Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговый резидент РФ — это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
В чем подвох?
Для целей исчисления НДФЛ в случае утраты статуса нерезидента используются два понятия:
- налоговый период (один календарный год)
- статус нерезидента (он может в течении календарного года меняться). С одной стороны статус налогоплательщика нужно определять на каждую дату выплаты дохода и удержания НДФЛ (письма Минфина России от 02.02.2021 N 03−04−06/6361, от 08.12.2020 N 03−04−05/107 251). К чему эта информация? В течении календарного года вы можете стать нерезидентом, а потом вернуть статус, а значит в течении года ставка удержанного НДФЛ с ваших доходов также будет меняться. НО с другой стороны — окончательно статус будет установлен на 31 декабря текущего года. Это значит, что даже если в течении календарного года вы теряли статут резидента, но по его итогам все же провели 183 дня в РФ — ставка НДФЛ с ваших доходов в соответствующем году будет 13%.
Лайфхак для смелых нерезидентов: не забывайте, что кратковременное пребывание за границей в целях лечения или обучения не будет входить в «стаж» для определения нерезидентства.
как не платить налог 30% ?
Когда нерезидент платит 13, 15 и 30% НДФЛ
Нерезиденты РФ должны платить налоги только с российских доходов (ст. 209 НК РФ).
Итам, мы потеряли статус налогового резидента РФ. Сможем ли мы продолжать платить 13% НДФЛ с доходов от зарплаты, сдачи жилья, продажи машины? — Нет. Поэтому ответ на вопрос выше относительно 13% — никогда. Исключение может составлять уплата НДФЛ с получения процентов по вкладам в банках, но это не точно.
Тем не менее нерезидент РФ может получать дивиденды от российской организации и платить с них НДФЛ — 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
А теперь самое не приятное — когда нерезидент платит 30% НДФЛ:
- С продажи недвижимости. Увы, если вы владели недвижимостью менее 5-ти лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), то освободить доход от продажи квартиры от НДФЛ не получится (как и применить к нему имущественные вычеты). Если в год продажи квартиры по итогам года вы были признаны нерезидентом — заплатить придется 30%.
- С продажи машины, которой вы владели менее 3-х лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
- С дохода от сдачи в аренду чего-либо (п. 3 ст. 224 НК РФ) или других доходов от источников РФ, при условии, что вы не ИП и не самозанятый.
Таким образом будьте аккуратны с продажей недвижимости или движимого имущества.
- Само собой с зарплаты, если местом исполнения трудовых обязанностей является место расположения работодателя (ст. 57 ТК РФ место работы является обязательным условием для включения в трудовой договор) или если не указано, что вы работаете из другой страны.
Лайфхак для смелых нерезидентов: если у вас есть ИП на УСН 6%, квартира/машина продана, а платить ни 13% ни 30% не хочется, попробуйте задекларировать доход от продажи недвижимости (или движимого имущества), как доход от предпринимательской деятельности.
Почему дети идут работать? | Как не платить НДФЛ? | Россия — страна депозитов?! | Новатэк рулит
Я сотрудник-нерезидент, как моему работодателю из РФ не платить 30% НДФЛ
На исчисление НДФЛ работодателем влияют два фактора:
- источник получения дохода;
- налоговый статус получателя дохода (работника).
Источник дохода от осуществления трудовых обязанностей определяется по месту работы сотрудника, указанному в трудовом договоре:
- Если работа осуществляется на территории России, такой доход считается полученным от источников в России (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК).
- Если трудовые обязанности выполняются за рубежом, такой доход является полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК).
Если на дату выплаты дохода работник признается налоговым нерезидентом РФ, то НДФЛ удерживается организацией — налоговым агентом по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Такая обязанность работодателя предусмотрена п. 1 ст.
226 НК РФ.
При этом доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом РФ, полученные от источников за пределами РФ, на основании п. 2 ст. 209 НК РФ не являются объектом обложения НДФЛ в России (письма Минфина России от 20.04.2021 N 03−04−06/29 535, от 14.04.2021 N 03−04−06/27 827, от 30.07.2020 N 03−04−06/66 831, от 01.08.2018 N 03−04−06/54 321, от 21.02.2018 N 03−04−05/10 825, от 19.02.2018 N 03−04−06/10 125, от 18.01.2018 N 03−04−05/2325 и др.).
А что это значит? А значит это, что если рабочее место сотрудника находится за границей, то с его доходов российский работодатель удерживать и уплачивать НДФЛ не должен (*письма Минфина России от 18.01.2023 № 03−04−05/3302 и от 16.09.2022 № 03−04−06/89 789).
Но есть ньюанс: если при выполнении перечисленных условий ваша зп перестанет облагаться НДФЛ вообще, то такие выплаты, как например компенсация отпуска, будут все еще считаться выплатами, полученными от источника в РФ, а значит НДФЛ с такой компенсации работодатель удержит (поэтому идите в отпуск, не копите дни).*
Также ваш работодатель может проверять ваш статус резидента (потому что обязан). Перечень документов, подтверждающих сроки пребывания работника в России, налоговым законодательством не предусмотрен. Основанием для подсчета периода его нахождения в РФ будут являться документы, в которых фиксируется дата пересечения сотрудником государственной границы или подтверждается период, в течение которого он находился в РФ.
Амбивалентность позиции Минтруда и ТК РФ по поводу заключения трудовых договоров с сотрудниками из-за границы.
Минтруд России против заключения дистанционного трудового договора с гражданином, проживающим за границей (письма от 16.01.2017 № 14−2/ООГ-245, от 27.07.2016 № 17−3/В-292). Дело в том, что ТК РФ не распространяется на граждан, проживающих и работающих в иностранном государстве. В связи с этим рекомендуется заключать с ними гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг.
Я фрилансер-нерезидент, какие налоги и куда я должен платить, если имею Заказчика из РФ?
Здесь рассмотрим ситуацию, когда у вас есть российское ИП на патенте или УСН и вы получаете доход от российского Заказчика.
- Я ИП-нерезидент на упрощенке, какие налоги я должен платить в бюджет РФ
ИП на упрощенке может спокойно оказывать услуги с территории другого государства и платить свои 6% (15%). Об этом напомнил Минфин в письме № 03−04−05/96 589.
- Я ИП-нерезидент на ПСН, какие налоги я должен платить в бюджет РФ. Почему важно указывать место оказания услуг для ИП на патенте.
А вот тут не все так однозначно. По общему правилу патент даёт право вести конкретный бизнес в конкретном регионе России. Разберем на примере г. Москвы.
Если вы получили патент на оказание услуг по разработке ПО в г. Москва и МО, то право на патент сохраняется если ваши заказчики находятся в этом же регионе. Сдавать недвижимость из-за границы тоже можно, оставаясь на патенте — письмо Минфина № 03−11−12/50 675.
И наоборот. Разработчикам можно работать на заказчиков из других регионов и стран, если они сами находятся в регионе действия патента. Минфин это допускал в письме № 03−11−11/12 126. Так же у коучей, преподавателей и репетиторов: учить можно онлайн, и заказчики могут быть из других стран и городов — письмо № 03−11−11/110 218.
Но если в регионе не осталось ни заказчика, ни самого предпринимателя, ни его работников, то по логике Налогового кодекса право на патент пропадает.
Я нерезидент, могу ли я быть самозанятым в РФ?
Применять налог для самозанятых можно и не находясь в России. Количество времени за границей тоже не имеет значения. Главное, оставаться гражданином РФ или страны ЕАЭС. Это подтвердил Минфин в письме № 03−11−11/2644.
Но всё же есть загвоздки. ИП и физлица на налоге для самозанятых указывают регион преимущественного ведения деятельности. В регионе должен быть либо сам самозанятый, либо его заказчик. Если заказчик не один и они в разных регионах, можно выбрать любой из них. Регион можно менять раз в год. Это правило из ст.
Закона № 422-ФЗ и к нему есть письмо Минфина № 03−11−11/93 715.
Больше разговора и меньше ссылок — в нашем эфире по теме. Если остались вопросы, можно написать за консультацией Лене.
Источник: www.smenastation.com
Не хотите отдавать треть зарплаты — возвращайтесь в Россию: новые налоги для удаленщиков
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Минфин подготовил законопроект, который должен заметно изменить налоговую систему РФ. Самая важная норма: «выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников». Проще говоря: хочешь жить за границей и работать на российскую компанию? Отдавай 30 % налоговой.
Чем на самом деле грозит удаленщикам, которые работают из-за границы, но числятся в российских компаниях, новый закон? Финтолк объясняет, чего ждать от Минфина и ФНС.
Как налоги платятся сейчас
Налоговые резиденты России — это граждане РФ, проживающие на ее территории 183 и более дней в течение календарного года.
Допустим, вы уехали из России в другую страну 20 июля 2021 года. До конца 2021 года вы остаетесь налоговым резидентом РФ, потому что живете за границей всего 164 дня (а предельно возможный срок = 183 дня).
Лучше считать на каком-нибудь калькуляторе, а не прикидывать примерно, потому что каждый день имеет значение.
1 января 2022 года начался новый год, и еще 182 дня вы остаетесь налоговым резидентом России. До 3 июля 2022-го.
Все это время вы платите НДФЛ со своей зарплаты в России по ставке 13 %, вернее, их платит работодатель. С 4 июля вы более не являетесь налоговым резидентом РФ (резидентство слетает автоматически, никаких действий для этого предпринимать не нужно). Казалось бы, теперь можно не платить НДФЛ в Россию и оплачивать налоги в той стране, где живете. Но не все так просто.
Чтобы схема сработала, вам нужно:
- Во-первых, «отдать долг родине» за те полгода, что вы еще были резидентом и платили свои 13–15 % НДФЛ. Теперь вы нерезидент и для вас действует другая ставка — 30 %. Так что за те шесть месяцев извольте недостачу возместить. То есть отдать 30 % от полугодовой зарплаты за минусом уже выплаченных сумм.
- Во-вторых, надо иметь трудовой договор, в котором прописано, что работник выполняет свои обязанности из-за границы. Далеко не в каждом договоре предусмотрена эта возможность, но если так — вам повезло: зарплата, которую вы получаете за границей, считается доходом от источника за пределами России. Даже если руководство компании находится в РФ.
Источник: fintolk.pro
НДФЛ от 0% до 30%. Где и как платить налоги при переезде за рубеж, чтобы не было проблем
«У людей рано или поздно возникает желание нигде не платить налоги, но на практике все чрезвычайно неудобно: налоговые сразу нескольких стран хотят спросить вас, почему же вы не платите».
В этом году многие россияне на фоне специальной военной операции в Украине решили переехать за рубеж. И при этом у них возникает множество вопросов о налогах: по какой ставке придется платить НДФЛ, если продолжать работу на российскую компанию? Как не получить налоговые штрафы? Можно ли вообще не платить налоги ни одной стране? Об этом рассказывают партнер швейцарского офиса FP Wealth Solutions Алексей Дебелов и партнер юридической фирмы FTL Advisers Дарья Невская.
Что такое налоговое резидентство
Дарья Невская: По российскому Налоговому кодексу налоговый резидент — тот, кто находится в стране минимум 183 дня суммарно за последние 12 месяцев. Когда работодатель выплачивает зарплату, то каждый раз смотрит на 12 месяцев назад: человек был налоговым резидентом либо нерезидентом. Он может запросить информацию у самого сотрудника либо, если тот был официально направлен работать за рубеж, то работодатель знает, куда.
В случае удаленного сотрудника работодатель не может эффективно понять, откуда тот выполнял свои функции, из России или из какой-то соседней страны. И для работодателя это большой вопрос, потому что именно он несет ответственность за правильное исчисление и удержание налога.
Алексей Дебелов: Если вы имеете другие доходы: сдача квартиры в аренду, доход от оказания услуг — то должны рассчитывать дни пребывания в стране по итогам года предъявлять или нет налоговый статус в ФНС. Формальной процедуры уведомления ФНС нет, но, если вы перестали платить налоги, этот вопрос в общении с ведомством может возникнуть. В этой ситуации нужно предоставлять копии загранпаспорта с отметками о выезде и расчет, были ли вы резидентом.
Дарья Невская: У физлица по НК есть обязанность по итогам календарного года исчислить и удержать налог по правильной ставке, если он получает доход, налог с которого не был удержан налоговым агентом, самостоятельно отчитаться по декларации 3-НДФЛ. Соответственно, ставка будет либо 13-15%, либо 30%, если человек является налоговым нерезидентом.
Как быть, если я переехал и планирую работать на российскую компанию из-за рубежа больше 183 дней?
Дарья Невская: Уплата НДФЛ будет зависеть от того, как вашу иностранную работу будет расценивать работодатель. Сейчас есть два случая: налог удерживается по ставке 0% (когда в трудовом договоре прямо прописано, что вы работаете за пределами РФ). В этом случае Минфин разъяснял, что такие трудовые доходы считается доходом от источника за пределами РФ. Соответственно, вы как налоговый нерезидент не обязаны уплачивать налог в его отношении, и работодатель ничего не будет удерживать.
Если же работодатель считает, что вы все равно удаленно выполняете функцию, связанную с работой на территории РФ, то ставка налога будет 30%, и он ее удержит. Сколько процентов с вашей зарплаты будут удерживать, 0% или 30% — предмет договоренности с работодателем.
В интересах работника самостоятельно поговорить об этом с работодателем, возможно, подписать дополнительное соглашение о выполнении работы за пределами РФ. Иначе он обнаружит, что налог стали удерживать по ставке 30%, и взыскать его обратно будет проблематично.
Минфин сейчас фактически предлагает убрать ставку 0% — работодатель будет взыскивать 30%, вне зависимости от того, где вы выполняете свою трудовую функцию. Иначе будет считаться, что вы получаете доход в РФ, являясь нерезидентом. При этом получается странная история: если бы вы были иностранным гражданином и налоговым резидентом, получали бы доход от российского работодателя в высококвалифицированного специалиста, то для вас налоговая ставка составляла бы 13-15% в зависимости от суммы дохода по итогам года. А если вы российский гражданин, то будете платить 30%.
Можно ли не быть ничьим налоговым резидентом и нигде не платить налоги?
Алексей Дебелов: У людей рано или поздно возникает такое желание, но на практике все получается чрезвычайно неудобно, потому что у налоговых сразу нескольких стран возникает желание спросить вас, почему же вы не платите налоги. В этой ситуации надо детально изучать налоговую специфику каждой страны, в которой вы будете пребывать.
Во многих странах Евросоюза есть такое понятие, как «центр жизненных интересов»: где живете вы и ваша семья, где ваш дом, где учатся ваши дети, где вы зарабатываете деньги. В этой ситуации с вас могут потребовать налоги, даже если вы не живете на территории страны достаточно время, чтобы быть им подверженным. Это очень проблемная ситуация, к которой надо подходить детально.
Как правило, юристы не рекомендуют ставить себя в такое положение. Если вы озабочены низкими налогами, лучше заранее выбрать определенную юрисдикцию с низким налогообложением и выполнять ее требования. Либо понимать, что какая-то страна предъявит претензии на налоги с ваших доходов, и соответствующим образом выстраивать стратегию.
Где выгодно становиться налоговым резидентом?
Дарья Невская: Если поправки Минфина примут, развилка 0% или 30% для вас будет устранена. По сути, вы будете платить 30%, а дальше зависит от того, куда переехать. Если в ОАЭ, то там в принципе нет налога на доходы физлиц.
Если во Франции, где налоги могут составлять до 50%, то вы платите 30% в России и дальше доплачиваете до своей ставки, в зависимости от уровня дохода, потому что ставка является прогрессивной. В некоторых странах ставка отличается в зависимости от уровня годового суммарного дохода, от того, женаты вы или нет — для женатых пар налог рассчитывается совместно, и если супруга не работает, то налог уменьшается в два раза. В России такого нет. Такие детали нужно прорабатывать в зависимости от каждой страны, откуда вы будете получать доход, где вы планируете свой центр жизненных интересов.
Алексей Дебелов: Многим людям пока непонятно, где они в итоге окажутся через год-два, пять, 10 лет. Но с точки зрения получить паспорт и прилагающиеся к нему возможности та же Латинская Америка пользуется спросом. В частности, Аргентина: если кто-то планирует рожать, то детям там дают гражданство по факту рождения, а для родителей предусмотрено упрощенное получение.
Сама жизнь там недорогая и можно получить достаточно качественные услуги и продукты питания. С точки зрения налогообложения там есть свои вопросы, потому что государство более социальное, чем мы привыкли, и за это тоже надо платить. И если вы ищете налоговый рай, то Аргентина к ним не относится. Но налоги ниже европейских.
Дарья Невская: Достаточно интересные программы для новых налоговых резидентов предлагает Уругвай. Нужно понимать, что многие страны для новых налоговых резидентов на какое-то время устанавливают специальные налоговые режимы — та же Португалия или Израиль. Но только на определенный период, после которого нужно либо искать новую страну.
При этом нужно понимать, что не каждая страна готова вас отпустить без уплаты налога на ее территории. В США и Канаде есть т.н. exit tax — вы должны заплатить налог в отношении прироста стоимости капитала. Например, если вы приезжали в Америку или Канаду и сумма ваших инвестиций в акции составляла $1 млн, а потом, когда вы выезжали, она выросла до $3 млн, то эти $2 млн прироста обложат налогом.
Что дают соглашения об избежании двойного налогообложения
Дарья Невская: в целом налоговые соглашения полезны, они позволяют не платить налог в двух странах и засчитывать налог, уплаченный в одной стране, против налога, который нужно заплатить в другой. Если бы налогового соглашения не было, то вы бы платили 30% налога в России и потом — 45% во Франции, например. Но налоговые соглашения могут быть приостановлены, это нормальная ситуация: не все страны предусматривают налоговый кредит, уплаченный в странах, с которыми нет налогового соглашения. Это добрая воля страны и нужно подробно изучать налоговое законодательство.
На практике: человек получает зарплату в России после вычета налога, затем переводит ее себе, например, во Францию и должен сам уведомить французскую налоговую о доходе. Неважно даже, переведены ли деньги на французский счет: если человек по итогам года является налоговым резидентом условной Франции, он должен заплатить налог со своего общемирового дохода, даже если этот доход не поступил физически на территорию страны. Из этого правила есть исключение: некоторые страны, например, Великобритания, предусматривают льготный режим для новых резидентов, который позволяет облагать налогом только тот доход, который вы физически перечислили в страну. Но это довольно сложный режим, и использовать его нужно только после консультаций с юристами.
Практически точно также соглашение об избежании двойного налогообложения работает для предпринимателей, имеющих бизнес в России, но которые решили пожить в другой стране и стали ее резидентами. Но сначала нужно понять, каким образом он получает свой доход от бизнеса.
Если предприниматель зарегистрирован как ИП на УСН, он имеет право применять этот режим, даже если постоянно живет в другой стране. Но нельзя гарантировать, что этот подход будет изменен. Соответственно, если человек заплатил 6% налога на доход со своего ИП, ему нужно самостоятельно отчитаться в отношении дохода от ИП в стране своего постоянно пребывания за рубежом.
И надо понимать, что этот доход считается доходом физлица в законодательстве большинства государств, то есть будет применяться НДФЛ. И если ваша персональная ставка — 45%, то, помимо 6%, нужно будет доплатить 39%. Никто не будет смотреть, что вы платите 6% не с прибыли, а именно с дохода — расходы в данном случае не будут приниматься во внимание. Поэтому в отношении ИП нужно быть очень аккуратным и смотреть на ставку в стране, где вы живете: вполне вероятно, что доплатить придется много. Такая же ситуация с самозанятостью.
Если же речь идет об ООО, то ситуация другая: компания платит налог на прибыль в России, далее удерживается налог при выплате дивидендов, и в отношении дивидендов нужно будет отчитаться по месту пребывания, если человек является там налоговым резидентом.
Как быть с инвестициями
Алексей Дебелов: Есть ряд особо важных случаев, когда иностранной налоговой нужно указывать свой статус российского резидента, если вы им являетесь. А если утратили его — возможно, придется пересмотреть свою инвестиционную стратегию. Типичный пример: у вас много американских акций, и по ним платят дивиденды.
Когда вы — российский налоговый резидент, и уведомляете об этом американскую налоговую, заполняя форму W-8BEN, которую должен предложить каждый брокер, то за счет соглашения будете платить налог в США 10% и потом лично (а не ваш брокер) доплачиваете здесь 3-5%, по вашей налоговой ставке в России по итогам года, заполняя декларацию. Если же вы становитесь иностранным налоговым резидентом, надо смотреть законодательство страны.
В Дубае налог на дивиденды 0%, но у ОАЭ нет соглашения с США об избежании двойного налогообложения. Поэтому там придется платить 30%. И в этой ситуации возникает стимул уходить от акций, по которым платят дивиденды, к акциям, по которым не платят. Либо заниматься более активным трейдингом, продавая бумаги перед дивидендной отсечкой и потом откупая обратно.
Дарья Невская: Либо переезжать на Кипр или другую страну, у которой есть соглашение с США об избежании двойного налогообложения.
Если вы открываете банковские счета за рубежом и перестаете быть российским налоговым резидентом, чтобы потом не доказывать налоговой, что больше им не являетесь, неплохо было бы обновить информацию в банках и сообщить, что вы поменяли налоговое резидентство. И таким образом банк по автообмену будет отдавать эту информацию не в российскую налоговую, а в кипрскую.
Материал подготовлен на основе эпизода подкаста «Экономика на слух» (проект Российской экономической школы). Ведущий Константин Колосков.
Источник: www.dk.ru