Процедура налогового вычета подразумевает предоставление компенсации со стороны государства, выделяемой из числа налоговых отчислений гражданина и возвращаемых ему единовременно или отдельными платежами в несколько приемов с учетом различных социально значимых обстоятельств, льгот, заслуг и т.д. Налоговый вычет при покупке квартиры представляет, таким образом, компенсацию из выплаченных налогов в случае приобретения жилплощади в собственность. С 2014 года такой вычет может достигать суммы в 260 тыс. рублей.
Описание процедуры
Процедура налогового вычета подразумевает возможность после приобретения новой жилплощади уменьшить налогооблагаемый доход гражданина. При этом можно получить возврат налогов в виде определенной, фиксированной законодательством суммы, которую налоговый орган предоставит обратно в распоряжение гражданина безвозмездно, или же просто не выплачивать определенную сумму в рамках налогового бремени.
Налоговый вычет за покупку квартиры. Декларация 3-НДФЛ через личный кабинет. Инструкция 2023
Процедура доступна для облагаемых подоходным налогом граждан РФ, находящихся на службе, работающих или занимающихся бизнесом и, соответственно, выплачивающих подоходный налог, вычет из которого и будет производиться.
Если имущество было приобретено после первого января 2014 года, максимальная сумма, с которой имеется возможность произвести налоговый вычет – 2 миллиона в рублях.
При этом под вычет попадает 13% (сообразно значению подоходного налога) от этой суммы, то есть, на пределе – двести шестьдесят тысяч рублей. В данном случае – речь идет о сумме, которую гражданин выплачивает в рамках сделки по недвижимости без кредитных обременений.
Также с 1 января 2014 года государство разрешает получить налоговый вычет по ипотечным выплатам или иным кредитным обязательствам под жилую недвижимость, максимальная сумма под обеспечение при таком вычете – 3 миллиона в рублях, на пределе получается триста девяносто тысяч рублей.
В случае, если недвижимость была приобретена до 2008-го года, предельный объем выплаты вычета может составить 130 тыс. рублей (вычитается из максимального доступного к этому сроку миллиона рублей по сделке). В то же время, при осуществлении выплат с кредитным обременением и своевременной уплатой процентов, до 2014 года, имеется возможность получения компенсации по сумме выплаченных средств без ограничения объема (также 13% от суммы).
Сумма, из которой может накопиться до 2 млн. вычета, рассчитывается по следующим целям и типам расходов:
- При приобретении жилого дома на территории РФ полностью или в рамках доли в нем учитываются:
- непосредственно сделка по покупке имущества, как уже готового, так и на этапе строительства;
- расходы на формирование проекта строительства и расчет сметы;
- расходы на покупку материалов, идущих затем в строительство и в отделку жилплощади;
- расходы на обеспечение услуг и работ по отделке приобретенного здания, а также непосредственно на его возведение;
- обеспечение устройства и подводки к жилью газа, света, воды, а также прокладка канализации, под выплату подпадает подключение к общим сетям и формирование автономного контура.
- При приобретении в рамках границ РФ доли или полного права собственности на комнату или квартиру:
- непосредственно сделка по покупке имущества может осуществляться в отношении уже сданной в собственность жилплощади или на этапе строительства, например, по договору долевого участия;
- покупка материалов, которые необходимо использовать для отделки жилого помещения;
- разработка проекта, а также формирование сметы на работы по отделке жилплощади;
- непосредственно оплата работ и различных типов услуг, приобретаемых для обеспечения отделочных работ на объекте.
- При приобретении участка земли, если целью данной покупки является дальнейшее возведение на этом пространстве жилого здания.
- Вычет может предоставляться под условия осуществления погашения кредитов (ипотечного и других типов), целью которых непосредственно должна являться покупка жилого помещения, квартиры, дома или земли на территории РФ или же осуществление строительства своего жилья. При этом в расчет идут только кредитные обязательства по отношению к российским кредиторам (организациям, банкам, ИП и т.д.).
- Также под вычет попадают займы, взятые для обеспечения рефинансирования уже существующих обязательств под приобретение или строительство своего жилья.
Право получить и распорядиться налоговым вычетом имеют:
- лицо, во владении (собственности) которого находится имущество;
- право на вычет также имеет второй супруг, если он до этого ни разу не прибегал к процедуре уменьшения налогооблагаемого дохода после покупки жилой недвижимости, не участвовал в сделке по покупке имущества под текущий вычет и сделка совершилась в браке, предусматривающем совместное приобретение и владение;
- в случае с собственником жилого помещения, еще не пересекшим порог совершеннолетия, вычет может быть предоставлен одному из его родителей, если таковой не использовал своего права на получение компенсации ранее, в других обстоятельствах.
Дополнительные обстоятельства
При осуществлении процедуры налогового вычета при покупке квартиры в учет идут только те расходы, которые гражданин (собственник) понес самостоятельно.
То есть, на выплаты, проведенные третьими лицами, работодателем, сторонними организациями, при получении квартиры от государства, выплате субсидий из бюджета, наследовании, использовании материнского капитала и любых других обстоятельствах, не подразумевающих участия личных доходов, налоговый вычет из подоходного налога не полагается.
Также не подпадает под условия предоставления налогового вычета ситуация, когда расчеты производятся между взаимозависимыми персонами. Под взаимозависимыми в данном случае нормативно подразумеваются родители и дети, мужья и жены, работники и работодатели, близкие родственники и т.д.
Приобретение жилплощади в рамках обмена (по договору) с осуществлением доплаты – вполне законная процедура, в рамках которой имеется возможность получить уменьшение налогооблагаемого дохода.
Имущество, которое было приобретено по долям, если покупка произошла до 2014 года, под вычет подпадает по принципу распределения, в зависимости от объема доли на каждого собственника. В случае с долями после наступления 2014-го – распределение идет не по долям, а по тем расходам, которые по факту понесли собственники в ходе приобретения жилплощади.
Принципы расчета налогового вычета на квартиру
Рассчитывая налоговые выплаты, которые могут быть компенсированы государством при покупке жилой недвижимости, стоит учитывать, что их объем зависит непосредственно от понесенных на приобретение жилплощади расходами, а также от общего годового объема выплаченных гражданином налогов.
То есть, в год сумма возврата или вычета по налогам не может превышать общего годового значения 13% подоходного налога, перечисленного гражданином государству, а также за все время выплаты/снижения бремени не может превышать 2 000 000 руб. или 3 000 000 руб. при сделке из собственных финансов или при оплате процентов по ипотеке соответственно.
- Общая сумма, которая может быть компенсирована по возврату налогов, составляет тринадцать процентов от объема сделки, при этом стоит учитывать, что речь идет о сделке на любую сумму, и когда жилье по своей стоимости превосходит 2/3 млн. руб., и когда объем до этих значений не дотягивает. То есть 260/390 тыс. руб. – это исчерпывающее значение финансовых ресурсов, которые можно получить по возврату налогов. Стоит также иметь ввиду, что в отношении жилья, приобретение которого состоялось до наступления 2014 года, под возврат налогов подпадает одинарная покупка, то есть, получить возврат можно за одну сделку по жилой недвижимости в жизни. В случае с покупкой жилья после 2014-го – вычет можно запрашивать суммарно по любому количеству сделок по жилой недвижимости, пока не будет достигнут предел в 2/3 млн. и 260/390 тыс. руб. соответственно.
- После приобретения жилья на налоговые вычеты или возврат можно подавать каждый год, при этом из объема выплачиваемых налогов гражданина будут вычитаться соответствующие тринадцать подоходных процентов или же сумма такого же объема будет возвращаться. Превысить годовой объем выплат за пределы суммы выплаченных налогов нельзя. При этом выплаты могут производиться до достижения максимальной суммы каждый год, если, соответственно, каждый год подается заявление на налоговые вычеты.
Налоговый вычет предельным значением 260/360 тыс. руб. – это вся возможная на срок жизни гражданина выплата компенсации государством при покупке квартиры/дома/земли в собственность для проживания.
Примерные таблицы расчетов
| Случай | Пример расчета |
| Покупка жилья после 2014 | Гражданин покупает на собственные деньги квартиру в 2014 году, далее он имеет право подать запрос на предоставление вычета по налогам. Сумма сделки по квартире составляет 2 500 000 руб., для налогового вычета она снижается до 2 000 000 руб. Для определения вычета следует простой расчет – из 2 млн. руб. высчитывается 13% получается 260 тыс. руб., на которые и имеет право гражданин. |
| Покупка жилья после 2014 года, сумма сделок | Гражданин покупает в 2014 году квартиру за 1 300 000 руб. Далее он подает на возмещение и имеет право претендовать на 1 300 000 * 0.13 руб. итого – 169 000 руб. В 2015 году приобретается еще одна квартира за 750 000 руб. Появляется возможность снова подать на налоговый вычет, при этом «лишние» 50 тыс. не учитываются (1 300 000 + 750 000 = 2 050 000 тыс.), предел наступает при 2 млн. руб. Но при этом гражданин имеет право дополучить вычетом или возвратом еще 750 000 * 0.13 = 97 500 руб. Из этой суммы он получит 91 000 руб. поскольку предел вычета определен по 13% от 2 млн., оставшиеся 6 500 руб. превышают суммарные указанные значения и не предоставляются. |
| Покупка жилья с кредитными обязательствами после наступившего 2014 года | Гражданин приобрел квартиру по ипотеке в 2014 году и выплатил ее в полном объеме в 2016 году. Сумма ипотеки составила 4 млн. руб. Из этих 4 млн. он имеет право требовать вычет по предельным 3 млн. руб. От государства он получит 3 000 000 * 0.13 = 390 000 руб. За «бортом», таким образом, остаются не входящие в предел 130 тыс. из «лишнего» миллиона. |
| Покупка жилья по кредитным обязательствам до 2014-го года | Гражданин приобрел квартиру по ипотеке до 2014 и выплатил 4 000 000 руб. В соответствии с законодательством, он имеет право на предоставление выплаты по погашенному кредиту без ограничения суммы, в количестве 13% общего объема. То есть 4 000 000 * 0.13 = 520 000 руб., которые может получить гражданин в случае с ипотекой до 2014 года. |
| Меньшая сумма приобретения до 2014 года | Гражданин приобрел до 2014 года квартиру за 1 750 000 руб. Он воспользовался своим правом и подал заявление на компенсацию. Получается – он имеет право на 1 750 000 * 0.13 = 227 500 руб. Получив эту сумму, гражданин уже не будет иметь право запрашивать налоговый вычет за покупку квартиры, то есть, «за бортом» останутся еще 32 500 руб., которые гражданин не получит уже никогда. |
| Отчисления с учетом подоходного налога | Гражданин подает заявку на предоставление налогового вычета в размере 130 000 руб. в 2015 году. При этом, он зарабатывает за год 400 000 руб., из которых 13 процентов, то есть 400 000 * 0.13 = 52 000 руб. составляют сборы по подоходному налогу. Таким образом, по заявке за 2015 могут быть предоставлены 52 тыс. руб., еще 52 тыс. руб. могут быть перенесены на следующий год (2016), и еще 52 на след. год (2017), а оставшиеся 4 тыс. могут быть вычтены еще годом позже (2018). При этом, если суммарно было приобретено недвижимости на 2 млн. и более, гражданин имеет право продолжить подавать заявки на получение вычетов, пока сумма выплат не достигнет 260 000 руб. Стоит учесть, что также имеется возможность подавать заявку с запросом вычетов по прошлым годам, но возврат предоставляется только за три предшествующие года. То есть, подав заявку по сделке в 2018 году, гражданин получит возможность получить деньги (по 52 тыс.) за 2015, 2016, 2017 годы, и «добрать» оставшиеся 4 тыс. в 2018 году. |
Инструкция по получению налогового вычета и необходимая документация
Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно у нанимателя работника (стороны, предоставляющей работу) или непосредственно в налоговой. Алгоритм, при непосредственной заявке в службу по сбору налогов:
- Осуществить сбор необходимой документации, задачей которой становится подтверждение права владения приобретенной недвижимостью;
- Осуществить сбор необходимой документации по осуществленным платежам;
- При необходимости – готовим документы, дающие подтверждения права совместной собственности на жилплощадь;
- В бухгалтерии места своей работы (или мест работы, в случае наличия нескольких таковых) необходимо испросить справку, по которой происходит уточнение налогов, что были начислены или удерживались за необходимый к вычету год;
- Подготавливаем декларацию по налогам;
- Подаем в соответствующий орган по налогам и сборам справки, заявление, документацию о доходах, налогах и на приобретенное имущество;
- Ожидаем решения соответствующей службы;
- Получаем вычет или возврат налоговых средств.
Документы, которые обеспечивают подтверждение права владения соответствующей недвижимостью:
- если был возведен или куплен отдельный дом (жилой) – свидетельство, подтверждающее гос. регистрацию права на это имущество;
- если была куплена квартира или отдельная комната в многоквартирном здании – договор, подтверждающий факт покупки, акт, в котором отмечено, что собственность или доля собственности были переданы соответствующему лицу, государственное свидетельство о регистрации собственности (права на нее);
- если приобретается участок земли, на котором планируется возведение жилья или установка готового жилого объекта – свидетельство на право собственности государственного образца;
- если вычет должен быть получен под кредитные обязательства – договор, который дает подтверждение факта получения займа, ипотеки, кредитного бремени с соответствующими графиками осуществления платежей по процентам и для погашения суммы.
Документы по платежам, призванные дать подтверждению факта совершенных на покупку имущества расходов:
- выписки по банковской документации, говорящие о том, что покупатель переводил финансовые средства продавцу;
- квитанции, которые прилагались к приходным ордерам;
- чеки – кассового образца и товарного образца;
- акты, дающие подтверждение факта закупки материалов под отделку и возведение жилого строения, с прописью данных продавца.
Документы, которые служат доказательством осуществления выплат по кредитам под приобретенную в собственность недвижимость:
- выписка, предоставляемая с активного на момент осуществления выплат лицевого счета гражданина;
- справка, предоставляемая организацией, осуществившей процедуру кредитования, которая подтверждает факт произведенных выплат;
- другие док-ты.
Документы, актуальные в случае совместного владения имуществом:
- копия документа, подтверждающего законность брака;
- заявление, в рамках которого супруги определяют объем и форму распределения полученных от государства (вычетом или возвратом) средств.
Необходимая для нал. службы документация:
- 3-НДФЛ – заполняется стороной, подающей на предоставление уменьшения налогооблагаемого дохода;
- 2-НДФЛ – запрашивается в отделе нанимателя, ответственном за предоставление такой документации (бухгалтерия, фин. отдел и т.д.).
Осуществление процедуры уменьшения налогооблагаемого дохода также возможно, если обратиться к работодателю, она имеет такой алгоритм:
- В произвольном формате формируется заявление, цель которого – получить уведомление нал. службы о том, что у лица имеется право на уменьшение налогооблагаемого дохода;
- Провести подготовку всей необходимой документации, служащей доказательной базой возможности получения возврата или вычета;
- Представить оформленное заявление и заверенные документы в подразделение налоговой службы (обращение происходит по месту нахождения или проживания) для получения соответствующего уведомления о возможности производства вычета;
- В течении тридцати дней, согласно установленным законодательным ограничениям, налоговый орган имеет обязательство предоставить гражданину правильно заполненное уведомление;
- Полученное уведомление предоставляется на место работы (в бухгалтерию, начальству или иному ответственному сотруднику) и служит основанием для работодателя, в зависимости от установленной суммы вычета, перестать удерживать НДФЛ из заработной платы подавшего уведомление гражданина весь остающийся год или время, за которое объем вычета будет покрыт.
Если в службу по сбору налогов подаются копии каких-либо документов, с ними необходимо располагать также и оригиналами, с которыми должен иметь возможность, при наличии необходимости, ознакомиться инспектор.
Право на предоставление гражданину вычета по выплаченным налогам наступает с того временного периода (года), в течение которого был получен док-т, удостоверяющий право владения жилым имуществом. То есть значение имеют даты, отмеченные в ДДУ или св-ве о регистрации права на владение недвижимостью.
При подаче заявления на производство вычетов (налоговых) по месту работы стоит учитывать, что работодатель будет располагать правом и возможностью (и, соответственно – обязательством) не проводить удержание из ЗП НДФЛ только с месяца, когда было получено соответствующее уведомление.
То есть, получать вычеты непосредственно со стороны работодателя, с учетом права службы по налогам выдавать уведомление тридцатидневный срок, можно, как правило, не больше 11-ти месяцев года.
Видео: налоговый вычет при покупке жилья
Образец, по которому заполняется заявление
В налоговой декларации по форме стандарта 3-НДФЛ необходимо заполнить следующие поля и внести такие данные:
- налоговый период;
- Ф.И.О подающего заявление, данные о дате и месте рождения;
- данные, указанные в паспорте;
- статус налогоплательщика – речь идет о том, является ли гражданин налоговым резидентом РФ, если лицо резидентом не является, ему не может быть предоставлен налоговый вычет;
- адрес проживания или расположения;
- контактные данные для обратной связи;
- в первом разделе формы указываются сведения по налогам и выплатам гражданина, которые должны быть внесены в казну или по которым необходимо провести возврат;
- второй раздел включает расчет относительно базы налогов и облагаемой оными суммы;
- на листе А-формы за 2016-й год указываются финансовые поступления, поступающие от источников, в рамках РФ;
- на листе Б – финансовые поступления из-за пределов РФ, подверженные налоговому обременению;
- на листе В – финансовые поступления от бизнеса, адвокатской и иной частной практики;
- на листе Г – проводится расчет по сумме доходов, которые не подлежат налоговому обременению;
- непосредственно на листе Д1 идет указание по покупке либо осуществлению возведения недвижимого имущества различных типов, включая жилую недвижимость, дающую возможность произведения возврата или уменьшение налогооблагаемого дохода;
- на листе Е1 указываются, в том числе, стандартные вычеты, которые можно осуществить по выплаченным гражданином налогам.
Образец налоговой декларации 
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ 
Видео — Как быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета
При покупке квартиры или иной жилплощади налоговый вычет или возврат финансовых средств можно получить в нал. службе или через работодателя можно реализовать подтвержденную документами процедуру временного прекращения удержания НДФЛ. Таким правом располагают только граждане РФ, которые работают и платят налог на доходы.
По состоянию на 2023 год имеется возможность получения компенсации в размере двухсот шестидесяти тысяч рублей для сделок из своих средств и трехсот девяноста тысяч рублей для сделок, где имеется кредитное обеспечение.
Уменьшение налогооблагаемого дохода – полностью законная процедура, которая не налагает на заявителя никаких санкций, никак негативно не влияет на отношения с нал. службой. При осуществлении данной процедуры проверке подлежат исключительно док-ты, поданные гражданином в процессе обращения, другая его деятельность, в рамках стандартной ситуации протекания процесса, нал. орган не интересует и не проверяется.
Источник: 2ann.ru
Налоговые вычеты при покупке квартиры
Налоговый вычет при покупке квартиры (жилой недвижимости, в том числе земли) – это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на приобретение недвижимого имущества.
Вы можете заполнить декларацию онлайн для получения вычета по расходам, связанным с покупкой или строительством жилой недвижимости (в том числе земли).
Кто может получить вычет при покупке квартиры
На налоговый вычет на приобретение недвижимого имущества имеют право физлица, официально работающие и имеющие доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13 % (за исключением доходов в виде дивидендов). Указанные физлица обязательно должны иметь статус налоговых резидентов.
Вычет может быть получен только в части собственных денежных средств, израсходованных на приобретение недвижимости. Таким образом, в части бюджетных средств, работодателей, иных лиц или средств материнского капитала – вычет не может быть предоставлен.
На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и отправить ее на проверку нашему специалисту.
Вычет может быть получен родителями (в т.ч. усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые приобретают жилье с его оформлением на своих детей (в том числе подопечных) в возрасте до 18 лет. При этом дети в будущем право на имущественный вычет не теряют.
Виды недвижимого имущества, по которым можно получить вычет
Имущественный вычет может быть получен на следующие объекты недвижимого имущества:
- жилые дома, квартиры, комнаты;
- доли в жилых домах, квартирах, комнатах;
- земельные участки под ИЖС (индивидуального жилищного строительства);
- доли в земельных участках под ИЖС;
- земельные участки, на которых расположены приобретенные жилые дома;
- доли в земельных участках, на которых расположены приобретенные жилые дома;
- жилые дома с земельным участком.
Указанный выше перечень является закрытым, следовательно, по расходам на приобретение любого другого имущества вычет получить нельзя!
В каком размере может быть получен вычет при приобретении жилой недвижимости
Имущественный вычет на приобретение (в том числе строительство) недвижимого имущества условно можно разделить на 2 вычета (письмо Минфина России от 11 июля 2018 г. N 03-04-05/48306):
- расходы на приобретение (покупка или строительство) имущества;
- расходы, на гашение процентов по кредитам (например, по договору ипотеки) или процентов по кредитам, которые направлены на перекредитование ранее взятых кредитов.
4 правила:
1) Если налогоплательщик заявил право на вычет (в том числе вычет по ипотеке) по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года, в будущем, по другим объектам, вычеты уже получать нельзя.
Вычет может быть получен в пределах 2 000 000 рублей (по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2008 года – 1 000 000 рублей) расходов, связанных с приобретение недвижимости.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам не ограничен.
Минфин выпустил очередное письмо, подтверждающее данное правило (письмо Минфина России от 14 июня 2018 г. N 03-04-05/40733).
Иванов И.И. в 2012 году приобрел в собственность квартиру в ипотеку.
Стоимость квартиры — 2 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2012 год — 150 000 рублей. В 2013 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры и по уплаченным процентам.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру стоимостью 500 000 рублей, также в ипотеку.
Согласно Правила 1, Иванов И.И. имеет право на получение вычета только по первой квартире, так как вычет по ней (в том числе по процентам) уже был им заявлен и право собственности на квартиру было оформлено до 01.01.2014 года.
Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (2 000 000*13% = 260 000; 2 000 000 — это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов 19 500 рублей (150 000*13% = 19 500).
2) Если налогоплательщик заявил право на вычет (без вычета по ипотечным процентам) по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года, в будущем, налогоплательщик имеет право на получение еще одного вычета, но только в части процентов по ипотеке и только по одному объекту, право собственности на который должно быть после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет может быть получен в пределах 2 000 000 рублей (по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2008 года – 1 000 000 рублей) расходов, связанных с приобретение недвижимости.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам — не более 3 000 000 рублей.
Иванов И.И. в 2012 году приобрел в собственность квартиру (без ипотеки).
Стоимость квартиры — 2 500 000 рублей. В 2013 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру (в ипотеку) стоимостью 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год — 100 000 рублей.
Согласно Правила 2, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире и по второй квартире, но только в части ипотечных процентов, так как право собственности на первую квартиру возникло до 01.01.2014 года, тогда вычет по второй квартире возможен только в части ипотечных процентов.
Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (2 000 000*13% = 260 000; 2 000 000 — это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов по второй квартире 13 000 рублей (100 000*13% = 13 000).
3) Если налогоплательщик заявил право на вычет (в том числе вычет по ипотеке) по объекту, право собственности на который возникло после 01.01.2014 (включительно) года, в будущем, по другим объектам вычеты получить можно, но только с учетом общего ограничения стоимости всех объектов (потраченных средств на приобретение) – не более 2 000 000 рублей и только без учета ипотечных процентов, при этом право собственности на все объекты должно датироваться после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.
Иванов И.И. в 2014 году приобрел в собственность квартиру в ипотеку.
Стоимость квартиры — 1 500 000 рублей. Уплаченные проценты по договору ипотеки за 2014 год — 150 000 рублей. В 2015 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры и по уплаченным процентам.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще одну квартиру стоимостью 900 000 рублей, также в ипотеку.
Согласно Правила 3, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире (в том числе по процентам) и по второй квартире, но только в части основной стоимости квартиры (без учета процентов по ипотеке), так как ипотека уже была заявлена в декларации по первой квартире.
Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (1 500 000*13% = 195 000 — это по первой квартире плюс 500 000*13% = 65 000 — это по второй квартире, 1 500 000 + 500 000 = 2 000 000; 2 000 000 — это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов 19 500 рублей (150 000*13 % = 19 500).
4) Если налогоплательщик заявил право на вычет (без вычета по ипотечным процентам), по объекту(ам), право собственности на которые возникло после 01.01.2014 (включительно) года, в будущем, по другим объектам вычеты получить можно, но только с учетом общего ограничения стоимости всех объектов (потраченных средств на приобретение) – не более 2 000 000 рублей, а также в части ипотечных процентов только по одному объекту на выбор, при этом, право собственности на все объекты должно датироваться после 01.01.2014 (включительно) года.
Вычет в части расходов по ипотечным процентам – не более 3 000 000 рублей.
Иванов И.И. в 2014 году приобрел в собственность квартиру (без ипотеки).
Стоимость квартиры — 1 100 000 рублей. В 2015 году он подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил право на вычеты по основной стоимости квартиры.
В 2015 году Иванов И.И. купил еще 2 квартиры в ипотеку: стоимость первой квартиры 500 000 рублей, уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год — 100 000 рублей. И стоимость второй квартиры — 1 100 000 рублей, уплаченные проценты по договору ипотеки за 2015 год — 50 000 рублей.
Согласно Правила 4, Иванов И.И. имеет право на получение вычета по первой квартире, по второй квартире, и по третьей квартире, но по какой квартире заявлять вычет на проценты решать Иванову И.И., так как вычет в части ипотечных процентов возможен только по одной квартире на выбор.
Расчет: Иванов И.И. имеет право на возврат из налоговой инспеции 260 000 рублей (1 100 000*13% = 143 000 — это по первой квартире плюс 500 000*13% = 65 000 — это по второй квартире плюс 400 000*13% = 52 000 — это по третьей квартире, 1 100 000 + 500 000 + 400 000 = 2 000 000; 2 000 000 — это ограничение, то есть максимально возможная сумма расходов на приобретение недвижимости, которую можно принять к вычету) и в части уплаченных процентов по выбранной квартире, например, второй — 6 500 рублей (50 000*13 % = 6 500).
Таким образом:
- вычеты по ипотечным процентам возможны только по одному объекту недвижимого имущества:
— по объекту, право собственности на который возникло до 01.01.2014 года — без ограничений,
— по объекту, право собственности на который возникло после 01.01.2014 года — не более 3 000 000 рублей (то есть вернуть можно 3 000 000*13% = 390 000) - вычеты по основной стоимости объектов возможны:
— если право собственности возникло до 01.01.2014 года — можно получить только по одному объекту и не более 2 000 000 рублей (то есть вернуть можно 2 000 000*13% = 260 000), по объектам до 01.01.2008 года — 1 000 000 (можно вернуть 1 000 000*13% = 130 000),
— если право собственности возникло после 01.01.2014 года — можно получить по любому количеству объектов, но не более 2 000 000 (то есть вернуть можно 2 000 000*13% = 260 000)
Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.
Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).
Допустим, в вышеприведенных примерах, заработная плата за год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 190 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 24 700 (190 000*13 % = 24 700).
Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на большие суммы возврата из налоговой, за конкретный год он сможет вернуть не более 24 700 рублей. Но, в отличие от других вычетов (например, вычетов на обучение или лечение), неиспользованный остаток не сгорает и переносится на следующие годы. Так можно получать возвраты из налоговой хоть до пенсии.
По каким расходам может быть получен имущественный вычет
Имущественный вычет может быть получен по следующим расходам:
| Новое строительство или приобретение жилого дома (доли в нем) |
Приобретение квартиры, комнаты или доли в них |
| Расходы, связанные с разработкой проектной или сметной документацией |
Расходы, связанные с приобретением квартиры, комнаты, доли в них, или прав на квартиру, комнату, доли в них в строящемся доме |
| Расходы на покупку строительных или отделочных материалов* |
Расходы на приобретение отделочных материалов* |
| Расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе неоконченное строительство |
|
| Расходы по строительству (достройке дома или доли в нем) и отделке* |
Расходы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли, а также расходы на изготовление проектной и сметной документации на проведение отделочных работ* |
| Расходы, связанные с подключением к электро- водо-газоснабжения, канализации или создание автономных источников |
*Указанные затраты можно заявить к вычету, только если жилье, согласно договора, покупается как незавершенное строительством или без отделки.
Нельзя учесть следующие расходы:
- на восстановительный ремонт жилья;
- если, при получении ипотеки в иностранной валюте, возникла курсовая разница;
- если была осуществлена оплата за преимущественное право требования по договору долевого участия в строительстве;
- перепланировка и реконструкция;
- затраты на оформление права собственности или на нотариуса;
- на сантехнику;
- на строительные инструменты, необходимые для ремонта или отделки помещения;
- за газовое оборудование;
- за установку пластиковых окон;
- страхование финансовых рисков;
- комиссии за оформление документов (об оплате ипотечных процентов);
- уплата страховых премий;
- уплаченные проценты за рассрочку.
Когда и как может быть получен вычет на приобретение недвижимого имущества
Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий:
- Наличие документально-подтвержденных расходов, связанных с приобретением объектов недвижимого имущества;
- Оформлены соответствующие документы, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию (свидетельство о праве собственности, акт приема-передачи и т.п.)
Таким образом, право на вычет возникает с того года, когда были оформлены соответствующие подтверждающие документы, а также в последующие периоды.
Если, например, право собственности на объект недвижимого имущества было оформлено в 2014 году, тогда право на вычет возникает с 2014 года.
Право собственности на объект недвижимого имущества указывается в:
- Свидетельстве о регистрации права собственности — при приобретении недвижимости по договору купли-продажи (с 15.07.2016 года — Свидетельства больше не выдаются, подтвердить право собственности можно при помощи Выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним);
- Акте приема-передачи — при приобретении недвижимости по договору инвестирования (при приобретении строящегося жилья).
При приобретении земельного участка — право на вычет возникает в том году, когда были оформлены документы на земельный участок, но не ранее даты возникновения права собственности на расположенный на нем жилой дом. То есть на сам по себе земельный участок без расположенного на нем жилого дома вычет получить нельзя.
Налоговый вычет на приобретение недвижимости может быть получен по окончании года через налоговую инспекцию или до окончания года через работодателя.
Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
Если всю сумму вычета сразу получить не удается (не позволяют доходы налогоплательщика за год), тогда остаток переносится на следующие годы, при этом, собирать весь пакет подтверждающих документов на приобретение недвижимости нет необходимости.
Достаточно будет к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приложить справку 2-НДФЛ, а также выписку из банка или квитанции об оплате (это в случае получения вычета по ипотечным процентам, так как получение вычета по процентам возможно только в соответствующих суммах в части фактической уплаты).
В 2021 году можно подать налоговые декларации за 2018, 2019 и 2020 года в любое время для получения налоговых вычетов.
- обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (в том числе приложить справку 2-НДФЛ, полученную от работодателя). На основании представленных документов, налоговая инспекция выдаст соответствующее Уведомление для работодателя;
- обратиться к работодателю с письменным заявлением и Уведомлением, полученным от налоговой инспекции.
Таким образом, получая вычет у работодателя, зарплата физлица увеличится на 13 % в месяц за счет того, что ежемесячный подоходный налог удерживаться не будет.
Имущественный вычет можно получать сразу у нескольких работодателей, налоговая инспекция в этом случае выдаст соответствующее количество Уведомлений.
Документы, необходимые для получения имущественного вычета
В зависимости от объекта приобретенного недвижимого имущества, налоговой инспекции понадобятся следующие подтверждающие документы:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Документы, подтверждающие право на вычет:
— договор о приобретении жилого дома (доли в нем),
— договор, который предусматривает строительство жилого дома,
— договор о приобретении квартиры, комнаты, доли,
— договор участия в долевом строительстве,
— договор ипотеки,
— передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком,
— свидетельство о праве собственности,
— выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним,
— акт приема-передачи,
— документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (долю) - Платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы:
— квитанции к приходным ордерам,
— банковские выписки,
— товарные и кассовые чеки,
— акты о закупке материалов,
— справка из банка о фактически уплаченных процентах,
— другие документы. - Справка по форме 2-НДФЛ
Подлинники подавать не обязательно, подойдут обычные копии, при чем без нотариального заверения. Достаточно самостоятельно проставить подписи с расшифровкой и даты.
Если какие — то документы составлены на иностранном языке, в этом случае потребуется нотариально заверенный перевод на русский язык.
Рекомендуется взять с собой в налоговую инспекцию и оригиналы, и копии документов.
Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение, лечение и при покупке квартиры.
Источник: ndflservice.ru