Как платить НДФЛ по ставке 15

При уплате налога по ставке 15 % в платежном документе укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина РФ от 12.10.2020 № 236Н). Доходы, превышающие 5 млн рублей, и НДФЛ по ставке 15 % подлежат отражению в отдельных разделах 6-НДФЛ.

Что значит НДФЛ 15%?

НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов обязаны платить физлица – резиденты и нерезиденты России, в том числе предприниматели, которые заработали за год больше 5 млн руб. . физлица не ИП с доходов, которые обязаны задекларировать и заплатить с них налог самостоятельно, а также при доплате НДФЛ по налоговому уведомлению.12 янв. 2021 г.

Когда платить НДФЛ с заработной платы?

Удержанный НДФЛ с заработной платы в 2021 году налоговый агент обязан перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог надо в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).5 июл. 2021 г.

Источник: www.quepaw.com.ru

Инвестиции с Левоном Акоповым. Как платить НДФЛ по ставке 15%

НДФЛ 15 процентов. Кто будет платить такой налог в 2021 году?

С 2021 года будут повышенная ставка НДФЛ будет применяться при следующих условиях:

1. сумма дохода в год превысила 5 млн руб;
2. доход входит в список, утверждённый законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Эти списки отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. К налоговым резидентам РФ в общем случае относятся те, кто находился на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В 2021 году из-за пандемии коронавируса перемещаться через государственные границы было намного сложнее, чем обычно. Поэтому лимит для признания физического лица налоговым резидентом РФ в 2020 году был снижен до 90 дней (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Не исключено, что это распространят и на 2021 год, но пока такой информации нет.

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.

Кто платит НДФЛ по ставке 15 процентов? Как считать?

Какие доходы будут облагаться по ставке 15%?

С доходов до 5 млн руб. нужно будет платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.

Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные и т.п., а также доходы:

1. От долевого участия.
2. В виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
3. По различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
4. От участия в инвестиционном товариществе.
5. В виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ):

1. Доходы иностранцев, которые работают по патенту.
2. Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
3. Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
4. Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
5. Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.

Основная налоговая база и совокупность налоговых баз

Вводятся понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Пороговое значение и прогрессивную ставку НДФЛ будут применять в отношении совокупности баз.

Для налоговых резидентов РФ основная налоговая база состоит доходов по которым применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК (подпункт 9 пункта 21 статьи 210 НК РФ).

Для налоговых резидентов РФ совокупность налоговых баз состоит из следующих доходов (пункт 21 статьи 210 НК РФ):

• от долевого участия, в том числе в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации;
• в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей;
• по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами;
• по операциям РЕПО, предметом которых являются ценные бумаги;
• по операциям займа ценных бумаг;
• по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете;
• полученные участниками инвестиционного товарищества;
• в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
• иных доходов, по которым применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК (к примеру, заработная плата).

Каждую из этих налоговых баз нужно рассчитывать отдельно.

Налоговые вычеты по НДФЛ

По общему правилу (пункт 3 статьи 210 НК в новой редакции) стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие вычеты применяют только к основной базе. Однако возможны исключения. Так, доходы по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами можно уменьшить на положительный финансовый результат от реализации обращающихся ценных бумаг и на вычеты при переносе на будущее убытков.

Другой особенностью для стандартных, социальных вычетов и имущественных вычетов на покупку жилья и проценты по ипотеке являются случаи, когда их не могут учесть при расчете основной базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (п. 6 ст. 210 НК РФ).

На какие доходы не распространяется повышенная ставка?

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

1. 15% для полученных дивидендов.
2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Подоходный налог в разных государствах

Как в 2021 году заплатить НДФЛ по ставке 15%?

НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. платят по ставке 15%. Как рассчитать и заплатить налог, разъяснила ФНС в письме от 28.07.2021 № БС-4-11/10619.

С 2021 года действует прогрессивная шкала для расчета и уплаты НДФЛ. В связи с этим ФНС напомнила, что повышенной ставкой в 15% облагаются все доходы физического лица (к примеру, работника). В том числе, выплаты заработной платы, дивиденды и т.д. Конечно, не обошлось и без исключений — в расчет не включают доходы, полученные с продажи имущества, подарки, а также страховые выплаты по договору страхования пенсионного обеспечения.

Ставку 15% применяйте к каждой налоговой базе отдельно:

• по дивидендам;
• по остальным видам доходов (зарплаты, вознаграждения по договору ГПХ и др.).

В частности, рассчитать налог по ставке 15% потребуется тогда, когда облагаемые доходы по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят сумму в 5 млн руб. (ст. 224 НК). Расчет НДФЛ будет таким: 650 000 руб. (5 млн руб. x 13%) и 15% с разницы между суммой доходов и 5 млн руб.

Чтобы не допустить ошибок, ориентируйтесь на пример расчета.

Если в этом году перечисляли физическому лицу дивиденды, налоговую базу рассчитайте отдельно от других видов доходов. К примеру, если в 2021 году сотрудник получил зарплату суммой в 4,5 млн руб., а дивиденды — 1,6 млн руб., то расчет будет следующим:

• НДФЛ с зарплаты: 585 000 руб. (4500 000 x 13%);
• НДФЛ с дивидендов: 208 000 руб. (1600 000 x 13%).

Сам факт, что суммарный доход превысил отметку 5 млн руб., значение не имеет (ст. 214 НК).

Источник: glavbuh2000.ru