Как снизить пени по НДФЛ

687 049 рублей пеней и 588 562 рублей штрафа, начисления 29 515 рублей 53 копеек пеней по налогу на доходы физических лиц, уменьшения на 334 762 968 рублей убытков, учитываемых при исчислении налога на прибыль за 2011 год, а также о снижении размера штрафа по части 1 статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) и о признании недействительным требования от 24.06.2014 № 8 об уплате спорных сумм налогов, пеней и штрафов. Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 10.09.2014, оставленным без изменения постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2015, оспариваемые решение и требование инспекции признаны недействительными в части начисления 29 516 рублей пеней по налогу на доходы физических лиц и штрафа по части 1 статьи 123 Кодекса в сумме, превышающей 300 000 рублей, в удовлетворении остальной части требований обществу отказано. Арбитражный суд Северо-Западного округа постановлением от 09.07.2015 отменил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной

Налоговые пени: все, что нужно знать

части отказа в признании наличия смягчающих ответственность обстоятельств и снизить штрафные санкции ввиду наличия смягчающих ответственность обстоятельств по налогу на прибыль организаций и НДС — в два раза; в части наложения штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации, а в случае признания такого штрафа правомерным — снижения штрафных санкций на основании пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса Российской Федерации в четыре раза, установил: решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 25.12.2014 заявленные требования удовлетворены частично: решение инспекции признано недействительным в части начисления пеней по НДФЛ в размере 3 594 827 рублей 38 копеек, штрафа по налогу на прибыль в размере 1 065 216 рублей 20 копеек, штрафа по НДФЛ в размере 7 402 550 рублей, штрафа по статье 126 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление документов в размере 106 200 рублей. В остальной части требований отказано. Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 24.03.2015, оставленным без

относительно существа заявленных требований. В отсутствие доказательств обратного суд пришел к выводу, что учреждением надлежащим образом не исполненная возложенная на него законом обязанность по своевременному перечислению взносов. В связи с чем, пени в сумме 172.658, 53 руб. подлежат взысканию.

Пени – правовосстановительная мера государственного принуждения, носящая компенсационный характер за несвоевременную уплату налога в бюджет, и должна применяться к тому субъекту налоговых правоотношений, на которого возложена такая обязанность. Действующим законодательством не предусмотрено освобождение или снижение пени по налогам и страховым взносам. Согласно ч. 3 ст. 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины. Руководствуясь ст.ст.110, 167-170, 176, 181, 212-216, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд решил: Взыскать с Управления здравоохранения Администрации Клинского муниципального района (ОГРН № 1025002590634), расположенного по адресу: 141612, Московская область,

в качестве доходов прошлых лет сумму, равную 69 751 014 руб. по результатам судебного разбирательства по делу № А46-8255/2018); имеют место не ошибки, исправление которых должно осуществляться по правилам статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), а неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации при рассмотрении спора. Налогоплательщик в апелляционной жалобе также указал на необходимость снижения пени по налогу на прибыль ввиду того, что налог на прибыль от спорной налогооблагаемой суммы уплачен за период 2017-2019г.г., в результате чего бюджет по налогу на прибыль не пострадал. Инспекцией представлен письменный отзыв на апелляционную жалобу и письменные дополнения к отзыву, в которых налоговый орган не согласился с доводами подателя апелляционной жалобы. В судебном заседании представитель предприятия поддержала доводы апелляционной жалобы. Представитель инспекции возразила на доводы апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в письменном отзыве, просила оставить

по сроку уплаты налога и рассчитаны с 02.08.2016 по 22.10.2017. Задолженность по налогу за период с 6 месяцев 2016 по 6 месяцев 2017 годов изменена путем оплаты, представления уточненных деклараций за разные периоды, в связи с чем в одних случаях налог уменьшился, в других – увеличился. Кроме того, расчет задолженности по пени осуществлен с учетом оплаты пени за указанный период.

Таким образом, учитывая представленные в материалы дела дополнительные документы (требования, решения), основания для снижения пени по налогу на имущество на 6 106 рублей 55 копеек не усматриваются. Принимая во внимание изложенное, поскольку доказательств погашения требований по пени в общей сумме 379 167 рублей 91 копейка не имеется, указанные требования подлежат включению в четвертую очередь реестра требований кредиторов должника. 3.По требованию о включении 1 142 476 рублей 38 копеек недоимки в четвертую очередь реестра. В качестве обоснования уполномоченным органом представлено требование № 203S01160442841 от 16.12.2016 (л.д. 47, т. 1) с разбивкой

предприниматель Воробьева Валерия Романовна обратилась в Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Петрозаводску. Решением Арбитражного суда Республики Карелия от 21.07.2016 заявленные ИП Воробьевой В.Р. требования удовлетворены частично.

Обжалуемое решение признано недействительным как не соответствующее Налоговому кодексу Российской Федерации в части доначисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 337 325 руб., начисления соответствующих сумм пеней и штрафных санкций. В удовлетворении требования о снижении пеней по налогу на добавленную стоимость отказано. Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.10.2016 решение Арбитражного суда Республики Карелия оставлено без изменения, а апелляционные жалобы заявителя и ответчика – без удовлетворения. Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.02.2017 решение Арбитражного суда Республики Карелия от 21.07.2016 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.10.2016 по делу № А26- 6703/2015 оставлены без изменения, а кассационная жалоба Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петрозаводску – без удовлетворения. 19.07.2017 ИП

в материалы дела. Также полагаю, что с учетом того, что решением Кировского районного суда от 14.10.2016 с административного ответчика уже взыскано пени по земельному налогу за 2015 год в размере 282, 27 рублей, а также, пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 14 811, 77 рублей, при отсутствии надлежащего расчета с указанием периодов за которые произведено взыскание недопустимо, поскольку может повлечь повторное взыскание.

Кроме того, также считает возможным снижение пени по налогам с учетом последней правовой позиции вышестоящих судебных инстанций. На основании исследованных доказательств: пояснений лиц, участвующих в деле, письменных доказательств, имеющихся в материалах деле, судом установлены следующие обстоятельства. В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, Чеканов Юрий Алексеевич ИНН № является плательщиком налогов и сборов и обязан уплачивать их в установленные законом сроки. В отношении Чеканова Юрия Алексеевича ИНН № был исчислен земельный налог (земельный участок

аналогии закона статья 333 ГК РФ, позволяющая снизить размер взыскиваемой пени. Определяя размер подлежащих уплате пени суд, руководствуясь требованиями справедливости, вытекающим из Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса РФ, принимает во внимание соразмерность суммы пени размеру основного долга, периода просрочки и причин неуплаты налога. Учитывая, что ответчик прекратил предпринимательскую деятельность в (дата) года, на данный момент является нетрудоспособным в силу закона, наблюдается у психиатра с (дата) года, суд приходит к выводу о снижении пени по налогу на доходы физических лиц от осуществлении предпринимательской деятельности до (иные данные) рублей; пени по налогу на добавленную стоимость до (иные данные) рублей; пени по единому социальному налогу в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности до (иные данные) 000 рублей, всего сумма задолженности составила (иные данные) рублей. В соответствии со статьей 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден,

Источник: lawnotes.ru

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ можно уменьшить

Можно ли уменьшить налоговые санкции за несвоевременную уплату НДФЛ, выявленную в результате выездной проверки организации, с 20 до 10%?

Опубликовано: «ЭЖ Вопрос-ответ» №04 2011

Материал для подписчиков издания «ЭЖ Вопрос-ответ». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Электронные версии изданий

ОПЕРАТИВНОСТЬ

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.

АРХИВ ИЗДАНИЯ

Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.

Источник: www.eg-online.ru

Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Последняя инстанция – Конституционный суд..

Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по ст. 123 НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.

Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ.

Кто платит налог с продажи земельного участка?

Но на практике ни отсутствие умысла в совершении налогового правонарушения, ни совершение налогового правонарушения впервые, ни тяжелое финансовое положение налогового агента, ни какие-либо другие причины не принимались налоговыми органами в качестве обстоятельств, исключающих или смягчающих вину в данном случае.
Ваши голоса очень важны и позволяют выявлять действительно полезные материалы, интересные широкому кругу профессионалов. При этом бесполезные или откровенно рекламные тексты будут скрываться от посетителей и поисковых систем (Яндекс, Google и т.п.).

Хороший сайт для хорошего бухгалтера. Ваш бухгалтерский баланс всегда в ажуре, Вы всегда в курсе всех новостей о бухгалтерском учете и налогах. Ваш Генеральный в полном восторге от бухгалтера, а налоговая даже побаивается выезжать к Вам с налоговой проверкой, потому что Вы знаете где получать правильную информацию для бухгалтера.

В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Иначе говоря, НДФЛ – это не тот налог, который можно заплатить «авансом» на год вперед. Он перечисляется в бюджет каждый раз при выплате дохода физическому лицу.

За каждый день просрочки начисляется определенная часть ставки рефинансирования от суммы долга. Как правило, это 1/300. Рассчитать пени по 1/300 ставки в 2019 году предлагаем в онлайн калькуляторе ниже.

Каждое физическое лицо должно уплачивать со своих доходов налог в пользу государства. Если физическое лицо официально трудоустроено, то налоги за него отчисляет работодатель. Он является налоговым агентом по отношению к своему работнику. В статье мы рассмотрим какая ответственность налоговых агентов по НДФЛ при неуплате.

Порядок расчета налога

Размер налога исчисляется с помощью налоговой ставки. От дохода физического лица, в этом случае это будет является налоговой базой, отсчитывают процент налоговой ставки, налагаемой на конкретного плательщика и таким образов исчисляется размер ежемесячного налога.
Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено 5 видов налоговых ставок. Различны они в отношении видов доходов, с которых взымается налог, а также в отношении разнообразных налогоплательщиков.
Ставки:

• Налоговая ставка в размере 9%
• Налоговая ставка в размере 13%
• Налоговая ставка в размере 15%
• Налоговая ставка в размере 30%
• Налоговая ставка в размере 35%

Образование пени по налоговым платежам

Как и любой другой вид налога, этот предусматривает штраф за несвоевременную уплаты или уклонение от уплаты. Налогоплательщик, которые недобросовестно не оплачивает квитанции налоговой службы после крайнего дня оплаты облагается дополнительной пеней.
Так как при оплате налогов физическое лицо предоставляет отчетную справку в установленной форме, а ИП справку другого, но схожего типа, сумма налога, дата оплаты и другая информация по транзакции прозрачна и доступна для просмотра, образование задолженностей по налогам очень редко происходит из-за ошибки в документах.

КБК пени по НДФЛ 2019

В 2019 году, как и ранее, КБК для уплаты пени по НДФЛ утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. От кодов для уплаты самого налога они отличаются лишь в цифрах, стоящих 14-17 по счету.

С 1 января 2019 года действует новый приказ (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). При этом код КБК пени по НДФЛ в 2019 году останется прежним.

Таблица 1. Актуальные КБК по пени НДФЛ на 2019 год (таблица)

Вид плательщика	КБК для уплаты налога	КБК для уплаты пени
Компания	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110

Для расчета зарплаты используйте программу БухСофт. Она автоматически проведет все необходимые начисления, определит сумму НДФЛ, сформирует отчеты в налоговую, ФСС и ПФР, а также подготовит платежки на уплату налогов и взносов.

Размеры штрафных санкций для ИП и работников

Категория плательщикаОснованиеВид и размер взыскания

Физические лица (в том числе ИП при сдаче декларации 3-НДФЛ)	Подоходный налог перечислен с опозданием	Начислят только пени!
Налоговая база в декларации указана неверно	Назначат штраф в размере 20% от неуплаченного НДФЛ.
Налоговая база в декларации 3-НДФЛ была занижена умышленно	Оштрафуют на 40% от заниженной суммы.
Индивидуальные предприниматели	Авансовые платежи	Взыщут только пени с просроченного авансового платежа по подоходному налогу.
Итоговый расчет за год	За оплату налога с опоздание ИП не оштрафуют. Однако, если в декларации выявят занижение налоговой базы, то ФНС выставит штрафы:

• в размере 20% от заниженного НДФЛ;
• в размере 40% если занижение совершено умышлено.

Ответственность за неуплату НДФЛ

За нарушение порядка начисления и уплаты НДФЛ ответственность предусмотрена и для налоговых агентов (работодателей) и для самих физических лиц, самостоятельно получивших прибыль. При несвоевременной уплате НДФЛ возникает заложенность по налогу, которая должна быть перечислена в бюджет. Просроченная сумма облагается пени, которая представляет собой своего рода возмещение затрат казначейства за то, что налогоплательщик несвоевременно исполнил свои обязанности.

Неуплата или уплата не в полном объеме НДФЛ, которая появилась при занижении налоговой базы, может иметь наказание в виде взыскания. Взыскание при этом возможно в размере 20% от суммы долга или 40%, если налогоплательщиком данные действия совершены умышленно. Занижение налоговой базы возможны в том случае, если налогоплательщик указывает в декларации те вычеты, которые не вправе применять.

Важно! В 2018 году взысканий за несвоевременную уплату налога нет, однако пени за каждый день просрочки начисляются.

Правовые основания обязанности по уплате НДФЛ

Обязанность выплачивать НДФЛ возникает по итогам получения гражданами доходов, как в материальной, так и натуральной форме. Как правило, начисление и удержание данного налога осуществляется из состава денежных средств, полученных гражданами в виде вознаграждения за работу, выгоды от продажи недвижимости и т.д.

Налоговый кодекс РФ определяет, что НДФЛ должны уплачивать как сами граждане, получившие доход, так и налоговые агенты. Таким образом, состав лиц, обязанных своевременно рассчитать и уплатить НДФЛ, включает:

• граждан, получивших в течение отчетного периода доходы от любых видов деятельности, за исключением выплат, не облагаемых доходов (например, полученные алименты);
• предпринимателей, получивших и задекларировавших доход от своей деятельности;
• работодателей, выплачивающих своим сотрудникам зарплату и иные обязательные пособия, компенсации и т.д.

Граждане и предприниматели имеют право уплачивать налог не одновременно с получением доходов, а по итогам отчетного периода – календарного года. При этом, предприниматели должны в течение года уплачивать авансовые платежи, однако их несвоевременная уплата повлечет ответственность только в виде пени.

Когда должен быть уплачен НДФЛ

Для граждан и предпринимателей, получающих различные виды доходов, не относящихся к заработной плате, возникает обязанность задекларировать их путем составления и сдачи отчетности в налоговый орган. Для этого по итогам календарного года составляет декларация по форме 3-НДФЛ, в которой учитываются:

• все виды доходов, подлежащие налогообложению (в том числе трудовые доходы, если с них не удерживался НДФЛ);
• итоговая сумма дохода за календарный год;
• расчет суммы НДФЛ по ставке 13%;
• суммы налоговых вычетов, если граждане имеют право на их получение.

После представления декларации возникает обязанность по уплате суммы налога, самостоятельно рассчитанных гражданином в декларации. Уплатить налог граждане должны в срок, не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Если в указанный срок налог не уплачен, к плательщику могут применяться санкции:

1. принудительное взыскание начисленной суммы НДФЛ;
2. расчет и взыскание неустойки исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ вплоть до полного погашения задолженности;
3. наложение штрафа, который зависит от суммы несвоевременно уплаченного налога.

Пени и штраф являются мерами налоговой ответственности, которые наступают в результате оформления процессуальных документов в ИФНС. Сумма штрафа составляет 20 % от суммы НДФЛ, не уплаченной в установленный срок. Таким образом, если гражданин или предприниматель частично уплатили налог, расчет штрафа будет осуществляться только исходя из оставшейся суммы задолженности.

Порядок уплаты НДФЛ со стороны налоговых агентов принципиально отличается. Прежде всего, расчет НДФЛ осуществляется по каждому факту начисления заработной платы и иных видов трудовых доходов. Помимо этого, рассчитанный налог сразу подлежит уплате в соответствующий бюджет, в день выплаты суммы дохода получателю.

Штрафы за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Несоответствие отчета 6-НДФЛ установленным нормам и нарушение порядка сдачи его в налоговую инспекцию могут привести к серьезным последствиям, таким как штрафные санкции и блокировка банковского счета. Чтобы предотвратить возникновение подобных инцидентов, необходимо знать, какие виды нарушений облагаются штрафами.

Ответственные лица

Форма отчетности 6-НДФЛ отражает обобщенные данные по доходам всех физически лиц, заключивших трудовой договор с организацией или ИП. Документ сдается в налоговую службу ежеквартально с нарастающим итогом, то есть за первые 3 месяца года (I квартал), полугодие (II квартал), 9 месяцев (III квартал) и год (IV квартал), соответственно.

В декларации 6-НДФЛ должны указываются следующие данные:

• суммы денежных средств начисленные и выплаченные сотрудникам организации;
• налоговые вычеты, положенные физическим лицам в соответствии с действующим законодательством;
• размер подоходного налога, удержанного с дохода физических лиц в пользу государственного бюджета.

Ответственность за своевременное предоставление расчета 6-НДФЛ в ФНС несут все хозяйствующие субъекты, являющиеся налоговыми агентами (выплачивающие доход своим сотрудникам): ИП, ООО, ОАО, ГУП и прочие организации.

Нарушения установленных законодательством норм и правил заполнения и сдачи документа в налоговые органы, может привести к последствиям в виде штрафов и блокировки банковского счета.

Как приходит уведомление о штрафе за просрочку НДФЛ

Штраф за несвоевременную постановку на учет автомобиля в 2018

Представитель ИФНС формирует автоматически в программе документ о несдаче НДФЛ налогоплательщиком или агентом.

Важно! Сведения о неоплате НДФЛ формируются для физ. лиц в течение 10 дней по факту просрочки платежа. После этого направляется требование согласно п.1. ст. 70 НК РФ гражданину в течение 3 месяцев.

Как избежать штрафа

Смягчающими юридическими обстоятельствами по просрочке НДФЛ являются:

• отсутствие более ранних просрочек у ИП и физ. лица;
• невозможность доказать злой умысел;
• признание вины, попытка договориться;
• добросовестная уплата налогов;
• предбанкротное состояние;
• банкротство;
• увольнение бухгалтера, поиск нового сотрудника;
• статус бюджетной и градообразующей компании;
• некоммерческий характер деятельности организации.

Важно! В 95% случаев налоговики не идут навстречу неплательщикам: агенту по долгу службы необходимо оштрафовать провинившееся лицо. В связи с этим гарантировать отсутствие санкций может только ранняя уплата налогов.

Физлицо считает, какую пеню придется заплатить

Можно попробовать походатайствовать о снижении размера штрафа. Срок подачи заявления, согласно п. 5 ст. 101.4 НК РФ, составляет 1 месяц со дня уведомления о наличии правонарушения сотрудником ИФНС.

В заявлении указать по пунктам обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика.

Если ИФНС игнорирует ходатайство даже после 2-й попытки, придется обратиться в суд. Но нужно хорошо обдумать, является ли этот шаг верным: в случае обращения в суд могут быть обнаружены другие нарушения со стороны лица в ходе судебной экспертизы. Кроме того, с 2015 года законодательство заметно ужесточилось: теперь выиграть процессы, связанные с неуплатой НДФЛ, стало гораздо сложнее.

К сожалению, штраф по НДФЛ за несвоевременную уплату в 2018 году – не редкость. Не имеет значения, умышленно ли нарушены сроки уплаты или нет – ИФНС разбираться в этом вряд ли станет. Да и фактор автоматизации играет важную роль – санкции начисляются автоматически. Поэтому необходимо осуществлять оплату в срок. Для этого существует масса удобных инструментов – платежные календари и планировщики, доступные каждому.

Источник: mir-katushek.ru