ИП без работников платит НДФЛ или нет

Если вы только начинаете ваш путь в мире бизнеса, то, в первую очередь, вам нужно определиться, какую систему налогообложения выбрать. Не секрет, что одна из главных целей любого бизнеса – прибыль, поэтому каждому хочется платить государству меньше, а прибыль направлять на развитие бизнеса или собственные нужды.

В этой статье мы подробно расскажем, какие налоги придется заплатить ИП, разберем особенности различных систем налогообложения.

Если вы еще не определились с формой бизнеса , выбираете между ИП и ООО , не знаете как зарегистрировать ИП или думаете где открыть расчетный счет , то рекомендуем прочитать наши предыдущие статьи.

Системы налогообложения для ИП

В России существует пять режимов налогообложения, и каждый может выбрать тот, который лучше отвечает специфике вашего бизнеса. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Все режимы можно разделить на два вида: общий и специальные.

Как платить в 2023 г. взносы за себя ИП на Упрощенке с Доходов

Для выбора наиболее выгодной системы налогообложения, вы изначально должны понимать структуру вашего бизнеса: ориентировочные доходы и расходы, количество сотрудников, какими видами деятельности будете заниматься, кто будут ваши клиенты и т.д. Рассмотрим подробнее, какие варианты налогообложения существуют в России для ИП.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСН) – базовая система налогообложения, на которой по умолчанию находятся все ИП, при условии, что при регистрации вы не подали заявку на специальный налоговый режим.

Преимуществом ОСН является возможность вести любой вид деятельности без каких-либо ограничений. Однако, при этом, вам придется платить все возможные налоги в РФ , причем по стандартной ставке для физического лица. На ОСН вам предстоит заплатить:

• Налог на доход (НДФЛ) – 13%,
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — от 0 до 20%,
• Фиксированные страховые взносы за себя – 40 874 руб. в год,
• При наличии сотрудников вы обязаны заплатить за них НДФЛ (13%) и взносы в негосударственные страховые фонды,
• При наличии в собственности имущества, земли или транспорта вы дополнительно платите соответствующие налоги в бюджет.

Эта налоговый режим подойдет вам, если вы работаете с организациями-плательщиками НДС, либо занимаетесь видами деятельности, которые не разрешены на других системах н/о.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения помогает снизить размер налогов и упростить процедуру отчетности. Поэтому УСН пользуется большой популярностью среди предпринимателей. У этого режима есть два варианта:

Взносы ИП в 2023 году

• УСН Доходы – 6% от суммы доходов. Это хороший вариант, если затраты связанные с бизнесом у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя.
• УСН Доходы– Расходы — 15% от разницы доходов и расходов. Этот вид налога будет более выгодным, если расходы, связанные с бизнесом, составляют от 60% оборота и более.

С 2020 действует новое правило расчета ставки по налогу на УСН. В случае если доход ИП превысил 150 млн. рублей, но не превысил 200 млн. рублей или средняя численность сотрудников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, то устанавливаются повышенные ставки налога. Для системы налогообложения УСН «Доходы» — 8%, для УСН «Доходы — Расходы» — 20%.

Указанная ставка налога действует в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, рассчитанной за отчетный период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Власти субъектов РФ могут варьировать ставку налога от 1 до 6% (для н/о доходов), и 5 – 15% (для УСН доходы – расходы). Помимо налогообложения дохода или прибыли на этом налоговом режиме вы уплачиваете следующие виды налогов:

• Фиксированные страховые взносы за себя – 40 874 руб. в год,
• При наличии сотрудников вы платите за них НДФЛ (13%) и взносы в негосударственные страховые фонды,
• При наличии в собственности имущества, земли или транспорта вы платите соответствующие налоги в бюджет.

Преимуществом УСН является уменьшение количества налогов. ИП на этом налоговом режиме освобождаются от уплаты:

• НДФЛ,
• Налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности,
• НДС (за исключением операций по ввозу товаров на территорию России).

Предприниматели, применяющие УСН, имеют право снизить сумму авансовых платежей по налогу на сумму уплаченных страховых взносов:

• Разрешается вычесть все взносы за себя, когда ИП не является работодателем,
• Можно вычесть взносы как за себя, так и за сотрудников, но не более 50% от значения налога, когда ИП является работодателем,
• С 2016 года налогоплательщики могут еще вычесть и уплаченную сумму торгового сбора.

Для перехода на УСН компания должна удовлетворять следующим критериям:

• Доход не должен превышать 200 млн. руб. за год,
• Число сотрудников компании должно быть менее 130 человек,
• Остаточная стоимость основных средств должна быть менее 150 млн. руб,
• Доля других организаций в уставном капитале — менее 25%.

Перейти на УСН нельзя, если вы имеете филиалы, производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь добычей полезных ископаемых, страхованием, банковскими услугами, инвестиционной деятельностью, азартными играми или микрофинансовой деятельностью. УСН регулируется главой 26.2. НК РФ.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых) появился в конце 2018 года, а начиная с 2020 г. он начал действовать на всей территории РФ. Этот налоговый режим регулируется ФЗ-422. Его могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и физические лица без регистрации ИП .

Этот налоговый режим могут использовать только граждане без работодателей и работников, получающие доход от своей персональной трудовой деятельности.

Ставка налога на профессиональный доход составляет 4% для поступлений от физ. лиц и 6% при поступлении средств от ИП и юр. лиц. Для применения НПД установлены следующие ограничения:

• Годовой доход до 2,4 млн. рублей,
• Отсутствие наёмных сотрудников,
• Нельзя заниматься определёнными видами деятельности, например, продажей подакцизных товаров.

Если вы соответствуете требованиям этого налогового режима, то для его подключения можете воспользоваться специальным приложением Налог.ру.

Зарегистрироваться можно удаленно без посещения ФНС, что крайне удобно. Если вы не планируете работать с другими компаниями, то можете просто зарегистрировать самозанятость без регистрации ИП.

Для того, чтобы ИП перейти на НПД, необходимо подать уведомление об этом в ФНС, правила соответствуют переходу на любой другой специальный режим.

Если вы только планируете регистрацию ИП, то сначала необходимо зарегистрироваться как самозанятый, а потом подать документы на регистрацию ИП. После этого НПД вам подключится автоматически.

Другим преимуществом этого налога является отсутствие требований по уплате страховых взносов, которые обязаны платить ИП. Вы можете платить их в добровольном порядке или не платить вовсе.

Более того, на этом налоговом режиме действует упрощенная процедура отчетности. Вам не нужно подавать декларацию, устанавливать онлайн-кассу и нанимать бухгалтера. Расчет налога происходит в специальном приложении, что также экономит ваше время и деньги.

Вместо этого налога ранее действовал Единый налог на вменённый доход (ЕНВД), который позволял платить налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциального дохода, рассчитанного государством. Действие ЕНВД было приостановлено в январе 2021 года, подробнее про этот налоговый режим можно прочитать в главе 26.3. НК РФ.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Этот налоговый режим предназначен специально для ИП. При выборе этого режима, также как на ЕНВД, вы платите налог не с реально полученных доходов, а с потенциально возможного годового дохода бизнеса. Сумма налога будет разной для разных регионов, так как доходность в крупных городах будет заметно отличаться от мелких.

Для использования ПСН нужно приобрести патент, который даст вам право заниматься определенным видом деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. При этом предприниматель в праве получить несколько патентов для разных видов деятельности.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6% (власти субъектов РФ могут снизить ее до 4% или 0). Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Помимо 6% от потенциального дохода вы платите фиксированные страховые взносы за себя, а также НДФЛ и страховые взносы за сотрудников (при их наличии).

Предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности, и НДС (за исключением деятельности по ввозу товаров в РФ).

Для применения патентной системы налогообложения доход вашего бизнеса не должен превышать 60 млн. рублей, а численность сотрудников – 15 человек.

В Налоговом Кодексе указаны виды предпринимательской деятельности, которые могут применять этот налоговый режим. Их количество значительно больше, чем на ЕНВД, и составляет более 60 видов деятельности. Рассмотрим основные из них:

• Услуги розничной торговли (общественного питания) с площадью торгового зала (зала для обслуживания посетителей) не более 50 м 2 , либо без него,
• Ремонт, пошив, чистка одежды и обуви,
• Парикмахерские и косметические услуги,
• Ремонт мебели, бытовой аппаратуры, часов и др.,
• Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования,
• Техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств,
• Услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным или водным транспортом,
• Услуги по ремонту жилья и другие услуги,
• Услуги по обучению населения, переводческой деятельности, а также проведение спортивных занятий,
• Услуги фотоателье, а также фото- и кинолабораторий,
• Услуги по прокату и экскурсионные услуги,
• Сельскохозяйственные услуги и другая деятельность,
• Сбор, обработка и утилизация отходов и др.

По этим видам деятельности устанавливается размер потенциально возможного годового дохода, который не может превышать 1 млн. руб. в год, однако региональные власти могут по своему усмотрению увеличить этот лимит.

ПСН подойдет для небольших бизнесов, которые занимаются одним из приведенных выше видов деятельности. Также это хорошая возможность для начинающего бизнеса: вы можете приобрести патент на 1 — 2 месяца, чтобы оценить спрос и перспективы развития. При этом разрешенных видов деятельности больше, чем на ЕНВД, но ограничения по доходу и количеству сотрудников строже. ПСН регулируется главой 26.5. НК РФ.

Обратите внимание, что налог на упрощенке или общей системе налогообложения считается на основе сумм фактических доходов. При ЕНВД и ПСН налог считается с суммы потенциально возможного дохода, поэтому заплатить налог вам придется, даже если вы не вели деятельность в этом отчетном периоде.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

При этой системе налогообложения зафиксирована наименьшая ставка налога – 6% от разницы доходов и расходов. Законы субъектов РФ могут дополнительно варьировать эту ставку в пределах от 0 до 6%.

Помимо налога с дохода, вы также платите фиксированные страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ за сотрудников (при их наличии), а также соответствующие налоги за владение имуществом, транспортом и землей.

Этот налоговый режим подходит предприятиям, которые ведут деятельность в сфере сельского хозяйства. К ним можно отнести компании, более 70% доходов которых формируются от:

• Производства, переработки и последующей продажи сельскохозяйственной продукции,
• Оказания услуг сельскохозяйственным производителям в области производства и обработки сельскохозяйственной продукции, а также услуг в области животноводства и растениеводства,
• Деятельности по улову водных биологических ресурсов и производства из них рыбной и иной продукции.

При этом ЕСНХ не подойдет казенным, бюджетным и автономным учреждениям, а также компаниям, которые занимаются производством подакцизных товаров. ЕСНХ регулируется главой 26.1 НК РФ.

Страховые взносы, которые платит ИП

Как вы заметили, независимо от системы налогообложения, ИП обязан платить страховые взносы «за себя», а также налоги за сотрудников. Рассмотрим их подробнее.

Страховые взносы «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

• на пенсионное страхование – 32 448 руб.
• на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Максимальный лимит страховых взносов за себя составляет 259 584 руб. в год.

Страховые взносы и налоги за сотрудников

Если предприниматель ИП нанимает сотрудников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то он дополнительно обязан платить налоги и взносы с дохода сотрудника:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%,
• Страховые взносы за работников — от 30%.

Страховые взносы с сотрудников рассчитываются следующим образом:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% с дохода меньше 1,465 млн руб. Если доход больше, дополнительно платится 10% с суммы превышения,
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%,

Социальное страхование при беременности и родах — 2,9%,
Страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от опасности работы.

Как выбрать систему налогообложения ИП и платить меньше налогов

Для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на ваш бизнес, важно сразу правильно выбрать систему налогообложения, т.к. разных режимах налоговая нагрузка может отличаться в несколько десятков раз! При выборе системы налогообложения обратите внимание на следующие факторы:

1. Посмотрите на каком налоговом режиме работают ваши контрагенты. Если на ОСН, то, скорее всего, придется выбрать ее же и стать плательщиком НДС. Если нет, то переходите к пункту 2.
2. Проверьте, попадаете ли вы под ограничения специальных налоговых режимов. Проверьте ограничения по выручке, количеству сотрудников, сфере деятельности. Если ограничений для вас нет, то переходите к выбору специального режима налогообложения.
3. Сравните примерную налоговую нагрузку на разных налоговых режимах. В этом вам поможет опытный бухгалтер. Для нового бизнеса, когда доход еще небольшой и нестабильный, скорее всего, будет выгодней УСН. Если у вас успешно действующий бизнес со стабильным доходом, то ЕНВД должен быть выгодней.
4. Сравните налоговые ставки в разных регионах. Как вы уже знаете, ставки по специальным налоговым режимам варьируются в зависимости от региона. Если есть возможность, регистрируйтесь в регионе с пониженной ставкой и платите меньше налогов.
5. Оцените возможность регистрации самозанятого. Если вы работаете без сотрудников и доходы от вашей деятельности не превышают 2,4 млн. руб. в год, то выгоднее будет стать самозанятым. Так вы сможете не платить страховые взносы , получить налоговый вычет 10 000 руб. и более простую процедуру отчетности.

Что изменилось для ИП в 2021 году

В 2021 году произошли несколько изменений в Налоговом законодательстве,

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Повысили лимиты на УСН. Ранее упрощённая система налогообложения действовала только для ИП с доходом до 150 млн. руб. и не более 100 сотрудниками. Теперь у предпринимателя есть возможность превысить эти лимиты, но придётся платить налог по повышенной ставке.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые: оказывают услуги, выполняют работы и продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение только ИП, которые являются плательщиками НПД.

Заключение

Итак, вы познакомились с основными налоговыми режимами в России для индивидуальных предпринимателей. В России существует два основных налоговых режима: общий и специальные.

К специальным режимам налогообложения можно отнести: УСН, ПСН, НПД и ЕСХН. Ранее действовал режим Единый Налог на Вменённый Доход (ЕНВД), но он прекратил своё действие с введением НПД.

При каждом из этих режимов вы платите: налог с дохода (по ставке, установленной для этой системы налогообложения), фиксированные страховые взносы за себя (40 874 руб. в год,), НДФЛ и страховые взносы за сотрудников (при их наличии), а также другие налоги за владение имуществом, транспортом и землей (при их наличии в собственности).

Переход на специальный налоговый режим возможен только по окончанию налогового периода. Иными словами, вы можете перейти на него либо сразу после регистрации ИП, уведомив об этом налоговый орган в течение 30 календарных дней, либо подав уведомление в налоговую о желании перейти на него со следующего года.

Если ИП занимается деятельностью, которая подразумевает получение дополнительного разрешения или лицензии, то от него потребуется оплата дополнительных налогов и сборов, к которым можно отнести:

• налог при производстве и реализации подакцизных товаров,
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ),
• водный налог за использование водных объектов,
• регулярные платежи за пользование недрами,
• сборы за пользование объектами животного мира,
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Хочется верить, что эта статья помогла вам разобраться в особенностях российского законодательства. В конце статьи представлена итоговая таблица со всеми системами налогообложения.

А в следующих статьях мы подробнее поговорим про другие особенности ведения бизнеса, например регистрацию товарного знака , банковские продукты для бизнеса , а также позиционирование и продупрощажи .

Таблица систем налогообложения для ИП

Налоговый режим	Ограничения	Объект н/о	Ставка налога	Отчетность
ОСН	Без ограничений	Доходы физического лица, есть возможность

Источник: market-makers.org

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель: что нужно знать?

Налогообложение – неотъемлемая часть работы индивидуального предпринимателя. Тем, кто уже зарегистрировался как ИП или только планирует это сделать, важно знать, какие налоги придется платить, какие системы налогообложения бывают и чем они отличаются.

Какие налоги платит ИП

Для начала стоит отметить, что индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом. Это физическое лицо, имеющее право вести предпринимательскую деятельность. Ввиду этого налогообложение для ИП существенно проще, чем для компаний.

Индивидуальный предприниматель платит следующие налоги:

1. Платежи фиксированного размера «за себя» во внебюджетные фонды.
2. Платежи и налоги с заработной платы работников во внебюджетные фонды.
3. Налоги с учетом выбранной системы налогообложения.
4. Дополнительные платежи и налоги, определяющиеся видом деятельности.

Кроме налогов ИП должны платить обязательные страховые взносы. Их размер в отличие от налогов может регулироваться с учетом системы налогообложения.

ВАЖНО! Если ИП еще не ведет деятельность, он не платит налоги, но обязан вносить страховые взносы за весь период, пока его данные числятся в ЕГРИП.

Как выбрать налогообложение для ИП

Существует общая схема выбора налогообложения:

1. Сначала нужно проверить, подходят ли патент и ЕНВД для вашей отрасли.
2. Если они подходят, проверьте имеющиеся по ним ограничения. К примеру, патент позволяет нанимать до 15 сотрудников, а ЕНВД – до 100.
3. Если патент и ЕНВД недоступны, стоит выбрать УСН. Тут есть два варианта: оплата налогов с доходов либо с доходов минус расходы. Если расходы составляют более 60 % от доходов, выбирайте систему «Доход минус расход». Упрощенная система предполагает свои ограничения.
4. Тем, кто ведет деятельность в отрасли сельского хозяйства, подходит ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
5. Если ничего указанное вам не подходит, либо вы планируете работу с компаниями, использующими НДС, остается общая система обложения.

Какие бывают системы налогообложения

Можно выбрать из пяти систем – общая система налогообложения и специальные, которых четыре – УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения работает по умолчанию, если при регистрации ИП не заявляет о желании перейти на какой-либо специальный режим.

ОСНО может использоваться для любого вида бизнеса. Система предполагает оплату НДС – налога на добавочную стоимость, который рассчитывается и платится сложнее налогов иных систем. ОСНО можно выбирать, если вам необходимо обязательно уплачивать НДС, а также если вы имеете льготы по налогу на доход.

СПРАВКА! НДС необходимо платить тем, кто планирует работать с организациями, платящими НДС (это бюджетные структуры либо производственные организации). Обычно для них выгоднее покупать продукцию у тех, кто также платит НДС и работает по общей системе налогообложения.

По ОСНО выплачивается:

• 20 % налог на прибыль;
• НДС, составляющий до 20 %;
• налог на имущество (до 2,2 %);
• страховые взносы за себя и сотрудников;
• 13 % НДФЛ (за себя и работников).

НДС

Общая величина НДС составляет 20 %. Выплачиваемый покупателями НДС должен быть уплачен ИП в бюджет за вычетом тех сумм, которые он сам уплатил поставщикам. В Налоговом кодексе предусматривается ряд исключений, когда НДС составляет 1 или 0 %.

Налоговая декларация НДС сдается раз в квартал – до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляется на протяжении трех месяцев частями одинакового размера.

НДФЛ

Ставка НДФЛ фиксирована и составляет 13 %. Платеж рассчитывается с разницы между прибылью и расходом. При отсутствии возможности подтверждения расходов может применяться профессиональный вычет – 20 % от прибыли. То есть доход уменьшается на 20 %, и остаток умножается на 13 %.

На ОСНО можно применять и другие вычеты из дохода, положенные физлицам: стандартные, имущественные, социальные. Таким образом, ИП, как и наемные работники, могут снизить либо вернуть НДФЛ при покупке недвижимости, получении платных медицинских услуг либо обучении.

На протяжении года НДФЛ платится в четыре этапа:

• до 15 июля – аванс за первые полгода;
• до 15 октября – аванс за 9 месяцев;
• до 15 января последующего года – аванс 12 месяцев;
• до 15 июля последующего года – финальный платеж за весь год.

Авансовые платежи вносятся по уведомлениям, что приходят из налоговой. Срок подачи декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

Налог на имущество

ИП на общей системе налогообложения выплачивают его по таким же правилам, что и физлица. Ставку определяют местные власти. Она составляет до 2,2 %. Платеж должен быть перечислен до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Предприниматели не должны рассчитывать налог на имущество сами. Это делает ФСН, которая и присылает уведомление. По данному налогу также не подается декларация.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Так называемая упрощенка наиболее распространена среди ИП. Ее суть отражена в названии – ведение учета и отчетности по данной системе проще, нежели по остальным. Однако она подходит не всем: ИП должен иметь доход не больше 112,5 миллионов рублей, а количество работников должно быть не более ста.

ВАЖНО! Выбирать эту систему нельзя тем, кто производит продукцию с акцизными марками, к примеру алкоголь либо сигареты, ведет деятельность в области страхования либо банковских услуг, либо имеет филиалы компании.

УСН регулирует ст. 346.12 НК РФ.

Система бывает двух видов: налогообложение непосредственно дохода либо разницы между доходами и расходами. В соответствии с ней выплачивается:

1. Налог. От 6 % на доход и 5–15 % на разницу между величиной дохода и расхода либо 1 % при убытке. Ставка будет определяться регионом, где зарегистрирован ИП.
2. Страховые взносы за себя. Их величина фиксированна и составляет 31,1 % от минимальной величины оплаты труда при прибыли до 300 000 рублей и 1 % от прибыли, превышающей эту сумму.
3. Страховые взносы за сотрудников. Их сумма определяется налоговым кодексом и составляет 15–30 % от заработной платы.
4. НДФЛ за сотрудников – 13 %. Необходимо сдавать декларацию за год до 30 апреля и оплачивать авансы по налогу ежеквартально.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это единственная система, не требующая заполнения и сдачи налоговых деклараций. Документооборот в ней максимально простой, бюрократия минимальна. Оформляя ИП, вы должны будете купить патент. Он дает право вести определенную деятельность в период 1–12 месяцев.

Налог, по сути, платится при покупке патента. Не обязательно покупать его на год – можно для начала приобрести на месяц. Величина налога определяется не фактическим доходом, а потенциально возможным доходом за год. Стоимость годового патента, то есть фактически величина годового налога, составляет 6 % от данной суммы. Она не уменьшается за счет фиксированных страховых взносов, как при иных системах.

СПРАВКА! На сайте ФНС можно рассчитать величину налога при приобретении патента.

Кому подойдет патентная система

Данная система подходит тем, кто ведет деятельность в сфере товаров и услуг с годовой прибылью до 60 млн рублей и маленьким штатом до 15 человек. Данная система также подходит для тех, кто только открыл бизнес. Чтобы понять, каким будет спрос, можно приобрести патент на один либо два месяца и проанализировать перспективы.

ПСН регулирует ст. 346.43 НК РФ. В соответствии с ней платится:

• 6 % от потенциальной прибыли;
• страховой взнос за себя фиксированного размера (31,1 % от минимума оплаты труда при прибыли до 300 тысяч и 1 % от доходов, что превышают эту сумму;
• страховые взносы за сотрудников в пенсионный фонд – 20 % от их заработной платы (в ряде исключений 30 %);
• 13 % НДФЛ за сотрудников.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД, в народе известный как «вмененка», регулируется ст. 346.26 НК РФ. Данный налог платится не с фактического, а с вмененного дохода, то есть потенциально возможного. Величина его составляет 7–15 % с учетом региона регистрации бизнеса.

Существуют показатели, по которым считается потенциально возможный доход. Если человек ведет деятельность, он должен получить прибыль. То есть независимо от того, каково реальное состояние дел, платится фиксированная величина налога.

Отчетность ИП на ОСНО — состав и срок сдачи

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП на УСН в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

С 2021 года порядок расчета и сроки уплаты авансовых платежей для индивидуального предпринимателя на ОСНО существенно изменятся. Предприниматели будут сами считать авансы, отталкиваясь от фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев отчетного года.

Уплата НДФЛ для ИП на ОСНО по итогам года не меняется, правила остаются те же.

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2021 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021 году в самых распространенных ситуациях.

1. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
2. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
3. Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
4. Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
5. Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
6. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
7. Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
8. Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
9. Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Вид дохода	Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата	Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов	Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии	Следующий рабочий день после выплаты денег

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

• в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
• ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
• ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
3. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
4. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).
5. Проценты по вкладам (с 2021 года).

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Более подробно про отчетность за работников

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место. Ставка налога варьируется от 0,1% до 2%.

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 6 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет. В связи с этим не является обязательной учетная политика ИП на ОСНО. Чтобы воспользоваться такой возможностью, учет доходов и расходов следует осуществлять в Книге учета доходов и расходов ИП.

Более подробно об этом можно почитать здесь.

Отказ от ведения бухучета является правом, а не обязанностью ИП. Поэтому при желании предприниматель может вести бухучет в обычном порядке: с применением двойной записи и обычных бухгалтерских регистров.

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

• производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
• рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
• полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены. Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

1. Медицинские. В 2021 году — 8 426 рублей.
2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 32 448 рублей за полный 2021 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не сдается.

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

Пошаговую инструкцию по исчислению и уплате НДФЛ предпринимателями на ОСНО разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и смотрите руководство к действию.

Оплату НДФЛ нужно производить двумя способами:

1. Авансовыми платежами, которые с 2021 года рассчитываются по-новому: из фактически полученных (а не плановых, как раньше) доходов и перечисляются в следующие сроки:

• до 25 апреля — за 1-й квартал (до 26.04.2021 — с учетом переноса с выходного).
• до 25 июля — за полгода (до 26.07.2021);
• до 25 октября — за 3-й квартал.

1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо либо доплатить налог, либо возвратить из бюджета (зачесть на будущее) излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Уплата НДФЛ в 2020-2021 годах

С начала 2021 года предприниматели должны считать свои авансовые платежи сами. Поэтому декларацию 4-НДФЛ подавать больше не нужно

По окончании 1, 2 и 3 кварталов ИП рассчитывает сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму он перечисляет в бюджет.

По итогам года ИП производит расчет налога за год с учетом перечисленных авансов. Полученную сумму он доплачивает в бюджет. Если сумма НДФЛ получилась меньше, чем перечисленные авансы, разницу можно вернуть.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С учетом переноса выходных дней в 2021 году сроки такие:

• аванс за 1 квартал — до 26 апреля;
• аванс за полугодие — до 26 июля;
• аванс за 9 месяцев — до 25 октября.

По итогам года ИП заполняет декларацию 3-НДФЛ, в которой производит расчет налога к доплате (возврату). Подать ее нужно не позднее 30 апреля. Доплатить сумму налога нужно до 15 июля.

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Пример расчета авансов и налога за год»

Корректировка налога и его перечисление

После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета (зачесть).

ВАЖНО! Декларацию по форме 4-НДФЛ с 2021 года ИП не представляют. О представлении 4-НДФЛ читайте здесь.

По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля.

О заполнении налоговой декларации ИП читайте здесь.

Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также обращаем внимание на то, что у ИП в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, есть возможность использовать право на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ):

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ), кроме вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
• в виде убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, переносимых на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
• в виде убытков от участия в инвестиционном товариществе в результате их переноса на будущие периоды (ст. 220.2 НК РФ).