Как сократить расходы по НДФЛ

Расходы на сотрудников – одна из наиболее затратных частей бюджета компании. Помимо простых и очевидных затрат, таких как налоговые сборы и обязательные выплаты в различные фонды, существует множество косвенных и скрытых платежей, а также трат, связанных с неизбежными потерями.

Пустить на самотек весь этот огромный финансовый поток – значит подписать смертный приговор бизнесу. Первое, что нужно сделать – выполнить анализ и бюджетирование всего объема выплат. А потом уже можно браться за оптимизацию и сокращение расходов. Как это сделать грамотно, не нарушая законы, читайте в нашем материале.

Прямые расходы на сотрудников

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%

Исходя из названия, можно подумать, что уплачивать это сбор должен сам работник после того, как получит причитающиеся ему деньги. Однако на деле это не так: перечисление налога осуществляет работодатель – налоговый агент. Это намного проще с точки зрения взаимодействия граждан с государством. Иначе каждое физическое лицо должно будет ежемесячно высчитывать и направлять в бюджет определенную сумму, а налоговой службе придется многократно увеличить штат сотрудников.

11 способов экономить деньги | Как сократить расходы

При трудоустройстве часто звучит фраза: «Сколько на руки?», то есть претендент на занятие вакансии уточняет, какую именно сумму он будет получать после вычета подоходного налога, «чистыми».

Для работодателя это означает необходимость заложить в зарплатный фонд работника на 13 % больше того, что он будет иметь в действительности.

Допустим, в организацию требуется специалист по продажам, ему обещают платить 70 тысяч рублей. Затраты собственника бизнеса увеличиваются:

Начисляется – 70 000 / 0,87 = 80 459,77 рубля.

НДФЛ – 10 459,77 рубля.

К выплате – 70 000 рублей.

Страховые взносы за работников

Еще одной обязанностью работодателя является перечисление взносов в страховые фонды за каждого сотрудника, отношения с которым закреплены трудовым или гражданско-правовым договором. Если размер и сумма НДФЛ отражается в расчетном листке, то о размере страховых выплат работник может и не знать.

Между тем ежемесячно за него переводятся следующие взносы:

• На обязательное пенсионное страхование – 22 %. После превышения определенного лимита общей суммы выплат размер взноса сокращается до 10 %. В 2019 году таким пределом был 1 150 000 рублей.
• На обязательное медстрахование (ФОМС) – 5,1 %. Для этого платежа лимиты не установлены.
• В Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (не считая взносы от несчастных случаев). Предельная сумма, после которой перечисление средств в ФСС прекращается, – 865 000 рублей в текущем году.
• Страховые взносы «на травматизм» в ФСС – от 0,2% до 8,5%. Не взимаются за работников, оформленных по договорам гражданско-правового характера. Конкретный размер взноса определяется в зависимости от того, каков уровень профессионального риска: чем опаснее работа, тем больше размер взноса.

Как уменьшить расходы на продукты

Каковы затраты работодателя на того же специалиста по продажам? На карту сотруднику зачисляется 70 000 рублей, однако для расчета страховых взносов используется полная сумма – 80 459,77 рубля. Следовательно, расходы собственника бизнеса увеличиваются на размеры страховых взносов:

• в Пенсионный фонд 22 % от 80 459,77 — 17 701,15 рубля;
• в Фонд медицинского страхования 5,1 % от 80 459,77 — 4 103,45 рубля;
• в Фонд социального страхования 2,9 % от 80 459,77 — 2 333,33 рублей;
• в ФСС «на травматизм» 0,2 % от 80 459,77 — 160,91 рубля.

Это значит, что работодателю наш специалист по продажам обходится еще на 24 298,84 рубля дороже, чем сотрудник получает «чистыми», в общей сложности на него расходуется 94 298, 84 рубля. И это только прямые затраты.

Косвенные расходы на сотрудников

Социальный пакет. Многие организации создают для своих сотрудников более комфортные условия, оплачивая для них добровольное медицинское страхование, питание во время рабочего дня, путевки в санатории, проезд до места работы и обратно, аренду жилья для иногородних. Сюда же входят расходы на новогодние подарки детям, затраты на фитнес-клуб, негосударственное пенсионное страхование.

Обучение. Во многих сферах бизнеса не обойтись без регулярного повышения квалификации сотрудников, поэтому затраты на приобретение новых знаний работниками также необходимо заложить в бюджет. В конечном счете, компания только выиграет от того, что ее специалисты будут в курсе последних изменений в своей отрасли. Как правило, речь идет об оплате различных курсов, тренингов, участия в семинарах и конференциях.

Оценка персонала. Мониторинг качества работы сотрудников организации тоже стоит денег. Разработка системы определения уровня мотивации и достижения целей может обойтись в немалую сумму, которую следует учитывать при затратах на персонал.

Поддержка удаленных сотрудников. Работник, выполняющий свои обязанности дистанционно, не нуждается в предоставлении помещения и мебели, но в обязанности собственника бизнеса входит компенсация расходов на Интернет, мобильную связь и компьютерную технику.

Информационные технологии. Еще одной статьей расходов являются затраты на:

• лицензионное программное обеспечение (Microsoft, 1C, Adobe Photoshop и т. д.);
• справочно-правовые системы (Гарант, КонсультантПлюс, Главная книга и т. д.);
• общекорпоративные приложения (почта, службы каталога);
• корпоративные информационные системы (ERP, CRM, HR, бухгалтерия);
• цифровую инфраструктуру (серверы, системы хранения данных, сеть);
• дополнительные приложения (системы управления технологическим процессом, банковские, складские, логистические системы).

При самых скромных подсчетах расходы на каждого сотрудника будут такими: лицензия Windows на один компьютер – 15 тыс. руб., ежемесячная подписка на продукты Microsoft — 500 руб., подписка на 1С — 300–400 руб.

К тому же, нельзя исключать вероятность того, что затраты на внедрение IT-систем и роботизацию не окупятся, если новая платформа не упростит работу, а только добавит проблем. Связанные с этим финансовые риски тоже необходимо закладывать в бюджет.

Прочие расходы на сотрудников и потери

Помимо уже перечисленных, у работодателя есть масса других расходов на персонал, размер которых зависит от уровня развития бизнеса, корпоративного стиля и поэтому может значительно отличаться в различных компаниях.

Источник: envybox.io

Налоговый вычет: кому и в каких случаях можно вернуть деньги

Налоговые вычеты для организаций — это определенный вид привилегии, который позволяет налогоплательщику сократить размер бюджетных платежей либо оформить возврат ранее уплаченного налога. Размеры и виды послаблений определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от категории налогового обязательства.

Разберемся в понятиях

Каждый налогоплательщик, уплачивающий налоги в государственный бюджет, вправе сократить их размер. Причем совершенно законно, то есть путем применения налоговых льгот. Они предусмотрены не только для простых граждан, но и для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Определяется, что такое налоговый вычет, порядок и размер его получения, исходя из вида фискального обязательства. Это возможность уменьшить налогооблагаемую базу при соблюдении определенных условий. В итоге применение послабления позволяет уменьшить сумму фискального обязательства, подлежащего уплате в бюджет. Либо оформить возврат части налога, уже уплаченного в государственную казну.

Все трудящиеся граждане претендуют на льготы по НДФЛ. Организации вправе получить налоговый вычет для юрлиц по НК РФ по НДС или налогу на прибыль, а индивидуальные предприниматели на упрощенных режимах вправе уменьшить платежи по единым налогам (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПНС).

Однако чтобы претендовать на снижение фискального обременения, придется соблюсти обязательные условия, закрепленные на законодательном уровне.

Послабления для организаций и ИП по налогу на прибыль

Компания вправе претендовать на инвестиционный НВ по налогу на прибыль ( статья 286.1 НК РФ ). Такая же льгота предусмотрена для предпринимателей, выбравших общий режим налогообложения. Устанавливается, имеют ли право на вычет юридические лица, законами субъектов РФ. Это особые категории организаций, ведущие определенные социально значимые виды деятельности. Суть его заключается в праве единовременного уменьшения налога на прибыль на ряд расходов.

Например, применяется льгота при приобретении основных средств третьей-седьмой амортизационных групп. Применяя инвествычет, организация теряет право на применение амортизационной премии и начисление амортизации.

Инвестиционный налоговый вычет для ООО — это право налогоплательщика, а не обязанность. Если компания считает, что ей выгоднее признать расход, а не уменьшить единовременно платеж в бюджет, она вправе выбрать списание затрат в расходы.

Уменьшаем НДС к уплате

Уменьшить платежи по НДС вправе коммерсанты и организации, применяющие обычную систему налогообложения. Перечень и порядок применения налоговых вычетов для юридических лиц по НДС прописан в статье 171 НК РФ . Уменьшить сумму платежа в бюджет налогоплательщик вправе на НДС:

• выделенный поставщиками по приобретенным товарам, работам, услугам;
• уплаченный на таможне при ввозе импортных товаров;
• с авансов, уплаченных поставщикам;
• уплаченный с авансов покупателей в момент реализации товаров, работ, услуг.

Применяя любою льготу, компания обязана иметь документальное подтверждение. Обосновывающие документы, предъявляемые для налогового вычета для юрлица, вправе запросить налоговая инспекция для проверки правомерности льготы.

Привилегии по НДФЛ

Подоходный налог предусматривает самое большое число фискальных льгот и привилегий. Так, для трудящихся граждан предусмотрены пять видов послаблений, которые позволяют законно сократить размеры удержаний из заработной платы или иных доходов. Работающие граждане вправе получить следующие налоговые вычеты:

Вид налогового вычета

Привилегия предоставляется на самого налогоплательщика либо на его несовершеннолетних иждивенцев.

«На себя» НВ равен 500 либо 3000 рублей. Получить его вправе инвалиды, участники Wow и боевых действий, ликвидаторы атомных катастроф и иные категории граждан.

На детей льгота варьируется от 1400 (на первого и второго) до 12 000 рублей (на ребенка инвалида).

Сократить НДФЛ можно на сумму затрат на лечение, обучение или покупку медикаментов. Максимальная сумма льготы — 120 000, то есть полученный возврат налога составит 15 600 рублей. Для дорогостоящих медикаментов или видов лечения ограничений по максимальной сумме не предусмотрено.

Положены не только гражданам, но и индивидуальным предпринимателям. Позволяет учесть при налогообложении часть затрат, понесенных при осуществлении деятельности.

Если размер затрат определить не удается (нет документального подтверждения), то льгота предоставляется с учетом действующих нормативов, установленных в процентном соотношении.

Имущественный налоговый вычет в 2021 году

Покупка жилья или продажа отдельных категорий имущества позволяет сократить размер НДФЛ к уплате.

К примеру, при покупке или строительстве жилья допускается вернуть 260 000 НДФЛ (2 000 000 — сумма НВ).

А при продаже недвижимости допускается уменьшение подоходного налога к уплате на 130 000 рублей (не облагается 1 000 000 рублей).

Если граждане совершают операции с ценными бумагами либо инвестируют средства на индивидуальные инвестиционные счета, то им полагается инвестиционный НВ.

Получить льготу гражданин вправе не только в ФНС. Допускается получать вычеты при заработной плате у юрлиц, являющихся для физика работодателем.

Общие рекомендации и порядок оформления мы раскрыли в специальном материале «Как гражданину получить налоговый вычет»

• Котова Алла Николаевна

2022-01-10 08:18:39

Получить имущественный налоговый вычет в 2021 году можно в упрощенном порядке. Для этого подпишите уже заполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Данные о праве на вычет ФНС получает самостоятельно от работодателей, банков и иных организаций.

Источник: ppt.ru

Как легально сократить расходы на персонал?

Методы оптимизации затрат

Все легальные способы сокращения затрат на персонал можно разделить на:

• делегирование проектных задач самозанятым исполнителям или договоры ГПХ с физлицами);
• уменьшение числа сотрудников;
• уменьшение фонда оплаты труда (ФОТ);
• сокращение косвенных расходов, связанных с персоналом, – аренда кофемашины в офис, дорогие корпоративы и т. д.

Рассмотрим основные виды экономии подробнее.

Сотрудничество с самозанятыми – законный способ сократить расходы на ФОТ

• уменьшит расходы на уплату налогов и социальных взносов;
• сократит расходы на высокооплачиваемых специалистов – вам не нужно нанимать их в штат на длительное время: достаточно разово заказать нужную услугу;
• избавит вас от необходимости оплаты отпусков и больничных;
• позволит расстаться с исполнителями без лишней нервотрёпки, если вы останетесь недовольны качеством услуг.

Сотрудничество с самозанятыми выгоднее и найма в штат, и договора ГПХ с физическими лицами без специального налогового статуса, так как по физлицу на ГПХ вы должны будете оплачивать НДФЛ и взносы в ПФР и ФОМС.

Самозанятость – это один из легальных и точно самый дешевый вариант взаимоотношений с исполнителями. Разумеется, при условии правильного применения спецрежима – например, важно помнить о том, что ваш самозанятый исполнитель не должен получать более 2,4 млн рублей дохода в год и выполнять постоянную трудовую функцию.

Заключайте договор

Сокращать расходы на персонал, нанимая работников без договора, не лучшая идея. Всю вашу экономию с лихвой могут перекрыть штрафы и доначисления социальных взносов и налогов. Кроме того, такое сотрудничество рискованно как для исполнителя (поэтому далеко не каждый согласится на таких условиях работать), так и для компании. Вы можете получить срыв сроков или некачественный результат. Исполнитель может даже скрыться, забрав аванс.

Не подменяйте трудовой договор договором ГПХ

Следует понимать, что договор гражданско-правового характера кардинально отличается от трудового договора. Вы не можете заключить договор с самозанятым и предъявлять к нему такие же требования, как к штатному сотруднику. Более того, если трудовая инспекция установит, что у вас с самозанятым фактически трудовые отношения, а не гражданско-правовые, вам грозят штрафы, пени, доначисления налогов и пересдача налоговой отчетности.

Проверить, корректно ли составлен ваш договор с самозанятым, можно по этому чек-листу.

По договору ГПХ вы не можете требовать от исполнителя:

• Соблюдения трудового распорядка. Самозанятый исполнитель имеет право выполнять работу в любое время – главное, чтобы она была сделана к указанному в договоре сроку. Но вы можете разделить задачу на этапы и прописать сроки сдачи работ по каждому этапу.
• Приходить на работу в офис или производственный цех. Самозанятый может выполнять работу там, где ему удобно. Это в том числе помогает косвенно сократить расход на персонал – не нужно организовывать рабочие места. Исключение: когда работа должна выполняться именно в определенном месте (ремонт, уборка).

Работа на территории заказчика + регулярность выполнения одинаковых задач – ещё один признак трудового договора. Пример: ежедневная поддерживающая уборка офисных помещений. Но вполне корректно по договору ГПХ нанять исполнителя для генеральной уборки.

• Контроля за выполнением работы – например, предоставлять ежедневные отчеты, или поставить на ПК исполнителя программу мониторинга деятельности.
• Выполнять задачи исключительно своими силами. Вы поручили самозанятому лицу сделать для вас сайт под ключ? Он имеет полное право привлечь дизайнера, веб-программиста и верстальщика, которых найдет сам. При этом самозанятый отвечает за их действия как за свои собственные.
• Выполнять различные, заранее неизвестные поручения. Можно нанять самозанятого переводчика для перевода текстов для 100 конкретных страниц сайта, указанных в договоре или приложении к нему. Но нельзя заключить договор на оказание услуг по переводу, а конкретные страницы отправлять на перевод исполнителю по мере возникновения необходимости – это уже признак трудовых отношений.

Также признаком трудового, а не гражданско-правового договора служит регулярная выплата одинаковой суммы.

Альтернативные способы экономии

О сотрудничестве с самозанятыми, как о самом оптимальном способе экономии, мы уже рассказали. Также компания может:

• заключить договоры ГПХ с физлицами без специального налогового статуса. Менее выгодно, чем с самозанятыми, но дешевле, чем найм по ТК: в штате вам придется ещё платить социальные взносы за сотрудника, обеспечивать рабочее место и так далее;
• передать задачи аутсорсинговым компаниям: уборку офисов – клининговому сервису, ведение бухгалтерии – аудиторской фирме и так далее. Часто это оказывается более выгодным, чем нанимать сотрудников в штат.

Сокращение работников

Как работодатель вы имеете полное право сократить сотрудников, если посчитаете нужным (ст. 81 ТК РФ). Другое дело, что процесс такого сокращения строго регламентирован государством и длится не один месяц.

Обычно найти возможности для оптимизации просто, если ответить на несколько вопросов:

Чтобы провести сокращение штата:

• Определите, кого сокращать, с учетом того, что некоторые категории сотрудников имеют преимущество в этом вопросе.
• Уведомите сокращаемого сотрудника за 2 месяца и предложите вакантные места на вашем предприятии.
• Сообщите в службу занятости о планируемом сокращении за 2 месяца, если оно массовое – за 3 месяца.

При увольнении выплатите все причитающиеся сотруднику суммы, в том числе выходное пособие – обычно среднемесячную зарплату.

Как сократить расходы на персонал без увольнения?

Бывают ситуации, когда новых задач нет, людей вы нанимать не планируете, но ФОТ и сопутствующие расходы все же съедают большую долю бюджета компании. Как легально сократить расходы на персонал, при этом никого не увольняя?

Ротация персонала

Подходит для предприятий со множеством торговых точек и филиалов. Если в какой-то точке выросла загруженность, можно перевести на нее сотрудника с той точки, где объем работы упал, вместо того, чтобы нанимать нового и увольнять старого.

Перевести на сдельную оплату труда вместо окладов

Если компании необходимо сделать зарплату более обоснованной, привязанной к показателям работы предприятия, введите вместо окладов сдельную или сдельно-премиальную оплату труда в зависимости от выработки или выполнения плана. Такой способ является также и дополнительным стимулом к эффективной работе – сотрудник будет стремиться сделать больше. Но вы обязаны обеспечивать служащего необходимым объемом работ, иначе вас могут обвинить в простое по вашей вине.

Уменьшение зарплаты

Работодатель не имеет право уменьшать заработную плату по своему желанию, даже в кризис. Но в некоторых случаях это возможно (ст. 74 ТК РФ):

• после внедрения новых форм организации труда;
• после внедрения новых технологий производства, оборудования и техники.

Компания должна предупредить о таких изменениях за два месяца и предложить работнику вакантные места.

Перевод на неполное рабочее время

Опросив сотрудников, можно выяснить, кому из них будет удобно работать неполный день. Возможно, кто-то давно этого хотел – есть дополнительный заработок, нужно присматривать за детьми и т. д.

Принудительный перевод на неполный рабочий день возможен только в рамках требований ст. 74 ТК РФ – если на предприятии существенно изменились условия труда – и только на срок до 6 месяцев. Также требуется предупредить работников минимум за 2 месяца.

Удалённая работа

Если перевести часть сотрудников на дистанционный режим работы, можно добиться существенного снижения косвенных расходов на персонал, таких как:

• оплата аренды помещений, где работали сотрудники;
• оплата коммунальных услуг и услуг охранной сигнализации этих помещений;
• компенсация проезда на работу и обратно;
• аренда помещения.

Кроме того, снизятся расходы на обслуживающий персонал офисов, сотрудники которого перешли на удалёнку: уборщиц, охранников, администраторов.

Сокращение расходов с Qugo

Специалисты Qugo могут провести бесплатный аудит и подобрать наиболее подходящий вариант экономии в зависимости от вашей уникальной ситуации. Что касается работы с самозанятыми, мы не только поможем подобрать исполнителя, но и:

• возьмем на себя всю операционную рутину по работе с самозанятым;
• поможем заключить корректный договор (у нас есть готовые шаблоны);
• организуем безопасную оплату и получение чека от самозанятого;
• поможем исполнителю оформить самозанятость – если вы хотите сотрудничать с определенным исполнителем, но он ещё не оформил такой статус.

Источник: qugo.ru