Как рассчитать НДФЛ с суточных сверх нормы пример

Чтобы учитывать сверхнормативные суточные в 1С ЗУП 8.3, необходимо предварительно настроить программу. Для этого зайдите в раздел «Настройка» (1) и нажмите на ссылку «Расчет зарплаты» (2). В открывшемся окне нажмите на ссылку «Настройка состава начислений и удержаний» (3).

Когда платить ндфл с суточных сверх нормы?

Как правило, НДФЛ по сверхнормативным суточным удерживается в день выдачи зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет. Перечисление налога (стр. 021-022, ранее стр. 120) делается на следующий день после удержания (п.

Как облагаются суточные сверх норм?

422 НК РФ). Соответственно, суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами в 2020 году. Иными словами, при командировках по РФ с суточных свыше 700 рублей страховые взносы нужно будет начислить. А при заграничных командировках страховые взносы начисляются с суточных свыше 2 500 рублей за день командировки.

Как в 1с начислить ндфл с суточных?

1. Создайте новое Начисление (Настройка – Начисления). .
2. На вкладке Налоги, взносы, бухучет настройте параметры обложения данного вида дохода НДФЛ и взносами.

Как рассчитать командировочные в 1с?

Начисление командировочных в 1С 8.3 Бухгалтерия не имеет специального типового документа. Поэтому начисление среднего заработка за время командировки рассчитывается вручную и оформляется документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.

Пример расчета командировочных расходов и суточных.

Когда платить ндфл с командировочных?

Удержать налог потребуется в день выплаты дохода и перечислить не позднее чем на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК). Иначе инспекторы начислят штраф — 20 процентов от НДФЛ, который не перечислили в срок (ст.

Нужно ли платить ндфл с суточных?

Итоги Компенсация командировочных расходов не облагается НДФЛ, если эти расходы подтверждены документально. Что касается налогообложения суточных, то они не облагаются НДФЛ только в пределах норм.

Как отразить суточные сверх нормы в 6 ндфл?

Суточные сверх норматива облагаются НДФЛ, поэтому информацию об их величине и удержанном налоге с них необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ. Сумму дохода по строке 020 раздела 1 нужно указать только в части превышения их над установленным лимитом.

Сколько Мрп командировочные в РК 2020?

В Ответе Министра финансов РК от 16 июля 2020 года на вопрос от 9 июля 2020 года № 627533 указано, что с 01.04.2020 г. сумму МРП применять 2778, а в справочной таблице по применению МРП, действующих до и после 1 апреля 2020 года указано, что МРП 2651 для расчета командировочных.

Какие налоги платятся с суточных?

Нормирование суточных в 2019 году

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не нужно платить НДФЛ с суточных: в размере 700 рублей за каждый день при командировках по России; в размере не более 2500 рублей за каждый день при зарубежной командировке.

Как облагаются суточные по командировкам?

Сумма выданных работнику суточных не облагается страховыми взносами: на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ – в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (п.

Источник: topobzor10.ru

Облагаются ли страховыми взносами суточные сверх нормы

Хозяйственная деятельность организаций далеко не всегда ограничивается одним регионом и, соответственно, по тем или иным служебным надобностям сотрудники компаний отправляются для выполнения служебных заданий в командировки. Согласно положениям ст.166 ТК РФ, служебная командировка это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы*.

*Местом постоянной работы следует считать место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором. Место работы является обязательным для включения в трудовой договор условием в соответствии с положениями ст.57 ТК РФ.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г. №749.

Обратите внимание: Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

На основании ст.167 ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются:

• сохранение места работы (должности) и среднего заработка,
• а также — возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Расходами, связанными со служебной командировкой являются:

• расходы по проезду;
• расходы по найму жилого помещения;
• дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
• иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Все вышеперечисленные расходы работодатель обязан возместить сотруднику на основании положений ст.168 ТК РФ. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются:

• либо коллективным договором,
• либо локальным нормативным актом организации.

В нашей статье мы поговорим о выплате суточных командированным работникам, а так же о порядке налогообложении НДФЛ данных выплат.

Порядок выплаты суточных, при командировках внутри страны

Согласно п.11 Постановления №749, суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая:

• выходные и нерабочие праздничные дни,
• а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства:

При этом вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом:

• дальности расстояния,
• условий транспортного сообщения,
• характера выполняемого задания,

а также необходимости создания работнику условий для отдыха.
В соответствии с п.25 Постановления №749,работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке:

• возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении),
• выплачиваются суточные

в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.
Кроме того, работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.

Суточные

Суточными законодательство называет расходы направленных в командировку сотрудников, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ).

Размер суточных в коммерческих компаниях закрепляется во внутренних локальных актах. Страховыми взносами не облагаются суточные в размере 700 руб./сут. при командировках по России и 2 500 руб. /сут. при загранкомандировках (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Всё, что выплачено сверх указанных лимитов, облагается страховыми взносами. Это правило не затрагивает только взносы на травматизм. Ими не облагаются суточные в том размере, который работодатель прописал в локальном акте.

Покажем на примере, как начислить страховые взносы на командировочные сверх нормы в 2021 году:

Сотрудникам ООО «Транспортная логистика» выплачивают суточные по отечественным командировкам в размере 1 350 руб./сут. Эта сумма закреплена в коллективном договоре.

В марте 2021 года менеджер Ильин А. А. находился в служебной командировке в Калуге 5 дней. Ему выплатили суточные в размере 6 750 руб. (5 сут. × 1 350 руб./сут.).

При этом суточные в целях исчисления взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование бухгалтер поделил на две части:

• не облагаемые взносами в размере 3 500 руб. (5 сут. × 700 руб./сут.);
• облагаемые взносами 3 250 руб. (6 750 руб. ─ 3 500 руб.) или (5 сут. × (1 350 руб./сут. ─ 700 руб./сут.)).

Таким образом, суточные как один из видов командировочных расходов сверх нормы облагаются страховыми взносами.

Суточные при командировке за границу

При направлении сотрудников в зарубежную командировку действует особый порядок оплаты суточных.
Согласно п.16 Постановления №749, выплата суточных, причитающихся работнику в связи с зарубежной командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле».

Согласно пп.9 п.1 ст.9 закона №173-ФЗ, между резидентами разрешено осуществление валютных операций при выплате сточных физическим лицам, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ.

То есть суточные сотруднику, едущему в заграничную командировку, российская организация может выдать в валюте той страны, куда он направляется и это не будет противоречить положениям действующего законодательства.

Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории РФ осуществляется в размерах, определяемых:

• коллективным договором,
• локальным нормативным актом (приказом, положением о командировках и т.п.).

За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории РФ, суточные выплачиваются:

• При проезде по территории РФ — в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории РФ

• При проезде по территории иностранного государства — в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств.

При следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной границы РФ:

• включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте.

При следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы РФ:

• включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.
При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

В соответствии с п.19 Постановления №749,при направлении работника в командировку на территории государств — участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются:

• по отметкам в командировочном удостоверении, оформленном как при командировании в пределах территории РФ.

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, установленных организацией для командировок на территории иностранных государств.

При направлении работника в командировку на территорию иностранного государства ему дополнительно возмещаются:

• расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
• обязательные консульские и аэродромные сборы;
• сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
• расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
• иные обязательные платежи и сборы.

К возмещаемым расходам относятся, в том числе, расходы работника, связанные с обменом российских рублей на иностранную валюту.

Суточные сверх нормы

Суточными сверх установленной нормы являются сумма суточных превышающая сумму, указанную в ТК РФ, не зависимо от сумы суточных, установленных на предприятии и прописанных в официальных документах самого предприятия. Таким образом на такие суммы предприятие насчитывает командируемому сотруднику НДФЛ и страховые взносы. Такие суммы являются непосредственным доходом полученным сотрудником предприятия.

Налогообложение и страховые взносы на суточные сверх нормы

Как было указано выше, суммы суточных, которые не признаются доходом командируемого сотрудника. И на которые не насчитываются налоги, составляют 700рублей и 2 500рублей, выплачиваются в рамках командировки по России и за границей соответственно. На суммы превышающие данные нормы, установленные законодательством насчитываются налоги:

• НДФЛ, налог с дохода физических лиц. Равен 13%. Удерживается с суммы превышения нормы суточных. Удержание должно быть произведено в месяце утверждения авансового отчета сотрудника;
• налог на прибыль. Расходы сотрудника по командировки могут быть включены в состав базы для налогообложения в рамках сумм, указанных локальным документом предприятия. Данные расходы могут быть приняты к учету, в случае, если командируемый сотрудник предоставит все первичные документы, которые подтверждают эти расходы. Такими документами являются чеки и квитанции на проживание, чеки или проездные документы, чеки на сборы или консульские платежи, квитанции об оплате услуг по оформлению виз, паспортов, приглашений и т.д.;
• Страховые взносы. Начисляются на всю сумму сверх нормы суточных. Данные суммы начисляются в момент утверждения авансового отчета, предоставленного командируемым сотрудником. По социальному страхованию процент составляет 2,9%;
• Страховые взносы. По пенсионному страхованию составляют 22%;
• Страховые взносы. По обязательному медицинскому страхованию составляют 5,1%.

Страховые взносы по травматизму на сумму суточных не насчитываются.

Если предприятие не перечислит взносы в страховые фонды или не удержит НДФЛ с командируемого сотрудника, то получит штраф в размере 20% суммы не перечисленных средств плюс обязательное перечисление необходимых сумм в фонды и удержание средств из заработной платы сотрудника.

В случае, если сотрудник вернулся из командировки за границей, сумма суточных ему была выдана в валюте, с расчетом по курсу валюты, на день составления заявления на аванс. Для расчета суточных, НДФЛ и страховых взносов, суммы пересчитываются по курсу на день отчета сотрудника авансовым отчетом.

Документальное оформление суточных

Окончательный расчет суточных производится бухгалтером или руководителем предприятия после возвращения сотрудника из командировки, при предоставлении авансового отчета и перечня документов, которые оформляются предприятием при отправлении сотрудника в командировку и после его прибытия. Такими документами являются:

• приказ о направлении сотрудника в командировку. В данном документе обязательно должна быть прописана цель командировки и срок, на который отправляется сотрудник. Информация о сроке нужна для расчёта суммы суточных, а информация о цели командировки, для подтверждения производственного характера поездки;
• служебная записка, при необходимости. Составляется командируемым сотрудником после возвращения из поездки. Она составляется в случае отсутствия документов на проживание или проезд, с целью подтвердить местонахождение сотрудника в момент командировки, также в случае задержки или перенесения время выезда сотрудника по техническим причинам, и т.д. Данный документ составляется по требованию руководства предприятия;
• документ регулирующий командировку вне штатного сотрудника. Информация о возмещении средств должна быть прописана в гражданско-правовом договоре в момент его заключения или внесена поправкой в него, после необходимости отправить сотрудника в командировку.

Документы, которые подтверждают расходы, связанные с суммой суточных, то есть чеки и квитанции предоставлять работодателю нет необходимости.

Суточные для сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам

Если сотрудник, отправленный в командировку работает по гражданско-правовому договору, опираться на нормы законодательства, действующие в случае наличия трудовых отношений между работником и компанией — нельзя.
Так как на сотрудников, работающих по договору ГПХ, нормы трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, не распространяются в соответствии с положениями ст.11 Трудового кодекса.

Соответственно, гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в том числе и связанные с командировкой, распространяются только на сотрудников, заключивших с организацией трудовой договор и в случае с договором ГПХ не применимы.

Аналогичная норма содержится и в п.2 Постановления №749:

• В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.

Таким образом, если сотрудник работает в компании по договору ГПХ, то направление его в поездку для служебных целей служебной командировкой не является. А значит, обязанность компенсировать такому сотруднику командировочные расходы у организации отсутствует.
Поэтому, чтобы не увеличивать цену договора ГПХ (сумму вознаграждения) на сумму расходов, связанных со служебной поездкой, а так же — не платить «лишних» налогов, возможность выплаты компенсационных сумм исполнителю поручения необходимо предусмотреть в договоре ГПХ.

НДФЛ с суточных

Выплата суточных не образует налогооблагаемого дохода по НДФЛ, так как не является доходом сотрудника.
Такие выплаты не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных п.3 ст.217 НК РФ:

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но:

• не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ,
• не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Таким образом, сумма суточных, которая превышает указанные размеры, будет являться доходом сотрудника и полежит налогообложению НДФЛ. Соответственно, компания — работодатель должна рассчитать, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы НДФЛ.
При этом, согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения такового определяется как день выплаты дохода.

Если организация выдает суточные в иностранной валюте, то ей необходимо проверить – не превысили ли они установленный лимит в рублях.

Для этого сумма «валютных» суточных пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату их выплаты сотруднику. И если рублевый эквивалент превысит установленную норму (2500 руб. в день), то с образовавшейся разницы нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Источник: regalos.ru

Как удержать ндфл с суточных сверх нормы

Налоговым кодексом для целей обложения НДФЛ установлен особый порядок определения даты фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных. Таковой. Суточные сверх нормы 6-НДФЛ (далее — расчет) включает в начисленные доходы только в сумме превышения их над лимитом. О том, как показывать сверхнормативные суточные в основных строках расчета, читайте в нашей статье.

Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры

Рассмотрим различные ситуации составления расчета со сверхнормативными суточными.

• Можно ли удержать НДФЛ после утверждения авансового отчета, но до конца месяца?

Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 1 по 5 декабря. 30 ноября он получил аванс для поездки, в том числе суточные 1 300 руб. за день, итого 6 500 руб. Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 7 декабря сотрудник отдал авансовый отчет на утверждение. 20 декабря в компании выплатили аванс по зарплате, окончательный расчет по зарплате был произведен 30 декабря.

В расчет за 2022 год суточные включаются в следующие строки:

* Срок перечисления налога — следующий за датой выплаты дохода рабочий день, т.е. года. Но поскольку это выходной, крайний срок смещается на следующую ближайшую рабочую дату: .

Удержать налог 20 декабря невозможно, так как эта дата предшествует .

• Можно ли удержать НДФЛ после конца месяца, но не при выплате зарплаты?

Сотрудник был в командировке внутри страны 5 дней, с 1 по 5 ноября. 31 октября он получил аванс для поездки, в том числе суточные 1 300 руб. за день, итого 6 500 руб. Сумма суточных сверх нормы составила (1 300 – 700) × 5 = 3 000 руб. 7 ноября он отдал авансовый отчет на утверждение. 20 ноября в компании выплатили аванс по зарплате, окончательный расчет по зарплате был произведен 5 декабря.

1 декабря этому сотруднику были выплачены отпускные.

В расчет за год суточные включаются следующим образом:

Удержать НДФЛ можно при любой выплате, следующей за последним днем месяца утверждения авансового отчета.

• Что делать, если суточные выплатили после командировки?

Сотрудник уехал в командировку в другую страну, не успев взять аванс. Пробыл там 5 дней, с 1 по 5 ноября. 7 ноября он отдал авансовый отчет на утверждение. В соответствии с отчетом помимо компенсации прочих расходов сотруднику полагается выплата суточных в размере 3 000 в день. Сумма суточных сверх нормы составила (3 000 – 2 500) × 5 = 2 500 руб.

11 ноября сотрудник получил полное возмещение командировочных расходов. Окончательный расчет по зарплате был произведен 3 декабря.

В расчет за год суточные включаются следующим образом:

Несмотря на то, что суточные выплатили после утверждения авансового отчета, удержать НДФЛ из этой выплаты нельзя, так как доход считается полученным позже — .

Облагаются ли расходы по командировке подоходным налогом?

Во время нахождения работника в поездке, ему начисляется командировочная зарплата. Ее величина определяется в зависимости от среднего дохода трудящегося.

Указанная денежная сумма облагается НДФЛ на общих основаниях. Она полностью идентична обычной заработной плате.

Помимо основной зарплаты, командировочному специалисту для компенсация расходов выплачиваются суточные. Они предназначены для личных расходов работника.

Налог с суточных, выплачиваемых специалисту за пребывание в командировке, не удерживается. Важно учитывать, что данное правило налогообложения действует только при определенных условиях.

В частности, это касается размера суточных – с минимальной величины суточных НДФЛ не удерживается (в 2022 году это 700 руб. при поездках по России и 2500 руб. – при заграничных командировках).

Подоходным налогом не облагается сумма, предназначенная для оплаты проезда трудящегося.

Также НДФЛ не удерживается с денежных средств, выплачиваемых специалисту для оплаты жилья.

Следует отметить, что данное правило актуально только в том случае, если у трудящегося имеются документы, в которых указана сумма, потраченная им на оплату жилья и проезда.

Помимо этого, не подлежат налогообложению такие командировочные расходы:

• оплата связи;
• оформление визы, загранпаспорта и т.п;
• комиссия, удерживаемая при обмене валюты.

Удерживается ли с суточных сверх нормы?

Ранее было указано, что налог на доходы физических лиц не удерживается с суточных только в том случае, если соблюдено некоторое правило.

Ключевое значение в данном случае играет место, в котором работник был в командировке.

С суточных не удерживается НДФЛ, если их ежедневная сумма не превышает следующих отметок:

• 700 рублей. Для специалистов, отправляющихся в командировку в регионы, находящиеся на территории РФ;
• 2500 рублей. Для специалистов, отправляющихся в командировку в заграничные регионы.

Если величина ежедневных суточных сумм менее указанных выше, выплата не облагается налогом. Сумма сверх нормы облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Начисляются ли страховые взносы на командировочные расходы?

Когда перечислять – срок уплаты

Суточные, полагающиеся для оплаты расходов в командировке, считаются налогооблагаемым доходом, учитываемым на последнем дне месяца, в течение которого работодатель (бухгалтерия компании) утверждает авансовый отчет.

Следует учесть, что авансовый отчет сотрудник, прибывший из командировки, сдает руководству.

Ответственный бухгалтер, в свою очередь, заполняет свою часть отчета. Такая необходимость регламентирована 223 НК РФ.

Указанный выше месяц не обязательно должен быть тем, в котором работник получает командировочную заработную плату.

Это связано с тем, что срок утверждения отчета руководитель организации вправе устанавливать самостоятельно. При необходимости сроки могут быть сдвинуты вперед.

Рассуждая о налоговом учете можно сказать, что месяц, в котором работник получил суточные, не оказывает на него никакого влияния.

Налог с суточных будет удержан с ближайшей выплаты, полученной после того, как суточным будет присвоен статус дохода трудящегося.

Что касается оплаты командировочных дней по среднему заработку, то данный доход считается заработной платой, и к нему применяются те же правила обложения НДФЛ, что и ко остальной части зарплаты.

Датой фактического получения зарплаты по среднему заработку признается последнее число месяца, за который она начислена.

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно при выдаче заработной платы персоналу за вторую половину месяца, то есть в начале следующего месяца.

Пример

Для наглядности необходимо рассмотреть пример. Специалист Смирнов В.В. сдал авансовый отчет в бухгалтерию работодателя 22 июля 2022 года.

Суточные, отраженные в сданном документе были признаны доходом трудящегося 31 июля.

На основании вышеуказанной информации можно сделать вывод, что НДФЛ с суточных будет удержан 10 августа, в день выплаты заработной платы.

За ни командировки начислен средний заработок, который также облагается НДФЛ, перечислить данный налог нужно также 10 августа или на следующий день.

Перед тем как определить, облагаются ли суточные доходом или нет, руководитель сотрудника должен обратить внимание на следующие правила, установленные трудовым законодательством РФ.

• При увольнении сотрудника, прибывшего из командировки, налог с суточных (при необходимости) удерживается в день расторжения трудовых отношений.
• При отправке работника в поездку длительностью в одни день, НДФЛ на полученную им суточную сумму не начисляется.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:

• учет командировочных расходов;
• учет расходов на проезд;
• учет расходов на проживание;
• выдачу денежных средств под отчет, проведение взаиморасчетов с подотчетным лицом, возврат неиспользованного остатка подотчетных сумм и т.д.

Отражаем суточные в 6-НДФЛ

П. 3 ст. 217 НК РФ говорит о том, что для суточных существует лимит, с которого не уплачивается НДФЛ. Это 700 руб. в день для командировок по стране и 2 500 руб. в день для зарубежных командировок. Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ. Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в 6-НДФЛ.

Подробнее о правилах выплаты суточных читайте в статье «Размер суточных при командировках в 2022 году (нюансы)».

Датой получения дохода (стр. 100) в виде суточных признается последний день того месяца, когда руководитель утвердит авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этой датой не может быть день выдачи денег, так как в тот момент еще нет оправдательного документа, свершившегося факта командировки, и сотрудник получает аванс, который может быть возвращен в случае раннего приезда обратно или отмены поездки.

Как правило, НДФЛ по сверхнормативным суточным удерживается в день выдачи зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет. Перечисление налога (стр. 120) делается на следующий день после удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

См. также «Как оплачивается командировка на один день?»

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

• https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_pravilno_otrazit_sutochnye_sverh_normy_v_6ndfl/
• https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/komandirovka/vazhnoe-kom/ndfl-s-komandirovochnyh.html
• https://astbusines.ru/%d0%ba%d0%b0%d0%ba-%d1%83%d0%b4%d0%b5%d1%80%d0%b6%d0%b0%d1%82%d1%8c-%d0%bd%d0%b4%d1%84%d0%bb-%d1%81-%d1%81%d1%83%d1%82%d0%be%d1%87%d0%bd%d1%8b%d1%85-%d1%81%d0%b2%d0%b5%d1%80%d1%85/
• https://ecoafisha.ru/sutochnye-sverh-norm-ndfl/

Источник: sv-stefan.ru