Как проверить 3 НДФЛ ИП на ОСНО

Декларация по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО является основным отчетным документом, поэтому предпринимателю приходится сдавать ее 1 раз в год — до 30 апреля следующего за подотчетным годом. До этого периода он поквартально сдает только декларацию по НДС, а также сведение по среднесписочному описанию всех сотрудников предприятия. Допускается сдача декларации заблаговременно, если это возможно. Страховые и пенсионные платежи ИП переводит до 31 декабря. Если необходимо, в отчетной документации при этом указываются сведения относительно возможной запланированной прибыли, а не фактической.

Нормы сдачи декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО в налоговую сдается только со следующим перечнем документов:

• документ, удостоверяющий личность налогоплательщика;
• сводка идентификационного кода (копия документа);
• справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы (если предприниматель также работает в качестве нанятого сотрудника);
• справка с указанием получения иных доходов не только от ведения своей заявленной деятельности, но и от продажи имущества, сдачи площади в аренду, преподавательской или адвокатской деятельности.

КУДИР ИП на ОСНО

Только по предоставлении всех этих документов налоговая может принять годовую декларацию. В противном случае пакет юриспруденции не признается легитимным. До 30 апреля предприниматель может дополнить его, и за это ему не выпишут штрафы или пеню.

За опоздание по сдаче годовой отчетности предусмотрены санкции в виде 5% от суммы страхового взноса. Штраф будет начисляться за каждый месяц в одинаковой сумме. Максимальный размер — 30% от общей задолжности. Но при этом есть и минимальный лимит — 1000 рублей, которые тот заплатит в любом случае, даже если пришел в налоговую с декларацию по 3-НДФЛ 1 мая, поскольку это уже считается просрочкой.

Заполнение декларации ИП на ОСНО

Рассказывая о том, как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, стоит заметить, что объектами налогообложения для таких предпринимателей является доход, полученный от своей прямой деятельности, и имущество, что было установлено на баланс предприятия на безвозмездной основе (независимо от того, каким образом ИП его получил).

Перед тем, как подать бланк в налоговую, следует сверить его актуальность на момент заполнения документа. С этим все предельно просто: нужно обратиться в налоговую (не обязательно то отделение, где регистрировался предприниматель) и бесплатно взять бланк, утвержденный на подотчетный год. Если же сдать бланк устаревшей формы, его попросту не примут к рассмотрению.

На второй странице декларации 3-НДФЛ ведется подробное разъяснение относительно физического лица, что сдает документ. Там необходимо указать идентификационный код, персональный номер ИП и иные регистрационные сведения. С этим тоже проблем не возникнет.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

В этом разделе предприниматель подробно расписывает ранее полученные доходы от своей деятельности. В пункте 010 берется цифра общего дохода из листа В. 020 — это указание прибыли, которая не декларируется под НДФЛ. Как известно, индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, таковых иметь не может. Соответственно, ставится прочерк.

Пункт 040 — это налоговые вычеты, полученные за подотчетный период или сумма, которую предприниматель планирует получить (если форма 3-НДФЛ сдается именно по этому поводу). Здесь присутствуют и строки 130, и 140. Их нужно заполнять исключительно в том случае, если ранее предприниматель уплачивал авансовые платежи. Если этого не было — снова ставится прочерк.

Пункт 050 — это разница от расходов и доходов, которые получило физическое лицо за подотчетный период. То есть, берется прибыль, и из нее высчитывается потраченная предприятием сумма. В том случае, если расходы превышают полученную прибыль — ставится 0, а не отрицательное число. И последняя строка — 110, где ИП указывает сумму, что он обязан заплатить в государственную казну как налоги.

Нужно упомянуть, что в разделе 1 ни в коем случае нельзя указывать сумму вычета по налогам, если предприниматель планирует ее получить.

Здесь указываются только расходы, доходы, и те пункты прибыли, которые будут обложены налогом. При использовании ОСНО, к примеру, налогом не облагается та прибыль или расходы, что получены при реализации государственных контрактов на привилегированной основе (получение особого тендера).

Раздел 6 налоговой декларации

В данном разделе индивидуальный предприниматель указывает сумму, что подвержена налогообложению по общей системе. Каждый из фактов получения прибыли расписывается отдельно (то есть, доход от продажи, налог, который подвержен возмещению и так далее). Здесь же указываются код ОКАТО и КБК (бюджетная классификация).

Если с заполнением этого раздела возникают проблемы, то нужно помнить, что на 3-НДФЛ ИП на ОСНО образец заполнения декларации всегда можно получить в налоговой инспекции. Там подробно расписано, что необходимо указывать в каждом из пунктов отчетной документации. Дополнительно прилагается пример.

Последние строки 6 раздела налоговой декларации — это общая сумма налога, которую предприниматель обязуется уплатить в пользу государственной казны, и та сумма, что он планирует получить в качестве налогового вычета для физических лиц. После указания этих данных декларация считается заполненной. Остается только заверить документ подписью и печатью (или электронной подписью, если он сдается именно таким образом).

Заполнение декларации — несложная процедура. Главное — соблюдать все предусмотренные формальности, а также убедиться в актуальности сдаваемого бланка.

Даже если в документе будут допущены ошибки — это не является основанием для выписки штрафа (только если не нарушены сроки сдачи отчета).

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП – это физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Работая на ОСНО, ИП обязан декларировать доходы, полученные от своего бизнеса, поскольку они облагаются НДФЛ. О том, как оформляется декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО, в какие сроки ее нужно подать в налоговую инспекцию — расскажем в нашей статье, а также приведем образец заполнения такой декларации.

Когда подается 3-НДФЛ 2017 для ИП на ОСНО

Для предпринимателя на ОСНО декларация 3-НДФЛ является по сути тем же, что и отчетность по налогу на прибыль для организаций. Применяя в течение года общую систему, ИП платит НДФЛ, исчисляемый с его предпринимательских доходов.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность? Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями.

Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ:

• По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. В 2018 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2017 г. – 3 мая 2018 г.
• Если предприниматель, работающий на ОСНО, решил прекратить свою деятельность до того, как закончится календарный год, декларация 3-НДФЛ для ИП за текущий налоговый период должна быть сдана в течение 5 дней с даты внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП.

Новый бланк 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Форма декларации 3-НДФЛ обновляется практически ежегодно, не стал исключением и нынешний год. Для декларирования доходов, полученных в 2017 г. следует применять бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с изменениями, от 25.10.2017, внесенными приказом № ММВ-7-11/822.

Остальные листы и приложение заполняются предпринимателем при необходимости, например, если ИП, как обычное физлицо заявляет о своем праве на налоговый вычет, или декларирует доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

Заполнение 3-НДФЛ ИП

При подготовке декларации нужно учитывать требования по ее заполнению, утвержденные тем же приказом, что и сама форма (приложение № 2 к приказу ФНС РФ). Общие требования к оформлению декларации ИП такие же, как и для остальных налогоплательщиков, мы рассказывали о них в прошлых публикациях.

Для расчета налоговой базы и НДФЛ вносятся показатели в пункт 2 декларации 3-НДФЛ 2017 для ИП (строки 030 – 090). Здесь отражается сумма предпринимательского дохода и расходы, входящие в состав профвычета (материальные расходы, амортизация, выплаты физлицам, в т.ч. по трудовым договорам, и прочие). Расходы должны подтверждаться документально, иначе ИП сможет учесть в составе профвычета по налогу лишь 20% от общей суммы своего дохода (строка 100).

Пункт 5 формы 3-НДФЛ ИП-2017 заполняют только при самостоятельной корректировке базы и налога, согласно положениям п. 6 ст. 105.3 НК РФ, в случае применения цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Рассчитанный налог к уплате (доплате)/возврату, отражается в разделе 1 с соответствующим кодом в строке 010. Здесь же нужно указать актуальный КБК по НДФЛ, на который зачисляется налог, и код территории ОКТМО по месту жительства (учета) ИП, где уплачивается НДФЛ.

3-НДФЛ — образец заполнения для ИП за 2017 год

Пример заполненной декларации приведен для ИП с работниками, который в 2017 г. вел бизнес только по одному направлению. Все его расходы подтверждены документально. Также в течение года производилась уплата авансовых платежей в установленные сроки. Ставка НДФЛ – 13%.

Индивидуальным предпринимателям необходимо заполнять декларацию о дополнительном доходе также, как физлицам и организациям. Чтобы правильно заполнить 3 НДФЛ для ИП на ОСНО, нужно изучить состав бланка и образец оформления.

Состав декларации

Приказ № ММВ-7-11/569 регламентирует формат 3 НДФЛ для ИП на ОСНО. Как заполнять бланк сказано в этой статье. Чтобы формуляр было проще найти, бланк кодировали шифром КНД 1151020.

Формуляр состоит из титульника, восьми приложений и двух расчетов к приложению. Заполнение декларации 3 НДФЛ для ИП на ОСНО начинается с титульного листа.

В титульнике декларант прописывает информацию о компании, отчетном периоде, указывает сведения о ФНС, куда направляется документация. Заканчивается оформление главной страницы сведениями о декларанте. Содержание бланка:

• Раздел 1 подразумевает внесение информации о налогах, которые нужно уплатить в бюджет или вернуть из последнего. В зависимости от цели подачи — налоговый вычет или оплата сбора — указываются соответствующие сведения.
• Раздел 2 состоит из двух подразделов: в первом подсчитывается налоговая база (НБ), а во втором — сумма сбора, которая подлежит оплате либо возврату.
• Приложение 1 предназначено для отражения прибыли из источников, которые расположены в России, так как доходы из других государств тоже декларируются.
• В приложении 2 бизнесмен указывает суммы, поступившие от источников из зарубежа. В зависимости от типа прибыли, сбор подсчитывается по соответствующей ставке, которую прописывают в начале страницы.
• Приложение 3 предназначено специально для ИП и содержит 6 подразделов: ○ тип деятельности: здесь при помощи соответствующих кодировок коммерсант указывает род занятий и ОКВЭД; ○ показатели, при помощи которых подсчитывается НБ и сумма сбора. Это суммы прибыли и затрат; ○ итоговая сумма: размер авансовых платежей, уплаченных по факту, а также размер профессионального вычета по сбору; ○ страница для управленцев КФХ: если бизнесмен таковым не является, то заполнять лист не нужно; ○ страница для внесения исправленных сведений, которые бизнесмен исправил самостоятельно. Это размер сбора и НБ; ○ подсчет профессиональных вычетов по налогам.
• В приложении 4 бизнесмен подсчитывает поступившую прибыль, которая не подлежит обложению сбором.
• Приложение 5 подразумевает подсчет различных вычетов и состоит из 5 подпунктов: ○ стандартные; ○ социальные за пожертвования, обучение детей в возрасте 18-24 лет или себя, а также за дорогостоящие медицинские услуги. На последние два пункта распространяется ограничение — максимальная сумма возврата 120 000 рублей за один налоговый промежуток. ○ социальные по добровольному страхованию, обучение брата или сестры в возрасте 18-24 лет, медицинские услуги, средства, направленные в НПФ, на накопительную пенсию, а также на квалификационные курсы; ○ итоговая сумма стандартных и социальных вычетов из предыдущих подпунктов; ○ инвестиционные.
• Шестое приложение содержит 8 подразделов для подсчета возвратов по сделкам с имуществом (продажа недвижимой собственности либо ее прав). Имущество, прибыль от которого подлежит возврату:

○ жилые помещения, сады, дачи, участки, земли или доли;

○ другой вид недвижимой собственности;

○ другой тип собственности (например, транспорт);

○ изъятие собственности для государственных и муниципальных нужд;

○ собственность, которую коммерсант приобрел при ликвидации зарубежной компании или прав на имущество, которое контролирует иностранное предприятие;

○ подсчет суммы, которая фактически затрачена при совершении сделки и подлежит возмещению; ○ подсчет средств, затраченных на уменьшение номинальной цены, которые разрешено вернуть по закону.

○ Приложение 7 предназначается для отражения сведений по имущественному вычету денег, которые потрачены на приобретение или строительство нового жилища. Содержит 2 подраздела: информация о собственности и расходах, подсчет суммы, принятой к возмещению.

• В приложении 8 бизнесмен вправе рассчитать размер вычета по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
• Последние две страницы предполагают подсчет прибыли от торговли недвижимостью к приложению 1 и подсчет социальных вычетов по сборам к приложению 5. Последний раздел состоит из двух подразделов, где подсчитываются:

○ размер страховых взносов на накопительную пенсию, в НПФ и по добровольным контрактам с фондами;

○ итоговая сумма средств по предыдущему пункту, предъявленную к возврату.

Подача декларации

Для предпринимателя на общей схеме обложения сборами подача бланка КНД 1151020 аналогична отчетности другим организаций по иным формам. Прибыль коммерсанта на ОСНО декларируется на законодательном уровне. ИП отправляет бланк 3-НДФЛ даже если первый не работал в отчетный период. В этом случае сдается, так называемая, нулевая декларация.

Сроки сдачи 3-НДФЛ регламентируются абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ — до 30 апреля того года, который следует за отчетным. Но если коммерсант прекратил работать и решил закрыть фирму, то заполнить и сдать бланк нужно на протяжении 5 дней с того дня, когда в ЕГРИП сделали отметку о прекращении работы.

Один раз в год подается отчет 3 НДФЛ для ИП. Пошаговая инструкция к подаче заполненного формуляра КНД 1151020:

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Чтобы подать заполненную КНД 1151020 без ошибок и последующих правок, нужно изучить пример заполнения 3 НДФЛ для ИП. Принцип оформления бланка един для всех — физ-, юрлиц и ИП. Но для последних подготовлена отдельная страница — Приложение 3, в котором бизнесмен указывает какую именно ведет работу, как подсчитывает размер сбора, НБ, а также размер профессиональных вычетов. Главные параграфы, которые обязан оформить бизнесмен: титульный лист, раздел 1, 2 и приложение 3.

Главные правила заполнения 3-НДФЛ:

1. В конце каждой страницы коммерсант подписывает, нумерует лист, проставляет ИНН и пишет фамилию с инициалами.
2. Вносить исправления корректорами запрещено, также нельзя зачеркивать недочеты. Если были правки, то заполняется корректировочная декларация либо сведения об ошибке доводятся до налоговиков, которые примут решение что делать.
3. Числовые значения пишут в каждой ячейке по одной цифре и подсчитывают суммы в рублях и копейках. Непосредственная сумма сбора округляется до нуля. Например, сумму 4853 рубля 52 копейки округляют до 4854 рублей, а 4853 рубля 47 копеек до 4852 рублей.
4. Оформляя бланк на ПК, регулируют написание по правому краю, кегль 16-18, шрифт Courier New. При заполнении вручную пишут строчными буквами и цифрами, применяя ручку с черной, синей или фиолетовой пастой.

Первый лист — главный, так как в нем отражается полная информация о декларанте, отчетном промежутке. На титульнике бизнесмен указывает:

О себе предприниматель пишет:

1. Тип плательщика в виде кода, шифр страны.

1. Ф.И.О., дату и место рождения.

1. Сведения о документации, которая подтверждает личность:

• Код документа (паспорт, водительское удостоверение и подобное).
• Серию, номер и дату выдачи.
• Шифр статуса плательщика сборов.
• Номер телефона.

Ниже указывают количество страниц, на которых уместилась информация. В последнюю очередь ИП заполняет на этом листе блок, где подтверждает правдивость внесенной информации, закрепляя подписью и печатью.

Здесь ИП указывает информацию о сборе, который нужно внести в налоговый бюджет, а затем подсчитывает итоговую сумму. Помимо уплаты пошлины, бизнесмен вправе подать декларацию на возврат средств, прописывая сведения в отдельную строку.

В первой строчке параграфа указывают КБК по уплачиваемому сбору, затем ОКТМО. Последний расположен в соответствующем перечне ОК 033-2013.

На странице указано три блока с одинаковыми полями, так как прибыль поступает от различных источников и по соответствующей процентной ставке. В декларации все подсчитывается отдельно.

Во втором параграфе коммерсант подробно исчисляет НБ и сумму сбора. Для этого отведено два соответствующих подраздела.

Первый: здесь исчисляют базу по сбору. В этом блоке предприниматель указывает процентную ставку, по которой подсчитывается размер сбора — 13%. В обязательном порядке владельцу фирмы нужно указать суммарный размер доходов с учетом необлагаемой прибыли. Ниже все числа расписываются и комментируются.

Второй предназначен для исчисления непосредственного налога при помощи НБ. Для этого из суммы, которая подлежит уплате в налоговый бюджет вычитают авансы, которые предприниматель внес ранее и пишут результат в соответствующее поле.

Параграф 3 предназначен для описания прибыли в денежном выражении. Здесь декларант указывает итоговый доход, затраты за отчетный промежуток. Таким образом, подтверждая прибыль и вычеты.

Бизнесмену заполняет только первые три графы раздела, так как остальные предназначены для лиц, которые занимаются другой работой: главы КФХ, адвокаты и прочие.

Источник: nalog-plati.ru

Оплата 3 НДФЛ для ИП на ОСНО реквизиты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата 3 НДФЛ для ИП на ОСНО реквизиты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Что считается расходами ИП на ОСНО

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.

Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.

Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.

Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:

• Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
• Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК

Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК

НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента	налог	182 1 01 02040 01 1000 110
пени	182 1 01 02040 01 2100 110
проценты	182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02040 01 3000 110

Программа заполнения 3-НДФЛ на сайте налоговой

На сайте ИФНС есть возможность скачать программу «Декларация».

На примере рассмотрим, как поменять КБК в программе «Декларация» в 2022 г.

Физическое лицо продало автомобиль за 600 000 руб., сумма подтвержденных расходов на приобретение 500 000; выиграло 35 000 в конкурсе, проводимом в целях рекламы (вправе применить вычет в размере 4000); получило дивиденды в размере 10 000 000 руб. За физлицо отчитывается организация как налоговый агент, но в целях примера покажем, как рассчитать суммы налога и как это влияет на КБК при использовании программы «Декларация».

Шаг 1. На первом листе «Задание условий» выбираем:

• тип декларации (3-НДФЛ, 3-НДФЛ нерезидента или при завершении деятельности ИП);
• номер инспекции, номер корректировки и код ОКТМО;
• признак налогоплательщика, в нашем примере — иное физическое лицо;
• в графе имеются доходы, выбрать их вид: зарплата, ГПХ, от продажи имущества, от предпринимательской деятельности и т.д.;
• если необходимо сформировать заявление на возврат или зачет налога, то отметьте галочкой;
• кем подается: лично или представителем.

Заключение: кратко об общей системе налогообложения

1. Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
2. При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность.
   ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС.
3. ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них.
   Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно.
4. Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них.
   Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты.
5. При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции.
   Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.

Основные правила заполнения декларации

Порядок оформления отчета 3-НДФЛ устанавливается соответствующей инструкцией:

• Отчет можно сформировать на компьютере или заполнить в ручную типографский бланк. При этом должны использоваться чернила синего или черного цвета.
• Если декларация составляется с помощью компьютера, то надо использовать шрифт Courier New, а размер 16-18 пунктов.
• Заполняя 3-НДФЛ, нужно помнить, что он должен располагать по одной странице на листе. Двухстороннюю печать нельзя использовать. Каждый лист декларации нумеруется, при этом у титульного листа должен быть номер «001». Помимо номера, на каждом листе отчета должен присутствовать ИНН.
• Данные в декларацию необходимо переносить из соответствующих подтверждающих документов, которыми могут выступать справки 2-НДФЛ, расчетные и платежные документы.
• Данные в отчетность должны заноситься таким образом, чтобы в поле присутствовал только один символ.
• Когда составляется объемный отчет, и места для сведений не хватает на одной странице, то заполняется еще один такой же лист.
• Исправлять ошибки в данной отчетности не допускается. Если она была допущена, то отчет следует оформить заново.
• Стоимостные показатели должны выражаться в рублях и копейках. При этом размер налога фиксируется без копеек.
• Числовые и текстовые поля необходимо заполнять начиная с левой ячейки.
• Если к отчету идут приложения, то число их страниц должно указываться на титульном листе.

ИП находящиеся на общей системе налогообложения(ОСНО).

Нотариусы, адвокаты и др. лица, занимающиеся частной практикой

Физ. лица(в т.ч. ИП):

• получившие дивиденды от долевого участия в деятельности организаций;
• получивших процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК
• получивших экономию на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК
• получившие доход от организаций и ИП которые не являются налоговыми агентами или налоговыми агентами не был удержан налог(не перечисляли за него НДФЛ 13%). Вам необходимо взять справку по доходам со всех мест работы и внести их в 3-НДФЛ, одно место работы — один доход;
• получившие доход от от продажи квартиры, машины и другого имущества;
• получившие выигрыши и другие призы;
• получившие доходы как наследники авторских прав;
• получившие дар в натуральной и денежной форме;
• получившие доходы за пределами РФ;

Способы предоставления

Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:

• Можно прийти в налоговую и лично инспектору подать отчет на бумажном носителе. При этом варианте нужно составить декларацию в двух экземплярах, чтобы инспектор одну забрал при приеме, а на второй мог проставить отметку о том, что отчет принят.
• Отчет может сдать в ИФНС представитель физлица. Для этого необходимо оформить на него доверенность.
• Отправить декларацию 3-НДФЛ через отделение почтовой связи — для этого его нужно вложить в конверт, составить опись вложения и направить в налоговую ценное письмо.
• Воспользоваться электронным документооборотом — у физлица при этом обязательно должна быть квалифицированная ЭЦП. Он может отправить декларацию через сервис или специализированную программу. В последнем случае нужно еще будет оформить договор с организацией, выступающей спецоператором.

Основные правила заполнения декларации

Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:

• Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.
• Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
• Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
• Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
• Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
• Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
• Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
• Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога — только в рублях.
• Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения — документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.

Какие предусмотрены штрафы

Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам. Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю. Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ. ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.

Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.

Как считать доходы и расходы

Перейдя к заполнению данных о доходах и расходах, необходимо начать с заполнения кода вида предпринимательской деятельности – 01, ОКВЭД – «31.02».

КУДиР для ИП — что это такое, как заполнять журнал на УСН и ОСНО

Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются.

Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.

Считаем доход по формуле: 1 000 000*100/120 = 833 333,33 итого доход. Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).

Справка! Если ИП, согласно 145 статье Налогового кодекса освобожден от уплаты НДС, то расчет дохода становится еще проще: норматив НДС 20% не будут включаться в расчет.

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

• 0% — для экспорта товаров из РФ;
• 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
• 18% — для всех остальных случаев.

Входит ли в расходы — 2021 — 2021 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы»

НДФЛ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин России (письма от 15.12.2015 № 03-11-06/2/5880 и от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Как предпринимателю вести учет расходов при УСН, узнайте в материале «Как правильно вести учет доходов и расходов ИП?».

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Налог на доход физ. лица для предпринимателя, который применяет базовый, общий налоговый режим (ОСНО), — основополагающая налоговая нагрузка. Это главный фискальный сбор, на основе которого выстраивается вся бизнес-отчётность ИП, вне зависимости от того, работает коммерсант в одиночку или у него есть штат наёмных работников.

Подоходный налог — устаревшее название, которое иногда ещё применяется, — НДФЛ в актуальном употреблении. Этот фискальный сбор, как правило, составляет 13% от чистой прибыли бизнеса, то есть из совокупного бизнес-дохода индивидуального предпринимателя вычитаются расходы, которые можно учесть на ведение своего дела. Отражается расчёт этого налогового сбора в главном отчётном документе ИП на ОСНО — декларации 3-НДФЛ.

Похожие записи:

• Маленькие кладмены— большие сроки. Помогают ли суровые наказания в борьбе с наркоторговлей?
• При исполнении 80 лет сколько добавят к пенсии в 2023 году
• Получение ветерана труда в 2023 Краснодар

Источник: restarmenia.ru

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

Индивидуальные предприниматели — это физлица, прошедшие процедуру регистрации и получившие право заниматься выбранным видом деятельности. Такие граждане являются налогоплательщиками, но особенности налоговых выплат зависят от режима, по которому работает бизнесмен. Форма 3 НДФЛ для ИП представляет собой документ, в котором коммерсант декларирует полученные доходы, понесенные расходы, а также некоторые вычеты.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию за 2021 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2021 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2021 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

Как заполнить декларацию

При подготовке 3 НДФЛ ИП вносят необходимые сведения на титульную страницу, в два предусмотренных раздела, а при необходимости — еще в приложения и расчеты к ним. Пошаговая инструкция заполнения 3 НДФЛ для ИП за 2021 год начинается с заполнения титульного листа. Здесь указываются:

• ИНН в верхней части (то же самое нужно сделать на каждой странице документа).
• Если подается уточненный вариант — номер корректировки.
• Код категории, в которую включен плательщик налога (для ИП — 720).
• Код налогового органа, относящегося к месту проживания предпринимателя.
• Код государства (для РФ — 643).
• ФИО, паспортные реквизиты, телефонный номер ИП.

Предприниматель либо его представитель должны подписать титульник.

Доходы, полученные предпринимателем от ведения деятельности, отражаются на листе В (во втором разделе).

В пункте 1 нужно выбрать код деятельности и указать ОКВЭД по классификатору. При наличии нескольких видом деятельности нужно заполнить лист В для каждого по отдельности. Общие итоги подсчитываются в разделе «Итого» на последнем таком листе.

В строках 030-090 пункта 2 прописываются сведения для подсчета налоговой базы. Здесь отображаются предпринимательские доходы и расходы, учитываемые при расчете профвычета. Перечень расходов состоит из материальных и амортизационных затрат, выплат физлицам и прочих расходов, но только подтвержденных документами.

Важно! При отсутствии документального подтверждения расходов в состав профвычета по налогу засчитают лишь 20% всей суммы дохода.

В строчках 110-140 пункта 3 суммируются доходы и расходы предпринимателя по всем листам В. Здесь же прописываются начисленные и уплаченные авансы по налогу.

Пункт 5 нужно заполнять в случае самостоятельной корректировки налога и базы. Так бывает, когда применяются отличные от рыночных цены при проведении сделок с взаимозависимыми лицами.

Результат, получившийся в пункте 3, указывается в разделе 2 для подсчета налоговой базы и самого НДФЛ. После расчета налога, подлежащего уплате, доплате или возврату, цифра отображается в строке 010 раздела 1. Сюда же надо вписать КБК для зачисления налога, территориальный код ОКТМО по месту учета предпринимателя, где выплачивается НДФЛ.

При НДФЛ работает кассовый метод, поэтому авансовые средства засчитываются в доходы. При возврате аванса в году, в котором он был получен, данная операция не влияет на базу по налогу и не отражается в декларации. Если же получение и возврат аванса пришлись на разные налоговые периоды, потребуются коррективы. Аванс исключается из доходов коммерсанта.

Важно! Налоговую сумму возможно зачесть, это отражается в строке 122 второго раздела документа. У москвичей есть возможность зачета торгового сбора, указав необходимые сведения в строке 091 второго раздела.

Образец

Предприниматели могут воспользоваться в качестве примера образцами заполненных деклараций, опубликованных на различных сайтах. Главное — обращать внимание на период публикации, поскольку в порядок заполнения регулярно вносятся изменения.

При заполнении документа на компьютере можно использовать единственный шрифт — Courier New с размером букв 16-18. В пустых ячейках не нужно проставлять прочерки. Все числовые данные следует выравнивать по правому краю.

Важно! Декларация заполняется в рублях и копейках, сумма налога указывается в рублях с округлением по арифметическим правилам.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

• в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
• ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
• ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 3 месяца Контур.Экстерна в подарок
Попробовать

Декларация по УСН

Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.

Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.

Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

Как подготовить декларацию по УСН

Как передать декларацию в налоговую

• Распечатать и лично отнести в инспекцию.
• Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить через интернет. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы мы бесплатно выпустим вам электронную подпись для отправки отчётов.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

Порядок заполнения отчета для ИП

Разберем подробно, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении №1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:

• паспорт гражданина РФ — 21;
• свидетельство о рождении — 03;
• военный билет — 07;
• временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
• паспорт иностранного гражданина — 10;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ — 11;
• вид на жительство в РФ — 12;
• удостоверение беженца — 13;
• временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
• удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
• иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.

Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения. ИП заполняет титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет раздел 2, приложения 1, 3 и 8. Этот ИП в 2021 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей.

Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

• материальные расходы — 670 000 рублей;
• выплаты по трудовым договорам — 530 000 рублей;
• прочие расходы — 170 000 рублей.

За 2021 год ИП перечислил в бюджет 35 000 рублей авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

Далее заполняется приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». В нем предприниматель указывает все источники доходов в России, их реквизиты и суммы.

В аналогичном приложении 2 указывают доходы от источников за пределами РФ, с указанием сумм и полных реквизитов.

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики», содержит обобщенную информацию о доходах, полученных от ведения предпринимательской деятельности за отчетный период. В нашем примере это 1 800 000 рублей.

Указываем код деятельности по ОКВЭД, от ведения которой получен доход, сумму и произведенные за отчетный период расходы.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.

Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Алгоритм подготовки отчета для физических лиц

Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.

• 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
• 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
• 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
• 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
• 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.

Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

• вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
• номер страницы пока оставляем незаполненным;
• 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
• 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
• 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
• 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
• 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

Переходят к приложению 6, где указывают все налоговые вычеты, на которые рассчитывает налогоплательщик. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020, а если их нет — строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.

Приложение 1 начинается с ИНН, фамилии и инициалов налогоплательщика. Затем вписывают:

• 010 — налоговую ставку, для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%;
• 020 — коды вида доходов перечислены в приложении 3 к порядку заполнения декларации; в случае декларирования доходов, полученных от продажи недвижимости, используется код 01 или 02; указывают 01, если сумма дохода по договору (поле 030 расчета к приложению 1) больше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (значение, вписанное в поле 040); код 02 пишут, если в графе 040 величина больше, чем в графе 030;
• поля 030–060 предназначены для указания сведений о покупателе; если таких данных нет, достаточно вписать фамилию, имя, отчество нового владельца;
• в графу 070 надо перенести значение, которое было записано в строке 050 расчета к приложению 1;
• поле 080 оставляют пустым, поскольку покупатель не является налоговым агентом и не удерживает налог.

В разделе 2 уточняют доход, с которого берется налог, налоговую базу и сумму НДФЛ. Для этого записывают:

• 001 — 13% или 30%, в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
• 002 — вид дохода, указывают 3;
• в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
• в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
• значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040; если это отрицательное число, ставят 0;
• значение полей 070 и 150 тоже вычисляют, для этого цифру из строки 060 умножают на 13%;
• все остальные графы остаются пустыми.

Остается раздел 1 и титульный лист. Их заполняют по алгоритму, описанному в примере отчетности для ИП.

Раздел 1

После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.

Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает, что ему необходимо заполнить, и направляет готовый отчет в ФНС.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai