Как ИП возместить НДФЛ при покупке квартиры

Любой из видов налогового вычета представляет собой ничто иное как своеобразную льготу, за счет которой уменьшается налоговая база и соответственно сумма самого налога. По итогу налогоплательщики имеют право на то, чтобы вернуть образовавшуюся переплату из бюджета, тем самым скомпенсировать часть расходов. В сегодняшней статье будет рассматриваться вопрос: может ли ИП получить налоговый вычет за покупку квартиры, кто из предпринимателей вправе вернуть НДФЛ, каким образом происходит оформление возврата для ИП? Также мы расскажем, какие документы потребуются для оформления, если квартира куплена за свои денежные средства или за ипотечные.

Что такое налоговый вычет, и как оформить его, если вы предприниматель?

При покупке квартиры можно получить налоговый вычет, если вы являетесь резидентом РФ, то есть, лицом, которое постоянно проживает в России не менее 183 дней за год и выплачивает подоходный налог (равный 13%, за исключением дивидендов). Если же человек осуществляет предпринимательскую деятельность, то возникает резонный вопрос: кто из ИП вправе вернуть налог, а кто не имеет такой возможности по закону?

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Вносим ясность: ИП может иметь статус резидента РФ и выплачивать 13% со своих доходов в государственный бюджет. В случае, если оба этих условия соблюдены, то предприниматель вправе получить налоговый вычет за приобретенную квартиру.

Кто из предпринимателей может потребовать возврата налога?

Такая возможность предусмотрена только для ИП, работающих на общем режиме. Из этого следует, что вернуть налог могут те, кто уплачивает со своих доходов 13% НДФЛ в государственный бюджет, либо те ИП, которые имеют иные источники дохода, с которых также выплачивается 13% налог (за исключением дивидендов). Такими источниками, к примеру, могут быть сдача в аренду того или иного имущества или официальная работа, где предприниматель оформлен по трудовому договору. Из вышесказанного следует, что ИП, которые работают на специальных режимах налогообложения и не имеют дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ, не могут оформить налоговый вычет на квартиру.

Подведем итог: чтобы у предпринимателя была возможность вернуть налоговый вычет за покупку квартиры, ему следует либо иметь дополнительный доход (который облагается НДФЛ), либо вести свою деятельность по общему режиму. Если ИП работает по УСН или по иному спецрежиму, то он, к сожалению, не может вернуть НДФЛ.

Какова сумма налогового вычета для предпринимателей?

Сумма возврата 13% за купленную квартиру имеет ограничения. Однако важно иметь ввиду: если вы купили квартиру в ипотеку, то можно подать на получение вычета не только по основной сумме, но и по процентам за жилищный кредит.

Если предприниматель приобрел квартиру за свои денежные средства

В силу подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ сумма возврата имеет максимальное ограничение: заявить можно о получении налогового вычета в размере не более 13% от суммы в 2 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно получить в виде налоговой компенсации за покупку квартиры, равна 260 тысячам рублей. Безусловно, жилье может стоить дороже, особенно, если оно находится в крупном городе, но больше 260 тысяч рублей получить не удастся.

Как получить налоговый вычет за квартиру в 2022 | 1,3 млн за квартиру и ипотеку

Пример №1: Ермаков И.И. ведет предпринимательскую деятельность и работает по упрощенке. Помимо этого, он официально работает в IT-агентстве в должности старшего программиста. Ермаков И.И. получает официальную заработную плату, с которой выплачивает налоги.

За личные средства он приобрел квартиру в новостройке стоимостью 2,4 млн. рублей и решил обратиться за получением налогового вычета. Поскольку стоимость приобретенного объекта недвижимости превышает 2 млн. рублей, то Ермаков И.И. вправе заявить к вычету лишь часть своих расходов с покупки квартиры (а именно, только 2 млн. рублей из 2,4 млн. рублей). Таким образом, он может рассчитывать на возврат 260 тысяч рублей.

Пример №2: Кутейников В.М. является предпринимателем и работает по общему режиму, выплачивая в государственный бюджет 13% со своих доходов. Он купил квартиру стоимостью 1,3 млн. рублей. Поскольку стоимость приобретенного жилья меньше максимально возможного вычета, Кутейников В.М. вправе заявить к вычету всю сумму и получить (1 300 000 * 13%) 169 тысяч рублей из возможных 260 тысяч рублей.

Полная сумма налогового вычета может быть не возвращена за один раз. Возврату подлежит лишь та сумма, с которой был уплачен налог за прошлый год. Например, если сумма уплаченного за прошедший год налога НДФЛ составила 50 тысяч рублей, то вы сможете получить лишь эти 50 тысяч рублей. В таком случае вам придется подавать документы на получение налогового вычета ежегодно и получать уплаченную в качестве НДФЛ сумму раз в год до тех пор, пока налоговый вычет не будет получен в полном объеме.

Если предприниматель купил квартиру в ипотеку

Если квартира куплена за ипотечные средства, то дополнительно к основному вычету предприниматель может подать на вычет по кредитным процентам в размере 3 млн. рублей. Таким образом, помимо возврата можно заявить 390 тысяч рублей. Обратите внимание, что в этом случае необходимо иметь ввиду один нюанс – к возврату заявляются только уплаченные на данный момент проценты по ипотечному кредиту, а не вся сумма долга перед банком.

Пример №3: Польщикова А.М. – предприниматель, работающим по общему режиму. Она приобрела квартиру стоимостью 5,5 млн. рублей в ипотеку. На момент подачи сумма выплаченных по ипотеке процентов составила 356 тысяч рублей. Польщикова А.М. вправе воспользоваться основной льготой и получить возврат 260 тысяч рублей, и дополнительно вернуть (356 000 * 13%) = 46 280 рублей за выплаченные банку проценты.

За какое жилье предприниматели могут оформить налоговый вычет?

Согласно закону квартира может быть куплена как на вторичном рынке недвижимости, так и в новостройке. Однако здесь существует разница: при приобретении квартиры в новостройке можно включить в расходы саму сумму за купленную квартиру, а также за ремонтные работы.

Если предприниматель купил квартиру в новостройке

Как уже было сказано, вы можете оформить вычет не только по стоимости купленного объекта недвижимости, но заявить о возврате суммы, которая была потрачена на отделку жилища. К примеру, отделочными работами будут являться облицовка полов, стен и тому подобное.

Это важно знать! Чтобы предприниматель, купивший квартиру в новостройке, мог получить налоговый вычет за отделку, важно, чтобы в договоре купли-продажи было указано, что квартира покупается на этапе незавершенного строительства и не предусматривает осуществления отделочных работ.

Если предприниматель приобрел квартиру на вторичном рынке

В этом случае к вычету может быть заявлена только сумма расходов, которые пошли на приобретение квартиры, поскольку возврат налога за ремонт «вторички» не предусмотрен законом.

Обратите внимание! Для возврата налогового вычета за приобретение квартиры не предусмотрено никакого срока давности. Если предприниматель на текущий период времени не имеет налогооблагаемых доходов, то он может подать документы на получение возврата позже, когда такие доходы появятся.

Получение налогового вычета при покупке квартиры ИП

Предприниматели, равно как и другие физлица, вправе обратиться за получением вычета за приобретенный объект недвижимости через ФНС. В случае, если предприниматель параллельно осуществляет трудовую деятельность по договору, то возврат может быть оформлен и через работодателя.

Как вернуть налог через налоговую?

Для того чтобы вы, как предприниматель, смогли оформить вычет, вам потребуется обратиться в ФНС с подготовленным списком документов:

1. Договор о покупке квартиры, а также документы, которые могут подтвердить приобретения жилого объекта (платежные квитанции, чеки и тому подобное).
2. Заявление на получение вычета.
3. Справку 3-НДФЛ.
4. Справку 2-НДФЛ.
5. Документ, который подтверждает право собственности/акт приема-передачи при покупке на основании ДДУ.

Если вы выплачивали денежные средства за долю несовершеннолетнего ребенка или супруга, то следует предоставить свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке соответственно. Также важно отметить, что если денежные средства за покупку были внесены другим лицом на основании доверенности, то обязательно потребуется копия данной доверенности.

Вам также будет интересно:

Если предприниматель приобрел квартиру за счет ипотечных средств, то к этому списку следует добавить дополнительные документы, а именно:

1. Ипотечный договор с банковской организацией.
2. Справку об уплаченных процентах.

Камеральная проверка по переданным документам проводится в течение 3 месяцев. По итогу в течение 30 дней налоговая перечислит налоговый возврат на счет заявителя.

Как вернуть налоговый вычет через работодателя?

В случае, если предприниматель ведет официальную трудовую деятельность по договору с работодателем, то у него есть право на возврат налога непосредственно через работодателя. В данных обстоятельствах пакет документов в ФНС будет аналогичным, за исключением справки 2-НДФЛ и декларации – они не требуются. После того как заявление поступает в ведомство, ФНС в течение месяца должно выдать уведомление о праве на получение вычета. Данное уведомление вместе с заявлением передается в отдел бухгалтерии, после чего с заработной платы предпринимателя прекращается удержание налога.

Обратите внимание! В 2022 году физическим лицам (а также предпринимателям) будет существенно проще возвращать налог через работодателя – повторно обращаться в ИФНС для того чтобы получить уведомление на вычет больше не придется. Налоговая самостоятельно передаст необходимые сведения вашему налоговому агенту.

Подводим итоги

Таким образом, главное требование для получения вычета при покупке квартиры ИП (также как и иным другим лицом, являющимся налогоплательщиком) – это наличие официально подтвержденного дохода, с которого происходит уплата налога в размере 13%. Фактически, налоговый вычет – возврат налога, который был уплачен ранее. Из этого следует очевидный вывод о том, что если таких уплаченных сумм не было, то предприниматель не сможет получить «жилищный» вычет. Данную «компенсацию» можно оформить только один раз в жизни и только на одну квартиру.

Источник: lawabc.ru

Когда предприниматель может вернуть налог при покупке квартиры?

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Налоговый кодекс РФ, в частности, ст. 220 дает физическим лицам возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом. ИП — это тоже физическое лицо, поэтому рассмотрим, как это относится к бизнесменам.

Из статьи узнаем:

• что такое «имущественный вычет», на что он предоставляется;
• кто может получить имущественный вычет;
• особенности для ИП при получении имущественного вычета;
• особенности получения имущественного вычета пенсионерами (даже если они ИП);
• как получить вычет: пакет документов (приобретение жилья по договору долевого участия и на вторичном рынке).

Имущественный вычет

Как известно, при получении дохода в общем случае физическое лицо обязано уплатить налог с дохода в размере 13%. Имущественный вычет представляет собой возможность вернуть уплаченный налог на доходы или его не уплачивать. Он бывает двух видов: при продаже имущества и при покупке. В данной статье будем рассматривать имущественный вычет при покупке жилья ИП.

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

1. На новое строительство или приобретение жилья (долей в них), земельных участков под них.
2. На погашение процентов по кредитам, на покупку или строительство жилья (доли в нем), земельного участка под него.
3. На погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования кредитов на строительство или приобретение жилья (доли в нем), земельного участка под него.

2 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

3 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Указанная максимальная сумма не означает, что именно ее возможно получить, вернуть можно 13%. Значит, можно получить до 260 000 рублей за приобретение, за строительство жилья и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.

Рассмотрим пример

Квартира приобретена Васильевой В.С. на собственные средства по договору купли-продажи за 5 000 000 рублей, это не значит, что она сможет вернуть 650 000 рублей (5000 000 × 13%). Используя имущественный вычет, можно вернуть только 260 000 рублей (2 000 000 × 13%). Если бы Васильева при приобретении использовала заемные средства, то могла вернуть до 390 000 рублей по процентам.

Кто может получить имущественный вычет?

Воспользоваться имущественным вычетом может только резидент РФ при приобретении и строительстве жилья, покупке земли для него на территории России.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц. Если налог не платится, то и возвращать будет нечего.

Сделка по приобретению жилья должна быть совершена только с независимыми лицами.

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Вычетом на приобретение жилья можно воспользоваться только один раз в жизни. С 2014 года разрешено дробить вычет на несколько объектов, также можно на один объект оформить вычет на покупку, а на другой объект оформить возврат процентов по ипотеке.

Особенности для ИП при получении имущественного вычета

ИП — это физическое лицо, но здесь есть особенности. Так, если бизнесмен при осуществлении предпринимательской деятельности, использует спецрежим и налог на доходы в размере 13% не уплачивает, он не сможет воспользоваться имущественным вычетом. Это значит, что, если вы находитесь на «упрощенке», «вмененке», «сельхозналоге», патенте — вернуть налог за жилье вы не имеете возможности.

Право на вычет сохранится в случае, когда предприниматель имеет доход, по которому платит 13%, например, продажа квартиры либо сдача в аренду какого-либо имущества в статусе физлица. Если ИП помимо предпринимательства работает по найму, он также может вернуть налог, предоставив справку 2-НДФЛ от работодателя.

Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776, налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета. Обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

Что же делать, если ИП на спецрежиме и не имеет другого дохода, облагаемого ставкой 13%? Есть возможность оформить вычет на супруга, если у него есть перечисленный налог.

Если квартира куплена в браке, зарегистрирована на ИП, супруг/супруга могут вернуть налог, подав декларацию 3-НДФЛ за себя. В семейном кодексе указано, что имущество супругов считается общим и не важно, на кого оно оформлено.

Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилья.

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может воспользоваться жена.

Особенности получения имущественного вычета пенсионерами

Пенсионеры имеют льготные условия для возврата налога, для них возможен перенос вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

То есть если пенсионер покупает квартиру, но он имел в предыдущие периоды уплаченный налог, он может его вернуть, перенеся период на 3 предыдущих года. Если пенсионер до выхода на отдых работал в качестве ИП на общей системе, он может воспользоваться вычетом в полной мере, если же был на спецрежиме, то за предыдущий период нечего будет возвращать, т.к. налог 13% не платился. Если же он продолжает деятельность и использует общий режим, то в настоящее время возможно применение имущественного вычета, например, в виде неуплаты налога на доходы.

С 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример

В 2016 году ИП Петрова М.В. на общей системе вышла на пенсию и прекратила предпринимательство, а в 2017 году она купила квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Петрова М.В. должна в 2018 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2017 году Петрова уже была на пенсии и доходов не имела, она сможет получить вычет за 2016 (ту часть, когда имела доход), 2015 и 2014 годы.

Источник: delovoymir.biz

Имеет ли право ИП вернуть подоходный налог при покупке жилья

Большой процент граждан, ведущих предпринимательскую деятельность, интересует весьма актуальный вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это зависит от ряда обстоятельств, в первую очередь от выбранного способа ведения учёта бухгалтерии и уплаты налогов в доход государства.

Некоторые особенности, характерные при подаче заявления на получение возврата средств предпринимателем, важно учесть собирая пакет документов. Сумма вычета зависит от способа приобретения — за наличный расчёт или с применением кредитных средств.

Законодательное регулирование вопроса

Положениями Налогового кодекса обозначены особенности налоговой системы, действующей на территории Российской Федерации. Нормы, связанные с понятием об имущественном вычете, закреплены в ст. 217-220 закона. Ряд внутренних документов (писем, разъяснений, указаний) созданы для полного освещения вопроса.

Решив ознакомиться со всеми положениями норм права об ИП и о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры, следует изучить:

Они содержат разъяснения о вычетах при специальных налоговых режимах и общем режиме, характере использования приобретаемого жилья.

В сущности, вычет представляет собой возврат денежных средств, оплаченных гражданином как подоходный налог. Его оплачивают все работодатели на своих сотрудников. Исключением является ведения упрощённой системы налогообложения, при которой работодатель имеет право не делать выплаты на себя. Вычет можно возместить на себя, ребёнка и супруга/супругу, в случае оформления жилого помещения как совместной собственности.

Влияние статуса ИП на порядок налогообложения

Индивидуальным предпринимателем считается гражданин, зарегистрированный в налоговом органе как субъект, ведущий предпринимательскую деятельность. Отдельное юридическое лицо при этом не образуется.

Недвижимость не оформляется в собственность ИП. Приобретение помещения для ведения дела, гражданин регистрирует его на себя как на физическое лицо. В связи с этим вопрос предоставления вычета на покупку недвижимости интересен для рассмотрения.

Налоговые вычеты доступны всем гражданам РФ при наличии определённых обстоятельств. Учитывая, что ИП обладает признаками и юридического и физического лица, он имеет возможность возвращать часть подоходного налога.

Покупка ряда объектов недвижимого имущества даёт основание на получение вычета. Это может быть:

1. Комната, доля или квартира целиком.
2. Частный дом или его доля.
3. Недвижимое имущество, приобретённое на строительном этапе.
4. Квартира по ипотеке.
5. Новостройка, с возмещением расходов на первоначальный ремонт, при условии наличия в договоре сведений о приобретении квартиры с черновой отделкой.

Возврат оформляется и на начисленный процент, оплаченный по ипотечному кредиту.

Условия и правила предоставления

Обязанность уплачивать налог на доходы возлагается законодателем на всех, в том числе субъектов предпринимательской деятельности. Часть предпринимателей, к которым относится и ИП, стараются воспользоваться возможностями, предусмотренными Налоговым кодексом. Они заключаются в выборе режима налогообложения, при котором субъект получает право не уплачивать налог, в том числе НДФЛ.

Обстоятельства, делающие невозможным получение возврата

Перечень обстоятельств, служащих основанием для отказа в получении вычета в связи с приобретением жилого помещения, достаточно обширен:

• выбор упрощёнки как способа налогообложения, при которой налог НДФЛ не оплачивается;
• приобретение имущества с использованием субсидий;
• покупка жилья у родственника;
• получение первого вычета до 2014 года или полное использование положенной суммы.

Их наличие ведёт к потере права обращения в Налоговый орган или гарантирует мотивированный отказ.

Обычное налогообложение подразумевает уплату всех налогов и сборов, предусмотренных законом. Использование иных схем разрешает взносы по НДФЛ не оплачивать.

К таким режимам относят:

1. Упрощённую систему оплаты налогов.
2. Взимание единого налога по вменённому доходу.
3. Налог на сельскохозяйственных производителей.
4. Патент на осуществляемую деятельность;

Возврат проводится только за счёт оплаченного налога на доходы. Учитывая, что в данном варианте НДФЛ не оплачивается, ИП налоговый вычет при покупке квартиры не получает. Упрощенец может сменить режим налогообложения и получить вычет в будущем, но не позже трёх лет с момента покупки.

Сертификаты или субсидии из бюджета всех уровней позволяют покупать за их счёт часть или полностью объект недвижимости. Статья 220 НК РФ прямо указывает на невозможность применения вычета при оплате за счёт бюджета РФ, материнского капитала, военного или иного жилищного сертификата.

На вопрос о том, почему нельзя получить вычет после приобретения жилья у близких родственников, отвечает понятие о взаимозависимых родственниках. Это супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные. Вычет по сделкам между ними не применяется.

В 2016 году изменения в Налоговый кодекс коснулись однократного применения возврата. Решено, что если сделка совершалась до 01.01.2014 года, собственник мог использовать вычет только однократно. Достижение максимальной суммы не учитывалось. После этой даты можно обратиться повторно в налоговый орган за получением вычета приобретая снова объект недвижимости.

Главным условием станет не превышение лимита в 2 млн рублей, с которого возможно получение возврата. Рассчитать порядок гражданин легко может самостоятельно, или сделать расчёт ему помогут в налоговом органе. Таким образом, на вопрос о том, имеет ли право ИП на получение повторного налогового вычета при покупке квартиры, можно ответить положительно.

Требования

Чтобы выяснить, может ли ИП вернуть подоходный налог при покупке квартиры, надо уточнить, отвечает ли он ряду требований:

• быть резидентом, проживать в стране более 6 месяцев;
• вести предпринимательскую деятельность по основной системе налогообложения. Она предполагает оплату всех налогов, в том числе по НДС и НДФЛ, ведение строгой отчётности по бухгалтерии. Такой предприниматель выплачивает НДФЛ и на свою персону;
• строго соблюдать временные рамки направления декларации 3-НДФЛ (до 30 апреля) в налоговую службу по месту проживания. Документ отражает сведения о начисленном налоге и суммах предполагаемого вычета;
• предъявить любые требуемые документы, с целью подтверждения факта приобретения жилого помещения (договор купли-продажи, акт о передаче, документ о праве собственности);
• оформить собственность на себя, супруга/супругу или детей, то есть члена семьи, в противном случае вычет получить не получится;

ИП, использующий специальный режим выплаты налогов и не оплачивающие НДФЛ, в ряде случаев имеют право на возврат части оплаченного налога. Это касается лиц, имеющих иной источник дохода, за который выплачивают налоги. К ним относят передачу имеющегося недвижимого имущества в аренду. Обязательным условием станет своевременная регистрация договора аренды в налоговом органе и выплата по нему НДФЛ.

Другим случаем станет наличие второго места работы, по доходам с которого производятся необходимые отчисления в налоговый орган. В этом варианте при подаче заявления в ИФНС о возврате ранее уплаченного подоходного налога следует приобщить справку 2-НДФЛ.

Дополнительное условие

Ряд бизнесменов работающих в упрощённой системе обложения налогом, не выплачивают НДФЛ в связи с наличием иного места работы или получением задекларированного дохода по гражданско-правовому договору. Налоговый вычет при покупке квартиры для подобного ИП имеет право получить член семьи. Семья вернёт подоходный налог при условии трудоустройства супруга/супруги субъекта, ведущего предпринимательскую деятельность.

Министерством финансов РФ даётся пояснение о независимости формы использования недвижимости после её приобретения. Она может:

1. Применяться с целью осуществления предпринимательства, что регламентировано письмом Министерства финансов РФ от16.04.2015 №03-11-11/21776.
2. Быть проданной сразу после подачи документов в налоговый орган. При этом обращение возможно и в последующие годы, если сумма вычета в 260 тыс. рублей не была исчерпана сразу.

Порядок оформления

Для получения возврата оплаченного налога на доходы заявителю необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства.

Предоставленный пакет содержит:

• документ, удостоверяющий личность — паспорт;
• декларацию, оформленную в форме 3-НДФЛ;
• декларацию, оформленную в форме 2-НДФЛ при выплате налога, не связанного с ведением предпринимательской деятельности;
• документы о расходах на приобретение недвижимого имущества и/или осуществление ремонтных работ в новостройке (договор о купле-продаже, ипотечного кредитования и пр.);
• свидетельство о ведении предпринимательской деятельности в качестве ИП;
• сведения из ЕГРП о наличии права собственности на приобретённый объект недвижимости;
• реквизиты счёта, открытого в банке, для перечисления средств;
• заявление.

Установленный бланк заявления отсутствует. Налоговые предоставляют примерный образец для его написания для ускорения его процесса составления.

Право обратиться в ФНС по вопросу возврата у собственника наступит только в следующем календарном году в случае, когда он желает получить вычет одной суммой за истекший период. Заявление предоставляется ежегодно до полного исчерпания возможной суммы возврата.

Есть другой способ — получать его от работодателя, то есть снизить ежемесячные отчисления, которые делает работодатель в налоговый орган. Работодатель не будет выплачивать подоходный налог от данного заявителя, или снизит его, до периода полного погашения суммы, причитающейся в качестве возврата. Это может длиться несколько лет подряд. Такой способ упрощает процедуру оформления.

Согласно ст. 78 НК РФ выплата производится на расчётный счёт заявителя в течение месяца после регистрации заявления. Одновременно ст. 88 НК разъясняет необходимость трёхмесячной камеральной проверки заявления, которую осуществляют налоговики. Таким образом, срок рассмотрения заявления работниками ФНС до момента перечисления средств пролонгируется до 4-х месяцев.

Предельная сумма возврата

Законодатель определил максимальную сумму затрат, с которых получается налоговый вычет. Она зависит от обстоятельств:

1. При оплате суммы за приобретаемую недвижимость без взятия ипотечного кредита, возврат распространяется на затраты, не превышающие 2 млн рублей.
2. Возврат денег, потраченных на уплату долга по ипотечному кредиту, повышается по причине необходимости учёта процентов до 3 млн рублей.

Выплата производится не единовременно за все потраченные средства, а рассчитывается в пределах, оплаченных в предшествующем году взносов 13%. Если после приобретения одного жилого помещения после 2014 года лимит в 2 млн не исчерпан и заявитель приобрёл второе жильё, то он имеет право обращаться за вычетом средств по второй совершённой сделке.

ИП имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры при соблюдении перечисленных законодателем условий. Они прямо зависят от того, выплачивает ли он налоги на доходы физического лица в пользу государства.

НДФЛ может отчисляться как с прибыли от ведения предпринимательства, так и с иных (например от передачи жилья в аренду).

Направление заявления осуществляется в качестве физического лица, но к нему присоединяются документы о ведении предпринимательской деятельности. Перечень документов и сроки рассмотрения регламентированы законодательством и не зависят от статуса ИП.

Источник: provolochek.ru