Как платить НДФЛ договор мены

Автор, юрист
Актуальность
Просмотров

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.

Бесплатная консультация юриста

• Безвозмездность. Передавая одаряемому в собственность имущество, даритель не вправе предъявлять встречные требования, деньги или услуги от одаряемого (ст. 572 ГК РФ);
• Правопреемственность. При обещании дарения обязательства умершего дарителя переходят к наследникам. Права одаряемого на подарок к его правопреемникам не переходят (ст. 581 ГК РФ);
• Запреты. Нельзя делать подарки стоимостью свыше 3 000 руб. от лица недееспособных или детей до 14 лет. Запрещается дарение в пользу сотрудников банков, государственных и муниципальных предприятий, если это связано с их трудовой деятельностью (ст. 575 ГК РФ);
• Ограничения. Даритель-юридическое лицо вправе дарить имущество, принадлежащее ему на праве оперативного или хозяйственного управления, с письменного согласия собственника. Для отчуждения имущества в совместной собственности понадобится согласие остальных владельцев (ст. 576 ГК РФ).

Обратите внимание! При дарении возможно оформление двух видов договоров: реального или консенсуального. В первом случае сделка начинает исполняться сразу после подписания. Во втором подразумевается обещание дарения, и одаряемому подарок переходит с конкретной даты или события, указанного дарителем.

19052022 Налоговая новость о НДФЛ при заключении договора мены / barter agreement

Характеристика договора мены (далее – ДМ) выглядит иначе:

• Вместо дарителя и одаряемого стороны именуются продавцом и покупателем. К сделке применяются правила купли-продажи (ст. 567 ГК РФ);
• Расходы для передачи товара возлагаются на передающую сторону. Если меняемое имущество признается неравноценным, разница в стоимости доплачивается (ст. 568 ГК РФ);
• При непредоставлении встречного исполнения обязательств или несоблюдении оговоренных сроков на передачу товара вторая сторона вправе приостановить сделку, отказаться от нее и потребовать возмещения убытков (ст. 569 ГК РФ);
• Право собственности к покупателю переходит после исполнения условий сделки, если договором не предусмотрено иное (ст. 570 ГК РФ);
• Если третьим лицом изъят обмениваемый товар по основаниям, возникшим до подписания ДМ, вторая сторона вправе требовать возмещения убытков (ст. 571 ГК РФ).

Таким образом, подарить или обменять можно любое имущество, принадлежащее дарителю или продавцу на правах собственности: недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги, ювелирные украшения, бытовую технику, дорогостоящие инструменты. Главное отличие заключается в наличии или отсутствии выгоды, а также форме и содержании договоров.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

Согласно ст. 574 ГК РФ, дарственная оформляется письменно, если отчуждается недвижимость, дарителем подарка стоимостью от 3 000 руб. выступает организация, либо договор содержит обещание дарения.

Налогообложение. Договор мены. Часть 1

На практике письменная форма требуется и в других случаях. Например, ст. 574 ГК РФ не предусматривает ее для дарения автомобилей, но в ГИБДД для постановки машины на учет от одаряемого потребуют договор на бумаге.

Совет юриста: даже если по закону письменный ДД необязателен, лучше его составить. Это позволит предусмотреть права и обязанности, ответственность сторон, а при необходимости – быстрее решить спор о подаренном имуществе в суде.

Елена Плохута

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

Образец договора дарения

В ДД обязательно указывается вся информация о сделке, иначе его не примут для регистрации, когда она требуется, или смогут оспорить третьи лица.

Какие данные понадобятся:

• Ф.И.О., адреса регистрации, паспортные данные дарителя и одаряемого;
• Сведения о подарке;
• Права, ответственность и обязанности сторон;
• Дата подписания;
• Дата начала исполнения;
• Условия расторжения или изменения ДД;
• Подписи сторон.

Плюсы и минусы

Для дарения характерно несколько достоинств и недостатков:

Плюсы Минусы

Освобождение от налогообложения при сделке между близкими родственниками, при передаче денег или дарении в натуральной форме	Одаряемые, не являющиеся дарителям близкими родственниками, платят НДФЛ в размере 13% от стоимости
Можно подарить исполнение долговых обязательств за одаряемого или право требования долга с третьего лица	Запрет на дарение между коммерческими организациями
Подаренное имущество сыну или дочери в браке в случае развода не делится (ст. 36 СК РФ)	Безвозмездность: даритель не получает взамен ничего
В дар передаются материальные и нематериальные блага (права)	Возможны высокие затраты: если ДД требует нотариального удостоверения, придется заплатить несколько тысяч нотариусу
При отчуждении доли в праве на недвижимость не нужно спрашивать согласие остальных владельцев	Для дарения части общенажитого супругами жилья придется выделять долю
Простота оформления
Сложность оспаривания (плюс для одаряемого и минус для дарителя)

Что лучше и выгоднее договор дарения или купли-продажи?

Что лучше договор дарения или ренты?

Как оформить договор дарения долга?

К форме ДМ применяются положения ст. 159-160 ГК РФ. Если не предусмотрена обязательная нотариальная форма или регистрация права собственности, сделка может быть совершена по желанию сторон устно.

Письменная форма требуется, если:

• Стоимость имущества превышает 10 000 руб.;
• Сделка производится между юридическими и физлицами;
• Требуется согласие на процедуру от третьего лица;
• В процедуре участвует поверенный по доверенности.

Важно! Если ДМ требует нотариального удостоверения, заверяется и доверенность на представителя.

Образец договора мены

Если происходит обмен недвижимостью, договор должен содержать исчерпывающие данные о сделке:

• Дата и место заключения;
• Ф.И.О., паспортные данные сторон;
• Сведения о недвижимости: адреса, площадь, кадастровые номера, количество комнат, даты постройки;
• Информация о доплате (если обмен неравноценный);
• Условия изменения и расторжения;
• Ответственность, обязанности и права покупателя и продавца;
• Сведения об обременениях (если есть);
• Даты возникновения права собственности;
• Распределение расходов;
• Подписи сторон.

Плюсы и минусы договора мены

Преимущества ДМ заключаются в быстроте оформления сделки: сторонам достаточно оговорить условия, подписать документ и обменяться имуществом. Если же у покупателя или продавца изъята обмененная вещь третьим лицом, можно потребовать возмещения убытков от второго участника процедуры.

Если ДМ признается недействительным, но имущество утрачено, сторона выплачивает второму участнику равноценную компенсацию.

Из минусов – нельзя по ДМ передать право требования долга или погашение задолженности, как при дарении. Кроме того, если граждане согласны на неравноценный обмен, им придется указывать в договоре заведомо ложную стоимость, и сделку могут признать недействительной.

Надоело читать? Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Договор дарения и мены: сравнение

Рассмотрим характеристики ДМ и ДД в сравнении:

Дарственная Мена

Безвозмездная сделка	Возмездная сделка
Обязательства возникают у одной стороны – дарителя	Обязательства характерны для обеих сторон
Действует запрет на дарение между коммерческими предприятиями и в адрес иных лиц	Запретов и ограничений нет. Но нельзя распоряжаться имуществом детей до 14 лет без согласия органов опеки
Одаряемые-не близкие родственники обязуются уплачивать НДФЛ при получении дара	При отсутствии прибыли налогообложение не предусмотрено
Нельзя получить имущественный налоговый вычет	При доплате за недвижимость предусмотрен налоговый вычет

Оспаривание договора мены или дарения

Дарственная оспаривается по основаниям, предусмотренным ст. 578 ГК РФ:

• Смерть дарителя наступила в результате виновных действий одаряемого (оспаривают наследники);
• Новый собственник совершил преступление против здоровья дарителя, его родственников;
• Даритель оформил ДД в течение полугода после признания себя банкротом, а подарок куплен за деньги от предпринимательства (оспаривается кредиторами);
• В дарственной предусмотрена отмена дарителем в случае смерти одаряемого раньше него.

Есть и другие условия отмены мены и дарения.

Например, если договор оформлен с целью прикрытия другой сделки, его могут признать притворным (ст. 170 ГК РФ). Оспариваются и договоры, составленные под влиянием заблуждения, противоправного воздействия со стороны других участников или третьих лиц; оформленные недееспособными или ограниченно дееспособными гражданами.

Судебная практика

Дарение или мена оспариваются в суде, процесс обычно проходит тяжело и требует хорошей юридической подготовки.

Но добиться признания договоров недействительными и вернуть имущество можно, что подтверждают несколько решений:

• Решение № 2-5303/2018 2-537/2019 2-537/2019(2-5303/2018;)~М-5049/2018 М-5049/2018 от 4 апреля 2019 г. по делу № 2-5303/2018 (ДМ);
• Решение № 2-1249/2018 2-1249/2018~М-1144/2018 М-1144/2018 от 13 ноября 2018 г. по делу № 2-1249/2018 (ДМ);
• Решение № 2-55/2019 2-55/2019(2-775/2018;)~М-675/2018 2-775/2018 М-675/2018 от 17 июня 2019 г. по делу № 2-55/2019.

Совет юриста: результатом оспаривания договоров становится возвращение сторон в первоначальное положение, возврат имущества. Чтобы этого не произошло, рекомендуется подойти ответственно к оформлению документов и не пытаться прикрыть одной сделкой другую.

Елена Плохута

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

Ответы юриста на частые вопросы

Нужно ли заполнять акт приема-передачи недвижимости по договору дарения или мены?

Законодательством обязательное оформление передаточного акта не установлено, но лучше составить его, чтобы подтвердить факт приема-передачи и состояние имущества на момент подписания.

Нужно ли удостоверять договор дарения или мены у нотариуса?

Не всегда. Нотариальное удостоверение требуется при отчуждении доли в праве собственности, участии представителя по доверенности или сделке с имуществом несовершеннолетнего.

Нужно ли получать согласие супруга на обмен недвижимости, купленной в браке?

Да, согласие нужно и при дарении, и при обмене. Иначе супруг, чьи права нарушены, сможет оспорить сделку в течение 1 года с момента, когда ему стало о ней известно (ст. 35 СК РФ).

Каков размер госпошлины при регистрации права собственности на жилье по договорам мены или дарения?

Величина госпошлины везде одинакова. Физлица платят 2 000 руб., юрлица – 22 000 руб. На оформление земельных участков в зависимости от категории пошлина может составлять 100-350 руб.

Что лучше для передачи недвижимости близкому родственнику: мена или дарение?

Для одаряемого выгоднее ДД: не придется платить НДФЛ и предоставлять имущество в ответ. Для продавца – ДМ: взамен он получит другую недвижимость, при отсутствии прибыли освобождается от налогообложения.

Заключение Эксперта

• Дарение подразумевает безвозмездность, мена – возмездная сделка;
• При дарении сторонами сделки признаются одаряемый и даритель, при обмене – продавец и покупатель;
• НДФЛ по ДД не платят близкие родственники дарителей, по ДМ – лица, не получившие в результате сделки прибыль. Если прибыль получена от имущества, бывшего в собственности более трех лет, налог не платится;
• Дарственная выгодна одаряемым, мена – продавцам: помимо нового жилья, при доплате покупателем они получают прибыль;
• Переход права собственности на недвижимость по ДД и ДМ подлежит регистрации в Росреестре;
• Жилье, полученное супругом по дарственной, в разделе не участвует, по ДМ – делится.

Если у вас остались вопросы, задайте их через онлайн-форму на этой странице. Наши юристы ответят в течение 5 минут!

Рекомендуем по теме

Как оформить договор дарения чужому человеку?

Как оформить договор дарения родителям (матери или отцу)?

Договор дарения жилого дома и земельного участка

Как оформить договор дарения детям (дочери или сыну)?

Договор дарения в одностороннем порядке

Как правильно оформить договор дарения на земельный участок?

Источник: socprav.ru

НДФЛ по договору мены

Если стоимость квартиры, указанная в договоре мены, равна сумме расходов на ее приобретение, налоговая база по налогу на доходы физических лиц будет равна нулю.

Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

В соответствии с п. 1 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными.

Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости передаваемой квартиры, указанной в договоре мены.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Поскольку суммы субсидии, направленные налогоплательщиком на приобретение квартиры, являются расходами данного налогоплательщика, то при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры.

Данный вывод содержится в письме Минфина от 16 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-896

3 Комментариев для «НДФЛ по договору мены»

Правильно Разгулин С.В. объяснил.
Получателем дохода по мене является сторона считающаяся продавцом.
При этом она получает доход в виде полученной ею квартиры. (денег нет, обмен равноценный).
Расходом продавца, связанным с получением этого дохода, является встречное предоставление своей квартиры, цена которой указана в договоре мены.(денег нет, обмен равноценный).
Документальным подтверждением такого расхода является сам договор мены (с ценой) и акт передачи квартиры продавца покупателю.

> Документальным подтверждением такого расхода является сам договор мены
Это где такое написано?
В письме письме Минфина от 16 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-896 предлагается использовать в качестве расходов на приобретение квартиры сумму субсидии + собственные средства, которые пошли на покупку. Т.е. затраты понесенные до договора мены (=продаже квартиры и покупке новой). Получается, что если вы владеете квартирой больше 3-лет и не воспользовались вычетом на покупку, то можно скостить налоги на 260 тыс.
А если меньше 3 лет и уже воспользовались вычетом на покупку, то надо платить налог на стоимость обмениваемого имущества. А в письме УФНС РФ по г. Москве от 30.12.2009 N 20-15/4/139525 прямо написано
»
Вместе с тем налогоплательщик (покупатель квартиры) по договору мены без доплаты не вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, поскольку отсутствуют фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с покупкой квартиры.
» Доход нет, одни налоги
Парадокс…

Екатерина Шестакова

Договорные условия (то есть подтверждением договорных отношений именно мены) будет являться договор, который вы сможете предъявить в суде. Правовое регулирование мены и ее документального подтверждения вы можете найти в ГК РФ. Вы как раз сами ответили на свой вопрос о том, что в письме УФНС также говорится, что налогоплательщик подтверждает свой вычет на основании договора. Также договор будет являться основанием для регистрации прав на собственность и получения свидетельства о собственности.

Оглавление

• Блог (7 602)
• Бухучет (491)

• бухучет в учреждениях (8)
• МСФО (84)

• договорное право (115)
• новости гражданского права (365)
• общая часть (59)
• особенная часть (4)

• международные правовые новости (980)
• формы документов (338)

• — декларации (47)
• — налоговые споры (133)
• — формы налоговых документов (436)
• виды налогов (46)
• налоговая проверка (550)
• налоговое планирование (763)
• новости налогообложения (3 124)
• ошибки налогоплательщика (196)
• перечни документов (6)
• расчет налоговой базы (17)
• судебные налоговые решения (640)

• унифицированные формы документов (20)

Источник: lawedication.com

Договор мены: оформление и налогообложение

Облагается ли договор мены квартиры налогом согласно Налоговому и Гражданскому кодексу, особенности оформления договора.

Договор мены не так распространен, как стандартная купля-продажа недвижимости, так как не просто найти два равнозначных объекта, которые бы устраивали обе стороны. Но такие случаи бывают, и когда проводится обмен квартиры на квартиру, следует принимать во внимание особенности оформления данного вида сделок.

Особенности договора мены

• Договор мены по своей форме очень схож с договором купли продажи. В нем указывается ряд стандартных и общих для всех документов такого типа данных, среди которых имена и места рождения, паспортные данные и регистрация лиц, производящих сделку, описание квартир или домов или других объектов недвижимости, данные о правах собственности. Также прописывается ряд условий, по которым объекты переходят в распоряжение новых владельцев.
• Тут есть только один принципиально отличный момент – при заключении договора мены, обе стороны передают права собственности. Поэтому при обмене, это учитывается и прописывается в договоре. Данный вид сделок также применим к тем квартирам, на которые у жителей нет права собственности.
• Если обмен неравнозначен, то в договоре прописывается разница, которая передается в наличном или безналичном вариантах.
• Переход прав происходит одновременно, но тут могут быть нюансы, все зависит от особенностей договора, в ином случае могут прописать и другие условия.
• В договоре отдельным пунктом будет идти условие, что если недвижимость отойдет в силу каких-то событий третьим лицам, которые имели право на объект до осуществления сделки, то убытки компенсируют в полном объеме и возместят ущерб. Избежать этого можно только в том случае, если другая сторона сможет доказать то, что участник сделки знал об этом условии.

Налогообложение: тонкости

Налоговый кодекс никак не определяет особенности взимания процентов в пользу государства, если происходит обмен квартиры на квартиру, но вот в Гражданском Кодексе РФ прописано, что условия налогообложения тут такие же, как и в случае со стандартным договором купли-продажи. Если обе стороны имели недвижимость в своем владении дольше, чем три года, то НДФЛ платить не потребуется.

В случае если объекты оказались в праве собственности ранее, то оплата НДФЛ рассчитывается с учетом налогового имущественного вычета. Стоит также учесть, что избежать внимания контролирующих органов при обмене неравноценных квартир не получится. Налоговая тщательно отслеживает такие случаи поэтому декларироваться придется однозначно.

Источник: domell.ru