Столичное управление налоговой службы разъяснило правила обложения НДФЛ российских зарплат граждан Белоруссии, Казахстана и Армении.
По общему правилу ставку налога определяет статус получателя дохода. Если вознаграждение предназначено резиденту РФ, она составит 13 процентов, если нерезиденту — 30 процентов. Резидентство физлица зависит от длительности его пребывания в России в течение одного календарного года до получения облагаемых налогом выплат. Если она меньше 183 дней, статус резидента не присвоят. При последующем получении статуса НДФЛ пересчитывается по пониженной ставке, и излишне удержанные суммы сотруднику возвращают в зарегистрировавшей его инспекции.
Для граждан стран — членов ЕАЭС с 01.01.2015 действует специальный порядок, установленный ст. 73 Договора о союзе от 29.05.2014. Оплата наемного труда этих физлиц облагается по резидентской ставке с самого начала работы в РФ.
Ведомство отмечает, что этот порядок распространяется только на выплаты зарплат гражданам республик Беларусь, Казахстан и Армения.
КАК ПРОДЛИТЬ ИНОСТРАННОМУ ГРАЖДАНИНУ РЕГИСТРАЦИЮ НА НОВЫЙ СРОК БЕЗ ВЫЕЗДА ИЗ РФ?! ЮРИСТ
Примечание редакции:
Отметим, что с 12.08.2015 вступил в силу договор о присоединении к ЕАЭС Киргизии, что с этой даты позволяет облагать по ставке 13 процентов доходы и ее граждан. Это подтверждает и Минфин в письме от 19.08.2015 № 03-04-07/47939.
Источник: www.v2b.ru
Как правильно применять НДФЛ к гражданам Киргизской Республики, работающим на территории России: 13% или 30%? Разбираем неоднозначность.
Какой размер НДФЛ должен быть вычтен у граждан Киргизской Республики, работающих на территории Российской Федерации, и существует ли единое мнение по этому вопросу?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- Вопрос касается применения НДФЛ (налога на доходы физических лиц) к гражданам Киргизской Республики, работающим на территории Российской Федерации.
- Существует неоднозначность по поводу размера НДФЛ, который должен быть вычтен у данных работников.
- Одни утверждают, что для граждан Киргизской Республики, работающих на территории Российской Федерации, НДФЛ должен удерживаться в размере 13%.
- Другие же утверждают, что вычет НДФЛ следует производить в размере 30%, что требует прохождения определенного периода времени.
- Нет единого мнения по данному вопросу.
Ответ на вопрос
При официальном трудоустройстве иностранного гражданина на территории Российской Федерации, включая граждан Киргизской Республики, в соответствии с налоговым законодательством РФ, работодатель должен удерживать 13% налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудника.
Существуют случаи, когда иностранный работник может быть облагаем НДФЛ по ставке 30% (например, если они не являются налоговыми резидентами России). Однако, если этот гражданин Киргизской Республики является налоговым резидентом РФ, то должен применяться налоговый режим по ставке 13%.
Таким образом, работодатель должен удерживать 13% налог на заработную плату гражданина Киргизской Республики, если он является налоговым резидентом РФ, и нет необходимости проходить никакой определенный период времени для такого вычета.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:
- Справку о доходах за месяц или квартал, выданную работодателем, в которой указан размер заработной платы, а также вычеты, предоставленные налогоплательщику.
- Копию трудового договора или его заверенную работодателем выписку, в которой указаны условия о выплате заработной платы, процентный размер налога на доходы физических лиц и другие вычеты, которые будут применяться к заработной плате.
- Уведомление о выборе системы налогообложения (УСН, ОСНО или ЕНВД), если работодатель применяет упрощенную систему налогообложения. В нем указываются проценты налога на доходы физических лиц, которые должен уплачивать работодатель.
Обращаю ваше внимание на то, что все вычеты, предоставленные налогоплательщику, рассчитываются на основании налоговой декларации за предыдущий финансовый год. Если налогоплательщик только начал трудоустройство в Российской Федерации, он имеет право на стандартный вычет в размере 350 000 рублей в год.
Необходимые статьи
Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» и статья 13 Федерального закона «О налоге на доходы физических лиц».
Вопрос: Как правильно применять НДФЛ к гражданам Киргизской Республики, работающим на территории России: 13% или 30%? Разбираем неоднозначность.
Источник: qwokli.ru
Ндфл и взносы у граждан киргизии
Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы
Об этом говорится в п. 1 и 2 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29 мая 2014 года, далее — Договор о ЕАЭС). Однако некоторые особенности при трудоустройстве работников из стран ЕАЭС все же имеются.
Перечень документов Во-первых, перечень документов, которые такие сотрудники должны предъявить при поступлении на работу, шире, чем для россиян.
Так, по общему правилу, закрепленному в п. 3 ст. 97 Договора о ЕАЭС, в России без каких-либо
Налисление ндфл для граждан киргизии в рф в 2023 году
Также не требуется от киргизов сдачи экзамена на знание русской истории, языка и основ законодательства – эти требования предусмотрены только для иностранцев, желающих получить РВП, патент или разрешение на работу в России.
Контакт с соискателем. Работодатель может разместить вакансию, просмотреть резюме или просто провести собеседование с соискателем из Киргизии. При этом в вопросах публикации данной информации и проведения предварительных процедур никаких отличий от трудоустройства россиян не имеется. Однако работодателям следует избегать формулировок, которые могли бы считаться дискриминационными – указывать национальность или страну происхождения желаемых работников.
Работодатель должен произвести проверку документов соискателя.
Граждане ЕАЭС и налогообложение в России — как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС
Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.
В частности, запрещается трудоустройство, если соискатель не предоставил обязательные с точки зрения законодательства документы. Кроме этого, определенные документы имеет право запросить и сам работодатель по собственной инициативе.
Проще говоря, доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 13 % с первого дня работы, если гражданин имеет статус резидента РФ (находится в России более 183 дней за отчетный год). Тогда как доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 30 % с первого дня работы, если гражданин является нерезидентом РФ (находится в России менее 183 дней за отчетный год).
Таким образом, окончательный налоговый статус физического лица — гражданина страны участника договора о ЕАЭС и налоги (ставка) для оплаты, определяется по итогам налогового периода.
НДФЛ и страховые взносы за работников из Киргизии надо считать по-новому
Рассчитывать НДФЛ, взносы и пособия работников из Киргизии надо будет по новым правилам. Федеральный закон от 13.07.2015 № 219-ФЗ ратифицировал Договор о присоединении Киргизии к Евразийскому экономическому союзу.
Договор вступит в силу, как только его ратифицируют все страны союза и уведомят об этом Евразийскую экономическую комиссию. Со дня вступления в силу договора доходы работников из Киргизии будут облагаться НДФЛ по ставке 13 % независимо от срока пребывания в России (ст.
Рекомендуем прочесть: Правила торговли чулочно носочными изделиями и нижним бельем
73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14). Пересчитывать налог по ставке 35 %, который компания удерживала с начала года, не требуется. Это необходимо сделать, только если работник станет резидентом.
Так считают и в Минфине. Страховые зносы за временно пребывающих работников из Киргизии нужно платить по тем же тарифам, что и за российских сотрудников. То есть в ПФР — 22 %, в ФСС — 2,9 %, в ФФОМС — 5,1 %.
Перечислять взносы по новым тарифам нужно будет с выплат, начисленных с даты вступления договора в силу. Это нам подтвердили в Минтруде. Кроме того, временно пребывающие иностранцы из Киргизии получат право на декретные, детские, а также больничные с первого дня приема на работу (п. 3 ст. 98 Договора от 29.05.2014).
В фонде считают, что такое право появится по страховым случаям, наступившим после вступления в силу договора. Пока временно пребывающие сотрудники могут получить только больничные, если работодатель платил за них взносы в ФСС не менее шести месяцев (ч.
4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Кстати, с даты, когда договор вступит в силу, изменятся правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в Киргизию. Вместо таможенной декларации надо будет представлять заявление о ввозе товаров (п.
4 приложения 18 к Договору от 29.05.2014).
Налогообложение граждан киргизии в 2023 году
Далее мы рассмотрим, как осуществляется постановка на миграционный учет граждан Киргизии в 2023 году и что для этого необходимо.
А при импорте товаров из Киргизии нужно будет платить косвенный НДС, подавать в инспекцию заявление о ввозе и декларацию.
к содержаниюДокументы, необходимые для постановки на миграционный учет Для регистрации по месту пребывания в России иностранный гражданин, прибывший на ее территорию из Киргизии, должен предоставить принимающей стороне свой паспорт и миграционную карту. Инфо Напомним, 1 января 2015 года вступил в силу договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14, который был заключен между республикой Беларусь, республикой Казахстан и Российской Федерацией.
Позднее к договору присоединились республика Армения и Киргизская республика.
Внимание В статье 73 договора о ЕАЭС говорится о том, что доходы граждан стран-участников договора ЕАЭС с первого дня работы по найму облагаются по тем же ставкам, что и доходы физических лиц — налоговых резидентов того государства, на территории которого иностранные граждане осуществляют трудовую деятельность.
Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы
Обратите внимание, что правила о безусловном признании документов об образовании не действуют, если речь идет о приеме на должности, предполагающие педагогическую, юридическую, медицинскую или фармацевтическую деятельность.
В этом случае дополнительно к переводу потребуется также документ о признании в РФ документа об образовании, выданного иностранным государством. Во-вторых, есть особенности, связанные с медицинским страхованием работников из ЕАЭС.
Ситуация крайне запутанная. Так, согласно п. 5 ст. и п. 3 ст. Договора о ЕАЭС медицинское страхование трудящихся государств-членов осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Это должно означать, что ЕАЭС-работники являются лицами, застрахованными в системе ОМС.
Что, кстати, для целей страховых взносов, недавно подтвердила и ФНС России (см. письмо ). Однако у Минтруда по этому поводу иное мнение.
Взносы за временно пребывающих граждан киргизии до и после 12 августа считаются по-разному — все о налогах
- социальное пособие на погребение.
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
- пособие по беременности и родам;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- пособие по временной нетрудоспособности;
Рекомендуем прочесть: Акт списания системного блока образец
А раз так, то с выплат таким работникам нужно платить страховые взносы в ФСС и ФФОМС в тех же размерах, что и за граждан Российской Федерации — в ФСС по тарифу 2,9 процента, в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.
По поводу «пенсионных» взносов с выплат гражданам Киргизии разъяснения такие. Вообще, пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся из стран ЕАЭС и членов их семей регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также отдельными международными договорами между государствами — членами союза.
Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?
То есть изначально доходы нерезидентов из стран ЕАЭС должны облагаться по той же ставке, как и у российских граждан, — 13%.
Но если россиянин сначала поработает в РФ, а потом выедет в другую страну, например в Германию, и пробудет там более полугода, а в конце года вернется в РФ, то он станет нерезидентом. И должен будет с доходов за весь календарный год платить НДФЛ по ставке 30%.
При этом никакие налоговые вычеты ему не предоставляются.
А это значит, что гражданин страны — члена ЕАЭС в похожей ситуации окажется в более привилегированном положении по сравнению с гражданином России. Чтобы уравнять режимы налогообложения граждан стран — членов ЕАЭС и граждан России, было принято соглашение, суть которого заключается в следующем. Если гражданин страны — члена ЕАЭС приехал работать в Россию, его доходы облагаются сразу по ставке 13%.
Но при этом резидентом РФ он пока не является. А по истечении 183 дней в текущем календарном году он становится резидентом и эта ставка сохраняется.
Исчисление и удержание НДФЛ с граждан Киргизии, работающих в РФ
Таким образом, вышеуказанные положения применяются к налогообложению доходов гражданина одного государства — члена ЕАЭС за работу по найму в другом государстве — члене ЕАЭС.
Поэтому, принимая на работу граждан из Кыргызской Республики, организации должны руководствоваться Договором о ЕАЭС. Это означает, что доходы от работы по найму, осуществляемой в России, полученные гражданами Республики Киргизия после вступления в силу Договора о присоединении (с даты ратификации и получения последнего письменного уведомления), подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации (п.
1 ст. 224 НК РФ). Необходимо учитывать, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.
2 ст. 207 НК РФ). В случае
НДФЛ с выплат работникам из ЕАЭС по итогам года: 13% или все же 30%?
Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.
Источник: dengi-pod-raspisku.ru