ИП общий режим НДФЛ 13

Содержание

Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности.
кларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

НДФЛ в деятельности ИП

НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 %. Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

Налог на имущество физических лиц
Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)

Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

Выбор налогового режима для ИП. Что лучше?

Для индивидуального предпринимателя существует 5 налоговых режимов:

Общий налоговый режим (основной, но экономически самый не выгодный. Обычно его применяют те предприниматели, которые в силу определенных обстоятельств должны являться плательщиками НДС)

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для того, чтобы воспользоваться одним из специальных режимов, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Заявление может быть подано одновременно с регистрацией ИП.

Общий налоговый режим.

Применяется по умолчанию.

Основные налоги, которые уплачивает предприниматель на общем режиме это:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Предлагаем ознакомиться с нашей статьей «Как рассчитать НДС»

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Упрощенная система налогообложения. (УСН)

Самый распространенный специальный режим.

Предприниматель уплачивает налог в размере 6% со всех своих доходов от предпринимательской деятельности или 15% со всех доходов за вычетом расходов в отношении предпринимательской деятельности. При этом никакие другие налоги НЕ УПЛАЧИВАЮТСЯ. Дополнительным плюсом является простота ведения бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности. Более подробно все аспекты упрощенной системы налогообложения мы рассмотрели в отдельной статье Упрощенная система налогообложения.

Патентная система налогообложения. (ПСН)

Существует определенный перечень видов предпринимательской деятельности, которые подпадают под действие патентной системы налогообложения.
ичем в разных субъектах Российской Федерации перечень может отличаться. Рассчитывается стоимость патента следующим образом: Возможный доход по каждому виду деятельности в конкретном субъекте РФ определен законодательно. Патент стоит 6% от этого потенциально возможного дохода. При этом ваш реальный доход ни коем образом на стоимость патента не повлияет.

Отчитываться о своих доходах в связи с применением патентной системы налогообложения не нужно, а значит и вероятность налоговой проверки стремится к нулю. Это, несомненно, огромный плюс. Однако, для того, чтобы понять будет ли выгоден патент именно вашему бизнесу, необходимо произвести расчеты индивидуально.

В Москве патент на парикмахерские и косметические услуги стоит 59400 рублей в год. Т.е. потенциально возможный доход = 990000 рублей в год.(Не зависимо от количества работников у ИП).
В Саратовской области город Балаково патент на парикмахерские и косметические услуги стоит 8160 рублей в год (если у предпринимателя нет работников) Т.е. потенциально возможный доход = 136000 рублей в год.

Повторюсь, рассчитывать стоимость патента необходимо индивидуально в каждом конкретном случае. В некоторых случаях патентная система налогообложения оказывается выгодна предпринимателю, в иногда — напротив, совсем не выгодна.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог введен специально для производителей сельхозпродукции. А именно растеневодства, сельского и лесного хозяйства и животноводства. Для возможности применения ЕСХН есть важное ограничение- в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) на долю сельскохозяйственной продукции собственного производства должно приходиться не менее 70%.

Важно понимать, что если предприниматель не производит сельхозпродукцию, а только осуществляет ее переработку, то он НЕ ВПРАВЕ применять ЕСХН. Налог уплачивается с прибыли и равен 6%. Прибылью называется сумма дохода за вычетом расходов.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. (ЕНВД)

Условия для перехода на ЕНВД:

режим введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность;
в нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый индивидуальным предпринимателем.

На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:

розничная торговля*;
оказание услуг общественного питания*;
оказание бытовых услуг;
оказание ветеринарных услуг;
оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*;
оказание услуг по временному размещению и проживанию*;
оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест*.

* При соблюдении ряда условий

ЕНВД вводится по решению местных властей, для определенных видов деятельности, не зависит от вашего дохода и равен 15% от вмененного дохода.(На некоторых территориях муниципальных образований ставки варьируются от 7,5%)

Расчетам суммы налога на вмененный доход мы посвятили отдельную статью.

Надеюсь, наш обзор налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей помог вам определиться с выбором. Если это так, тогда пора заняться подготовкой документов для регистрации Вас в качестве индивидуального предпринимателя.

Также, советуем ознакомиться с правилами применения контрольно-кассовой техники и случаями, когда ККТ применять не обязательно.

Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам.

НДФЛ с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель делает 3 авансовых платежа, а по его окончании — доплату налога. В настоящее время авансы платятся в такие сроки:

за первое полугодие — до 15 июля:
за 3 квартал — до 15 октября;
за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Сумму авансовых платежей исчисляют специалисты ИФНС по данным деклараций, поданных предпринимателем ранее. Ему направляется уведомление, на основании которого нужно уплатить налог в указанные выше сроки. Если ИП на ОСНО только начал свою деятельность, он должен заполнить декларацию 4-НДФЛ. В ней он указывает предполагаемый доход, на основании которого ИФНС исчислит первый авансовый платеж.

По окончании года ИП должен самостоятельно пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какую-либо иную отчетность по этому налогу предприниматель не сдает. Декларация 4-НДФЛ упраздняется с 2020 года, ведь ИП будет рассчитывать авансовые платежи сам.

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия.

Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.

Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%. Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2020 года. Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.

НДФЛ за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены.

Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

Медицинские. В 2019 году это 6 884 рублей, в 2020 году — 8 426 рублей.
Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2019 год, 32 448 рублей — за 2020 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2019 году составляет 234 832 рублей.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не предоставляется.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы взносов представлены в таблице.

Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группы	Наименование	Состав
1	Общий (традиционный) режим	ОСНО
2	Специальные (льготные) режимы	УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Как перейти на усн
Открыть ип по упрощенной системе налогообложения
Налог ип на упрощенке
Общая система налогообложения для ип

Источник: kpasnokamsk.ru

Должен ли ип платить подоходный налог, если он работает на усн?

При сравнении налоговых режимов явно видно, что по общему режиму — самая развёрнутая и сложная система отчётности. При этом у данной системы есть несколько неоспоримых преимуществ.

Когда ИП выгодно работать по общему налоговому режиму

Существуют положительные моменты и особенности компании на ОСНО:

Если для ИП неприемлемы ограничения бизнеса:
численность — более 100 человек;
годовой доход — свыше 60 млн руб.
Если планируется (или начала осуществляться) деятельность по договору простого доверительного управления имуществом.
В случае если заключено соглашение о ведении совместной деятельности.
У ИП на ОРН есть возможность вести деятельность по «вменёнке» (ЕНВД).
Многие ИП учитывают, что в НДС заложены их затраты, что выгодно для предпринимательства.
Ещё один плюс — минимизация рисков при возникновении убытков: у ИП есть возможность уменьшить сумму налога на прибыль (в том числе не выплачивать этот налог).

ОСНО выбирают те предприниматели, которые активно развивают бизнес и сотрудничают с крупными компаниями

Налоги при ОСНО

ИП на общем режиме обязан выплачивать государству как налогоплательщик 2 основных налога (при определённых условиях):

Если был доход в отчётном периоде, ИП выплачивает НДФЛ (налог на доходы физлица).
Если проводились операции, облагаемые НДС, устанавливается налог на добавленную стоимость.

Первый налог ИП по ОСНО — НДФЛ. Бизнесмен выплачивает 13% от своего дохода в бюджет. Расчёт налоговой базы производится исходя из показателя: доход минус документально подтверждённый расход на ведение бизнеса.

При подтверждении вычета в ИФНС должны быть приложены оригиналы фискальных чеков, счета-фактуры, накладные, другие документы, подтверждающие расходы.

Если ИП не может подтвердить расходы, доход сокращается на «норматив затрат», который составляет 20% от суммарных доходов предпринимателя.

Пример расчёта НДФЛ приведён ниже.

Правильный расчёт НДФЛ и своевременное предоставление налоговой декларации является обязанностью каждого предпринимателя

Второе налоговое бремя для ИП на общем режиме — НДС.

Существуют три вида ставки НДС:

НДС 0% введён в свободных таможенных зонах.
НДС 10% учитывается при продаже: продовольственных товаров, товаров для детей, печатной периодики, книг и медикаментов (для всех этих случаев есть отдельный реестр Правительства РФ).
НДС 18% применяется во всех других случаях. Это основная ставка НДС на территории РФ.

Освобождаются от уплаты НДС все предприниматели, работающие по льготным режимам (УСН, ЕСХН, ЕВНД, ПСН), а также участники проекта «Сколково». Полная информация по льготам при уплате и отмене НДС содержится в статье 145 Налогового кодекса РФ.

Три простых действия для расчёта суммы налога:

Подсчитайте сумму НДС, которую вы предъявили покупателям.
Определите сумму вычетов, то есть сумму налога по выставленным вам поставщиками счетам-фактурам.
Сравните суммы. Если первая больше — у вас НДС к уплате, разницу нужно перечислить в бюджет. Если сумма вычетов оказалась больше, то разница подлежит возмещению из бюджета.

Налоги физлица для ИП на ОСНО

Помимо основных налогов, индивидуальный предприниматель, которые выбрал для себя общий режим (ОРН) должен не позднее 1 декабря оплатить налоги на собственность (как физическое лицо):

транспортный налог на личный транспорт;
налог на имущество (жильё, дача);
земельный налог (участок);
водный налог (скважина), этот налог должен гаситься ежеквартально.

Частный предприниматель обязан, помимо имущественного и земельного налога физического лица, платить отдельно налог по имуществу, которое используется им в предпринимательской деятельности.

Налоговая отчётность по ОСНО содержит несколько деклараций

Отчетность на ОСНО в 2021 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала. Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета

: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2021 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2021 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

Бухгалтерского баланса.
Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
Отчета об изменениях капитала.
Отчета о движении денежных средств.
Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2021 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2021 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Более подробно про отчетность за работников

Общие сведения

Подавать налоговою декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо тогда, когда налогоплательщик получил дополнительный доход и хочет получить от государства любой, из имеющихся в налоговом законодательстве, вычетов.

Вычеты предоставляются только с тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, то есть «трудовых». Но, налогоплательщик может получать и другие доходы, которые облагаются по другим процентным ставкам.

Налоговые ставки по подоходному налогу, а также виды дохода, которые налогоплательщик должен декларировать сам, приведены в статье 224 НК РФ.

Кто должен отчитываться

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
физические лица, получившие деньги по договору дарения;
физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Физические лица, которые отчитываются за свои доходы по такой форме, должны быть резидентами нашей страны. Об этом говорится в статье 207 НК РФ.

В некоторых налоговых инспекциях, сотрудники требуют, чтобы декларация была заполнена фирмой – посредником.

Каждый налогоплательщик должен знать, что он имеет право заполнить декларацию от руки и лично, не переплачивая посредникам. Другое дело, что так будет быстрее и надёжнее.

Необходимый пакет документов

Пакет документов, который сдается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, зависит от того, с какой целью эта декларация сдаётся.

Если цель – декларирование и отчёт по полученным доходам, то необходимо приложить только справки по форме 2-НДЛФ, из которых берутся необходимые сведения о доходах этого налогоплательщика, а также о суммах подоходного налога, который был удержан с этого плательщика.

Документы, которые потребуются налогоплательщику для подготовки и заполнения декларации:

Паспортные данные налогоплательщика;
Его ИНН;
Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, договор на оказание услуг по подготовке фуршета, купли-продажи;
Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.

Если же целью предоставления декларации является получение вычета, то вместе с декларацией сдаются также:

Стоит помнить, что если целью сдачи декларации считается отчёт по полученным дополнительным доходам, то сдать декларацию и все документы необходимо до 30 апреля следующего года, который идёт за тем годом, в котором возник дополнительный доход.

То же самое касается и подачи документов на имущественный вычет, полученный при продаже квартиры. Здесь отчитываться необходимо каждый год, пока налогоплательщик не «выберет» всю сумму вычета – 130 тысяч рублей.

Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке, читайте здесь.

В остальных случаях, действует общегражданский срок исковой давности – 3 года. То есть, налогоплательщик имеет право сдать декларацию по форме 3 – НДФЛ за 3 года назад – если налогоплательщик лечился в 2013 году, то подать на вычет он может и в 2020, и в 2020 и в 2020 годах.

Подавать декларацию можно несколькими способами:

лично;
через представителя;
через Интернет;
по почте.

Самый надёжный способ – это подать декларацию лично, сразу в налоговую, или сдать её с помощью информационных каналов связи.

Если налогоплательщик не может по каким-либо причинам сам явиться в налоговую, он может передать документы через своего представителя, по доверенности.

Но для этого необходимо заранее выписать на него нотариальную доверенность, где будут полностью указаны ФИО и паспортные данные доверителя и доверенного лица.

Можно также отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов.

Нормативная база

Порядок и способы удержания подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.

Порядок заполнения декларации регулируется «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу.

ИП на ОСНО: какие правила действуют для него в отношении НДС

Применяющий ОСНО ИП (а эта обязанность появляется у него сразу в момент постановки на налоговый учет, если он не заявляет о выборе иной системы налогообложения) так же, как и организации, работающие на этом режиме, должен начислять и уплачивать НДС и отчитываться по этому налогу. Освободиться от таких обязанностей могут только лица, имеющие небольшой (до 2 млн руб. без НДС) объем продаж (не связанный с реализацией товаров, облагаемых акцизами) за 3 месяца, предшествующих выражению желания не платить налог (пп. 1, 2 ст. 145 НК РФ).

Отметим, что помимо основной НДС-декларации существует еще одна, формируемая в отношении налога, возникающего при импорте товаров из стран ЕАЭС (форма КНД 1151088). Подавать ее необходимо только в случае осуществления в периоде соответствующих операций (п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному 29.05.2014).

Созданный за период отчет плательщик налога направляет в ИФНС исключительно в электронном виде. Иные варианты НК РФ не только не предусмотрены, но и приводят к расцениванию отчетности как неподанной (п. 5 ст. 174), а это штраф. Бумажный вариант сдачи отчета допустим только для неплательщиков налога, формирующих его лишь периодически в силу предусмотренной законом необходимости (выполнение обязанностей налогового агента, уплата НДС при ввозе товара на территорию РФ, оформление счета-фактуры с выделением суммы налога).

Нужно ли подавать «нулевую» декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Ип на осно без работников: какие налоги уплачиваются и отчеты сдаются

Индивидуальные предприниматели без работников достаточно редко выбирают общую систему налогообложения, однако иногда такое возможно, например, если ИП нужно работать с НДС.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены. В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК РФ норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Основная ставка НДС 18%. НДС имеет достаточно сложную схему. При оплате поставщику вместе с суммой долга уплачивается НДС. Например, если стоимость приобретенного товара 10 000 руб.

, то плюсом к этой сумме еще уплачивается налог 1 800 руб. Соответственно поставщику необходимо заплатить 11 800 руб., сумму с НДС. А затем данную сумму можно взять к вычету, т.е.

уменьшить итоговый налог (для этого товар или материал должен быть оприходован и получен счет-фактура от поставщика).

При реализации также начисляется НДС. Например, ИП продает товар на сумму 15 000 руб., общая сумма с НДС будет 17 700 руб. (сумма НДС 2 700 руб.).

ИП должен сдавать декларацию по НДС. С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде. Сдается декларация каждый квартал не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. За 1 квартал не позднее 25 апреля, за второй не позднее 25 июля, за третий квартал не позднее 25 октября и за четвертый квартал не позднее 25 января.

Уплачивать налог за квартал необходимо по 1/3 от суммы каждые три месяца следующие за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал 2018 года составил 30 000 руб. Уплатить его нужно в следующие сроки: 10 000 руб. не позднее 25 апреля 2018 года, 10 000 руб. не позднее 25 мая 2018 года и 10 000 руб. не позднее 25 июня 2018 года.

Кроме налогов индивидуальный предприниматель также уплачивает взносы.

В 2018 году пенсионные взносы составят 26 545 руб., медицинские взносы – 5840 руб.

Эти взносы фиксированные и платятся в любом случае и не зависят от дохода. Кроме этого, когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб. необходимо уплачивать и взносы с доходов.

Базой для начисления данных взносов являются доходы уменьшенные на расходы предпринимателя.

Подробнее про взносы ИП смотрите здесь.

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако они должны вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность.

Бизнесмен не подписывает соглашения о трудовых отношениях с самим собой и не проводит выплату заработной платы без работников. Должен ли ИП платить НДФЛ за себя или только за сотрудников, оформленных официально? По закону оплата труда это вознаграждение, которое является стимулирующей выплатой (ст.129 ТК Р).

Следовательно, этот вид дохода облагается НДФЛ. Но так как предприниматель не получает заработную плату, то его доходы не облагаются НДФЛ. Уплата налогов производится согласно с применяемым налоговым режимом.

Наниматели переводят в бюджет государства за своих работников 13% подоходного налога с начисленной зарплаты. Оставшиеся денежные средства выплачиваются сотруднику. Дополнительно учитываются налоговые вычеты, предназначенные родителям несовершеннолетних детей. Это правило показывает, платит ли НДФЛ ИП на УСН, являясь работодателем.

НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

за 1 квартал – до 25 апреля;
налог за 2020 год – до 15 июля;
за полугодие — до 25 июля в размере 50% от годовой суммы авансов;
за 3 квартал — до 25 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений.

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ). Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли

При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05/3–266 15.04.2011 г.). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений. То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ.

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля.

В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников). По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки 2-НДФЛ.

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 14.03.2013 г.).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. Правом на социальный вычет предприниматель может воспользоваться при возникновении расходов на:

добровольное пенсионное страхование;
благотворительность;
лечение;
обучение.

Не забывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может уменьшать начисления облагаемые налогом.

Остановимся на моменте уплаты НДФЛ при реализации имущества, которое коммерсант непосредственно использовал в бизнесе. По общему правилу такие доходы не освобождаются от НДФЛ. Исключение – доходы от реализации жилья и транспорта, которые находились в собственности предпринимателя в течение минимального срока.

Льготу по п.17.1 из ст.217 НК РФ, т.е. не платить НДФЛ с продажи недвижимости, резиденты РФ имеют право использовать, если минимальный предельный срок владения объектом недвижимости составил пять лет. В некоторых случаях минимальный срок, при котором происходит освобождение от НДФЛ, составляет три года. Таких случаев четыре и они перечислены в Налоговом Кодексе, а именно в статье 217.1 в пункте 3.

Источник: df35.ru

Ип на общем режиме налогообложения какие налоги

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности. Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС. Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

НДФЛ с доходов предпринимателя

за первое полугодие — до 15 июля:
за 3 квартал — до 15 октября;
за 4 квартал — до 15 января следующего года.

С 1 января 2020 года в статью 227 НК РФ будут внесены изменения. Рассчитывать авансы по НДФЛ начнут сами предприниматели. Это нужно будет сделать по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить авансы нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1, 2 и 3 кварталов.

Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Налог на имущество физических лиц

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

НДФЛ за работников

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Страховые взносы ИП за себя

Медицинские. В 2019 году это 6 884 рублей, в 2020 году — 8 426 рублей.
Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2019 год, 32 448 рублей — за 2020 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2019 году составляет 234 832 рублей.

Взносы на страхование сотрудников

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Каждый ИП в своей работе может использовать один из специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД или ПСН. По ним вести учёт и платить налоги просто и понятно.

Однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю приходится работать на общей системе налогообложения. Часто это вызвано ограничениями в законодательстве: например, численность наёмных сотрудников у ИП превысила 100 человек или же предприятие имеет слишком высокую прибыль. Тогда переход на ОСНО неизбежен.

Некоторые ИП выбирают общий режим за то, что он позволяет работать с НДС. Кому-то это может быть выгодно.

Тем не менее, данная система предполагает более сложную отчётность (где не обойтись без грамотного бухгалтера), да и налоги ИП на ОСНО достаточно велики. Поэтому нужно десять раз подумать, прежде чем отказываться от специальных, более простых, режимов.

Что должен платить ИП на общей системе налогообложения?

ИП, осуществляющий свою деятельность по ОСНО, платит следующие налоги:

Налоговой базой является стоимость оказанных услуг, выполненных работ или же отгруженных товаров. Начисление происходит по ставкам 0%, 10% или 20% — в зависимости от того, какие предоставлялись услуги или поставлялись товары. Основной для большинства предпринимателей является ставка 20%, введённая с 1 января 2019 года.

Казалось бы, платить придётся много. Но с другой стороны, ИП, являясь плательщиком НДС, имеет полное право принимать НДС к вычету, если он выделен в счетах-фактурах, представленных ему подрядчиками и поставщиками. Налог на добавленную стоимость можно вычитать исключительно в том случае, если имеется счёт-фактура, а услуги или товары оприходованы по всем правилам.

Пример. ИП получил доход в размере 10 000 рублей с НДС. Расчёт налога: (10000/120%)*20% = 1666,7 рублей. Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС равен 1000 рублей Значит, к уплате полагается 1666,7 – 1000 = 666,7 рублей.

Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. Поясняю. Если для примера взять II квартал 2019 года, то 1/3 НДС требуется уплатить до 25 июля, вторую треть – до 25 августа, а последнюю третью часть – до 25 сентября.

Внимание! ИП, суммарная выручка которых за 3 месяца квартала не превысила 2 миллиона рублей, могут получить освобождение от уплаты НДС, но только при наличии соответствующих подтверждающих документов.

Налогооблагаемая база – доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов. Если предприниматель является резидентом РФ, то ставка составляет 13%, для нерезидентов она увеличена до 30%.

Уплачивается за I полугодие – до 15 июля, за III квартал – до 15 октября, за IV квартал – до 15 января года, следующего за отчётным. Есть ещё и возможная доплата – она осуществляется по итогам года. Основанием для неё является налоговая декларация. Доплату необходимо перечислить до 15 июля года, который следует за отчётным.

То есть если по декларации за 2018 год, которую сдаёт ИП, есть недоплаченный НДФЛ, то его требуется уплатить до 15 июля 2019 года.

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, освобождён от уплаты подоходного налога. Подробности читайте ЗДЕСЬ.

Для ИП особенностью уплаты налога на собственность — имущество, транспорт, землю — является то, что он осуществляет их как физическое лицо. Как платил человек, к примеру, налог на автомобиль, так и будет его платить после того, как зарегистрируется в качестве ИП.

К ним относятся:

водный налог,
на добычу полезных ископаемых,
на игорный бизнес,
таможенные и государственные пошлины.

Уплачиваются в том случае, если того требует вид деятельности.

Часто задаваемым вопросом является: платит ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на прибыль. Им обременены исключительно организации.

Их никто не отменял. Только с 2017 года платить страховые взносы нужно не в ПФР, а в ФНС. Величина взносов является фиксированной, но меняется каждый год. В 2019 году нужно заплатить:

на пенсионное страхование — 29354 рубля;
на медицинское страхование — 6884 рубля.

Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, то дополнительно платится 1% от суммы, превышающей 300 000.

Это были все взносы, которые уплачивает ИП, если ведёт свою деятельность без работников.

Если есть наёмные сотрудники

Если индивидуальный предприниматель имеет в штате персонал, то на него возлагается обязанность уплаты дополнительных налогов (подробнее об этом читайте в ЭТОЙ статье).

ИП с работниками является налоговым агентом. Поэтому он обязан начислить зарплату сотрудникам, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

Дополнительно начисляются страховые взносы в ФНС и ФСС (на травматизм).

Остались ли у вас какие-то вопросы после прочтения данной статьи? Готов ответить на них в комментариях.

Не забудьте подписаться на обновления блога и поделиться статьёй с друзьями в соцсетях.

Общая система налогообложения для ИП

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

ОСНО для ИП: плюсы и минусы

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

декларацию 4-НДФЛ;
декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять.

Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

Источник: nalog-plati.ru