Несоблюдение норм нормативных правовых актов в сфере налогообложения приводят к применению в отношении нарушителя мер уголовной, административной ответственности или санкций, предусмотренных Налоговым кодексом. Противоправные деяния, степень которых признается легкой, влекут за собой наложение инспекторами ФНС штрафов или установления пени. В зависимости от наличия у налогонеплательщика смягчающих или особенных обстоятельств, указанные выше финансовые наказания могут быть уменьшены или отменены полностью.
Смягчающие обстоятельства
За нарушение правовых норм в сфере налогообложения к ответственности могут привлекаться:
- Граждане, достигшие возраста 16 лет, в том числе само занятые лица;
- Юридические лица вне зависимости от формы собственности и организационной формы.
Для применения мер наказания необходимо наличие следующих факторов:
- Нарушитель входит в категории субъектов налоговой ответственности;
- Имело место нарушение норм НК;
- Вина субъекта несоблюдения предписаний закона доказана.
В случае, когда лицо (физическое или юридическое) не соглашается со своей виной или у него имеются особенные обстоятельства, он вправе обратиться в территориальное подразделение ФНС с прошением об отмене назначенного наказания или уменьшении его размера. К смягчающим и исключающим факторам можно отнести:
Ходатайство о снижении штрафа в налоговую
- Отсутствие хотя бы одного фактора, наличие которых подтверждает факт нарушения (не установлен полный состав преступления);
- Лицо, нарушившее норму закона, не может быть привлечено к ответственности за соответствующее противоправное деяние;
- Имеется документация, которая подтверждает факт ранее понесенной нарушителем ответственности за установленное правонарушение;
- Недостаток доказательств, свидетельствующих о наличии проступка в сфере уплаты налогов;
- Срок, отведенный законодателем для применения к неплательщику санкций налогового характера, истек;
- Предмет или финансовые средства, в отношении которых зафиксирован проступок, по праву собственности принадлежат иностранным юридическим лицам, осуществляющим свою деятельность на территории РФ на законных основаниях;
- В основании несоблюдения предписаний Налогового кодекса лежат непредвиденные обстоятельства, наличие которых не зависит от лица нарушителя (стихийные бедствия (непреодолимая сила), чрезвычайные ситуации);
- Субъект, который не выполнил положения законодательства о налогообложении и уплаты налогов, не осознавал последствия своих деяний, не предполагал наступление негативных последствий, не мог контролировать свое поведение по причине наличия проблем со здоровьем (психические заболевания, расстройства).
Помимо указанных выше обстоятельств, субъект, совершивший проступок, может ходатайствовать об уменьшении меры ответственности при наличии следующих ситуаций:
Инфо
Представленный перечень не является исчерпывающим. На усмотрение суда или сотрудников ФНС смягчить меру ответственности могут и по иным обстоятельствам, указанным нарушителем и подтвержденным документальными доказательствами.
Как правильно составить
После того, как налоговая служба зафиксировала нарушения со стороны налогоплательщика, вне зависимости от того, является последний физическим или юридическим лицом, ему направляется письменное уведомление с указанием меры ответственности, ее размера и сроков исполнения.
Важно
Лицо, не выполнившее предписания НК, обязуется оплатить штраф (пеню), указанный в извещении от ФНС, а также исполнить само налоговое обязательство, в отношении которого зафиксирован проступок.
При наличии у нарушителя обстоятельств, которые могут повлиять на уменьшение размера выписанных штрафных санкций, он вправе обратиться с соответствующим ходатайством к руководителю территориального подразделения ФНС, от которого пришло извещение о привлечении к ответственности, в течении 30 дней.
Документ составляется в произвольной форме на листе формата А-4, в печатном варианте или от руки, с соблюдением общих норм делового письма. В шапке прошения указываются данные начальника подразделения налоговой, округ, номер, а также личные сведения о заявителе (фамилия, имя, отчество, номер плательщика налогов, контактные данные).
В основной части следует вписать информацию из извещения (его номер, дата, статья НК, санкция которой была применена), а также изложить суть обращения, указать о наличии обстоятельств, не позволяющих исполнить наказание в полном объеме или по причине наличия которых был совершен проступок.
В заключении следует описать саму просьбу снизить размер штрафа или отменить его. Внизу документа перечислить наименование прилагаемых документов, которые подтверждают суть изложенного. Ходатайство датируется днем подачи бумаги в ФНС и подписывается составителем.
Образец
Скачать
Сроки рассмотрения
Ходатайство об уменьшении предписанной меры ответственности следует направить в территориальное подразделение ФНС в течении месяца со дня получения извещения.
Руководитель, на имя которого составлен документ, в соответствии с предписанием законодателя, обязуется рассмотреть ходатайство также в месячный срок. Известить заявителя об итогах рассмотрения следует не позднее, чем через 5 рабочих дней после принятия решения.
Можно ли отменить штраф в полном объеме?
Налоговое законодательство предусматривает возможность полной отмены назначенного штрафа при наличии определенных условий и обстоятельств (ст.111 НК Российской Федерации), к которым относят:
- Наличие медицинских подтверждений пребывания нарушителя на момент совершения преступления в состоянии болезни, не позволяющей дать адекватную оценку своему поведению;
- Имели место природные явления или чрезвычайные обстоятельства, в связи с наступлением которых лицо не имело возможности должным образом исполнить предписание закона;
- Правонарушение является следствием исполнения налогоплательщиком предписаний документальных разъяснений, данных уполномоченными на соответствующие действия органами;
- Другие случаи, признанные уважительными в судебном порядке или на усмотрение руководителя территориального подразделения ФМС.
Порядок отмены
Алгоритм действий, которые следует совершить лицу, привлеченному к ответственности за налоговое правонарушение, с целью отмены штрафа соответствуют порядку, предусмотренному для снижения размера санкций:
- Получить извещение о наложении штрафа за противоправное деяние (неуплату налогов, несвоевременную подачу отчетной документации и др.);
- В месячный срок составить и направить ходатайство об отмене наказания с указанием объективных причин такой просьбы;
- Дождаться рассмотрения ходатайства руководителем территориального подразделения Федеральной налоговой службы, которым было зафиксировано нарушение норм налогового законодательства (30 дней с момента регистрации заявления в журнале входящей документации);
- Получить извещение о результате рассмотрения поданного ходатайства.
Выводы
Законодателем предусмотрена возможность снижения размера налоговых санкций или их полная отмена при наличии у нарушителя обстоятельств, предусмотренных действующими нормативными правовыми актами, регулирующими уплату налогов. Решение о снижении или снятии штрафа принимается руководителем территориального подразделения ФНС на основании ходатайства, поданного нарушителем.
Источник: ugolovnoe-law.ru
Письмо в налоговую об уменьшении штрафных санкций образец по ндфл
Примерами налоговых правонарушений являются:. Ответственность за совершение налоговых правонарушений предусмотрена гл. Если же лицо имеет право на применение к нему обстоятельств, смягчающих ответственность, об этом необходимо представить соответствующее ходатайство. Ходатайство подается в налоговую инспекцию, принявшую акт по результатам проверки.
ПОСМОТРИТЕ
Источник: napapijrionline.ru
Ходатайство в налоговую о снижении штрафа по ндфл образец
Причиной задержки не всегда является человек, в некоторых случаях, возникают непредвиденные обстоятельства: долгая доставка документа, необходимость проведения дополнительных вычислений и т. п. При подаче налоговой декларации, следует учитывать возможные задержки; Преднамеренное снижение налогооблагаемой базы либо допущенные при расчете ошибки (Налоговый кодекс, статья 112); Отсутствие кассового аппарата в торговых точках.
Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
Заявление в налоговую инспекцию об уменьшении суммы штрафа
Очень часто налоговые проверки заканчиваются для рядовых налогоплательщиков и юридических лиц наложением штрафов.
В ряде случаев штрафные санкции могут быть снижены, однако для этого необходимо соблюдение определенных условий.
Разберемся, каким образом можно уменьшить финансовые потери. Приведем наиболее часто встречающиеся нарушения налогового законодательства: Налоговое правонарушение Нормативное регулирование Несвоевременность подачи налоговой декларации. Величина штрафных санкций зависит от срока задержки. В ряде случаев факт непредставления документов в нужный срок не зависит от налогоплательщика (задержка доставки декларации, необходимость в дополнительных расчетах и т.д.).
Налоговый кодекс РФ, Допущение ошибок при составлении отчетности. В некоторых случаях налогоплательщики сознательно идут на различные ухищрения при составлении декларации, к примеру, преднамеренно уменьшают налогооблагаемую базу.
Рекомендуем прочесть: Если машина в утиле можно восстановить документы
Налоговый кодекс РФ, Реализация товаров без контрольно-кассового аппарата.
Ходатайство о смягчении парвонарушения за несвоевременную сдачу декларации 6 ндфл
Заявить в суде о смягчении ответственности можно и в том случае, когда ни в инспекцию, ни в УФНС вы ничего не заявляли.
Правда, нам встретилось одно решение, где судьи остались холодны к просьбе налогоплательщика снизить штраф, сказав следующее:
«Большой размер штрафных санкций является результатом противоправных действий самого Общества, в связи с чем оснований для его снижения… не установлено»
Постановление ФАС ЗСО № А46-15996/2010.
*** Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс Кстати, смягчающие обстоятельства обязательно должны учитываться и при назначении административного наказанияп. 19 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 № 10. Важно М.Г. Суховская, юрист Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п.
4):«…несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления
Пример ходатайства в налоговую о снижении штрафа образец за 6 ндфл
СодержаниеХодатайство составляется для того, чтобы снизить штраф. Его может подать любое лицо, физическое или юридическое.
Важно правильно составить этот документ, чтобы увеличить шансы на получение положительного ответа.
- При расчёте допускаются ошибки либо налогооблагаемая база была преднамеренно снижена.
- Была скрыта информация о счетах, которые вновь создаются либо закрываются в финансовых учреждениях.
- У торговой точки отсутствует кассовый аппарат. Наложение административного штрафа не может быть отменено в данной ситуации, вне зависимости от величины налога, недополученного бюджетом, и стоимости товара, который был отпущен без оформления чеков.
- Подача документов с нарушением по указанным срокам.
Административное взыскание определяется тем, насколько поздно документ принимается налоговой службой.
Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить.
Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.
Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога. Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.
1 : 1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства. 2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.
3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
Скачать образец ходатайства о снижении суммы штрафа
Ходатайство о снижении штрафа – это просьба лица, адресованная должностному лицу, либо суду об уменьшении размера назначаемого по делу об административном, либо налоговом правонарушении штрафа.
Рекомендуем прочесть: Наказание за езду без путевого листа
4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми. Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно.
Прочитав статью, читатель узнает, на каком основании подаются такого рода ходатайства, как они составляются. Кроме того, по ссылке в конце статьи можно скачать образец ходатайства, в котором содержится просьба привлекаемого к ответственности лица о снижении штрафных санкций.СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ:Основания для снижения штрафных санкций по делу об административном правонарушении содержатся в ст.
4.1 КоАП РФ. Приведенные в данной норме положения позволяют должностному лицу или судье, которые выносят итоговые акты по административным делам, уменьшить размер назначаемого наказания ниже низшего размера, установленного санкцией конкретной статьи.
Для этого требуется подача ходатайства о снижении штрафа.Так, в силу ч.
Ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу
» » » 5/5 (2) Рассмотрим вопрос составления ходатайства в ИФНС о снижении выписанного штрафа и его образец. В течение десяти суток после получения требования юридическое лицо вправе направить в налоговую бумагу с просьбой уменьшить размер штрафных санкций. На ее рассмотрение в госоргане уходит не больше десяти дней при отсутствии необходимости проверять указанную информацию.
В противном случае у ИФНС есть на это до одного месяца, а в особых случаях до двух. Статус налогоплательщика не влияет на общие принципы оформления ходатайства.
Ошибки при его составлении являются основанием для признания его недействительным, несмотря на законные основания, изложенные в тексте. Строгого образца составления документа в нормативных актах не содержится. Юридические и физические лица оформляют его в произвольной форме, не забыв упомянуть важные сведения:
Ходатайство о снижении штрафа
лицо обязано своевременно осуществлять передачу декларационного документа о доходах в налоговую инспекцию. Но бывает, что подача документа осуществляется с опозданием либо с неправильным оформлением. Тогда избежать серьезного взыскания нельзя, но вот снизить его величину вполне возможно.
Для этого нужно своевременно подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую. Но всегда ли в налоговой согласны снизить величину штрафа?Конечно, бывают и достаточно спорные ситуации относительно своевременной передачи декларации.
Это относится к тем случаям, когда документ передается в бумажном виде через почту.
Несмотря на то, что почта сейчас работает достаточно эффективно, бывают случаи, когда в самый неподходящий момент происходит задержка доставки писем. И ожидать сочувствия и понимания от налогового инспектора не стоит.
Источник: advleks.ru