Единый сельскохозяйственный налог — специальный налоговый режим, разработанный для предприятий в статусе сельхозпроизводителей. ЕСНХ предполагает 6-процентную налоговую ставку, которая высчитывается от чистой прибыли предприятия.
Основной вид отчётности по этому режиму налогообложения — декларация ЕСХН, которую сдают один раз в год.
Расскажем подробнее о том, кто применяет ЕСХН, как рассчитывают и уплачивают налог и как сдают отчётность.
Кто может применять ЕСХН
Право применять ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию.
Предприятия, занимающиеся исключительно переработкой сельхозпродукции, не могут перейти на ЕСНХ.
Также применять этот спецрежим могут градообразующие и посёлкообразующие российские рыбохозяйственные организации, но при одном условии: численность работающих в них, с учётом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 50% численности населения этого населённого пункта. Сюда же относят рыболовецкие артели. При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования.
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Третья категория, имеющая право на ЕСХН — организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства.
Кроме того, для предприятий есть ограничения.
Применять ЕСХН могут только предприятия, имеющие не менее 70% дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, или сельскохозяйственные потребительские кооперативы, 70% дохода которых приходится на реализацию продукции, произведённой их членами.
ИП, специализирующиеся на рыбохозяйственной деятельности и претендующие на возможность оформления ЕСНХ, должны иметь в штате в среднем в год не больше 300 сотрудников. Доход от продажи улова в рыбохозяйственных предприятиях по итогам отчётного периода не может быть меньше 70% от общей выручки.
Применять ЕСХН можно не сразу, а только после основания предприятия, подав в ИФНС специальное заявление в первый месяц после регистрации в налоговой службе. Другой вариант перехода на ЕСНХ — подать заявление в последний день календарного года. В этом случае новый режим можно начать применять с начала следующего года.
В чём выгода применения ЕСХН
Чтобы понять, почему применять ЕСХН выгоднее, сравним налоговую базу и налоговую ставку разных режимов налогообложения.
| Налоговая база | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Денежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходами | Денежное выражение доходов | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов |
| Налоговая ставка | 6% | 20% (в общем случае) | 6% | От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе) |
ЕСХН: налоги, взносы, НДС. Как считать налоги на ЕСХН. Плюсы и минусы ЕСХН в 2022 году.
Налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, поскольку в неё не входят произведённые расходы. Значит сумма налога к уплате будет больше.
По налоговой нагрузке ЕСХН сопоставима только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах). Но сейчас плательщики сельхозналога обязаны платить НДС. Исключение: если доход сельхозпроизводителя в 2022 году не превысит 60 млн рублей.
Отчётность, учёт и уплата налога на ЕСХН в 2022 году
Для плательщиков ЕСХН сдача отчётности происходит один раз в год. Они сдают одну декларацию в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
За 2021 год декларацию по ЕСХН необходимо сдать до 31 марта 2022 года.
ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации — только регистры бухгалтерского учёта.
Сельхозналог платят два раза в год: один раз в виде авансового платежа по итогам полугодия не позднее 25 июля, а второй раз — по итогам года, до 31 марта следующего года, учитывая уже внесённый авансовый платёж.
Кроме того, если плательщик сельхозналога не освобождён от уплаты НДС по нормам ст. 145 НК РФ, то он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать соответствующие декларации.
Декларация ЕСХН за 2021 год
Заполнение декларации по ЕСХН не займёт много времени. В форму отчёта входят титульный лист, два основных и два дополнительных раздела.
| Титульный лист | Идентификационные данные страхователя |
| Раздел 1 | Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет |
| Раздел 2 | Расчёт налога |
| Раздел 2.1 | Расчёт и перенос убытка |
| Раздел 3 | Суммы дополнительного финансирования |
Заполняйте все суммы в полных рублях без копеек. Округляйте копейки до рубля по следующим правилам:
- отбрасывайте суммы до 50 копеек,
- округляйте до рубля суммы 50 и более копеек.
Титульный лист
| ИНН и КПП | Укажите ИНН и КПП, если сельхозпроизводителем является организация, или только ИНН, если декларацию заполняет ИП |
| Номер корректировки | В исходном отчёте поставьте код «0—». В корректировках указывайте порядковый номер: «1—», «2—» и т.д. |
| Налоговый период | Укажите код «34» |
| Представляется в налоговый орган | Укажите код ИФНС по месту регистрации налогоплательщика |
| По месту учёта | В отчётности организации поставьте код «214», предпринимателя – «120» |
| Налогоплательщик | Укажите полное название организации. Если отчитывается ИП, укажите его фамилию, имя и отчество |
После заполнения декларации подсчитайте количество страниц и укажите на титульном листе. Если декларацию подписывает руководитель организации, укажите его ФИО. Если декларацию сдаёт ИП, нужно только поставить подпись и указать дату заполнения.
Раздел 1
Укажите код муниципального образования в строке 001. Если в течение 2021 года организация меняла своё местонахождение или ИП менял место жительства, поставьте второй код ОКТМО в поле 003. Если в течение 2021 года ОКТМО не менялся, в поле 003 поставьте прочерки.
В строке 002 укажите сумму авансового платежа, который платили за первое полугодие 2021 года. В поле 004 укажите сумму налога, которую должны доплатить за 2021 год. Если размер аванса оказался больше налога за год, укажите сумму уменьшения в строке 005.
Раздел 2
Во втором разделе приведите расчёт налога за 2021 год:
| 010 | Доходы, учитываемые в расчёте ЕСХН |
| 020 | Расходы за 2021 год, учитываемые при применении сельхозналога |
| 030 | Налоговая база по ЕСХН |
| 040 | Убыток за предыдущий год (годы), уменьшающий налоговую базу |
| 045 | Ставка налога |
| 046 | Номер, пункт и подпункт регионального закона, в котором установлен сниженный тариф ЕСХН |
| 050 | Сумма налога за 2021 год |
Раздел 2.1
Заполняйте этот раздел, только если в прошлые годы организация получала убытки. Убытки можно учитывать в течение десяти лет. Если за один год учтён не весь убыток, остаток переносится на следующий год.
| 010 | Сумма убытка, накопленная к началу 2021 года |
| 020 – 110 | Суммы убытков в детализации по годам |
| 120 | Убыток 2021 года |
| 130 | Убыток, перенесённый на 2022 год |
| 140 – 230 | Детализация переноса убытка по годам |
Данные в строки 010—110 перенесите из декларации за 2020 год (строки 130—230). Данные строк 130—230 перенесите в строки 010—110 декларации за будущий, то есть 2022 год.
Раздел 3
Отразите суммы дополнительного финансирования, полученного в 2021 году. Виды финансирования перечислены в ст. 251 НК РФ.
В поле 1 укажите код из приложения 5 к Порядку, утверждённому приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384. В строках 2/5 отразите дату поступления и срок использования средств. В строках 3/6 отразите полученную сумму и сумму, срок освоения которой ещё не истёк. В строках 4/7 используйте суммы, использованные целевым и нецелевым способом.
Как сдать декларацию по ЕСХН за 2021 год
Декларацию можно сдать в электронном или бумажном виде. Выбор зависит от среднесписочной численности сотрудников за отчётный год:
- При ССЧ до 100 человек можно выбирать между бумажным и электронным отчётом;
- При ССЧ более 100 человек декларацию ЕСХН можно сдать только по ТКС.
Сдавать отчётность удобнее всего в электронном виде. Это быстро и безопасно. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Источник: astral.ru
Учёт в КФХ
Многие бизнесмены, которые занимаются сельским хозяйством, ведут деятельность в виде крестьянского фермерского хозяйства (КФХ). Расскажем, как в этом случае организовать бухгалтерский и налоговый учет в КФХ.
Как вести бухучет в КФХ
Организация бухучета в КФХ зависит в первую очередь от правовой формы хозяйства. КФХ можно создать в виде юридического лица или без его образования. Во втором случае глава КФХ должен быть зарегистрирован, как ИП (п. 1 ст. 86.1 и п. 5 ст.
23 ГК РФ).
ИП формально может не заниматься бухгалтерией, если ведет налоговый учет. Однако сельхозпроизводство — сложный процесс и в большинстве случаев одного налогового учета для контроля и управления бизнесом будет мало. В частности, без полноценной бухгалтерии сложно рассчитать себестоимость сельхозпродукции или провести инвентаризацию .
Организации обязаны вести бухучет, но могут делать это в упрощенном формате , если относятся к малому бизнесу (п. 4 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Общие подходы к организации бухучета в КФХ изложены в Методических рекомендациях, утвержденных приказом Минсельхоза РФ от 20.01.2005 № 6. В документе есть регламенты, как для полного, так и для упрощенного бухучета. Конкретные методы учета каждое хозяйство выбирает самостоятельно с учетом закона № 402-ФЗ, нормативных актов Минфина и специфики своей деятельности.
Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве связан со следующими особенностями:
- Разнообразие основных средств, среди которых особое место занимает земля. Земельные участки отражают в учете, как в стоимостных, так и в натуральных единицах, т.е. по площади. Кроме земли, КФХ используют множество других основных средств: здания, сельхозтехнику, оборудование для производства продукции и т.п. Земля не подлежит амортизации, остальные основные средства КФХ нужно амортизировать на общих основаниях.
- Особый порядок учета сельскохозяйственных животных. Они могут быть отнесены, как к основным средствам (ОС), так и к материальным запасам. В состав ОС включают животных основного стада, которые хозяйство использует более 12 месяцев. Крупные животные на выращивании и откорме, а также птицы, пушные звери, кролики, пчелы, рыба относятся к оборотным активам. Порядок учета животных в сельском хозяйстве подробно рассмотрен в Методических рекомендациях, утвержденных приказом Минсельхоза РФ от 02.02.2004 № 73.
- Существенная зависимость от сезона. Доходы и расходы большинства КФХ неравномерны в течение года, что влияет на организацию учета, в частности — на расчет себестоимости и проведение инвентаризаций.
- Нередко — значительные внутренние обороты. Поэтому необходимо без ошибок организовать учет полуфабрикатов и других материальных ценностей, которые используются для внутреннего производства.
- Часто встречается естественная убыль сырья и готовой продукции в связи с природными и другими факторами. Поэтому нужно обратить особое внимание на этот раздел учета, в частности — на нормирование убыли.
В тех разделах бухгалтерии, которые не привязаны к сельскохозяйственной специфике, КФХ организуют учет по общим правилам, без каких-либо особенностей.
В частности, это относится к нематериальным активам (НМА). Это, например, товарные знаки, секреты производства определенной продукции, программное обеспечение и т.п. Стоимость НМА — это все расходы на их покупку или создание. В состав расходов НМА включают через амортизацию с учетом предполагаемой экономической выгоды от их использования.
Также на общих основаниях КФХ учитывают и заработную плату сотрудников. Для расчета и выплаты заработной платы в сельском хозяйстве нужно вести все стандартные первичные документы — штатное расписание, табели учета рабочего времени, графики отпусков, наряды на работы, путевые и учетные листы, реестры, ведомости и т.п. На основании этих документов КФХ не только начисляет и выплачивает зарплату, но и считает налоги с фонда оплаты труда .
Как и любой хозяйствующий субъект, КФХ может самостоятельно разработать учетные регистры, руководствуясь требованиями ст. 10 закона № 402-ФЗ.
Но во многих случаях удобно использовать готовые формы, утвержденные приказом Минсельхоза № 6. Например, для простого варианта бухучета в крестьянском хозяйстве предусмотрена форма 1-КФХ, куда включены все основные разделы учета: от основных средств до расчетов и движения капитала.
Также у КФХ есть специфика и по использованию бухгалтерских счетов. Например, только в сельском хозяйстве задействован счет 11 «Животные на выращивании и откорме», который делится на субсчета по видам животных и направлениям их использования.
Кроме того, и в рамках «общих» счетов КФХ используют дополнительные субсчета в соответствии с методическими рекомендациями, утвержденными приказом Минсельхоза РФ от 13.06.2001 № 654.
Например, к счету 01 «Основные средства» КФХ могут открыть субсчета:
- 4 «Скот рабочий и продуктивный»;
- 5 «Многолетние насаждения»;
- 6 «Земельные участки и объекты природопользования».
А на счете 10 «Материалы» у КФХ будут такие дополнительные субсчета:
- 2 «Удобрения, средства защиты растений и животных»;
- 7 «Корма»;
- 8 «Семена и посадочный материал».
Соответственно — у фермеров будут и специфические проводки, которые относятся только к сельскому хозяйству. Например, если какая-то часть основного стада забракована и поставлена на откорм, это необходимо отразить записью:
ДТ 11.2 «Животные на откорме» — КТ 01.4 «Скот рабочий и продуктивный».
Как выбрать налоговую систему для КФХ
КФХ — это обычный налогоплательщик и должно вести налоговый учет на общих основаниях. Но в первую очередь нужно выбрать систему налогообложения, и здесь уже играет роль специфика деятельности.
На выбор налогового режима может повлиять множество факторов — размер прогнозируемой выручки, численность персонала и фонд оплаты труда, система налогообложения, применяемая крупными контрагентами и т.п.
При выручке до 60 млн в год КФХ в общем случае может использовать любой налоговый режим. Но в большинстве случаев наиболее выгодным будет единый сельхозналог (ЕСХН), когда бизнесмен платит всего 6% от прибыли.
При УСН в общем случае необходимо платить 6% от выручки или 15% от прибыли. Правда, здесь надо учесть, что в отдельных регионах ставки по «упрощенке» могут быть снижены.
С июля 2022 года бизнесмены с годовой выручкой до 60 млн руб. могут использовать новый налоговый режим — автоматическую упрощенную систему налогообложения ( АУСН ). Но для сельхозпроизводителей она, скорее всего, не выдержит «конкуренцию» с ЕСХН. При АУСН ставки выше, чем при обычной «упрощенке»: 8% от выручки или 20% от прибыли, а региональные льготы не предусмотрены.
Преимущество АУСН — отсутствие страховых взносов, но с учетом ограничения на численность сотрудников (до 5 человек), здесь вряд ли получится компенсировать разницу в ставках с единым сельхозналогом.
При патентной системе (ПСН) нужно платить 6% от вмененного, т.е. заранее определенного дохода. Поэтому такой вариант окажется выгодным по сравнению с ЕСХН, только если вмененный доход в регионе будет установлен на уровне существенно ниже, чем фактический доход КФХ.
Кроме того, для применения УСН и ПСН есть дополнительные ограничения:
- Численность сотрудников при УСН должна быть не более 130 человек, а при патенте — не более 15 человек.
- Остаточная стоимость основных средств при УСН должна быть не более 150 млн руб.
- Патентную систему можно применять только в формате ИП.
- Региональные власти должны разрешить применение патента для сельскохозяйственной деятельности на территории данного субъекта РФ.
При годовой выручке от 60 до 219,2 млн руб. (по нормативам 2022 года) есть смысл более внимательно рассмотреть «упрощенку». Дело в том, что при выручке от 60 млн руб. в год плательщики ЕСХН должны платить и НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). С учетом этого УСН может оказаться более выгодной. Но надо еще учесть, что при превышении лимита в 164,4 млн руб. (для 2022 года) ставки по «упрощенке» вырастут — до 8% при объекте «Доходы» и до 20% при объекте «Доходы минус расходы»
Также здесь возможен и вариант использования общей налоговой системы (ОСНО). Дело в том, что сельхозпредприятия не платят налог на прибыль от своей основной деятельности (п. 1.3 ст. 284 НК РФ). Такая же льгота есть и по НДФЛ, если КФХ организовано индивидуальным предпринимателем.
Но освобождение от НДФЛ действует только для новых участников КФХ в первые пять лет их деятельности (п. 14 ст. 217 НК РФ).
При годовой выручке свыше 219,2 млн руб. остается только выбор между ЕСХН и ОСНО. НДС здесь будет при обоих режимах, но ОСНО может оказаться выгоднее с учетом льгот по прибыли или НДФЛ.
Как вести налоговый учет КФХ при ЕСХН
ЕСХН разработан специально для сельхозпредприятий, но использовать его могут только те КФХ, которые не менее 70 % доходов получают от сельскохозяйственной деятельности. В эту сумму могут быть включены и доходы, полученные от оказания услуг другим сельхозпроизводителям (ст. 346.2 НК РФ).
База для начисления сельхозналога — разница между доходами и расходами, которые определяются кассовым методом, т.е. по мере поступления выручки или оплаты поставщикам.
КФХ в форме юридического лица ведут расчет налоговой базы для ЕСХН по данным бухгалтерского учета. Регистры бухучета необходимо адаптировать к расчету налога с учетом кассового метода и других особенностей (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
Предприниматели на ЕСХН должны использовать специальную книгу учета доходов и расходов (приказ Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н).
ИП и организации на ЕСХН с годовой выручкой от 60 млн руб. обязаны платить в бюджет еще и НДС. Поэтому они должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также вести книги покупок и продаж. Формы регистров налогового учета для НДС утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Как вести налоговый учет КФХ при «упрощенке» и АУСН
Все организации и предприниматели на «упрощенке» должны вести книгу учета доходов и расходов (приложение 1 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Это регистр, в который налогоплательщики заносят хозяйственные операции для последующего расчета облагаемой базы и налога. Каких-либо особенностей, связанных с сельскохозяйственной деятельностью, здесь не предусмотрено.
Также при использовании УСН нужно обратить особое внимание на бухучет основных средств. Если бизнесмен превысит лимит по остаточной стоимости в 150 млн руб., то он потеряет право применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Это относится не только к организациям, но и к ИП, хотя формально они имеют право не вести бухучет.
Налоговый учет при АУСН налогоплательщик ведет в личном кабинете на основе данных контрольно-кассовой техники, информации от банков и дополнительных сведений о доходах, которые не прошли через кассу или банк. Налог ИФНС считает самостоятельно. Если банк передал налоговикам ошибочные данные, бизнесмен может подать заявление на их корректировку (ст. 14, 15 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Как вести налоговый учет КФХ при ПСН
Физические показатели определяют для каждого вида деятельности власти региона. Это может быть численность сотрудников, площадь помещений и т.п.
Кроме того, все ИП на ПСН должны вести книгу учета доходов (приложение 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Это необходимо, чтобы отследить превышение лимита годового дохода в 60 млн руб.
Как вести налоговый учет КФХ при ОСНО
Применять ОСНО выгодно сельхозпроизводителям, у которых много контрагентов на такой же системе налогообложения. Тогда они могут взять к вычету существенную часть начисленного НДС.
Организации на ОСНО обязаны вести налоговый учет для расчета налога на прибыль. Стандартных форм регистров налогового учета здесь нет, но они должны соответствовать требованиям статей 313 и 314 НК РФ. Сельскохозяйственная организация может учесть при разработке налоговых регистров особенности своей деятельности.
Предприниматели на ОСНО должны отражать свои доходы и расходы в специальной книге, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н. Это стандартная форма, которую следует применять для любых видов деятельности.
Налоговый учет нужно вести и в том случае, если бизнесмен пользуется льготами по налогу на прибыль или НДФЛ.
Также все бизнесмены на ОСНО должны платить НДС и вести налоговый учет по типовым формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.
Вывод
КФХ может быть организовано, как в виде юридического лица, так и в формате ИП. Предприниматели не обязаны вести бухучет, но в силу специфики сельского хозяйства без полноценного учета им будет сложно управлять бизнесом. При ведении бухучета в КФХ нужно учитывать особенности сельскохозяйственного производства.
Организация налогового учета зависит от выбора системы налогообложения. Для КФХ в общем случае доступны все налоговые режимы — ЕСХН, УСН (АУСН), ПСН и ОСНО. Здесь надо учитывать правовую форму, лимиты по выручке, другие ограничения, а также выгоду конкретного варианта с учетом особенностей бизнеса.
Для каждого налогового режима законодательством утверждены либо формы учетных регистров, либо общие правила их составления.
Источник: uchet.pro
Бухгалтерская и налоговая отчетность 2023 года
В 2023 году бухгалтеров ждет много нового. Меняются отчетные формы, порядок и сроки их сдачи. Некоторые отчеты упразднят, зато добавят новую ежемесячную отчетность — для Социального фонда России.
Не запутаться в изменениях поможет календарь бухгалтера от Экстерна.
Для чего нужен календарь бухгалтера на 2023 год
Календарь отчетности и налогов упорядочивает обязанности бухгалтера. Отчетов много, для всех организаций и ИП список обязательных форм отличается. Часто в бухгалтерии составляют личные календари, отмечая в них предельные даты сдачи отчетов и уплаты налогов для конкретной организации.
Но правила постоянно меняются: сроки сдачи отчетов и уплаты налогов переносят, отчетные формы отменяют, объединяют или вводят новые, а для некоторых организаций вводят послабления. Все это невозможно предусмотреть заранее и включить в персональный бухгалтерский календарь.
Именно поэтому Контур.Экстерн предлагает актуальный календарь по всем отчетам, налогам и сборам. Его могут использовать не только бухгалтеры, но и юристы, кадровики, аналитики и другие специалисты. Календарь составляется с учетом всех изменений законодательства, а публикуемая информация тщательно контролируются экспертами.
Вот кому нужен бухгалтерский календарь:
- главным бухгалтерам — чтобы все успевать, платить налоги и сдавать отчеты вовремя;
- бухгалтерам узкой специализации — чтобы контролировать и улучшать работу на своем участке;
- экономистам — чтобы планировать график платежей и отслеживать остатки денег на счетах для расчетов с бюджетом;
- кадровикам — чтобы вовремя предоставлять сведения бухгалтерам для основной отчетности и сдавать кадровые отчеты в Росстат и Социальный фонд;
- руководителям микробизнеса — чтобы работать без бухгалтера и соблюдать сроки;
- бухгалтерам-фрилансерам — чтобы сдавать отчетность за нескольких клиентов, справляться с большими объемами и не путаться в сроках сдачи;
- экологам и другим профильным специалистам — чтобы сдавать экологическую отчетность и не забывать про обязательные формы.
Календарь бухгалтера составлен для всех форм собственности и всех систем налогообложения. Обязательные отчеты здесь найдут и представители малого, среднего бизнеса, и крупные налогоплательщики. Экстерн представляет подробный бухгалтерский календарь — по общим и особым налогам, статистическим, экологическим и отраслевым отчетам.
Что включает календарь бухгалтера
В календаре есть все отчеты, которые должны сдавать организации и ИП на разных режимах налогообложения. По датам сдачи систематизированы налоговая, бухгалтерская и кадровая отчетность, отчеты в Росстат и отраслевые ведомства — экологическая, алкогольная отчетность. Кроме того, в календаре отмечены и сроки платежей в бюджет — основных налогов и страховых взносов, акцизов.
Важно! С 2023 года для всех налогоплательщиков становится обязательным единый налоговый платеж (ЕНП). Уплачивать каждый налог по отдельности больше не нужно. По новым правилам организации и ИП вносят деньги на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая служба самостоятельно распределяет средства по обязательствам налогоплательщика на основании полученных уведомлений.
С 2023 года меняются и сроки сдачи многих отчетов. Теперь численность сотрудников влияет только на формат отчетного бланка — электронный или бумажный, но не на сроки его представления. В календаре бухгалтера представлены даты сдачи всех отчетных форм, обязательных и актуальных в 2023 году:
- Бухгалтерская отчетность. Баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним сдают все коммерческие организации и НКО. Бухгалтерские отчеты формируют раз в год, но иногда требуется и промежуточная отчетность. Предпринимателям сдавать баланс не нужно. Бюджетники отчитываются по другим формам и в сроки, которые устанавливают их вышестоящие организации.
- Налоговая отчетность. В ФНС сдают декларации по налогам и акцизам, которые платят организации и ИП. Кроме того, в налоговую инспекцию предоставляют расчет по страховым взносам. Периодически налогоплательщики направляют в ИФНС журналы счетов-фактур, различные извещения и уведомления.
- Отчетность в Фонд пенсионного и социального страхования. С 1 января 2023 года работает объединенный фонд ПФР и ФСС — Социальный фонд России (СФР). Организации и ИП отчитываются абсолютно по-новому. Больше нет отчетов СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и расчета 4-ФСС. Теперь страхователи ежеквартально сдают единую форму сведений с разным набором информации. Сроки тоже обновили. Они указаны в нашем календаре отчетности.
- Статистическая отчетность. У всех организаций и ИП индивидуальный перечень форм. Набор обязательной статистической отчетности зависит от вида деятельности, численности сотрудников и выбора Росстата. Но есть и сведения, которые обязательны для всех респондентов. Смотрите даты сдачи в календаре.
- Экологические отчеты. Это целый блок специализированной отчетности — декларации, расчеты, статформы в Росприроднадзор. Сдают их не все, а только компании и предприниматели, которые воздействуют на окружающую среду в процессе своей деятельности. Из обязательных — декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду, формы 2-ТП по отходам, воздуху, расчет суммы экологического сбора.
- Алкогольная отчетность. Компании и ИП, которые реализуют алкоголь, подают декларацию в органы ФСРАР — территориальные управления Росалкогольрегулирования.
Для большинства отчетов действует правило переноса. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, подать отчетность можно на ближайший следующий рабочий день. Бухгалтерский календарь составили в соответствии с этим правилом: все даты сдачи отчетности указаны с учетом переносов сроков.
В Экстерне разработали производственный календарь на 2023 год. Это незаменимый инструмент и для кадровика, и для бухгалтера. В производственном календаре указаны все переносы, рассчитаны рабочие, нерабочие дни и нормы рабочего времени на весь 2023 год.
Как работать с календарем
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
В бухгалтерском календаре можно просмотреть сразу все отчеты, использовать каждый фильтр по отдельности или же задать конкретные параметры. Например, выбрать бухгалтерскую и налоговую отчетность в ФНС для УСН или отчетность по сотрудникам в Росстат.
В чем преимущества календаря
Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:
- все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
- в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
- учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
- в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
- дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.
Больше не нужно самому отслеживать сроки сдачи отчетов и перечень обязательных форм: контроль за отчетностью становится гораздо проще. Вся информация есть в бухгалтерском календаре в удобном автоматизированном формате — абсолютно бесплатно и в открытом доступе. А сформировать, проверить и отправить отчетность в контролирующие органы можно через Контур Экстерн.
Текст подготовила Александра Задорожнева, копирайтер
Источник: www.kontur-extern.ru