Как отразить материальную помощь в отчете 6 НДФЛ

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 6 мес. ago #4759

Здравствуйте, подскажите пожалуйста по возникшей ситуации:
В отчете 6 НДФЛ в разделе 1 материальная помощь в стр. 020 в общей доходе отражается, в стр 030 — в вычетах также. Сумма материальной помощь у одного работника — 3423,00 и у второго — 1697,00, т.е у одного и другого сумма материальной помощи не превышает 4000,00
А в разделе 2 в фактически полученном доходе не фигурирует, подскажите так и должно быть или нет?
Заранее спасибо за уточнение

Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 6 мес. ago #4762

Выплата материальной помощи прошла в квартале, в котором она начислялась? Если в том же квартале, то материальная помощь должна попадать в строку 130 раздела 2. Вот пример на сайте ИТС: its.1c.ru/db/declndfl#content:973:zup25:zup25
Если нет подписки, можно оформить бесплатную ДЕМО-версию на 7 дней.

Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 6 мес. ago #4767

месяц начисления: Декабрь 2017

Материальная выгода в 6-НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8

регистрация разовых начислений
выплата будет осуществляться — 25 декабря 2017 г.

Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 6 мес. ago #4768

Наталья, спасибо большое за ссылку, на сайте its.1c.ru/db/declndfl/content/973/zup25 я прочитала: В программе материальная помощь начисленная в сумме до 4 000 руб. отражается в разделе 1, но в разделе 2 не указывается.
У меня такая же ситуация: Сумма материальной помощь у одного работника — 3423,00, у второго — 1697,00, т.е и у одного и другого сумма материальной помощи не превышает 4000,00.
Но тогда получается в стр.130 Сумма фактически полученного дохода — будет меньше на сумму материальной помощи двух сотрудников — на 5120,00.
Я сама вручную не должна добавить данную сумму в стр.130. ?

Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 6 мес. ago #4772

Невнимательно прочитала ваше первое сообщение, т.к. по каждому человеку мат. помощь не превышает 4 000 руб,то «Если общая сумма материальной помощи, выплаченная организацией работнику в налоговом периоде (в течение календарного года), не превысит 4000 рублей, то такие доходы в расчет по форме 6-НДФЛ включаться не должны (т.к. в отношении них налог не исчисляется). Сделанный вывод согласуется с позицией ФНС России, изложенной в письмах от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 и от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, где указано, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 НК РФ, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ». Поэтому в общую базу раздел 1 — они попадают, в раздел 2 — нет, вручную их добавлять не нужно.

Последнее редактирование: 5 года 6 мес. ago от Ухова Наталья.
Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 6 мес. ago #4777

Спасибо за разъяснение.

Заполнение разделов 1 и 2 в отчете 6-НДФЛ

А в случае если работнику в течении календарного года выплачена материальная помощь 2 раза: 1-ый раз — 5076,10 и 2-ой раз — 5076,10
получается в строку
020 попадает сумма — 10152,20
030 попадает сумма — 4000,00
130 попадает сумма — 10152,20
140 попадает сумма — 800,00
Подскажите, все верно я поняла

Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 6 мес. ago #4787

Да, всё верно!
Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 5 мес. ago #4864

Наталья, здравствуйте. Можно у вас еще проконсультироваться,а то немного сомневаюсь, как правильно отразить в 6-ндфл за 4 квартал 2017 г.:
Отпускные выплачены 04.12.2017 г. в сумме 12000, строки заполнила таким образом:
Раздел 2: стр. 100 — 04.12.2017 г
стр. 110 — 04.12.2017 г
стр. 120 — 09.01.2018 г.
стр. 130 — 12000,00
стр.140 — 1560,00
А в разделе 1 стр. 070 (удержанный налог) — учла в 4 квартале 2017.

Или должна раздел 2 и раздел 2 стр.70 перенести в отчет 1 квартала 2018 г. -?
И такой же вопрос стоит с выплаченной досрочно заработной платой за декабрь 2017:
стр 100 — 31.12.2017
стр. 110 — 27.12.2017
стр. 120 — 28.12.2017
Выплату заработной платы за декабрь отставляю в отчете за 4 квартал ?

Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 5 мес. ago #4867

И еще будьте добры подскажите, если выплата отпускных была осуществлена 04.12.2017 г., в 6 ндфл сумма попадает в раздел 1 за 4 квартал 2017 г., раздел 2 должен быть в 1 квартале 2018 г. Если раздел 2 попадает в 6ндфл в 1 квартал 2018 г., то данная сумма попадет в 2ндфл за 2017 г.

Заранее очень признательна за пояснение.

Администратор запретил публиковать записи гостям.

материальная помощь в 6 НДФЛ 5 года 5 мес. ago #4871

1) по поводу отпускных. При автоматическом заполнении формы 6-НДФЛ, отпускные выплаченные в декабре 2017 года, должны попасть в 1 квартал 2018 года, т.к. последнее число месяца это выходной (31 декабря это воскресенье), то последний день перечисления НДФЛ по отпускным и больничным это 9 января 2018 год, а это уже 1 квартал 2018 года, соответственно в разделе 2 в стр. 070, также суммы НДФЛ попадут в 1 квартал 18го
2) по поводу зарплаты. Если зарплата за декабрь выплачена 29 декабря, то она попадет в 1 квартал 18, т.к. следующий день 30 декабря,а это выходной, поэтому для перечисления выбирается 9.01.18, а если зарплата выплачена 28 декабря или раньше, то суммы НДФЛ попадут во 2й раздел в 4 квартале 17 года,т.к. следующий рабочий день — это еще декабрь 2017 года.
6 НДФЛ должна идти с 2 НДФЛ по строкам 020-050 раздела 1, т.е. налоговая база, вычеты и сумма исчисленного налога.

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Как правильно отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Вопрос, как отражается материальная помощь в 6-НДФЛ, интересует многих руководителей предприятий и сотрудников бухгалтерии. Несмотря на видимую легкость, в этом вопросе часто возникают трудности. Ниже рассмотрим нюансы отражения, какие выплаты можно игнорировать, и что учесть при документальном оформлении.

Какая материальная помощь не показывается в 6-НДФЛ?

В законодательстве РФ указано, что в процессе расчета важно ориентироваться на приложение под №2 Приказа ФНС РФ, изданного 10 сентября 2015 года. Если какой-либо тип налогооблагаемой поддержки в этом документе отсутствуют, показывать его в расчете не требуется (это касается строк «020» и «030»).

Рассмотрим, как отражается материальная помощь в 2-НДФЛ в 2018 году на примере. Компания предоставила сотруднику единоразовую помощь по причине гибели близкого родственника. Для такой матпомощи не предусмотрен показ в 6-НДФЛ, ведь выплата не упоминается во втором приложении, о котором упоминалось выше. Если этот платеж показать в строчке «020», придется рассчитывать НДФЛ также для «030», но сделать это не выйдет. Это значит, что и в первом случае показывать матпомощь не требуется.

Матпомощь, которая не отражается в 6-НДФЛ

К этой категории относятся выплаты:

• Членам умершего настоящего или бывшего работника, который ушел на пенсию или умер.
• Лицам, пострадавшим от террористических актов в РФ, а также членам семьи.
• Людям, которые пострадали от ЧС (стихийных бедствий).

Какая материальная помощь показывается в отчете 6-НДФЛ?

Выше рассмотрены варианты матпомощи, которая не находит отражение в расчете. Но существуют и такие выплаты, которые требуют обязательного отражения. К таковым относится:

• Матпомощь, облагаемая НДФЛ — показывается в строке «020».
• Матпомощь, не облагаемая НДФЛ (в полном объеме или часть). При этом платеж показывается в приложении №2, о котором упоминалось выше. Запись осуществляется в строчке «020», а необлагаемая составляющая в «030».

Ниже выделим материальную помощь, при которой происходит заполнение 6-НДФЛ по строкам «020» и «030»:

• При выходе на пенсию при достижении соответствующего возраста или по инвалидности. В этом случае код вычета равен 503, а выплачиваемая сумма до 4000 р. за год.
• Инвалидам (выплаты со стороны специальных общественных организаций). Код вычета — 506. Сумма — до 4000 р.
• При рождении (удочерении/усыновлении) ребенка. Здесь код вычета равен 508, а предоставляемая сумма до 50 000 р. Выплаты осуществляются в срок до года с момента рождения малыша.

Сроки выплаты материальной помощи при отражении в 6-НДФЛ

Отдельного внимания заслуживают даты получения средств и удержания налогов. Здесь действуют следующие правила:

• Днем получения прибыли считается дата проведения платежа (зачислении денег на счет, выдача в кассе, перечисление на карту и так далее). Если речь идет о товаре в натуральном виде — день передачи. Именно он прописывается в строчке 100.
• Дата удержания. Пример заполнения 6-НДФЛ материальной помощи показывает, что датой удержания считается день реальной выплаты. Если передача осуществляется в натуральном виде, налог удерживается из любой финансовой прибыли. Это значит, что в 110-й строке показывается день совершения платежа в денежном виде.
• Сроки перечисления прописываются в 120-й строке. Здесь указывается день, до которого требуется перечислить средства в бюджет. Как правило, это сутки, следующие после перечисления дохода.

Как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь?

К примеру, за отчетный период предприятие выдавало только матпомощь. При этом все платежи осуществлялись в направлении разных сотрудников. Дата выдачи, реальное получение прибыли, а также удержание налога не указывается для тех типов матпомощи, которые не находят отражение в 6-НДФЛ. Если выплата материальной помощи отражается в упомянутой отчетности и полностью снижена на размер вычета, день удержания налога и срок его перевода показывается в виде «00.00.0000».

Источник: malodeneg.com

Как отразить материальную помощь в 6НДФЛ (пример 2023)

Содержание

• Что включает в себя понятие материальной помощи
• Нововведение в «зарплатных» отчетах – форма 6НДФЛ
• Отражение материальной помощи в разделе 1 отчета
• Материальная помощь, не превышающая установленный лимит или полностью не облагаемая
• Пример отражения в отчете материальной помощи сверх установленного лимита
• Материальная помощь в натуральной форме
• Материальная помощь при уходе в отпуск
• Вопросы и ошибки по теме

Существует большое количество отчетов, отражающих выплаты и удержания по работникам организации. Одним из недавних новшеств является отчет 6НДФЛ. Он призван помочь налоговому органу проконтролировать корректность удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Рассмотрим, как показать в отчете материальную помощь, выданную сотруднику.

Что включает в себя понятие материальной помощи

Материальная помощь – это разновидность поддержки, которую работодатель может оказать своему сотруднику как при наличии трудных жизненных обстоятельств, так и при наступлении приятных событий. Несмотря на то, что такая поддержка широко была распространена раньше, и сейчас она не теряет своей актуальности.

Такая выплата является единовременной и призвана помочь работнику при наступлении тех или иных событий.

Несмотря на то, что материальная помощь не связана непосредственно с трудом гражданина и не включается в фонд оплаты труда, она является доходом и подлежит обложению НДФЛ. Однако так происходит не всегда. Бывают ситуации, когда сумма помощи не облагается налогом.

Для того чтобы получить такой вид поддержки, сотрудник должен написать заявление. Обычно это делается в следующих случаях:

1. В связи с появлением ребенка. Такая выплата не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 50000 рублей
2. Если выплата произошла по случаю смерти как самого сотрудника, так и кого – то из его семьи. Не подлежит налогообложению вся сумма поддержки
3. Если работник проходит лечение и работодатель выделил деньги на эти цели. Максимальная необлагаемая сумма составляет 4000 рублей, все, что выше необходимо обложить НДФЛ
4. Материальная помощь может быть оказана в случае наступления стихийного бедствия, если в результате него получен ущерб. Сумма помощи полностью освобождается от налогообложения
5. Многие работодатели поощряют своих сотрудников при уходе на пенсию и выдают материальную помощь. Такие выплаты до 4000 рублей не облагаются НДФЛ

Материальная помощь выплачивается только после издания руководителем соответствующего приказа.

Нововведение в «зарплатных» отчетах – форма 6НДФЛ

Бланк отчетной формы состоит из титульного листа и двух разделов. В первом разделе отражаются нарастающим итогом обобщенные показатели:

• Ставка налога
• Величина доходов (включая сумму дивидендов)
• Размер вычетов
• Сумма налога, которая была исчислена и удержана с доходов
• Какое количество работников получили доход
• Суммы налога, которые не удержаны налоговым агентом, а также возвращены налоговому агенту

В разделе 2 необходимо отразить сведения за конкретный квартал. Здесь по – порядку отражаются все доходы, которые причитаются работнику и величину налога с них, даты выплаты таких доходов и последние даты, когда можно перечислять налог в бюджет.

ВАЖНО! Дата, отражающая факт получения дохода, напрямую зависит от вида выплаты. В случае с материальной помощью датой получения является момент ее выдачи сотруднику или дата выдачи в натуральном виде

Относительно формирования нулевого отчета у налоговой инспекции четкая позиция, обозначенная в письме №БС-4-11/4901 от 23.03.2016 года. В нем говорится, что если на протяжении всего года не было начислений и выплат дохода, то подавать отчет нет необходимости. Можно подстраховаться и в письме оповестить инспекцию об отсутствии доходов в рассматриваемом периоде.

Категория нарушителя	Мера ответственности
Организация	За опоздание с подачей отчета грозит ответственность по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ в размере 1000 рублей за каждый месяц
Должностное лицо	Предусмотрен штраф согласно части 1 статьи 15.6 КоАП в размере 300-500 рублей

Отражение материальной помощи в разделе 1 отчета

В обязательном порядке необходимо заполнить 6 строк отчета. Для простоты понимания здесь и далее будем брать в расчет только суммы материальной помощи.

Строка отчета	Какую информацию заносим
Строка 010	Для начала необходимо указать по какой ставке облагаются доходы работника
Строка 020	В строку вносим информацию о размере материальной помощи, которую получил работник
Строка 030	Нужно предоставить информацию о налоговых вычетах. Сюда записывается необлагаемый лимит выплаты
Строка 040	Отражаем величину исчисленного налога с полученного дохода. Если материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме, налог равен нулю
Строка 060	Показываем, сколько человек получили доход
Строка 070	Отражаем величину удержанного налога

Материальная помощь, не превышающая установленный лимит или полностью не облагаемая

Зачастую работодатели не имеют возможности выплатить помощь в крупном размере или не желают перечислять лишние налоги. В связи с этим материальная помощь выдается в сумме, не превышающей необлагаемый лимит. Например, у сотрудника умер близкий родственник. Работодатель распорядился выплатить ему помощь в размере 4000 рублей. При этом дохода не возникает, налог удерживать не нужно.

То же самое относится, например, к материальной помощи при стихии. В этом случае любая выплаченная сумма не будет облагаться НДФЛ. В отчете 6НДФЛ выплаты таких видов поддержки показывать нет смысла, иначе по итогам года могут возникнуть расхождения со справками 2НДФЛ.

Пример отражения в отчете материальной помощи сверх установленного лимита

Приведем простой пример. Логист Светлана получила 22 января 2023 года материальную помощь от работодателя по случаю рождения малыша. Сумма поддержки составила 65000 рублей. В форму отчета необходимо внести следующие данные.

Как мы знаем, при рождении ребенка налогообложению не подлежит только сумма, не превышающая 50000 рублей. Поэтому в строку 020 необходимо проставить величину полученной помощи, а в строке 030 отразить вычет 50000 рублей. Таким образом, доход, с которого нужно удержать НДФЛ составляет 15000 рублей, а сам налог 1950 рублей. Во втором разделе прописываем дату получения средств и удержания НДФЛ в строках 100 и 110, а сроком перечисления налога в бюджет будет последний день января (строка 120).

Материальная помощь в натуральной форме

Работодатель может оказывать поддержку своему работнику не только деньгами, но и в натуральной форме. При этом следует учитывать, что в целях отражения такого вида помощи в отчетности, нужно выразить полученные блага в рыночных ценах. Расчет НДФЛ производится исходя из полученной стоимости переданных товаров или услуг.

Удерживается такой налог из доходов, полученных деньгами. Иногда случается, что в течение года работодатель не успевает удержать сумму налога в полном объеме. В этом случае он оповещает самого работника и инспекцию о сложившейся ситуации в срок до 1 марта (это закреплено в пункте 5 статьи 226 НК РФ).

Представим, что сотрудник Иванов получил помощь в натуральном виде. Согласно рыночной оценке величина дохода Иванова составила 10000 рублей. Налог удержан полностью. В отчете это будет выглядеть так.

Если налог удержать не удается, то сумма из строки 070 уходит в строку 080. Все остальные строки заполняются аналогично.

Материальная помощь при уходе в отпуск

Возможность выплаты помощи в этом случае должна быть закреплена в документах компании – в коллективном договоре или в ином акте. В 6НДФЛ такая выплата будет отражаться по следующей схеме:

• Материальная помощь признается доходом той же датой, что и отпускные выплаты
• Удержание НДФЛ как с отпускных, так и с матпомощи происходит в один и тот же день
• Перечисление НДФЛ с материальной помощи должно производиться не позднее следующего дня, с отпускных — не позднее последнего дня месяца. В этом единственное существенное отличие между этими выплатами при отражении их в отчетности. В связи с этим отпускные и материальная помощь записываются двумя блоками в разделе 2

Вопросы и ошибки по теме

Вопрос

Может ли каждый из родителей получить материальную помощь при рождении ребенка?

Да может. Такое право распространяется на каждого родителя и на каждого ребенка. Материальная помощь по такому случаю, которая не превышает сумму 50000 рублей, не подлежит обложению налогом и не отражается в 6НДФЛ. Если поддержка получена в большей сумме, то налог рассчитывается исходя из разницы между общей суммой и необлагаемым лимитом.

Ошибка

При выходе работника на пенсию работодатель оказал ему материальную помощь в размере 6000 рублей. Данная сумма, в числе прочих доходов, была отражена в отчете 6НДФЛ по строке 020 в полном объеме. Это является ошибкой, поскольку существует как минимум три разъяснения ФНС, в которых говорится, что суммы, не превышающие лимит, не отражаются в данной строке отчета. В противном случае может произойти искажение данных в 2НДФЛ по итогу года.

Материальная помощь является важным стимулирующим и поддерживающим фактором для работника. Существуют различные виды такой поддержки. Какие – то суммы полностью освобождены от НДФЛ, для некоторых установлены лимиты. Это нужно учитывать при заполнении отчета 6НДФЛ.

Источник: online-buhuchet.ru