Как уменьшить налог НДФЛ ИП

Содержание

Чудес никаких нет, исходим из текста Налогового кодекса РФ, а не из комментариев или желаний налоговых инспекторов.

Без самостоятельного чтения и думанья головой или оплаты чужой головы процесс не пойдет.

Существует несколько подходов к уменьшению налогового груза.

Из тех, на которые стоит обратить внимание, я бы выделил следующие:

I. Организационный подход – но необходимо аргументировано ответить на вопрос – а что я буду открывать – ООО или ИП. Есть много за и против каждой из этих организационно-правовых форм. Надо понимать, что это вопрос стратегический.

Выбирая ООО, к чему склоняют Вас советчики и консультанты – Вы сразу выбираете более расходный путь, лишаете себя возможности работать на УСН на основе патента, Вы обязаны иметь адрес постоянного местонахождения фирмы (юр. адрес, говоря по-старому) и счет в банке, иметь печать. Все это стоит денег, нужно оно Вам или нет. Получаемые ООО доходы являются доходами ООО, а чтобы эти деньги легли в Ваш личный карман, придется еще раз заплатить налоги ИП.

Как уменьшить налоги ИП? (3 способа от юриста)

Выбирая ИП, Вы вольны иметь это (и платить за это) или не иметь (и не платить). Получаемые ИП доходы являются Вашими личными доходами, налоги ИП уплачиваются единожды, и далеко не во всех случаях размер налогов зависит от размера дохода. (Например, при ЕНВД или УСН на основе патента налог фиксирован).

II. Режимно-налоговый подход — то есть выбор лучшей системы уплаты налогов на этапе планирования и создания организации. Так, если бизнес попадает под ЕНВД – необходимо принять меры к уменьшению физического показателя – именно с его помощью Вы можете влиять на размер налога.

Если этот показатель для Вашего бизнеса равен количеству работников (бытовые услуги, парикмахерские, автомойки и сервис, и др.) – то для нас привлекательна максимальная интенсификация использования персонала, совмещение управленческих и производственных функций, а также перевод части работы – например – бухгалтерской, IT-шной на аутсорсинг.

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Если физический показатель — площадь торгового зала в кв. метрах (например – торговля, общепит и др.) – значит, очень серьезно подходим к договору аренды, заключаем отдельные договора аренды на торговые и складские, офисные площади.

Если бизнес попадает под УСН на патенте (список таких видов деятельности здесь) – советую этим активно воспользоваться, не забыв, что необходимым условием для патента является организационно-правовая форма ИП и найм не более 5 сотрудников.

Если вид деятельности попадает и под патент, и под ЕНВД – рассчитайте для сравнения налоговую нагрузку для двух вариантов и выбирайте, что вкуснее.

При осуществлении бизнеса в рамках УСН (6 или 15%) необходимо правильно определить, 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов для Вас предпочтительнее. Учтите, что в случае с 15% налоговики примут к уменьшению далеко не все расходы, а только доказанные расходы, строго перечисленные в ст. НК, и вы, указывая свои расходы, даете им в руки материал для встречных проверок Ваших контрагентов.

Как снизить налоги на УСН в 2023 до 0: как уменьшить налоги на взносы, ИП с работниками и без.

III. Грамотно-бухгалтерский подход – не придумал другого названия, суть: зачастую налоги ИП переплачиваются ничего не подозревающими бизнесменами из-за недостаточной грамотности лиц, отвечающих за налоги ИП на предприятии.

При работе на УСН 6% сумма уплачиваемого налога может быть снижена в 2 (ДВА!) раза, за счет своевременно уплачиваемых взносов в Пенсионный Фонд РФ, которые все равно придется обязательно заплатить:

Статья 346.21. НК РФ «Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов».

При УСН 15% такой возможности нет. Взносы в ПФ там просто включаются в состав расходов, но это также уменьшает сумму налога.

При работе на УСН на основе патента стоимость патента в соответствии со статьей 346.25.1. НК РФ: «подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», но не более чем на 50%. То есть, при своевременной уплате взносов в ПФ (а без этого — никуда), Вы в соответствии со статьей НК законно уменьшаете стоимость патента в 2 раза.

При работе под ЕНВД сумма налога в соответствии со статьей 346.32. НК РФ: «уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов».

То есть, при своевременной уплате взносов в ПФ (а без этого — никуда), Вы в соответствии со статьей НК законно уменьшаете размер налога в 2 раза.

ИП УСН-6%: уменьшение налога на сумму взноса в ПФР

«Упрощенцы» вправе уменьшить сумму налога на взносы на ОПС. При этом учет таких взносов в ПФР зависит от выбранного объекта налогообложения, а также от вида взносов.

Добровольные пенсионные взносы не уменьшают сумму единого налога.

Законодательством предусмотрены следующие виды платежей в Пенсионный фонд (Федеральный закон № 167-ФЗ):

— взносы на ОПС, начисляемые на выплаты сотрудникам;
— взносы на ОПС в виде фиксированного платежа;
— добровольные страховые взносы на пенсионное страхование.

Рассмотрим, какие из указанных платежей можно учесть при исчислении единого налога, а какие — нет.

Предпринимателям приходится уплачивать взносы на ОПС с выплат сотрудникам и фиксированные платежи за себя. И тот и другой вид платежей носят обязательный характер: у предпринимателя нет права выбора — платить или нет. Поэтому указанные платежи ИП вправе учесть при исчислении единого налога. Такое мнение высказывает Минфин в письмах № 03-11-05/52 и № 03-11-05/226.

Одновременно с целью увеличения своих пенсионных накоплений ИП вправе добровольно заключить с Пенсионным фондом договор и дополнительно платить страховые взносы, превышающие установленный размер фиксированного платежа. Возникает вопрос: может ли ИП при исчислении налога учитывать всю сумму взносов в ПФР?

Уменьшать налог можно только на сумму обязательных платежей, причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения выбран предпринимателем. И вот почему. В подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 и в пункте 3 статьи 346.21 НК РФ названы лишь страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Платежи в ПФР, носящие добровольный характер, там не упомянуты.

В связи с этим не рекомендуем предпринимателям, уплачивающим добровольные дополнительные платежи в Пенсионный фонд, учитывать эти суммы при исчислении единого налога.

Далее речь идет о взносах начисленных и оплаченных. Вот тут-то и возникает множество нюансов, которые ИП должен помнить при расчете единого налога.

ИП с объектом доходы минус расходы не вправе уменьшать сумму налога на пенсионные взносы.

Как учесть пенсионные взносы при объекте доходы

Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут уменьшить налог:

— на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд;
— сумму пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

«Упрощенный» налог за отчетный (налоговый) период уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени (ст. 346.21 НК РФ). Однако непонятно, на какую сумму страховых пенсионных взносов можно уменьшить налог: начисленных или фактически перечисленных?

Однако Минфин России в письме № 03-11-04/2/97 высказал иную точку зрения. Специалисты финансового ведомства отметили, что сумму налога можно уменьшить только на те взносы, которые были уплачены в течение отчетного (налогового) периода.

Рекомендуем придерживаться позиции Минфина России и учитывать взносы на ОПС в периоде их уплаты.

Согласно указанным нормам предпринимателям с объектом доходы минус расходы предоставлено право включать взносы на ОПС в расходы, а ИП с объектом доходы дана возможность снижать на сумму пенсионных взносов единый налог.

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, сумму налога уменьшать на пенсионные взносы уже не имеют права. Однако они могут учесть их в составе расходов при подсчете налоговой базы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Причем включить в налоговую базу начисленные взносы можно только после их фактической оплаты. То есть, если взносы за отчетный (налоговый) период уплачены уже в следующем периоде, включить их сумму в состав расходов можно только в том периоде, в котором они уплачены.

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Источник: center-yf.ru

Как уменьшить налог ндфл ип

Ежеквартально ИП предоставляют декларацию по подоходному налогу, но не все знают, как нужно применять стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты. А ведь это влияет на сумму исчисленного налога в выгодную для вас сторону. О том, как существенно уменьшить ваши налоги законным способом, на примерах рассказали эксперты бесплатного сервиса по налоговому учету BitTax.by.

Все цифры в статье приведены по состоянию на 2023 г.

Пример № 1: Доход до 2835 BYN

ИП имеет право на вычет в размере 468 BYN в квартал, в котором у него не было основного места работы, а его налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму расходов, не превысил 2835 BYN.

Наименование	Расчет, BYN
Доход ИП за I квартал 2023 г.	3000
Расходы ‒ 20% от выручки	600 (3000*20%)
Доходы, уменьшенные на сумму расходов	2400 (3000‒600)
Остаток после применения вычета «по уровню дохода»	1932 (2400‒468)
Подоходный налог	386,40 (1932*20%)

Описание: Доход ИП за I квартал 2023 г. составил 3000 BYN. При применении расходов в размере 20% от выручки налогооблагаемая база составляет 2400 BYN, то есть меньше 2835 BYN. Вычет составляет 468 BYN за квартал, налогооблагаемая база ‒ 1932 BYN, а налог ‒ 386,40 BYN (12,88% от заработанных 3000 BYN).

Если у вас нет основного места работы и вы хотите применить налоговый вычет «по уровню дохода», то предоставьте в налоговую инспекцию вашу трудовую книжку, а в случае ее отсутствия ‒ укажите причину ее отсутствия в заявлении. Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика.

По аналогии с приведенным примером применяются и остальные вычеты, описываемые в статье. Если вы имеете право на несколько категорий вычетов ‒ они суммируются.

Пример № 2: Дети и иждивенцы

Если у ИП есть дети до 18 лет и/или иждивенцы, то он имеет право на следующие вычеты:

Статус ИП	Состав семьи	Вычет, BYN
—	1 ребенок	138 BYN
	2 и более детей	261 BYN на каждого ребенка
	1 и более иждивенцев	138 BYN на каждого иждивенца
Одинокий родитель, приемный родитель, опекун, попечитель, вдовец, имеет ребенка-инвалида	1 и более детей и/или иждивенцев	261 BYN на каждого ребенка/иждивенца

Если вы подпадаете под какую-либо из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет «на детей/иждивенцев», то в зависимости от вашего случая вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

свидетельство о рождении ребенка/детей;
справка об отпуске по уходу за ребенком;
справка о получении совершеннолетним ребенком образования на дневной форме обучения;
удостоверение ребенка-инвалида;
документы, подтверждающие факт попечительства, опеки, усыновления;
свидетельство о смерти супруга/второго родителя;
удостоверение инвалида;
удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС.

Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда у вас появляется причина применять эти вычеты. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса.

Пример № 3. Особый статус ИП

Если ИП является инвалидом 1 или 2 группы или ликвидатором последствий аварии на ЧАЭС, то он имеет право на вычет в размере 660 BYN в квартал.

Если вы подпадаете под одну из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет, то вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда вы получили удостоверение инвалида.

Пример № 4. Обучение

Если ИП оплатил свое обучение либо обучение иждивенцев, близких родственников своими деньгами и/или кредитом на обучение, то ему положен вычет в размере понесенных расходов. К близким родственникам относятся дети, супруги, родители/усыновители, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки, прадедушка, прабабушка, правнуки.

Вычет предоставляется при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в государственном или частном учреждении в Беларуси.

Если вы хотите применить налоговый вычет «на образование», то предоставьте в налоговую инспекцию:

справку об обучении или копию договора с учреждением образования;
чек или квитанцию из банка об оплате;
документы, подтверждающие родство.

Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.

Пример № 5. Страхование

Если ИП имеет договор страхования пенсии на себя или договор страхования здоровья, жизни, медицинских расходов на себя и/или близких родственников, то ему положен вычет в сумме уплаченных страховых взносов.

Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

договор страхования;
страховой полис;
чеки или квитанция из банка об оплате страховых взносов;
документы, подтверждающие родство;
справка о нахождении на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
справка о включении в состав ЖСК;
договор на строительство/реконструкцию;
договор купли-продажи;
кредитный/лизинговый договор;
чеки или квитанции из банка об оплате работ/услуг/товаров.

Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.

Пример № 6. Строительство, реконструкция или покупка жилья

ИП, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеет право на вычет в размере расходов, понесенных им или членами его семьи на строительство, реконструкцию или покупку дома/квартиры. Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пунктах 2–4 статьи 211 Налогового кодекса.

Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.

Итого

Применять налоговые вычеты не так сложно, как может показаться на первый взгляд. А главное ‒ это может существенно и, что немаловажно, законно уменьшить ваши налоги.

Источник: virtualbrest.ru

Три способа уменьшить налоги ИП на фиксированные взносы в 2023 году

Можно платить взносы в виде ЕНП и уменьшать налог в следующем году или дополнительно подать заявление и уменьшить налог в этом году. А можно сразу платить взносы на их КБК и уменьшать налог без всяких заявлений.

После того, как приняли закон о введении ЕНП, возникли вопросы об уменьшении налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы.

В законе такой нюанс не описан. Предприниматели ждали разъяснений от ФНС и Минфина, и дождались.

Сначала вышло лаконичное письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и подробные разъяснения по нему от ФНС.

Применять можно и те, и эти. Выбирайте вариант, который вам больше по душе.

Вариант № 1

Что надо делать: надо уплатить взносы на КБК ЕНП и ждать, когда наступит срок их уплаты по НК РФ.

Платежка будет со статусом 01.

ОКТМО, период = 0.

По нормам НК РФ срок уплаты взносов ИП:

31 декабря текущего года (взнос в фиксированном размере);
1 июля следующего года (взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.)

С учетом переноса на выходные дни срок уплаты взносов за 2023 год: 09.01.2024 и 01.07.2024.

В обозначенные даты налоговики спишут с вашего ЕНС сумму взносов, и они будут считаться уплаченными.

Вы можете фактически уплатить взносы в 2023 году на КБК ЕНП (хоть поквартально, хоть разово одной суммой), но уменьшить на них налог по УСН или ПСН вы сможете в том периоде, на который приходится срок их уплаты по НК.

То есть, платим в 2023 году, уменьшаем налог в 1 квартале 2024 года и 3 квартале 2024 года.

А налог за 2023 год останется без уменьшения.

Если такой вариант вас не устраивает, то рассмотрите варианты № 2 и № 3.

Вариант № 2

Что надо делать: надо уплатить взносы на КБК ЕНП и подать заявление на зачет ЕНП в счет взносов. При этом сальдо ЕНС всегда должно быть в плюсе на сумму этих взносов.

Платежка будет со статусом 01.

ОКТМО, период = 0.

Чтобы уплаченные взносы уменьшали налог в том периоде, когда они уплачены, надо подать в ИФНС по месту своей регистрации заявление о зачете (КНД 1150057).

На бумаге его сдать нельзя. Можно отправить через личный кабинет или по ТКС. Для этого нужна электронная подпись.

Как заполнить этот бланк, мы рассказывали тут.

В заявлении надо указать КБК фиксированных взносов. Для взносов за 2023 год КБК такие:

18210202000011000160 – взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
18210203000011000160 – взносы 1% с дохода выше 300 тыс. рублей.

На зачет ваших взносов по заявлению у ФНС есть один день. Но налоговики обещают, что проведут зачет датой заявления.

Поэтому в один день (например, 31 марта) можно уплатить взносы, тут же подать заявление на зачет и получить право на уменьшение налога на эти взносы.

Если у вас ПСН, то в этот же день можно подать уведомление об уменьшении налога по патенту на взносы.

По заявлению ваши взносы зарезервируют до того момента, как наступит срок их уплаты по НК (09.01.24 и 01.07.24).

Важное условие: на вашем ЕНС должно быть сальдо в сумме взносов (или больше). Если у вас какие-то долги по другим налогам, то взносы уйдут туда и не будут считаться уплаченными.

Более того, если в течение года у вас возникнет долг, то ранее уплаченные взносы тоже уйдут на его гашение. А значит, уменьшить налог будет нечем.

То есть, с момента уплаты взносов до срока их начисления по НК РФ на ЕНС всегда должно быть сальдо в нужной сумме. За этим надо следить.

Вот выдержка из памятки ФНС с примером по этому варианту:

Вариант № 3

Что надо делать: Надо уплатить взносы на КБК взносов платежкой, которая в 2023 году используется в качестве уведомления.

Платежка будет со статусом 02.

ОКТМО – свой ОКТМО по месту регистрации.

18210202000011000160 – взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
18210203000011000160 – взносы 1% с дохода выше 300 тыс. рублей.

Важное условие: на вашем ЕНС должно быть сальдо не меньше, чем сумма взносов. И это сальдо должно сохраняться до того момента, когда их наконец-то начислят и заберут с вашего ЕНС в бюджет.

То есть правило по контролю за сальдо ЕНС точно такое же, как в варианте № 2.

Кстати, по буквальным нормам закона совмещать платежки со статусом 02 и уведомления по ЕНП нельзя. Но ФНС утверждает, что можно, если речь про разные налоги. По одному налогу можно платежки-02, по другому – платежки-01+ уведомления по ЕНП.

Поэтому, как считает ФНС, ИП может платить взносы на КБК взносов платежкой-02, а налог по УСН платить на КБК ЕНП и потом сдавать уведомления по налогу на УСН.

Уменьшать налог по УСН можно в периоде уплаты взносов.

Аналогично и с ПСН. Но для уменьшения ПСН надо еще подать уведомление.

Вот выдержка из памятки ФНС с примером по этому варианту:

Итоги. Три варианта

Собрали все в одну таблицу:

Источник: elladakrd.ru