Как считается НДФЛ при ОСНО

Предприниматели работают на общей системе налогообложения (ОСНО), когда нет возможности перейти на спецрежим. На этой системе больше налогов и отчетностей. Но есть и плюсы.

20 показов
90 открытий

Тема ОСНО очень обширная, в ней много нюансов. В статье расскажем о самом главном.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
2. Налоги для ИП на ОСНО
3. Взносы на ОСНО
4. Какую отчетность нужно сдавать на ОСНО
5. Заключение: кратко об общей системе налогообложения

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

Общая система налогообложения (ОСН): как рассчитать?

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Общую систему налогообложения нельзя совмещать с упрощенкой и ЕСХН, но можно с ПСН. Оставаясь на ОСНО, предприниматель может для некоторых видов деятельности купить патент. Главное — вести раздельный учет по НДС.

ИП могут совмещать общую систему налогообложения с патентом. Обычно патент становится главным режимом, потому что он выгодный. Но он распространяется только на доходы от конкретного вида деятельности, во всех остальных случаях действует УСН или ОСНО. Например, розничная торговля на патенте, а оптовая — на ОСНО.

Чтобы совмещать ОСНО с патентом, необходимо подать заявление на патент. При запуске нового направления разрешено переходить на патент в середине года. Нужно только подать заявление за 10 рабочих дней до начала работы. Начать применять патент для текущего бизнеса можно только с 1 января следующего года.

При совмещении ведут раздельный учет: заполняют книгу учета доходов по патенту и книгу учета доходов и расходов по ОСНО. Доходы учитываются интуитивно понятно, а вот расходы бывают общие, например аренда офиса. В подобных случаях расходы распределяют пропорционально доходам. Если на ОСНО приходится 20% доходов, можно учесть 20% расходов от арендной платы.

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения в 2021 году? НДС и НДФЛ.

Михаил Носков, Эксперт по налогам сервиса «Контур.Эльба»

Общий режим налогообложения подходит во всех случаях. На то он и общий. Но действительно ли выбор ОСНО будет оптимальным — это важнейший вопрос, над которым предпринимателю стоит поразмышлять еще до регистрации статуса ИП.

Есть три ситуации, когда предпринимателю все-таки придется применять ОСНО:

1. ИП занимается деятельностью, которая не предусмотрена на упрощенных режимах (например, он организовал ломбард или производит подакцизные товары).

2. ИП превышает лимиты по уровню дохода, численности работников или остаточной стоимости ОС, предусмотренные для УСН или ПСН.

3. ИП ориентируется в своей деятельности на стратегического партнера плательщика НДС, который категорически не готов взаимодействовать с упрощенщиком. Если предприниматель понимает, что выгоды от сотрудничества с этим контрагентом перекроют повышенные налоговые расходы, он применяет ОСНО.

Во всех остальных ситуациях будет правильнее применить упрощенные режимы налогообложения, а не ОСНО.

Светлана Краева, Эксперт бухгалтерского обслуживания «Мое дело»
Налоги для ИП на ОСНО

Если ИП работает один, он платит налоги и страховые взносы только за себя. Если есть наемные сотрудники — за себя и за сотрудников. Главные отличия ОСНО от спецрежимов собраны в сравнительной таблице от ФНС. Посчитать налоги на каждой системе налогообложения можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка — 13% от разницы между доходами предпринимателя и налоговым вычетом. Если доход превышает 5 млн рублей, НДФЛ считается по ставке 15% от суммы превышения (п. 1 ст. 224 НК РФ).

ИП на ОСНО может использовать профессиональный вычет — документально подтвержденные расходы. В таком случае НДФЛ считается не со всех доходов, а только с прибыли. Но траты должны касаться предпринимательской деятельности. Семейные покупки сюда не относятся.

Если расходы нельзя подтвердить документально, профессиональный вычет составит 20% от дохода (ст. 221 НК РФ).

Есть и другие вычеты: имущественный, стандартный, социальный, инвестиционный. Например, предприниматель купит земельный участок, заложит его стоимость в расходы и тем самым некоторое время не будет платить НДФЛ.

Расчет НДФЛ в зависимости от дохода

Как оплачивать: ИП считают НДФЛ самостоятельно и оплачивают его авансовыми платежами за каждый квартал в течение всего года (ст. 227 НК РФ):

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 15 июля следующего года.

Доход рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это значит, что к доходам предпринимателя за второй квартал прибавляются доходы за первый. К доходам за третий квартал прибавляется доходы за полугодие, т. е. за первый и второй квартал. НДФЛ за каждый квартал нужно платить с учетом ранее уплаченных налогов за прошлые кварталы.

Пример расчета авансового платежа

ИП на ОСНО заработал за 1-й квартал 500 тыс. рублей. Расходы по документам — 100 тыс. рублей.

НДФЛ за 1-й квартал = (500 тыс. − 100 тыс.) х 13% = 52 тыс. рублей

Заплатить его нужно до 25 апреля.

Во 2-м квартале доход составил 410 тыс. рублей, а расходы — 80 тыс. рублей. Но в отчетах нужно писать прибыль нарастающим итогом. Поэтому к доходам и расходам этого квартала нужно прибавить доходы и расходы за все предыдущие кварталы с начала года, в данном случае только за первый.

Доход за 2-й квартал нарастающим итогом составил 910 тыс. рублей, расходы — 180 тыс. рублей.

ИП уже заплатил НДФЛ за 1-й квартал, поэтому его нужно вычесть.

НДФЛ за полугодие = (910 тыс. − 180 тыс.) х 13% − 52 тыс. = 42 тыс. рублей

Заплатить налог нужно до 25 июля.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС бывает двух видов: исходящий и входящий. Когда предприниматель что-то продает, он закладывает в стоимость исходящий НДС и выписывает покупателю счет-фактуру. Когда предприниматель что-то покупает, он принимает входящий НДС к вычету. Принять к вычету — значит уменьшить сумму налога, которую нужно заплатить.

Входящий НДС отражается в книге закупок, а исходящий — в книге продаж.

Ставка для большинства товаров и услуг — 20%, но есть и льготные ставки — 10% и 0% (ст. 164 НК РФ). Ставки НДС — это тема отдельной статьи. Мы рассмотрим все обобщенно.

ИП закупил партию ноутбуков. Цена одного ноутбука 24 тыс. рублей, включая 20% НДС. То есть изначально ноутбук стоил 20 тыс. рублей. НДС поставщика — 4 тыс. рублей. Это входящий НДС.

Закупив партию, ИП перепродает ноутбуки розничным покупателям по цене 35 тыс. рублей. В эту сумму заложен НДС 7 тыс. рублей, он отражен в выставленном счете. Это исходящий НДС.

ИП должен заплатить в налоговую разницу между исходящим и входящим НДС: 7 тыс. – 4 тыс. = 3 тыс. рублей. Если входящий НДС окажется больше исходящего, разницу можно вернуть из бюджета.

Если поставщик ноутбуков из примера работает на упрощенке, ИП должен выплатить не разницу, а весь исходящий НДС — 7 тыс. рублей. Поэтому ИП на ОСНО выгоднее работать с контрагентами, которые также работают на общей системе налогообложения.

Как оплачивать: на протяжении каждого квартала нужно платить НДС, полученный в предыдущем квартале. Его платят тремя равными частями не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 174 НК РФ). Например, в апреле нужно платить первую треть налога за первый квартал, в мае — вторую, в июне — третью.

В 3-м квартале ИП задекларировал НДС 120 тыс. рублей. Налог нужно оплатить в 4-м квартале таким образом:

– 40 тыс. рублей — до 25 октября;

– 40 тыс. рублей — до 25 ноября;

– 40 тыс. рублей — до 25 декабря.

За нарушение сроков грозят пени, штрафы, блокировка расчетного счета.

ИП может законно не платить НДС, если выручка за последние 3 месяца не превышает 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Исключение — подакцизные и импортируемые товары.

Для освобождения от НДС нужно подать в налоговую уведомление, форма которого утверждена приказом Минфина № 79н. К нему приложить выписку из книги учета расходов и доходов и книги продаж. Срок — до 20-го числа месяца, с которого планируете не платить НДС.

Освобождение от НДС действует 1 год. После этого нужно либо продлить освобождение, либо отказаться от него. Если за это время выручка за 3 месяца превысит 2 млн рублей, ИП теряет право не платить НДС.

Налог на имущество

ИП платит налог на недвижимое имущество, которое использует для бизнеса: офис, торговое помещение, склад, гараж. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно. Из ФНС придет уведомление. Специальных деклараций подавать также не нужно.

Ставка налога на имущество в каждом регионе разная, так как поступления идут в местный бюджет. Она зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Узнать ставку можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как оплачивать: до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год нужно заплатить до 1 декабря 2021 года.

НДФЛ за наемных сотрудников

Если ИП нанимает работников, ему нужно платить 13% НДФЛ со всех выплат: зарплат, отпускных, больничных, командировочных, премий. Это касается не только трудовых договоров, но и договоров ГПХ. Если исполнитель по ГПХ не ИП и не самозанятый, с его вознаграждения нужно заплатить НДФЛ.

Ставка НДФЛ в большинстве случаев — 13%. Для иностранных сотрудников — 30%, для доходов свыше 5 млн рублей — 15% (ст. 224 НК РФ).

Как оплачивать: не позднее следующего рабочего дня после выплаты (ст. 226 НК РФ). В случае с отпускными или больничными — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Например, отпускные были 20 апреля, значит, НДФЛ нужно заплатить до 30 апреля.

Налоги для ИП на ОСНО, отсортированные по периодичности оплаты
Взносы на ОСНО

Взносы за себя. Кроме налогов, предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы, даже если ничего не зарабатывает. Сумма взносов за себя в 2021 году — 40 874 рубля (ст. 1 закона 322-ФЗ). Их нужно платить до 31 декабря.

Если доход предпринимателя за отчетный период более 300 тыс. рублей, он должен заплатить дополнительно 1% от суммы превышения. Оплатить его нужно до 1 июля следующего года (ст. 430 НК РФ).

Взносы за работников. Ставки взносов для работодателей:

• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%;
• страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5%.

Срок уплаты страховых взносов за работников — не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, взносы от зарплаты за март нужно выплатить до 15 апреля.

Упомянутые выше ставки взносов являются базовыми. С 1 апреля 2020 года из-за пандемии ввели пониженные тарифы. В 2021 году они по-прежнему действуют, но только для тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) (п. 9 ст. 2 Закона № 102-ФЗ):

– пенсионное страхование — 22% с суммы выплат в пределах МРОТ + 10% от суммы превышения;

– медицинское страхование — 5,1% с суммы выплат в пределах МРОТ + 5% от суммы превышения;

– социальное страхование — 2,9% в пределах МРОТ и 0% с суммы превышения.

Неизменной останется только ставка взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — от 0,2 до 8,5%.

Используя пониженные ставки, не забудьте, что МРОТ в 2021 году увеличился до 12 792 рублей.

Пониженные ставки не зависят от системы налогообложения. Если ИП относится к МСП, он вправе перечислять взносы по пониженным тарифам.

Светлана Краева, Эксперт бухгалтерского обслуживания «Мое дело»

Предпринимателям на общей системе доступны льготные тарифы страховых взносов. Самую популярную льготу ввели в качестве меры поддержки с 1 апреля 2020 года, но президент сразу же объявил, что она будет долгосрочной, и в результате ее внесли в Налоговый кодекс — пп. 17 п. 1 ст. 427.

Условно новый тариф взносов называют «пониженный тариф 15%». На самом деле всегда важно делать оговорку, что расчет работает сложнее. С части зарплаты, равной МРОТ, работодатели по-прежнему платят 30%, а вот с части зарплаты свыше МРОТ — уже 15%.

Получается, огромное количество работодателей, которые платят зарплату по МРОТ, выгоду не получают. И им послали сигнал: выводить доходы сотрудников из тени теперь не так страшно, как раньше.

Есть и другие льготы по взносам за сотрудников, но с 2020 года их осталось мало. Например, можно платить суммарно 7,6% взносов юрлицам с IT-аккредитацией, всем участникам территорий опережающего развития, свободных экономических зон Крыма, Севастополя и Калининграда и резидентам свободного порта Владивосток.

Михаил Носков, Эксперт по налогам сервиса «Контур.Эльба»
Какую отчетность нужно сдавать на ОСНО
Формы обязательной налоговой отчетности

Налоговые декларации. ИП на общей системе подают декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Декларацию по НДС подают каждый квартал до 25-го числа следующего месяца за отчетным периодом. Например, за третий квартал декларацию нужно подать не позднее 25 октября. Если дохода не было — подают нулевую. За непредоставление предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ и блокировка расчетного счета.

Декларации 3-НДФЛ подается раз в год до 30 апреля. В ней указываются доходы предпринимателя и налоговые вычеты. Составляется в электронном или бумажном виде. Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» на сайте ФНС.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР). ИП на ОСНО могут не вести бухгалтерский учет при условии, что они ведут учет доходов и расходов (ст. 6 закона № 402-ФЗ). В КУДиР вносятся все финансовые поступления и траты в течение года.

КУДиР можно вести в электронном виде с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии. В конце года книгу учета нужно распечатать, пронумеровать, подписать и поставить на нее печать ИП, если она есть. Отправлять КУДиР никуда не нужно, но ее может потребовать налоговая при проверке. Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 тыс. до 30 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ).

Образец и правила заполнения КУДиР для ИП на ОСНО в приказе Минфина № 86н.

Книга покупок и продаж. В книге покупок фиксируются счета-фактуры на приобретение товаров и услуг, в книге продаж — счета, которые выставлены контрагентам в налоговом периоде. По ним налоговая проверяет декларацию по НДС.

Книгу покупок и продаж можно вести в рукописном или электронном виде. Инспекторы сравнивают данные по счетам-фактурам у контрагентов, чтобы проверить возврат НДС.

Форма и правила ведения книги покупок и продаж утверждены Постановлением Правительства № 1137.

Формы отчетности, если есть работники

Если ИП нанимает работников, количество отчетов возрастает. Они подаются в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.

6-НДФЛ. Это отчет с доходами всех работников, с которых удержан налог. 6-НДФЛ нужно подавать в налоговую каждый квартал до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, отчет за второй квартал нужно подать до 31 июля. Годовой отчет — до 1 марта следующего года (п.

2 статьи 230 НК РФ).

4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на травматизм, который подается в Фонд социального страхования. Если таких взносов ИП не платит, подавать нужно нулевые отчеты.

Отчет 4-ФСС подают раз в квартал до 20-го числа следующего месяца. Если отчет в электронном виде — до 25-го числа. Форма утверждена приказом ФСС № 381.

СЗВ-ТД. Это отчет со сведениями о наемных работниках. Его подают в пенсионный фонд при приеме на работу, увольнении или переводе сотрудника на другую должность.

• при приеме на работу или увольнении — не позднее следующего дня;
• при переводе на другую должность — не позднее 15-го числа следующего месяца.

СЗВ-М. Этот отчет о страховых выплатах нужно подавать в Пенсионный фонд за работников по трудовым договорам и договорам ГПХ. Срок — каждый месяц до 15-го числа. Форма утверждена Постановлением Правления ПФР № 83п.

СЗВ-СТАЖ. Ежегодная отчетность для работодателей о трудовом стаже сотрудников. Подавать его нужно в Пенсионный фонд раз в год до 1 марта следующего года. Форма утверждена Постановлением Правления ПФР № 507п.

Если в штате более 25 работников, СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ подаются в электронном виде. Если менее — в электронном или бумажном.

Отчеты в Росстат. Все ИП в 2021 году должны сдать отчеты в Росстат для сплошного наблюдения, которое проводится раз в 5 лет. Нужно сдавать отчеты или нет, в будущем можно проверить на официальном сайте Росстата.

Отчетности для ИП на ОСНО, отсортированные по периодичности
Заключение: кратко об общей системе налогообложения

1. Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
2. При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность. ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС.
3. ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них. Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно.
4. Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них. Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты.
5. При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции. Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.

Источник: vc.ru

Как считается налог на осно?

Ставка налога на прибыль Самая распространенная ставка 20%: 17% направляется в бюджет региона, а 3% — в федеральный. Региональные власти могут снизить свою долю до 12,5% по некоторым видам деятельности и ниже — для особых экономических зон. Есть и специальные ставки для особых лиц или доходов.

Как считать НДС на осно?

Как ИП на ОСНО начислять и платить НДС

1. Налоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.
2. Налог на добавленную стоимость платят равными частями: по ⅓ от получившейся суммы до 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (п.

Какие налоги при общей системе налогообложения?

На общей системе налогообложения компания платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги в зависимости от деятельности. НДС — налог на добавленную стоимость. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Его нужно платить каждый месяц.

Что входит в осно?

ОСН или ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.

Как считается налог на прибыль формула?

Вне зависимости от того, как производится расчет налога на прибыль, он осуществляется в соответствии со следующей формулой: Сумма = налоговая база × налоговая ставка.

Как правильно считать налог на прибыль?

В 2022 году компании рассчитывают налог по результатам отчетных периодов и в конце года. Формула расчета налога на прибыль простая – от доходов отнимите расходы и умножьте на ставку по налогу.

Как рассчитывается осно?

Стандартная ставка 20%. Из них 17% зачисляется в местный бюджет, 3% – в федеральный. Кроме стандартной есть еще льготные ставки, например, для организаций в сфере образования и медицины. Все действующие ставки по налогу на прибыль прописаны в статье 284 НК РФ.

Как правильно считать НДС?

Как посчитать НДС от суммы Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Что платит ИП на осн?

Используя ОСНО, предприниматель обязан платить не один, три налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Организации, работающие по такой же форме налогообложения, платят: НДС, налог на прибыль и имущество.

Кто применяет общую систему налогообложения?

Кто может применять Под общую систему налогообложения (далее – ОСН) подпадают все предприниматели и организации без исключения. Именно она применяется по умолчанию, если при регистрации в налоговом органе не подать заявление о переходе на иной режим налогообложения.

Что входит в доходы у ИП на осно?

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Что считается расходами ИП на осно?

амортизационные отчисления; прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью; суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование; суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.

Как рассчитать налог на прибыль 2021?

Общая ставка налога на прибыль на 2021 год равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный.

Как правильно рассчитать налог на прибыль в РБ?

В Налоговом кодексе прописан порядок начисления налогов на прибыль, ставки составляют от 5 до 30%. Если организация зарегистрирована в Республике Беларусь, налог на прибыль в 2021 составляет 18% от любых доходов, кроме тех, для которых предусмотрены льготы в статье 184 Налогового кодекса.

Какой вид налогообложения самый выгодный?

ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Как рассчитать доход ИП на осно?

Основная налоговая ставка по НДФЛ для ИП – 13%. Она применяется к сумме дохода предпринимателя до 5 млн рублей включительно. Если ИП является нерезидентом РФ, он платит НДФЛ по ставке 30%. К сумме дохода, превышающей 5 млн рублей, применяется ставка 15%.

Как посчитать НДС 20 формула?

Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Источник: toptitle.ru

Какие платить налоги на ОСНО?

Каждый предприниматель перед началом работы должен определиться с организационной формой и режимом налогообложения. Наиболее предпочтительными считаются упрощенные системы, отличающиеся выгодностью и простотой использования, но нередко целесообразно применять даже налог ОСНО. Этот общий режим налогообложения изначально применяется каждой начинающей фирмой или ИП.

Нюансы

Налог ОСНО применяется каждым зарегистрированным предпринимателем по умолчанию, так как приставлен стандартной системой. Режим является наиболее сложным, так как по нему приходится уплачивать большое количество разных сборов. Также трудность заключается в необходимости подготовки многочисленных отчетов и документов.

Наиболее часто предпринимателям приходится пользоваться помощью профессиональных бухгалтеров, чтобы справиться с расчетом необходимых налогов и подготовкой деклараций и отчетностей. Следует разобраться, на ОСНО какие налоги платить, а также какие подготавливать бумаги. Учитываются ограничения по времени, когда перечисляются средства и сдаются документы, так как при нарушении данных условий назначаются значительные пени и штрафы.

В определенных ситуациях применение этого режима налогообложения считается выгодным. Отсутствуют какие-либо ограничения к количеству работников или получаемой прибыли, поэтому пользоваться этой системой можно при работе по любому направлению деятельности, кроме запрещенных сфер.

Допускается налог ОСНО совмещать с другими режимами, например, с ЕНВД или УСН, а также с патентом.

Кто может пользоваться системой?

ОСНО может использовать любая компания или предприниматель. Поэтому отсутствуют какие-либо ограничения по количеству трудоустроенных работников, получаемому ежемесячному доходу, числу филиалов или другим параметрам.

Единственным исключением является то, что работать надо в разрешенных сферах деятельности.

Когда автоматически надо пользоваться системой?

Этот режим налогообложения в некоторых ситуациях является обязательным для использования. К этим случаям относятся:

• компания или ИП не соответствуют требованиям, которые предъявляются к налогоплательщикам при использовании упрощенных систем;
• имеются некоторые причины, на основании которых необходимо уплачивать НДС, например партнеры применяют этот налог или по выбранному направлению бизнеса можно пользоваться хорошими льготами по НДС;
• ИП во время регистрации не подал вместе с регистрационными бумагами уведомление о переводе на другой режим;
• фирма не может пользоваться льготой, предлагаемой по налогу на прибыль.

Во всех вышеуказанных ситуациях необходимо уплачивать многочисленные налоги на ОСНО в 2017 и 2018 годах. При этом перейти на другой режим допускается только с начала следующего года, для чего потребуется заранее передать работниками ФНС соответствующее уведомление.

Плюсы и минусы

Применение ОСНО обладает некоторыми положительными параметрами, хотя такой выбор не лишен минусов.

Плюсы	Минусы
Отсутствуют ограничения в выборе направления работы, поэтому предпринимательская деятельность может осуществляться в любой разрешенной сфере	Значительная налоговая нагрузка за счет необходимости уплачивать многочисленные сборы
Во время расчета налогов учитываются все понесенной фирмой расходы	Если приходится сотрудничать с небольшими фирмами, не уплачивающими НДС, то этот налог самой компанией перечисляется ФНС в двойном размере
Нет ограничений по выручке или числу работников, площади торгового зала или иным параметрам	Необходимо своевременно подготавливать многочисленную отчетность
Убытки могут переноситься на будущие периоды	За нарушение сроков уплаты налога или передачи документов назначаются значительные штрафы
ОСНО является единственным выбором для фирм, которым надо пользоваться НДС	Все документы должны подготавливаться квалифицированными специалистами, что ведет к увеличению трат на зарплату работников
Удобно пользоваться режимом, если контрагентами выступают крупные поставщики или посредники	Сменить этот режим можно только с начала года

Даже при наличии многочисленных минусов, налог ОСНО считается востребованным, так как в некоторых ситуациях может быть действительно выгодна такая система.

Когда целесообразно применять ОСНО?

Пользоваться этим режимом выгодно в ситуациях, когда контрагенты компании так же работают по ОСНО, поэтому выступают плательщиками НДС. Это позволит фирмам уменьшать НДС. За счет снижения налоговой нагрузки имеется возможность тратить средства на другие цели, поэтому фирма будет эффективно развиваться.

Также оптимально пользоваться этим режимом фирмам, которые занимаются экспортом или импортом, поэтому их товары регулярно пересекают границу страны. В этом случае при уплате НДС компания может рассчитывать на значительный вычет.

Какие уплачиваются налоги?

Первоначально надо определиться: на ОСНО какие налоги уплачиваются? Они зависят от того, является ли плательщиком ИП или компания, представленная ООО.

Какие налоги платит ИП на ОСНО?	Какие налоги платит ООО на ОСНО?
НДФЛ, равный 13 %, но это относится только к предпринимателям, являющимся резидентами РФ	На прибыль, причем по этому сбору основная ставка равна 20 %, но при определенных основаниях можно пользоваться ставками от 0 до 30 процентов
НДС, ставка по которому может быть равна 0 %, 10 % или 18 %	НДС – ставка может быть равна 0 %, 10 % или 18 %
На имущество физлиц со ставкой до 2 %	На имущество организаций со ставкой до 2,2 %

Все вышеуказанные сборы должны учитываться штатным бухгалтером. Для ИП налоговая нагрузка считается не слишком значительной, поэтому при наличии знаний он может самостоятельно справляться с расчетами, платежами и документами. Налоги ИП на ОСНО также могут рассчитываться приглашенным бухгалтером или с применением специальных онлайн-сервисов.

Специальные сборы

При использовании ОСНО, какие налоги еще уплачиваются? Существуют специальные налоги, к которым относится:

• водный;
• на игорный бизнес;
• на добычу полезных ископаемых.

Дополнительно сюда относятся разные пошлины, которые могут быть государственными или таможенными. Рассчитывать тот или иной специальный сбор следует исключительно при работе в особых сферах деятельности.

Как совершается переход на ОСНО?

Важно разобраться не только в том, какие налоги ООО на ОСНО должно уплачивать, но и как компаниям или ИП перейти на этот налоговый режим.

Изначально после регистрации любого предпринимателя или организации по умолчанию они становятся плательщиками налогов по ОСНО. Если же совместно с регистрационными документами подавалось заявление, с помощью которого осуществляется переход на упрощенную систему, то далее перейти на ОСНО можно двумя способами:

• с начала года путем передачи работникам ФНС соответствующего уведомления о том, что будет произведена смена режима;
• нарушаются требования, предъявляемые к фирмам или ИП, применяющим упрощенные режимы, поэтому они автоматически переводятся на ОСНО, причем обычно эти требования относятся к максимальному количеству работников или к предельному размеру дохода.

О переходе на этот режим на основании изменения условий работы компания или ИП должны уведомить работников инспекции.

Как налогоплательщики автоматически переводятся на эту систему?

Автоматический переход легко осуществляется при условиях:

• доход в год превысил 120 млн руб.;
• активы по своей стоимости превышают 150 млн руб.;
• трудоустроено в компании больше 100 человек;
• ИП после регистрации в течение 30 дней не успел передать работникам ФНС заявление о переходе на какой-либо упрощенный режим, поэтому для этого теперь придется подождать до следующего года.

Таким образом, каждая фирма или ИП должны учитывать правила перехода на разные режимы.

Налоги по ОСНО для ООО

Если выбирается компанией данный режим, то следует разобраться, какие сборы и в какие сроки должны уплачиваться.

От правильности уплаты разных сборов и своевременности сдачи отчетности зависит грамотность работы предпринимателя или фирмы, а также отсутствие значительных штрафов.

Налог на прибыль

Прибыль представлена разницей между доходами компании и всеми понесенными затратами. При расчете данного показателя учитывается выручка от продаж, внереализационные доходы и расходы, себестоимость и иные значения.

По ОСНО ставка налога на прибыль стандартно равна 20 %. Но при определенных условиях может варьироваться она от 0 % до 30 %. Размер налога на прибыль ОСНО зависит от того, в какой сфере деятельности работает компания, а также какое количество денег получает за определенный период времени.

Средства уплачиваются ежемесячно до 28 числа.

НДС

Этот сбор представлен косвенным налогом, который уплачивается покупателями в процессе продажи фирмами разных товаров или услуг. Дополнительно требуется его перечислять, если ввозятся товары из других стран в Россию.

Стандартно ставка процента равна 18 %, но при некоторых условиях уменьшается до 0 % или до 10 %. Допускается снижать эту выплату за счет налоговых вычетов. Вычеты могут предоставляться на основании уплаченного НДС поставщикам или при перевозе товаров через таможню. Для применения вычета необходимо, чтобы товары были оприходованы, поэтому на них должны иметься первичные документы. Дополнительно непременно формируются счета-фактуры.

Расчет НДС считается сложным процессом, так как для этого применяется сразу несколько формул в правильной последовательности:

• первоначально выделяется НДС с полученного дохода, для чего используется формула: НДС к начислению = доход * 18 % / 118;
• рассчитываются вычеты: НДС к зачету = расходы * 18 % / 118;
• определяется НДС к уплате = НДС к начислению – НДС к зачету.

Данными расчетами должны заниматься профессиональные бухгалтеры, а иначе при перерасчете работники ФНС легко определят нарушения и недостоверные сведения. На ОСНО ставка налога по НДС для ООО может отличаться в зависимости от выбранного направления работы.

Уплата НДС производится ежеквартально до 25 числа трех последующих месяцев. Например, требует уплатить 900 руб. за первый квартал 2018 года. В этом случае 300 руб. надо перечислить до 25 апреля, следующие 300 руб. уплачиваются до 25 мая, а оставшиеся 300 руб. надо уплатить до 25 июня.

Налог на имущество

Для компаний в качестве объекта налогообложения выступает разное имущество, которое может быть движимым или недвижимым. Оно должно обязательно находиться на балансе фирмы в качестве основного средства.

Все фирмы, работающие на ОСНО, уплачивают налог на имущество по ставке до 2,2 %. Расчет ведется от среднегодовой стоимости имеющихся активов.

Налоги по ОСНО для ИП

Предприниматели редко пользуется данным режимом, так как налоги ИП на ОСНО являются сложными, многочисленными и специфическими для расчета. Поэтому обычно требуется помощь профессионального бухгалтера.

При выборе упрощенных режимов заниматься составлением декларацией и перечислением сборов каждый ИП может самостоятельно. Но в некоторых ситуациях требуется именно общий режим. Разобравшись в том, какие налоги ИП на ОСНО уплачивает, не возникнет никаких проблем со своевременным перечислением средств или сдачей отчетностей.

Налог на недвижимость

Объектом налогообложения выступает недвижимость, которая применяется предпринимателем во время работы.

Налог на имущество ИП на ОСНО уплачивается на общих основаниях, поэтому используется стандартная ставка для всех физлиц, равная максимально 2 %. Для расчета используется инвентаризационная цена объектов.

Налог на доходы

Такой сбор уплачивается со всех доходов, полученных предпринимателем во время предпринимательской деятельности. Учитывается, что, если имеются у гражданина дополнительные доходы, то с них так же должен взиматься НДФЛ.

Налог на прибыль ИП на ОСНО может уменьшаться за счет использования профессиональных вычетов, но они должны быть подтверждены официальными документами.

Определяется размер сбора по формуле: (доходы – вычеты) * 13 %.

Ставка налога, представленная 13 %, применяется только для предпринимателей, являющихся резидентами РФ. Для этого требуется, чтобы гражданин находился на территории страны не меньше 183 дней в течениеи12 месяцев, следующих подряд.

Если ИП является нерезидентом, то ставка для него увеличивается до 30 %.

Уплачиваются средства авансовыми платежами до 15 числа июля, октября и января. До 15 июля предприниматель должен позаботиться о том, чтобы полностью был перечислен сбор за весь год.

НДС для ИП

Этот налог рассчитывается и уплачивается таким же образом, что и компаниями, которые применяют во время работы ОСНО.

Устанавливаться может ставка 0 %, 10 % или 18 %.

Какая сдается отчетность компаниями?

Фирмы на ОСНО должны сдавать все документы и отчеты своевременно, поэтому учитываются требования:

• по НДС отчет сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем каждого квартала;
• по налогу на прибыль порядок уплаты и сроки зависят от авансовых отчислений, но стандартно передается декларация за каждый квартал, полугодие, 9 месяцев и полный год, причем до 28 числа соответствующего месяца;
• по сбору на имущество декларация сдается таким же образом, что и по прошлому налогу, но отчетная дата представлена 30 числом;
• сведения обо всех официально устроенных специалистах сдаются до 20 января каждого года;
• бухбаланс создается каждый квартал до 30 числа;
• отчет о прибылях и убытках надо делать каждый год до 30 марта;
• 2-НДФЛ сдается ежегодно до 31 марта.

Дополнительно компании должны сдавать отчеты в ПФ, представленные расчетами по страховым взносам. Выполняется этот процесс ежеквартально до 15 числа следующего месяца. В ФСС надо передавать информацию о том, в какой сфере деятельности работает компания, а также, сколько средств было уплачено в виде страховых взносов. Этот документ передается до 1 апреля каждого года.

Какие подготавливаются документы ИП?

Предприниматели должны подготавливать документы:

• декларация по НДС составляется ежеквартально и направляется в отделение ФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
• декларация по НДФЛ формируется каждый год и сдается до 30 апреля, причем обычно составляется по форме 3-НДФЛ, а если доход за год по сравнению с прошлым периодом увеличился больше, чем на 50 %, то заполняется форма 4-НДФЛ;
• по налогу на имущество не формируется какая-либо отчетность, а уплатить средства надо до 1 ноября каждого года.

Если у предпринимателя имеются официально трудоустроенные специалисты, то дополнительно подготавливаются документы:

• в ФСС сдается документ по форме 4-ФСС каждый квартал до 20 числа следующего месяца;
• в ПФ сдается ежеквартально отчет по форме РСВ-1 до 15 числа второго месяца, следующего после окончания отчетного квартала;
• информация о численности работников надо сдавать в ФНС до 20 января каждого года.

Таким образом, важно хорошо разбираться в правилах и сроках уплаты налогов и сдачи разных отчетностей.

Что будет при нарушениях?

Если налоги уплачиваются несвоевременно или сдается отчетность позже установленных сроков, то это является основанием для начисления значительных штрафов и пеней. Они полностью зависят от размера сбора, подлежащего уплате.

Штрафы обычно варьируются в пределах 20 %, а вот пени рассчитываются за каждый день просрочки, для чего дополнительно учитывается ставка рефинансирования. Они являются ограниченными по размеру, но могут достигать значительного показателя, поэтому желательно даже ИП нанимать на работу опытного бухгалтера. Это позволит избежать многочисленных переплат и проблем с работниками ФНС, которые при значительных долгах могут обратиться в суд для принудительного взыскания средств. Это негативно скажется на репутации и финансовом состоянии любой компании.

Таким образом, ОСНО – это не слишком популярная система налогообложения, но в некоторых ситуациях пользоваться ею выгодно. Переход может выполняться по желанию фирмы или ИП, а также автоматически на разных основаниях. Важно разобраться в том, какие налоги должны уплачиваться предпринимателями или компаниями, которые пользуются ОСНО для работы. При этом учитываются сроки перечисления средств и сдачи многочисленной отчетности. Нарушения приводят к начислению значительных штрафов, поэтому важно доверять эту работу специалистам.

Источник: businessman.ru