нее все перечисленные реквизиты. Если у вас уже есть эти карточки, например, ведутся в бухгалтерской программе, просмотрите их внимательно. И при необходимости обратитесь в фирме, обслуживающей вашу компьютерную программу, чтобы их специалисты добавили в регистры нужные данные.

Типовой бланк формы карточки мы подготовили, вы можете скачать ее бесплатно на свой компьютер. Эта форма действует в 2023 году.

Программа ведет налоговый учет НДФЛ в электронном виде.

Получите бесплатный доступ к программе на 30 дней и попробуйте сами.

Форма НДФЛ-1 + пошаговая инструкция по ее заполнению

Бланк или его видоизмененная форма включаются в график документооборота и утверждается в приложении к учетной политике. Положения бланка необходимо дополнить информацией, необходимой для налогового учета:

1. Величинами дохода и вычетов, полученных в периоде от другого работодателя при трудоустройстве в течение года;
2. Размерами и основаниями для предоставления социального и имущественного видов вычетов, предоставляемых работодателями сотрудникам по уведомлениям ИФНС.
3. Указанием на реквизиты документов, подтверждающих операции;
4. Датами проведения расчетных операций в течение месяца;

Запись информации в бланк производит налоговый агент – лицо, начисляющее работнику заработную плату и иные выплаты.

В качестве агента могут выступать российские организации, ИП, адвокаты и нотариусы, иностранные представительства, выплачивающие физическим лицам вознаграждения.

Налоговые регистры по НДФЛ (образец заполнения)

Все начисления по выплатам и предоставление фиксируются помесячно.

Наличие необлагаемых выплат не обязывает работодателя указывать их в регистре, но если они имеют ограничения по суммам, превышение которых подлежит налогообложению, то лучше их обозначать. Периодичность составления регистра компания определяет самостоятельно. Проще и удобнее делать это ежемесячно после выплаты зарплаты: риск неправильного отражения данных существенно снижается, да и имеющаяся в регистре информация всегда будет актуальной.

Статьей 230 НК РФ определены данные, которые следует указать в регистре. Это сведения: Об идентификации компании-плательщика или ИП: для организации – ИНН/КПП, код ИФНС, название предприятия; для ИП – ФИО, дата рождения, данные паспорта, ИНН, адрес места жительства или регистрации, статус. Виды выплачиваемых доходов, предоставляемых вычетов, расходов/сумм, снижающих базу налога по установленным кодам.

Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

в случае, если регистр не велся на протяжении календарного года, и на 30 000 руб., если регистр не оформлялся несколько лет (ст.

120 НК РФ). Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ. Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:

Основные данные об организации — налоговом агенте:

ИНН, КПП; код ИФНС, в которой организация числится на учете; наименование организации.

ИНН; Ф. И. О.; вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность; дата рождения; гражданство;

Разрабатываем удобный регистр по НДФЛ

Ведь так проще будет ее заполнять.

Обязательные реквизиты, которые должны быть в регистре по НДФЛ, такие: 1) сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (ф. и. о., ИНН). Также в регистре лучше сразу указать паспортные данные (номер, серию, адрес места жительства), так как они нужны для заполнения справки 2-НДФЛ; 2) статус налогоплательщика (резидент/нерезидент); 3) виды выплачиваемых доходов и их коды; 4) виды предоставленных налоговых вычетов и их коды; 5) суммы доходов и суммы вычетов; 6) даты выплаты доходов; 7) даты удержания налога; 8) даты перечисления налога; 9) реквизиты платежного документа на перечисление налога в бюджет (дата и номер).

“Как у нас устроен НДФЛ? Инспектор ничего не делает и радуется. Работник спокойно спит (особенно 5-го и 20-го числа). А работодатель исчисляет, удерживает, перечисляет, предоставляет, сообщает, выдает, представляет.

Да еще по каждому

Скачать образец налогового регистра ндфл за 2023

Уменьшать на НДФЛ ее не нужно.

Ведь в форме 6-НДФЛ вы также отражаете начисленные доходы сотрудников. Большинство доходов, которые вы выплачиваете работникам, являющимся резидентами РФ, облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Сюда относятся зарплата, премии, отпускные, больничные и т.п.

Все эти суммы вы запишете в налоговом регистре.

Но если к каким-то доходам сотрудника вы применяете ставку 35%, заведите в его карточке дополнительный раздел. Тогда в первом разделе вы будете отражать доходы, облагаемые по ставке 13%, а в другом — по 35%.

Тогда вам будет удобнее вычислить сумму конкретного вычета, чтобы отразить ее в отчетах по НДФЛ. И вы легко отследите момент, например, когда социальный или имущественный вычет уже использован.

По имущественным и социальным вычетам вносите в регистры также реквизиты уведомлений, полученных работниками в налоговой инспекции.

Обратите внимание, что на каждый год требуется новое уведомление, по прошлогоднему документу вычеты не полагаются.

Налоговый регистр для 6-НДФЛ: образец

Для составления и проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ указанные выше сведения можно дополнить следующими показателями:

1. ставка НДФЛ;
2. сумма исчисленного и удержанного налога (по соответствующему виду дохода);
3. сумма фиксированного авансового платежа (по «патентным» иностранцам, самостоятельно уплачивающим НДФЛ);
4. сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом;
5. сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом;
6. установленный срок перечисления налога по НК.
7. дата фактического получения дохода;

Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом регистре по НДФЛ приведенными выше, можно обеспечить удобный источник для составления формы 6-НДФЛ, а также сверки данных, отраженных в Расчете.

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ

Налоговые регистры должны отвечать следующим общим требованиям:

1. простота восприятия информации, отраженной в регистре, и удобство его заполнения;
2. осуществление полного раскрытия порядка формирования налоговой базы;
3. непрерывное формирование учетных налоговых данных в хронологической последовательности;
4. ведение в бумажном или электронном виде.

Подробнее о том, как вести налоговые регистры, см.

в статье . Что касается налоговых регистров по НДФЛ, ст.

230 НК РФ устанавливает для них свои специфические критерии. Подобный регистр должен включать:

1. виды выплачиваемых ему доходов и их суммы;
2. даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.
3. виды и суммы предоставленных вычетов;
4. его статус;
5. суммы, уменьшающие налоговую базу;
6. информацию, позволяющую однозначно идентифицировать налогоплательщика;

О требованиях, предъявляемых к регистрам по НДФЛ, читайте в статье .

Скачать образец налогового регистра ндфл за 2023

В соответствие с налоговым законодательством, те физические лица, которые имеют доход от источников, расположенных на территории России, должны перечислять в бюджет подоходный налог. Налог на доходы физических лиц относится к категории федеральных налогов и представляет бюджетный платеж, рассчитанный в процентном соотношении от полученного гражданином дохода.

Чтобы определить сумму налога к перечислению, следует обозначить, какие группы лиц являются плательщиками НДФЛ и какие к ним применимы налоговые ставки. Налогоплательщиками по НДФЛ выступают налоговые резиденты России и граждане, не имеющие такого статуса.

Физлицо признается резидентом, если находится на территории нашей страны непрерывно в течение полугода. Если вы выплачиваете гражданам доходы, облагаемые НДФЛ, значит, являетесь налоговым агентом.

Источник: cppyurist.ru