Как оплатить доначисленный НДФЛ

Содержание

К иным основаниям для доначисления налогов относят:

налоговую выгоду, которая достигается путем дробления бизнеса;
создание подконтрольных организаций;
допущение ошибки в расчете налога.

Доначисление налога будет произведено и в том случае, если лицо обязано уплатить налог в большей сумме, чем указано (

Порядок оплаты доначисленных налогов

Если доначисление налогов организации произошло в ходе выездной проверки, то для оплаты указанной суммы составляется платежное поручение. При заполнении поручения следует обратить внимание на следующие поля:

поле 104 – указывается код бюджетной классификации;
поле 106 – указывается основание платежа;
поле 107 – периодичность налогового платежа;
поле 108, 109 – реквизиты документа, на основании которого происходит уплата налога;
поле 110 – вид платежа, в случае если перечисляется налог, то указывается «НС».

Важно! Помимо обязанности по уплате доначисления по налогу, налогоплательщику также нужно будет отразить это в бухгалтерском учете.

Отражение доначисления налога в бухгалтерском учете

Налог на прибыль может быть доначислен при следующих обстоятельствах:

Кому доначислят НДФЛ и НДС за перевод на карту?!

занижение доходов;
завышение затрат;
наличие в предоставленной декларации ошибок.

При занижении затрат в предыдущем периоде, налогоплательщику не нужно будет подавать уточненку. Это за него сделает налоговый орган. То есть налоговики самостоятельно доначислят сумму налога, после чего она будет отражена в карте учета расходов.

В некоторых случаях может возникнуть необходимость в аннулировании затрат, причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Однако, как правило, изменения в бухгалтерском учете корректировки в налоговом учете не требуют.

По налогу на имущество доначисление отражается по счету 91.2, проводка в этом случае будет Д 91.02 К 68. Структура аналитического учета разрабатывается организацией самостоятельно, что утверждается в рабочем плане счетов. Доначисление отражается по субсчету «Прочие расходы», а если аналитический учет в компании ведется детально, то доначисление по субсчету «Доначисления по налогам и взносам».

Если по результатам налоговой проверки доначислен налог на имущество, то компания вправе включить его в расходы налоговом учете. При этом ПНО в учете компании не возникает, так как отраженный расход не ведет к образованию разниц.

Транспортный, земельный налог и налог на имущество в налогом учете включается в прочие расходы, которые связаны с производством и реализацией. При этом не имеет значение, кем происходит начисление налога: самой организацией или налоговой по результатам налоговой проверки.

При отражении расходов следует следовать следующему правилу: в случае налогообложения прибыли налоги должны включаться в расходы на момент начисления. Если налоги доначислены по результатам проверки, датой начисления является день вступления в силу решения налоговой. Как правило, решение налоговой вступает в силу через месяц после его вручения налогоплательщику.

Как оплатить налоги без квитанций и комисcий по ИНН банковской картой на сайте Налоговой

Важно! При желании обжаловать решения налогового органа обратиться можно в УФНС или суд. В этом случае доначисленная сумма налога может поменяться и его также необходимо отразить в налоговом учете.

При уменьшении суммы доначисленных налогов, разница включается во внереализационные доходы. В том случае, если сумма увеличивается, то разница относится к прочим расходам.

Дополнительные доходы или дополнительные расходы нужно включить в расчет налогооблагаемой прибыли в периоде, в котором в силу вступает решение УФМС или суда (

Доначисление налога на прибыль при ошибочной квалификации расходов на ремонт

В результате проведенных работ был изменен угол наклона крыши и появился карниз шириной 1 метр. После произведенных работ эта часть здания используется под мастерские, раздевалки и проч. вспомогательные нужды.

Для того чтобы правильно квалифицировать расходы, необходимо разобраться в чем отличие ремонта от реконструкции. Обратимся к Градостроительному кодексу (т. к. налоговый орган руководствуется положениями данного кодекса), в котором содержатся отличия ремонта от реконструкции.

Аналогичные сведения приводятся в НК РФ и в разъяснениях Госкомстата России (абз. 2 и 6 п. 16 Письма от 09.04.2001 №МС-1-23/1480).

Итак, под реконструкцией понимается (п. 14 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ):

изменение параметров (высоты, площади, объема, количества этажей) объекта или его частей, в том числе надстройка, перестройка, расширение объекта;
полная замена или восстановление несущих строительных конструкций.

Текущим (в плановом порядке) или капитальным ремонтом признается замена и (или) восстановление (п. 14.2 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ):

строительных конструкций или их элементов, которые не являются несущими;
отдельных элементов несущих конструкций (даже если при этом улучшаются показатели таких элементов);
систем и сетей инженерно-технического обеспечения объектов или их элементов.

Таким образом, главное отличие ремонта от реконструкции заключается в том, что результатом ремонта является устранение повреждений и неисправностей в целях предотвращения преждевременного износа основных средств. Так же ремонт может предполагать профилактические мероприятия в отношении основных средств.

В случае же реконструкции свойства объекта совершенствуются, повышаются его качество и технико-экономические показатели. Иными словами, ремонт — это поддержание основного средства в надлежащем (рабочем) состоянии, а реконструкция — изменение или улучшение основного средства.

Важно правильно квалифицировать расходы на ремонт (реконструкцию), так как расходы на ремонт налогоплательщик вправе включить в состав расходов для целей налогообложения. Расходы же на реконструкцию не включаются в состав расходов для целей налогообложения (п 5, ст. 270 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации по результатам произведенных работ здание можно использовать в ином качестве, а значит произошло переустройство и обновление основного средства. Также появился карниз шириной 1 метр, которого ранее не было, т. е. размер кровли изменился.

Все это говорит о том, что произведенные работы улучшили технико-экономические параметры и увеличили первоначальную стоимость основного средства. Это значит, что была проведена реконструкция здания, а не ремонтные работы.

Следовательно, если Организация квалифицирует данные расходы как расходы на ремонт, то налоговый орган может переквалифицировать такие расходы в расходы на реконструкцию и исключить их из состава расходов по налогу на прибыль (п 5, ст. 270 НК РФ). Это повлечет доначисление налога на прибыль.

Указанное подтверждается и судебной практикой (например, Постановление Десятого ААС от 21 октября 2020 г. по делу N А41-1254/16)

Таким образом, если при проведении каких-то работ с основным средством Вы затрудняетесь определить: как квалифицировать соответствующие расходы — пожалуйста, обратитесь к строительной документации. Определите исходя из нее: сохранилось ли основное средство в неизменном виде или его параметры изменились, улучшились его свойства.

Проверьте: относятся ли такие действия к ремонту или реконструкции исходя из Градостроительного кодекса и других нормативных правовых актов. Если окажется, что у Вас ремонт, то Вы можете включить расходы на него в состав расходов по налогу на прибыль. Если у Вас реконструкция, то так делать неправомерно.

Эти несложные действия позволят Вам избежать некорректной уплаты налога на прибыль и, соответствующей доплаты в бюджет.

Пример

В 2020 году организация попала под выездную налоговую проверку, в результате которой было обнаружено, что в 2020 году компания сотрудничала с несуществующими контрагентами. В итоге произошло уменьшение суммы, уплаченной за товар на 100 000 рублей. В соответствии с этим произошло доначисление налога на прибыль на 20 000 рублей. Помимо этого, по результатам проверки было обнаружено завышение амортизации на 10 000 рублей. В связи с этим также произошло доначисление налога на прибыль на сумму 2 000 рублей.

Проводки в этом случае будут следующими:

Хозяйственная операция	Проводки
Доначисление налога (на основании акта выездной проверки)	Д99 (субсчет «Убытки предыдущих периодов») К68
Отражение прибыли предыдущего периода, обнаруженной в текущем периоде	Д02 К91
Начисление условного расхода	Д99 К68
Отражение ПНА	Д68 К99 (субсчет «ПНА»)
Доначисление налога за прошедший налоговый период	Д99 К68

Доначисление налогов. Вариант 1

Первый путь доначисления налогов напрямую связан с камеральной проверкой. «В соответствии с пунктом 3 статьи 176 Кодекса в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 Кодекса.» (Источник: Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 25.09.2018, с изм. от 15.01.2019) «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок»).

Акт камеральной проверки можно обжаловать как в Управлении ФНС России по субъектам РФ (региональный и межрегиональный уровень), так и в Федеральной налоговой службе (ФНС России) на федеральном уровне. Также его можно оспорить в Арбитражном суде.

Таким образом, существует много инстанций, где можно обжаловать не только решение территориального налогового органа, но и сроки камеральной проверки (период проверки от ее начала до вступления акта в законную силу). А это может, за редким исключением, занять до полутора лет.

Доначисление НДС

Законодательство не устанавливает точных правил, по которым происходит отражение доначисленных сумм НДС. Однако, если следовать рекомендациям, то отражение доначисленного НДС в расходах необходимо при следующих обстоятельствах – доначисление образует первоначальную стоимость продукции, но к вычету она была принята по ошибке. При получении акта проверки налогового органа, доначисленные суммы отражаются в себестоимости, если они принимаются к учету при определении налога на прибыль.

В иных случаях доначисленная сумма НДС в затраты не включается. Об этом говорится в подп. 19 статьи 270 НК РФ, в которой указано, что к расходам налог, предъявленный покупателю, не принимается.

Доначисления по выездной проверке: как отразить в бухучете

В организации прошла выездная налоговая проверка. Доначислены НДС, НДФЛ, налог на прибыль, штрафы и пени. Решение вынесено 15.04.2016. Организация оспаривала данное решение, в том числе в судах всех инстанций. Последнее решение суда вынесено 23.01.2017 (в пользу налоговой инспекции), суммы доначислений оставили в полном объеме.

Как правильно отразить в бухгалтерском учете доначисления, на какую дату, какие проводки нужно сформировать?

Решение по выездной налоговой проверке подлежит исполнению со дня его вступления в силу (п. 1 ст. 101.3 НК РФ). А вступает в силу такое решение по истечении одного месяца со дня его вручения налогоплательщику (или его представителю) (п. 9 ст.

101 НК РФ). При подаче апелляционной жалобы в вышестоящие налоговые органы решение по итогам проверки вступит в законную силу только со дня, когда оно было утверждено вышестоящим налоговым органом (или с даты принятия нового решения по проверке).

В арбитражном суде рассматриваются уже вступившие в силу решения по проверке.

Таким образом, по нашему мнению, вы должны отразить в бухгалтерском учете доначисления налогов, штрафов и пеней, на дату утверждения решения по итогам проверки вышестоящим налоговым органом.

1. Доначисление НДС.

Если в части начисления НДС ваша ошибка заключалась:

в недоначислении сумм налога, то доначисление этого налога фиксируется проводкой:

Дебет 91.02 Кредит 68.02

в принятии к вычету излишних сумм налога, то формируются проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19 – СТОРНО

– сумма НДС, ошибочно принятая к вычету;

Дебет 91.02 Кредит 19

– сумма НДС, ошибочно принятая к вычету, отнесена на прочие расходы.

2. Доначисление НДФЛ

НДФЛ необходимо удержать с доходов того (тех) работника, с которых он не был своевременно удержан. Формируемые проводки:

Дебет 70 Кредит 68.01

– доначислен НДФЛ (по каждому работнику отдельно).

3. Доначисление налога на прибыль, а также начисление штрафа и пени по этому налогу фиксируется проводкой Дебет 99 Кредит 68.04

4. Штрафы и пени по всем налогам, кроме налога на прибыль, фиксируются проводкой:

Дебет 91.02 Кредит 68.соответствующий налог

– начислены штрафы и пени (по каждому налогу отдельно).

О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 начислить пени (штрафы) за нарушение налогового законодательства, см. в разделе «Отвечает аудитор» 1С:ИТС.

Другие материалы 1С:ИТС по теме учета доначисления налогов, штрафов, пени:

Отражение доначислений по налоговой проверке за предыдущие годы (ошибка несущественная) в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Помощник расчетов пеней

Учет расходов в виде штрафов, пеней, сумм возмещения ущерба в целях исчисления налога на прибыль

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе «Отвечает аудитор» Информационной системы 1С:ИТС.
А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию,
подпишитесь на бесплатную рассылку
.
Договор информационно-технологического сопровождения можно

заключить с рекомендованным партнером
.
Подробнее об 1С:ИТС

Налоговая доначислила большую сумму налога

При доначислении суммы налогов, налоговый орган должен придерживаться статьи 40 НК РФ, которой устанавливаются принципы определения стоимости товаров (услуг). Данная статья предусматривает основания для доначисления.

Если с доначислением компания не согласно, то она вправе оспорить решение налоговой. В этом случае она может основываться на том, что налоговый орган нарушил положения статьи 40 НК РФ. Например, если нарушен 3 пункт указанной статьи. В данном случае налоговая не устанавливает рыночные цены. При перерасчете налога будет применен показатель себестоимости.

Такое решение налогового органа будет признано незаконным.

Уточненная декларация по доначисленным налогам

Важно! Компании не нужно подавать уточненку по доначисленным налоговым органом налогам. Налоговая самостоятельно отражает в карточке лицевого счета эти суммы на основании акта проверки.

Выявленные ошибки также могут оказывать влияние и на другие налоги компании. Все корректировки представители налогового органа должны учитывать в акте проверки. Даже в том случае, если налоговая это не сделала, корректировка уже предоставленных деклараций не требуется. Изменения отражаются уже текущим периодом.

Например, организация является плательщиком НДС, а также проводит льготируемые операции. В результате проверки налоговый орган отказал в вычете НДС по необлагаемым операциям, то есть организация должна была учитывать стоимость товаров и списать их на расходы. Ошибка, выявленная налоговой, привела к тому, что налог на прибыль был переплачен. Сумма НДС в этом случае нужно включить в текущие расходы на дату принятия налоговым органом решения.

При доначислении земельного, транспортного налога или налога на имущество суммы включаются в расходы текущего периода, а значит подавать уточненку не нужно.

Указанный пример относится к случаю, когда компания получила прибыль. Для учета в расходах доначисленных налогов за год получения убытка, уточненную декларацию все же рекомендуют сдать. Это связано с тем, что текущем периоде исправляют недочеты, которые привели к переплате. В этом случае налог компания не уплачивала. Однако, данное утверждение является спорным.

В расходы доначисления включают на момент вступления решения в силу, что говорит о том, что корректировка текущей прибыли может проводиться без предоставления уточненки.

Доначисление налогов: где-то убыло, а где-то прибыло

Сам по себе факт доначисления налогов, конечно же, неприятен. Но если налог, по которому произведены доначисления, включается в налоговые расходы, такой удар по финансовому положению компании можно смягчить путем уменьшения обязательств по налогу на прибыль. И против этого специалисты Минфина России не возражают. Но вот кто — налогоплательщик или налоговики — и в какой момент должен откорректировать налоговую базу по налогу на прибыль? За ответом обратимся к письму Минфина России от 18.06.2019 № 03-03-06/1/44236.

Минфин: сначала проверка, потом корректировка

Суммы налогов и сборов, а также таможенных пошлин и страховых взносов на обязательное страхование, начисленных в соответствии с НК РФ, при расчете налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Исключение — налоги, перечисленные в ст. 270 НК РФ. Такой порядок прямо предусмотрен в подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. В этом случае согласно п. 7 ст.

272 НК РФ расходы признаются в момент начисления налогов (сборов, таможенных пошлин и страховых взносов).

Достаточно распространенная ситуация: налоговики в ходе проверки доначислили организации, к примеру, налог на имущество. Понятно, что изначально компания включила в состав расходов по налогу на прибыль именно начисленную сумму налога на имущество, то есть в меньшем размере, чем надо было сделать. Соответственно, налоговая база по налогу на прибыль получилась завышенной и компания имеет полное право на ее корректировку. Но в какой момент это можно сделать — в периоде, когда организация отразила неправильную сумму налога на имущество, или же в периоде, когда было вынесено решение проверяющих о доначислении налога?

В комментируемом письме финансисты пришли к выводу, что доначисленные по результатам проверки суммы налога на имущество признаются для целей налогообложения прибыли на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа. В обоснование такой позиции ведомство привело следующие положения Налогового кодекса.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель налогового органа или его заместитель выносит решение либо о привлечении к ответственности, либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 7 ст. 101 НК РФ). Данное решение подлежит исполнению со дня его вступления в силу (п. 1 ст. 101.3 НК РФ).

То есть налог фактически будет доначислен только после того, как указанное решение начнет действовать.

Итак, из приведенных разъяснений следует, что организация на основании вердикта, вынесенного налоговиками, сама должна скорректировать свои обязательства по налогу на прибыль. Однако анализ арбитражной практики показывает, что такой алгоритм действий применяется не всегда.

Есть и другой вариант

Ситуация в корне меняется, если предметом налоговой проверки был не только тот налог, по которому произведены доначисления, но и налог на прибыль. В этом случае обязанность по корректировке налоговой базы по налогу на прибыль ложится на плечи налоговиков. К такому выводу неоднократно приходили высшие арбитры (см., например, определения ВС РФ от 26.01.2017 № 305-КГ16-13478, от 30.11.2016 № 305-КГ16-10138, постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 № 17152/09) и нижестоящие суды (см., например, постановления АС Западно-Сибирского округа от 23.08.2018 № Ф04-3583/2018, от 23.05.2018 № Ф04-1610/2018, Уральского округа от 20.08.2018 № Ф09-4593/18, Московского округа от 04.07.2016 № Ф05-8959/2016). Чем руководствуются суды, покажем на примере Определения Верховного суда РФ от 26.01.2017 № 305-КГ16-13478.

В соответствии с п. 2 ст. 89 НК РФ в решении о назначении выездной проверки налоговый орган определяет предмет проверки, то есть налоги, которые подлежат проверке, а также периоды, за которые проводится проверка.

Таким образом, в обязанность налогового органа входит установление размера всех налоговых обязательств налогоплательщика за проверяемые периоды.

Для целей налогообложения прибыли суммы начисленных налогов, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления таких расходов признается дата начисления налогов (подп.

1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Следовательно, в силу указанных норм Налогового кодекса на инспекции лежит обязанность учесть произведенные в ходе выездной проверки начисления по соответствующим налогам и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что правильность исчисления налога на прибыль входила в предмет проводимой проверки.

Как правило, налоговики редко выходят на проверку одного налога. Проведение комплексных контрольных мероприятий гораздо интереснее для ревизоров. Поэтому в большинстве случаев обязанность по корректировке налоговой базы по налогу на прибыль лежит на налоговом органе.

Источник: bos-time.ru

В 2020 году за переводы на карту доначислят НДФЛ и НДС…

У меня в руках важное письмо ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614. Я рекомендую каждому бухгалтеру и директору его проштудировать. Также рекомендую выучить почти наизусть всем физическим лицам, которые, тихонечко занимаются предпринимательской деятельностью.

В чем тема? Я привожу конкретные примеры из своей личной практики. Не из газет и журналов, не из судебной практики.

Пример №1. Одна женщина, долгое время через интернет продавала недорогую косметику. Она получала платежи со всей страны, как физическое лицо на свою карточку. Если у вас подобная ситуация, то необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН. Ради бога, спокойно работайте под 6%. Потому что в противном случае, конкретно в этом примере, вам будет доначислен НДС.

Может быть, вы, конечно, сможете воспользоваться освобождением по ст. 145 НК РФ, если знаете, как это делать.

Воспользуйтесь этими примерами. Или в результате вы можете нарваться аж на 33% соответствующих налогов. 13% НДФЛ плюс 20% НДС.

Пример №2. У мужика было несколько «газелек». Эти машины не относятся к категории личного, домашнего и иного некоммерческого использования. Автомобили он сдавал в аренду. Необходимо заплатить НДС, хотя вы и не регистрировались ИП.

А также необходимо заплатить НДФЛ 13%. Причем все это на классической системе налогообложения.

Пример №3. Собственник сдавал в аренду своей компании недвижку. Бухгалтер удерживала НДФЛ, но забыла про НДС. Пришли налоговики, посчитали, сколько дохода он получил за истекшие 3 года. В результате мужик заплатил в полной мере НДС, пени, и штраф 20%. Сумма получилась астрономическая. Потому что недвижки он сдавал в аренду много, и она была коммерческого использования.

А значит, этот мужик занимался предпринимательской деятельностью.

Пример №4. Человек оказывал косметологические услуги населению. А люди сейчас платят все на карточку. Соответственно, тоже попандос. Необходимо заплатить НДС.

И если не знаешь, как воспользоваться освобождением, плюс НДФЛ.

Пример №5. Прихожу на рынок, покупаю фрукты, но ККМ у него нет. «Кэша» у меня с собой не было. Перевел ему деньги на карточку.

Но в следующий раз, когда я пойду к этому мужику фрукты покупать, я его предупрежу, что он вляпается. Причем не в 2019 году, а с 2020 года, когда начнется массовый тотальный контроль. Потому что в данном случае он от меня получил перевод на карту, от другого, третьего, пятого, десятого, однозначно, предпринимательская деятельность. Ему вкорячится НДС + штрафы + пеня и все такое.

В руках у меня разъясняющее письмо ФНС России от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614. В этом письме налоговики дают все разъяснения по приведенным мной примерам. Подписал это письмо замначальника ФНС России Аракелов.

В этом письме даются прекрасно отработанные общие признаки, свидетельствующие об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности. Среди этих признаков систематическое получение дохода, покупка активов или имущества, целью которых является систематическое излечение прибыли. Например, человек купил недвижку, продал ее, как физлицо. Однако, если это происходит постоянно, значит, эта деятельность является предпринимательской. Среди признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:

Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
Взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Все примеры, которые я приводил, подпадают под этот пункт. Приобретение имущества за счет кредитных договоров, или оплата с расчетного счета ИП тоже подпадает. И т.д.

Или еще один признак. Если он это имущество купил, а потом продал, или ранее это имущество использовалось в предпринимательских целях, тоже это будет считаться предпринимательством.

В общем, я бы рекомендовал вам самим это почитать. Но есть и хороший пункт 3: «Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской». Цитирую: «Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье 2 ГК РФ». Я ее на каждом семинаре цитирую.

Среди этих признаков доходы полученные не в связи с самостоятельной предпринимательской деятельностью. Целый раздел описывает, как это, отчего и почему.

Какие доходы получены от не предпринимательской деятельности? Например, человек получает проценты из банка. Или по долларовому вкладу получает рубли за счет курсовой разницы. Отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли – это предпринимательской деятельностью не считается.

Но тут написано: «Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок». И дальше идет соответствующее разъяснение. В то же время, не все так просто. Какие-то сделки единичные под предпринимательскую не попадут. Но если присутствуют иные факторы, которые позволят налоговикам переквалифицировать эту сделку в предпринимательскую, они это сделают.

Что это за иные факторы?

Показания лиц, оплативших товары, работы, услуги, что они действительно платили за это и перечисляли деньги на пластиковую карточку;
Выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности;
Акты передачи товаров, выполнение работ, оказание услуг. Только, если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров или выполнение работ, оказание услуг;
Размещение рекламы в интернете;
Выставление образцов товаров в местах продажи;
Закупка товаров или материалов на систематической основе;
Заключение договоров аренды помещений.

Все эти признаки подпадают под предпринимательство, и в этом случае даже по единичным сделкам будет доначислен НДС и НДФЛ.

Дальше они делают вывод:

«Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом».

То есть, вывод такой, что даже если ты прибыль не получаешь, все равно эта деятельность из-за этих факторов может быть отнесена к предпринимательству.

В пункте 4 подробно написано, как этот человек может уйти от НДС в соответствии со статьей № 145 НК РФ. Если он написал соответствующее заявление на освобождение. Налоговики тут следуют решениям Верховного суда и дают лазейку.

Они говорят, что даже после налоговой проверки, когда тебе НДС доначислили, если у тебя оборот был меньше 2 млн рублей в квартал, ты можешь воспользоваться правом не платить НДС. Только, если ты написал соответствующую заявку в налоговую инспекцию. Другое дело, что не все люди это знают.

Я вам рекомендую этот документ проштудировать. Тут куча нормативной базы и соответствующих ссылок на решения Верховного суда.

Еще один раздел про НДС:

«Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС».

Эти ошибки совершают не только физические лица, но и предприниматели.

Сейчас какое-то поветрие массовое принимать деньги на карточку. Я готов предоставить инструкцию из Центрального банка, где наложен прямой запрет на использование личных счетов физического лица в предпринимательской деятельности. И соответственно, карточных счетов. Но дело даже не в этом. Вы поймите одну простую истину.

Этот контроль введен соответствующим законом с 1 января 2019 года. Массовых проверок пока нет. Хлопать начнут с 2020 года.

Источник: kroosp.ru

В 2020 году за переводы на карту доначислят НДФЛ и НДС

С 2020 года все физические лица, которые систематически получают деньги на карту или занимаются незарегистрированной предпринимательской деятельностью, будут подвержены налоговым проверкам с целью доначислить им на поступившие суммы НДФЛ, НДС и штрафы за незаконное предпринимательство.

Минимум 20 тысяч рублей или 10% от дохода за незаконную предпринимательскую деятельность составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса; минимум 40 тысяч рублей или 20 % суммы дохода заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней; на 5 тысяч рублей оштрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса.

Какой доход налоговики отнесут к незаконному бизнесу, если на карту поступают деньги от аренды имущества или автомобиля; от работы на дому, будь то репетиторство или парикмахерское дело. Даже если продавец на рынке просит перечислить ему деньги на карту за овощи ли фрукты, так как нет сдачи, – он уже попадает в зону риска.

Со следующего года для таких людей в Прикамье вступает в силу закон о самозанятых. Согласно документу, фрилансеры должны платить налог на профессиональный доход. В первую очередь это сделано для того, чтобы вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, гражданину необходимо будет скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог».

Источник: vetta.tv