Как рассчитывают больничный если нет НДФЛ

Расчет больничного листа в — 2022 году с — помощью онлайн‑калькулятора

В отдельных случаях закон разрешает заменить года в расчетном периоде. Например, если сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком в 2022 году, то для расчета больничного 2022 можно взять 2022 и 2022 года.

Расчетный период по пособию — 2 года. Если в это время у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 11 280 рублей в 2022 году. То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит 24 МРОТ или 270 720 рублей.

Расчет больничного листа в 2022 году по-новому: пример расчета

Расчетный период при выплате больничного — два календарных года, которые предшествуют году начала болезни или иного страхового случая. Длительность расчетного периода всегда составляет 730 дней, какие-либо дни из расчета не исключайте. Об этом сказано в частях 1 и 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2022 № 255-ФЗ.

КАК ПОСЧИТАТЬ И НАЧИСЛИТЬ БОЛЬНИЧНЫЕ

Допустим, сотрудник заболел в первый день выхода на работу. Тогда расчетный период определяйте в обычном порядке. Возможно, в расчетном периоде ничего не получал или не было либо его среднемесячный заработок оказался меньше МРОТ. В этом случае пособие считайте исходя из МРОТ.

Расчет больничного при отсутствии заработка за предыдущие 2 года

Здесь бухгалтер тоже не сможет начислить больничный на основании заработка, полученного в расчетном периоде.
Однако, недостающие сведения, подтверждающие размер заработка, можно восстановить на основании персонифицированной отчетности поданной прежним работодателем в ПФР.
Для этого новый работодатель подается запрос о заработке и прочих выплатах сделанных, в пользу этого работника в свое территориальное отделение пенсионного фонда.
Запрос делается на основании заявления работника, поданного на бланке специальной формы.
Получив этот запрос, отделение ПФР в течение 10 рабочих дней высылает работодателю запрашиваемые сведения.
Внимание! Ответ на запрос о начислениях, сделанных в прошедшем году, полученный до 31 марта, должен быть дан не позже 1 апреля текущего года.
Первоначально начисление пособия будет таким же, как и расчет больничного если нет заработка за предыдущие 2 года (п. 7.2 ст. 13 закона № ФЗ-255).
После поступления ответа на запрос его величина будет пересчитана.

По общему правилу, при расчете выплат по больничному листу, учитываются все доходы застрахованного лица, полученные им за 2 предшествующих года (расчетный период), с которых уплачивались взносы в ФСС.
Однако возможны случаи, когда заработка в расчетном периоде у работника не оказалось. Причин может быть несколько:

Как рассчитать пособие новому сотруднику, если справки о его прошлых заработках нет

Однако необходимо помнить, что существует нижняя граница величины заработка для расчета пособий, установленная частью 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ. Из ее положений следует, что средний заработок в расчете за полный календарный месяц не может быть ниже МРОТ.

Итак, работник не представил справку о заработке за два календарных года, предшествующих году, в котором он заболел или оформил отпуск по беременности и родам (по уходу за ребенком). Хотя записи в его трудовой книжке говорят о том, что он не один год трудился в других компаниях.

Оплата больничного, пример расчета, срок оплаты

ЗА недостоверность сведений идет ответственность см. ст.15.1 закона 255-ФЗ.
Согласно статьи 15 того же закона, страхователь (т.е. организация или ИП) назначает пособия по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица (работника) за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

Иностранцам, временно пребывающим в России, больничные пособия также полагаются. Но только если страхователь уплачивал за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Такой порядок предусмотрен статьей 2 Закона от 29 декабря 2022 г. № 255-ФЗ.

Как рассчитать пособие при отсутствии справки с предыдущего места работы

В связи с тем, что страховой случай наступил в 2022 году, применяется МРОТ, установленный на день наступления страхового случая. С 01.01.2022 МРОТ составляет 5 554 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 02.12.2022 № 336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Согласно п. 15 (3) Положения № 375 в случаях, указанных в п. 11 (1) данного положения, для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, средний дневной заработок определяется путем деления МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, увеличенного в 24 раза, на 730.

Как оплачивается больничный лист если нет заработка за 2 предыдущих года

Во время болезни врач обязательно назначает пациенту определенный режим. Если гражданин систематически его нарушает или не появляется вовремя на прием, то может ожидать от государства только минимальной поддержки. Уменьшается пособие с того дня, когда допущено нарушение.

Определение страхового стажа происходит согласно ч.1 ст. 7 Закона №255-ФЗ от 29.12.2022. Законодатель четко установил градацию: чем больше отработал гражданин, тем больше получит денег за время болезни. Рассчитывать на 100% оплату пособия могут те, у кого за плечами более 8 лет страхового стажа. Немного меньше (80%) получат работники, проработавшие от 5 до 8 лет, а вот стаж меньше 5 лет дает право только на 60% от среднего заработка.

Как определить заработок за расчетный период для оплаты больничного пособия

Например, если бывшая сотрудница обратилась за справкой в 2022 году, то организация обязана выдать ей документ лишь за 2022 и 2022 годы (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона от 29 декабря 2022 г. № 255-ФЗ). Когда же требуется справка за более ранние периоды (например, в связи с тем, что в 2022 и 2022 годах сотрудница находилась в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, она просит нового работодателя заменить расчетный период ), прежний работодатель вправе отказаться выдать справку.

Так вот, получить недостающие сведения о доходах прошлых периодов можно в Пенсионном фонде РФ. Для этого возьмите с сотрудника заявление, в котором он просит направить запрос в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ. Такой порядок предусмотрен частью 7.2 статьи 13 Закона от 29 декабря 2022 г. № 255-ФЗ, пунктом 2 Порядка, изложенного в приложении 3 к приказу Минздравсоцразвития России от 24 января 2022 г. № 21н.

Как рассчитать больничный лист (пример расчета)

1. определить средний дневной заработок за расчетный период,
2. рассчитать величину страхового стажа,
3. установить, какой процент оплаты соответствует этому стажу;
4. посчитать, сколько дней больничного нужно оплатить;
5. перемножить необходимые величины.

Если работник в этих годах был в декрете или ухаживал за ребенком до 3 лет, то можно заменить один или два года на более ранние, предшествующие декрету. Такую замену нужно провести только для случая, когда такая замена вызовет повышение пособия.

Как будет рассчитан больничный, если нет сведений о заработке за два года

Если в предшествующие 2 года сотрудник вообще не работал, работал неофициально или был оформлен по гражданско-правовому договору, то больничный ему оплатят по минимальному размеру оплаты труда. Здесь без вариантов.

Если же работник имел официальный опыт работы в расчетном периоде, то для более выгодного расчета пособия по временной нетрудоспособности ему необходимо запросить справку у прежнего работодателя посредством письменного заявления. Это можно сделать не только приехав лично на старое место работы, но и отправив заявление письмом с уведомлением.

Расчет больничного листа в 2022 году по-новому пример расчета

Пользоваться калькулятором просто. Введите данные по зарплате за два года, укажите плюсом «+» стаж. Если есть районный коэффициент, укажите его. И программа выведет результат. Калькулятор считает без вычета НДФЛ.

Итак, вы узнали зарплату за два года. Теперь надо перевести эту зарплату в один день (ее называют среднедневной заработок). Для этого используйте формулу (п. 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 375):

Калькулятор больничного

1. Первым делом вам необходимо рассчитать фактический заработок. Для этого следует суммировать всю зарплату и прочие выплаты за последние два года. Фактический заработок, ФЗ= З1+32+З3+…+З24, где З1+32+З3+…+З24 – зарплата за каждый из 24 месяцев, предшествующих больничному. Посчитав сумму, посмотрите, не превышает ли она лимит, а именно за 2022 год можно брать максимум 670 000 руб., за 2022 год – 718 000 руб., за 2022 год — 755 000 руб. за 2022 год — 815 000 руб

Для вычислений вам необходимо иметь при себе больничный лист и справку о заработке за последние два календарных года, предшествующих страховому случаю. При стаже менее полугода, среднюю ежемесячную зарплату указывать не следует, так как расчёт будет производиться согласно МРОТ.

Как работнику рассчитать больничный лист

Если работник по совместительству работает менее полугода, то расчет идет исходя из размера МРОТ. Если у сотрудника стаж меньше двух лет, то оплата больничного рассчитывается по основному месту, но учитывая доход работы по совместительству.

Для расчета больничного в 2022 году берутся во внимание 2022 и 2022 год. В 2022 году максимальный размер зарплаты за год составил 711 000 рублей, а в 2022 году эта сумма составляет 796 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма, которая учитывается при расчете и оплате листа временной нетрудоспособности составляет 1 507 000 рублей.

Расчет и оплата больничного листа в 2022 году

Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ). Например, отпуск без сохранения зарплаты, ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.

1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.

Подскажите, если больничный рассчитывается из МРОТ, что указывать в графе средний заработок: 110664(4611*24)? или просто 4611? В графе среднедневной заработок указывать сумму, которая получается путем деления общего заработка за 2 года на 730 или уже с учетом процента по стажу (60%, 80% или 100%)

В случае, если средний заработок, полученный в расчетном периоде, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, в строке «средний заработок для исчисления пособия» указывается фактически полученный заработок застрахованного лица.

Согласно п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2022 N 624н (далее – Порядок), в строке «средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, из которого должно быть исчислено пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2022 г . N 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ) и статьей 2 Федерального закона от 8 декабря 2022 г . N 343-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Расчет больничного если нет заработка за предыдущие 2 года

2 и 3 ст. 9 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Замена расчетного периода Если больничное пособие назначается сотруднице, которая в расчетном периоде находилась в декретном отпуске либо отпуске по уходу за ребенком, то она может заменить соответствующие календарные годы (или год) из расчетного периода на предшествующие календарные годы (год), подав соответствующее заявление.

Но при условии, что это приведет к увеличению размера пособия (ч. 1 ст. 14 Закона от 29 декабря 2022 г. № 255-ФЗ).

Приведем пример расчета среднедневного заработка для расчета больничного в 2022 году. Пример. В.В. Зубков болел с 11 по 26 января 2022 года. В расчетный период вошли 2022 и 2022 годы.

За это время сотруднику было начислено 679 000 руб.
Расчетный период Зубков отработал полностью. Средний дневной заработок Кондратьева составит: 679 000 руб. / 730 дн. = 930,1369863013698 руб. Однако в расчете нельзя учесть больше 1 388 000 рублей. Рекомендуем прочесть: Кредит на строительство дома условия сбербанк Справка для больничного с предыдущего места работы В соответствии с п.
2 приложения 2 к приказу Минтруда от 30.04.2022 № 182н выдача справки по форме, приведенной в приложении 1 к этому же документу, является обязанностью работодателя.

Источник: lawgrupp.ru

Как рассчитывают больничный если нет ндфл

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ

Долженко Д. А.,
ведущий юрист
ООО «Актуальный менеджмент»

Если размер пособия
по болезни рассчитан неверно

• за первые три дня – за счет средств страхователя;
• за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности – за счет средств бюджета ФСС РФ.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Подробнее о правилах расчета пособия по нетрудоспособности читайте в материале «Как считать пособия в 2015 году?» (Рябова К. Н., «Упрощенная бухгалтерия», № 3, март 2015 г.).

Правило 2. Пособие выплачивается за все календарные дни, приходящиеся на период освобождения от работы, указанные в больничном листе, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни (ч. 1 ст. 6 Закона № 255-ФЗ).

Пособие не начисляется в случаях, если:

• работник находился в отпуске за свой счет;
• сотрудник был в учебном отпуске;
• работник был в отпуске по уходу за ребенком и не работал на условиях неполного рабочего времени;
• работник находился в простое, а время течения болезни началось во время простоя.

Правило 3. При расчете пособия по временной нетрудоспособности необходимо учитывать стаж работы.

Размер пособия зависит от стажа работника:

• при стаже 8 и более лет – в размере 100% среднего заработка;
• при стаже от 5 до 8 лет – в размере 80% среднего заработка;
• при стаже до 5 лет – в размере 60% среднего заработка.

Стаж имеет значение для начисления пособия в связи с уходом за больным членом семьи (ч.ч. 3, 4 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

А вот в случае, если на производстве произошел несчастный случай, выплаты производятся в размере 100% от суммы среднего заработка.

Периоды работы (службы, деятельности) исчисляются в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы (п. 21 приказа Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91).

Правило 4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.

Величина выплат при этом ограничена лимитом для начисления взносов в ФСС в соответствующем году
(ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

ГодПредельная база, руб.

2015	670 000
2014	624 000
2013	568 000

Правило 5. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Правило 6. В некоторых случаях пособие будет минимальным.

Если работник не работал, то есть за него работодатель не отчислял страховые взносы, или же он не может подтвердить свой стаж и начисление страховых взносов справкой с прежнего места работы, то в этом случае за основу расчета берется минимальный размер оплаты труда. В 2015 году этот размер составил 5965 руб. А среднедневной заработок составил 196,11 руб.

Правило 7. Максимальный размер пособия также ограничен.

Максимальный размер пособия составит 1632,88 руб. в день ((568 000 руб. + 624 000 руб.) : 730 дн. х 100%).

Правило 8. Основанием для выплаты пособия по нетрудоспособности будет являться правильно заполненный листок нетрудоспособности. Правильность заполнения регулируется приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н. Но не нужно сразу паниковать, если больничный лист оформлен неправильно. Существует положительная судебная практика: даже если листок нетрудоспособности оформлен неправильно (по отдельным неточностям), он подлежит оплате (постановления ФАС Дальневосточного округа от 12.11.2008 № Ф03-4850/2008 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 10.03.2009 № 2432/09), ФАС Поволжского округа от 24.10.2006 № А12-5505/06-С6, ФАС Центрального округа от 09.12.2005 № А14-4308/2005/170/23).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Подробнее об ошибках в листке нетрудоспособности, которые не мешают возместить пособие, читайте в материале «Некоторые ошибки в больничных – не повод для отказа в возмещении» (Свистунова О. Н., «Упрощенная бухгалтерия», № 5, май 2015 г.).

Правило 9. Обратите внимание: листок нетрудоспособности не выдается по уходу:

• за больным членом семьи старше 15 лет при стационарном лечении;
• за хроническими больными в период ремиссии;
• в период ежегодного оплачиваемого отпуска и отпуска без сохранения заработной платы;
• в период отпуска по беременности и родам;
• в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, за исключением случаев выполнения работы в указанный период на условиях неполного рабочего времени или на дому.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В случае наступления страхового случая после начала простоя пособие по временной нетрудоспособности, приходящейся на период простоя, не выплачивается.

Правило 10. Работодатель обязан (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ):

• назначить пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней с момента представления листка нетрудоспособности;
• выплатить пособие в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

Если обнаружена ошибка в расчетах

Если произошла ошибка, то нужно прежде всего разобраться в причинах, которые к ней привели. Выделим наиболее распространенные ошибки и их причины.

• в соответствии с решением ФСС было отказано в возмещении пособия по причине того, что больничный является фальшивым;
• наличие недостоверных сведений о страховом стаже или заработной плате

• неправильный расчет больничного исходя из МРОТ, несмотря на наличие справки от других работодателей о размере страховых взносов;
• арифметическая ошибка в расчете страховых взносов

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Законодательное определение понятия «счетная ошибка» отсутствует, в юридической литературе такая ошибка определяется как ошибка в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм. Счетной ошибкой также является излишняя выплата суммы пособия работнику в результате описки или опечатки бухгалтера. Если бухгалтер допустил ошибку в расчете, ее нужно, конечно же, исправить.

В случае выявления расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных организациями с нарушением законодательства об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не подтвержденных документами, осуществленных на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов, территориальный орган Фонда, проводивший проверку, выносит решение о непринятии таких расходов к зачету в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ (п. 4 ст. 4.7 Федерального закона № 255-ФЗ). При этом следует иметь в виду, что листок нетрудоспособности, выданный по месту работы на условиях внешнего совместительства, должен быть оформлен точно так же, как и листок нетрудоспособности для основного места работы. Разница в заполнении только в одном: наименование места работы и необходимость подчеркнуть слова «по совместительству» и в соответствующей строке указать номер листка нетрудоспособности, выданного по основному месту работы.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Серьезной ошибкой является представление по месту работы по совместительству копии листка нетрудоспособности, выданного для основного места работы, т. к. выплата пособия осуществляется только на основании подлинника документа.

Если бухгалтер не доплатил пособие по нетрудоспособности, то нужно его пересчитать. Кроме того, работник имеет право на компенсацию в части просрочки выплаты пособия. Компенсация выплачивается в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ).

Если пособие было выплачено в меньшем размере, следует обратиться с заявлением о доплате и необходимыми документами в территориальный орган Фонда по месту регистрации предприятия. После перерасчета работнику будет перечислена недостающая сумма.

Соответствующие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете:

ОписаниеСумма (руб.)ДебетКредит

Доначислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ	1384	69	70
Начислен НДФЛ с суммы доплаты	180	68	51
Перечислен НДФЛ с суммы доплаты пособия	180	70	50
Выплачена из кассы сумма доначисленного пособия за вычетом НДФЛ	1204	91-2	73
Начислена компенсация за просрочку выплаты части пособия	46,68	73	50
Выплачена из кассы сумма процентов за просрочку выплаты части пособия	46,68	50	73

Может произойти обратная ситуация, когда работодатель начислил большее пособие или же ФСС отказал в выплатах пособия, поскольку больничный оказался фальшивым.

Что делать в этом случае:

• если переплата произошла в результате счетной ошибки, то возможно взыскать средства с работника;
• если переплата произошла по вине компании, то возможно списать данные средства.

Пример 1.

При расчете пособия по временной нетрудоспособности бухгалтер по ошибке исключила 8 календарных дней из расчетного периода и разделила сумму учитываемого заработка на 722 календарных дня (730 календ. дн. – 8 календ. дн.) вместо 730.

Пособие начислено 15 октября 2015 г.

Ошибка обнаружена 02 ноября 2015 г.

Переплата составила 4200 руб.

Переплата списана за счет собственных средств компании и признана доходом работника 02 ноября 2015 года.

Пример 2.

Расчет и отражение в учете переплаты выглядит следующим образом:

ОписаниеСумма (руб.)ДебетКредит

СТОРНО Сторнирована излишне начисленная сумма пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности	1200	69	70
СТОРНО Расчеты с ФСС РФ по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2800	69	70
Сумма переплаты списана за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	4000	91-2	70

Важно помнить, что работник может самостоятельно вернуть переплату в кассу предприятия, например, если неправильный расчет пособия был связан с предоставлением «липового» больничного. Если ошибка привела к завышению размера пособия, образуется переплата по вине страхователя, расходы, излишне понесенные Фондом в связи с сокрытием или недостоверностью представленных сведений, подлежат возмещению страхователем в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

О действиях работодателя в ситуации, когда работник предоставляет «подозрительный» больничный лист, читайте в материале «Работник принес поддельный больничный» (Скригаловская Е. А., «Упрощенная бухгалтерия», № 6, июнь 2014 г.).

Надо ли начислять страховые взносы?

В отношении начисления страховых взносов при неправильном расчете пособия по болезни есть два мнения.

Одна из позиций основана на ст. 9 Закона № 212-ФЗ, в которой закреплен перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное страхование. В частности, к ним относятся государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

При этом государственными признаются пособия, выплаченные в том числе в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Пособие по беременности и родам является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (ч. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ).

Чиновники считают, что если пособие рассчитано неправильно или ФСС отказал в выплатах, то страховые взносы нужно начислить. В частности, Минздравсоцразвития в своем письме от 30.08.2011 № 3035-19 указал: «Расходы на обязательное социальное страхование, не принятые к зачету, не относятся к необлагаемым выплатам в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подлежат обложению в общеустановленном порядке. Они относят такие выплаты к доходам, выплаченным в рамках трудовых отношений, и признают объектом обложения страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ».

Если не начислить страховые взносы, то возможны и штрафные санкции.

В соответствии с ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов.

Однако есть и противоположная точка зрения, высказанная судьями. Согласно этой точке зрения, начислять страховые взносы не нужно.

В постановлении ФАС Уральского округа от 25.04.2014 № Ф09-2274/2014 суд пришел к выводу о том, что у Фонда социального страхования нет оснований начислять страховые взносы на сумму больничных пособий, которые ФСС отказался принять к зачету из-за ошибок в расчетах. Допущенные ошибки влекут за собой лишь отказ в принятии расходов к зачету. А вот сама суть социальной направленности данных выплат от этого не теряется. Тем более что факт наступления нетрудоспособности Фонд не опровергает. Поэтому «больничные» хоть к зачету и не приняты, иными выплатами, облагаемыми взносами, они не являются.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Отказ в принятии к зачету расходов по выплате страхового обеспечения, заявленных страхователем к возмещению из средств ФСС, влечет за собой лишь обязанность страхователя перечислить в бюджет фонда страховые взносы, начисленные в установленном порядке и не погашенные в компенсационном порядке.

Можно ли излишне выплаченную сумму пособия взыскать с сотрудника?

По общему правилу, суммы пособий, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке. При этом компаниям часто приходится доказывать правомерность взыскания сумм пособия в судах. Приведем несколько оснований:

• если ошибка в расчетах произошла из-за сбоя программного обеспечения, то такая ошибка признается счетной (Кассационное определение Новосибирского областного суда от 20.01.2011 № 33-126/2011);
• если пособие было выплачено дважды, то подобное перечисление считается арифметической ошибкой (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.04.2014 № 33-5114/2014);
• компания неправильно произвела суммирование количества отработанных дней, что можно расценить
  в качестве счетной ошибки (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 14.03.2014 № 33-3221/2014).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Необходимо учитывать, что счетной является ошибка, допущенная в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом: умножением, сложением сумм и др.). А вот технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не считаются.

Таким образом, прежде чем списать средства из заработной платы сотрудника, необходимо:

• установить, что неправильный расчет произошел в результате счетной ошибки или недобросовестности со стороны получателя;
• если вышеуказанные критерии не соблюдаются, то возможно списать средства по заявлению работника, для этого необходимо запросить соответствующее заявление;
• если работник отказывается возместить потери работодателя, то можно попробовать взыскать средства через суд или списать за счет чистой прибыли компании.

Если ошибка является счетной, то необходимо действовать по следующему алгоритму:

• необходимо составить бухгалтерскую справку или акт комиссии, которая выявила счетную ошибку. Лучше, если ошибка будет установлена комиссией, поскольку это позволит нивелировать риски компании в части оспаривания счетной ошибки;
• работодатель на основании акта издает приказ об удержании, в котором устанавливается сумма, сроки и порядок удержания из заработной платы;
• с приказом и актом необходимо ознакомить работника. Некоторые работодатели готовят отдельное письменное уведомление, один экземпляр предоставляют работнику, а второй оставляют у себя в качестве основания для списания средств из заработной платы;
• с каждой выплачиваемой работнику на руки суммы можно удерживать не более 20% до полного погашения излишне выплаченного пособия;
• работника необходимо ознакомить с расчетным листом для того, чтобы работник знал, какие суммы были списаны из его заработной платы.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Если при определении размера пособия допущена ошибка, приведшая к излишней выплате финансового обеспечения, пособие выплачено с нарушением требований законодательных или иных нормативно-правовых актов либо на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением документов, территориальный орган ФСС откажет в принятии к зачету суммы пособия (его части).

Нужно ли вносить изменение в отчетность по страховым взносам?

Если компания выбирает безопасный вариант и доначисляет страховые взносы, то это приведет к тому, что нужно будет корректировать отчетность. В связи с доначислением пособия нужно подать уточненный расчет по форме 4-ФСС, которая была актуальной на тот момент.

Если в результате неправильного расчета образовалась переплата, то необходимо подать заявление по форме 22-ПФР в территориальное отделение ПФР, чтобы зачесть переплату в счет будущих платежей по взносам на обязательное медицинское страхование. Еще одно заявление нужно подать в территориальное отделение ФСС РФ по форме 22-ФСС РФ для зачета переплаты в счет будущих платежей на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Также целесообразно представить уточненный расчет по страховым взносам.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В расчетной ведомости необходимо заполнить все предусмотренные показатели. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в расчетной ведомости, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк.

Если исходить из отсутствия необходимости в начислении страховых взносов на излишне начисленные и выплаченные суммы пособий по временной нетрудоспособности, то организация не должна вносить корректировки в расчет страховых взносов за прошлые периоды и представлять в органы контроля уплаты страховых взносов, в том числе в ПФР, уточненные расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. Однако данную точку зрения организации, вероятнее всего, придется отстаивать в суде.

Источник: buhpressa.ru

При расчете больничного вычитаются дни больничного за прошлый период: расчет больничного

Расчет больничного является непростой задачей не только для обычного человека, но и для бухгалтера. Несмотря на то, что в сети можно найти всевозможные формулы, которые помогут определить размер пособия, далеко не всегда удается вставить в них правильные числовые значения и получить корректный результат. Одним из проблематичных моментов при расчете больничных выплат является проблема исключаемых дней, которые влияют на расчетный период и вычисление среднего дневного заработка. О том, какие дни вычитаются при расчете больничного и по каким формулам определяются выплаты рассказываем далее.

При расчете больничного вычитаются дни больничного за прошлый период

Что такое расчетный период?

Перед тем, как углубляться в особенности переноса расчетных периодов, остановимся на данном понятии подробнее. Под расчетным периодом понимается фиксированный временной промежуток, который рассматривает бухгалтер при проведении расчетов по той или иной экономической сделке. В нашем случае под такой сделкой понимаются больничный выплаты. Беря за основу расчетный период, бухгалтер вычисляет средний заработок работника, и исходя из этих цифр ему начисляются денежные средства.

От расчетного периода зависит величина начислений по больничному листу

Какова длительность расчетного периода?

• началу болезни;
• декретному отпуску;
• отпуску по уходу за ребенком.

Следует учитывать, что выходные или праздники из общего количества дней не вычитаются.

Образец больничного листа

Бывают спорные случаи, при рассмотрении которых у бухгалтеров могут появляться вопросы. К примеру, работник взял больничный после первого же отработанного дня. Как быть в такой ситуации? Следует рассматривать его средний заработок за два последних года, получаемый в других организациях.

В том случае, если такового заработка не было, при расчете пособия следует опираться на минимальные размеры оплаты труда (МРОТ). То же самое правило распространяется и не случаи, в которых заработок сотрудника был ниже уровня МРОТ.

Замена расчетного периода

• взятие больничного листа;
• отпуск, связанный с беременностью и родами;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.

Заявление на замену лет при расчете выплат

Соответственно, правом на замену расчетного периода обладают не только женщины, но и мужчины. Конечно, декретный отпуск может оформить только женщина. Однако если речь заходит об отпуске по уходу за ребенком, то он доступен не только матерям и отцам, но и бабушкам с дедушками.

Основной целью замены расчетного периода является увеличение выплат, поскольку чем меньше средний дневной заработок, тем меньшие суммы будут начисляться сотруднику. К примеру, если расчетный период совпадает с декретным отпуском, то мать не может рассчитывать на высокие выплаты, поскольку они будут определяться исходя из МРОТ. И если в 2016-2017 годах мать находилась в ДО, то ей удобнее всего в качестве расчетного периода выбирать 2014-2015 года, на протяжении которых она работала, и получала заработок, который превышает уровень МРОТ.

Важно! Обращаем ваше внимание на то, что выбор расчетный годов не осуществляется в хаотическом порядке. Вы не сможете выбрать любые года, в течение которых вы выполняли трудовые обязанности. Бухгалтерия одобрит замену только в том случае, если отмеченные вами два года предшествуют изначальным.

Так, если расчетный период приходится на 2017 и 2018 года, вы можете заменить их на 2015 и 2016 года. Если расчетный период охватывает 2013-2014 года, то их возможно исправить на 2011-2012 года и так далее.

При этом сам бухгалтер не имеет права заменять сроки расчетного периода по собственному желанию – такой произвол запрещен на законодательном уровне.

Когда менять расчетный период не нужно?

Важно понимать, что далеко не всегда замена расчетного периода может принести пользу. Как уже говорилось, одной из главных причин, по которой сотрудник может пойти на замену является финансовая выгода. Благодаря грамотному выбору лет в расчетном периоде должен увеличиться размер среднего дневного заработка, если же этого не происходит от перерасчета рекомендуется отказаться.

Не всегда замена расчетных лет оборачивается экономической выгодой

Именно поэтому до того, как писать заявление на замену расчетного периода важно рассчитать все возможные варианты. В зависимости от количества отработанных дней, существует два варианта расчета среднего заработка.

Если у вас возникают сложности с самостоятельными вычислениями, рекомендуем обратиться к специалисту по расчету зарплаты – он поможет определиться с годами, которые выгоднее всего включить в расчетный период и определится с периодами, которые следует исключить из расчета.

Как оплачивается больничный лист

Больничный лист подразумевает оплату всех календарных дней, на которые он был оформлен. Конечно, имеются редкие исключения, на которые данное правило не распространяется – все они расписаны в Федеральном законе и приведены на изображении ниже.

Периоды, за которые пособие по временной нетрудоспособности не назначается

Во всех остальных случаях величина пособия определяется страховым стажем (который складывается исходя из взносов в ФСС) работника.

Таблица 1. Размер пособия исходя из страхового стажа

СтажВеличина пособия

Меньше полугода	МРОТ (при учете районных коэффициентов)
Меньше пяти лет	60% от усредненной заработной платы
От пяти до восьми лет	80% от усредненной заработной платы
Больше восьми лет	100% от уредненной заработной платы

Виды страхового стажа

• работа по официальному трудовому договору;
• государственная служба;
• гражданская служба;
• муниципальная служба;
• индивидуальное предпринимательство;
• другие виды деятельности, предполагавшие наличие страховки на случаи нетрудоспособности или материнства.

Расчет больничного

На данный момент удобнее всего осуществлять расчет больничного с помощью специальных калькуляторов, в которые достаточно ввести известные самому сотруднику данные – и все вычисления будут произведены автоматически. При желании можно воспользоваться и формулами для «ручного» расчета пособия.

Расчет больничного осуществляется в несколько шагов:

1. определение суммы среднего дневного заработка работника;

Формула для среднего дневного заработка

Формула для определения размера дневного пособия

Формула для определения пособия по временной нетрудоспособности

Видео: Проверяем правильность вычисления больничных выплат

Какие дни нужно исключать из расчета больничного

• взятие больничного в связи с заболеванием;
• беременность и роды;
• уход за младенцем.

Период, потраченный на уход за младенцем, не оплачивается при расчете выплат за декретный отпуск

• в 2017 году сотрудница провела на больничном 10 дней;
• в 2018 году – 15 дней.

Соответственно, для того чтобы корректно рассчитать пособие, нам потребуется из стандартных 730 дней вычесть 25 «неактивных». В результате, расчетный период для Елены составит 705 дней, что повлияет на размер выплат.

Ограничения по дням

• на законодательном уровне предполагается ограниченное количество дней, отдаваемых под оплачиваемый больничный, предназначенный для граждан с серьезными диагнозами (онкология, травмы позвоночника и т.д.), для лечения в санаториях и по уходу за детьми;
• оплате не подлежат не периоды, которые не подлежат страхованию (аресты, нахождение под стражей, выполнение общественных обязанностей и т.д.).

Продление оплачиваемого больничного имеет свои пределы

Особенности оплаты больничного листа при совместительстве

Совместительство подразумевает наличие у сотрудника трудовых договоров сразу с двумя организациями. При этом предполагается, что работа в одной из организаций является для сотрудника основной, а в другой – второстепенной. Впрочем, при внутреннем совместительстве работник выполняет сразу две функции в одной и той же компании.

Оформление больничного при совместительстве имеет свои нюансы

1. допустим, Николай работает в ООО «Восход» с 2017 года – это место является для него основным источником дохода. Также, он числится в ООО «Радуга» с 2017 и работает в этой организации по совместительству. При расчете больничного, Николай может рассчитывать на две отдельных выплаты – от «Восхода» и от «Радуги» соответственно, поскольку с каждой из организаций он заключал трудовой договор;
2. Николай работает в ООО «Восход» с 2017 года, с 2019 года он также по совместительству стал работать в ООО «Радуга». Так же, в 2017 году Николай работал и в других компаниях. При таких обстоятельствах выплаты за больничный этот сотрудник может получить в «Восходе» или «Радуге» — по собственному выбору;

В зависимости от стажа, сотрудник может получать больничные выплаты от одной или от двух организаций одновременно

Несколько листов нетрудоспособности

У многих бухгалтеров и рядовых сотрудников возникают сложности при определении расчетных периодов, если они имеют дело сразу с несколькими больничными листами. Решить эту дилемму достаточно легко – для этого следует ответить на вопрос, являются ли все предоставленные листки первичными или представляют собой продолжение одного и того же больничного?

• первичные – первичный больничный лист выдается на срок до пятнадцати дней;
• вторичные – вторичный больничный лист или дубликат выдается вслед на первичным в том случае, если больному требуется дополнительное время на поправку. Решение о продолжении больничного листа принимается врачом, а в дальнейшем и врачебной комиссией.

Во время оформления больничного листа врач определяет его статус, относя к первичным, либо к дубликатам

Как отличить первичный больничный лист от вторичного?

У каждого больничного листа в верхней части помечается реквизит. Первичные больничные листы подписаны как первичные, в то время как вторичные помечены как «продолжение листка №» — при этом указывается номер листа, который и является точкой отсчета.

От того, является ли больничный лист первичным или вторичным напрямую зависит период нетрудоспособности. Наличие вторичных листов говорит в пользу его беспрерывности, в то время как несколько первичных листов нетрудоспособности свидетельствуют и о разных периодах нетрудоспособности. В результате, мы имеем два разных страховых случая.

Отметка напротив графы «Дубликат» означает, что данный больничный лист является продолжением первичного

Наличие нескольких больничных за разные года (к примеру, один больничный лист приходился на 2017, а другой на 2018 год) предполагает и наличие разных расчетных периодов. Соответственно, лист нетрудоспособности за 2017 год подразумевает 2015 и 2016 года в качестве расчетного периода, в то время как лист нетрудоспособности за 2018 год оплачивается, опираясь на 2016 и 2017 года.

Правила заполнения больничного

Сроки оплаты больничного

После того, как подчиненный предоставляет лист нетрудоспособности в бухгалтерию, у работодателя имеется в запасе десять дней для назначения оплаты больничного. Сами денежные выплаты будут переведены в день зарплаты – вместе с заработной платой. Игнорирование этих сроков может закончится для работодателя весьма печально, поскольку просрочка предполагает выплату компенсации работнику, что наносит ущерб бюджету организации.

Сроки оплаты больничного фиксированы для любой организации

Справка. Обращаем внимание на то, что денежные выплаты за больничный подлежат обложению НДФЛ.

• получением выплат на зарплатную карту;
• получением наличных через кассу.

Источник: posobie-expert.com