В ней речь идет только о возврате и ничего не говорится о зачете. Поэтому переплату, которая образовалась в результате излишнего взыскания, можно только вернуть на расчетный счет фирмы. Алгоритм действий выглядит так: Если ошибка была в декларации, сдать уточненную декларацию с правильными цифрами.
Если в декларации все верно и переплата возникла по другой причине, «уточненку» сдавать не нужно.
Провести сверку с налоговой инспекцией или хотя бы запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом.
В Налоговом кодексе нет такой обязанности, но, если ваши данные не совпадут с данными ИФНС, налоговики сами предложат провести сверку, прежде чем принимать решение.
Сроки возврата переплаты по налогу с точки зрения Верховного суда РФ
Судебный акт Определение Верховного Суда РФ от 19.03.2023 № 304-ЭС19-1659 по делу № А75-4891/2018 Обстоятельства дела У предпринимателя имелась переплата по налогу и по пеням которая образовалась в 2011 году: сначала предприниматель добровольно уплатил НДС, а затем подал уточненную налоговую декларацию где уменьшил сумму налога к уплате.
Как вернуть переплату за налоги с ЕНС
В 2017 году предприниматель спохватился и подал заявление на возврат переплаты по налогу, однако налоговый орган отказал в возврате. Не согласившись с действиями инспекции, заявитель обратился в арбитражный суд. Выводы судов Суд первой инстанции удовлетворил требования предпринимателя, указав, что тот узнал о переплате только в декабре 2017 года при получении справки о состоянии расчетов с бюджетом.
Однако апелляция не согласилась с решением и отменила его.
Суд второй инстанции пришел к выводу о пропуске заявителем трехлетнего
Уточненные декларации: кто может не сдавать
Дело в том, что в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ сказано, что в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Следующим предложением говорится, что
«налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога»
Минфин данный абзац трактует таким образом, что существуют две отдельные ситуации, при которых корректировку можно проводить текущим периодом, то есть без направления «уточненок»: Когда нельзя понять, к какому периоду относится ошибка.
Когда ошибка привела к излишней уплате налога (такую позицию можно увидеть в письмах от 28.04.2018 № 03-03-06/2/29295, от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177, от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6383, от 12.01.10 № 03-02-07/1-9)
Смена налоговой инспекции при смене юридического адреса
Шаг 2. Подготовка документации на новый адрес
Рекомендуем прочесть: Уфмс по московской области люберецкий район
Смена юридического адреса в пределах одного места нахождения организации Что подразумевает под собой это понятие:
- Компания меняет номер дома с 4-ого на 5-ый в пределах одной улицы.
- Компания меняет свой юридический адрес в пределах города (например с ул. Маросейка на ул. Ленина).
- Даже когда компании требуется изменить номер офиса с 1-го на 2-ой – это так же считается сменой адреса.
Срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом
Ни для кого не секрет, что переплату в России разрешают вернуть налогоплательщику.
Куда обратиться с запросом о возврате излишне уплаченного налога?
Для этого придется действовать согласно установленным правилам.
На сегодняшний день можно реализовать задумку через следующие органы и организации:
- отделы Федеральных налоговых служб страны;
- портал «Госуслуги».
- многофункциональные центры;
Чаще всего население и компании обращаются в ФНС.
Причины возникновения переплат
Письменное обращение в налоговые органы от налогоплательщика
Это не так – большинство заявлений в налоговую нужно заполнять по инструкции и использовать для этого специализированные бланки.
Так удается в кратчайшие сроки вернуть себе положенные денежные средства.
Независимо от того, какое заявление вы готовите для передачи инспектору, необходимо помнить базовые правила: Правый верхний угол заявления всегда занимают реквизиты налогового отделения. Чтобы узнать их, можно войти на сайт nalog.ru и ввести свой адрес. Система подскажет, к какой налоговой относится гражданин по месту жительства, и, соответственно, предложит реквизиты, адрес и режим работы отделения.
Шапка заявления должна содержать личные данные заявителя – здесь нужно указать паспортные данные, ФИО и номер ИНН. Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны.
Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.
Сколько налоговая рассматривает заявление на возврат налога
Возмещение части денег, затраченных на уплату сборов, взносов или на личные нужды, вправе вернуть только те граждане, которые получают прибыль, облагаемую 13%-ой ставкой сбора на доход физлиц.
После заполнения бумаг на возмещение денег, гражданин должен написать заявку с просьбой вычета той или иной суммы. Далее пакет направляется на рассмотрение налоговикам. Срок возврата НДФЛ по декларации 3 НДФЛ составляет до 4 месяцев согласно абз.
3 п. 1 ст. 231 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018). На практике суммы возвращают раньше, если бланки заполнены верно. Согласно ст.
176 НК РФ, срок рассмотрения 3 НДФЛ на возврат налога зависит от длительности проведения камеральной проверки, которая продолжается максимум до трех месяцев для граждан РФ и до полугода для иностранцев-налогоплательщиков (п.
2 ст. 88 НК РФ). Проверка заключается в подтверждении правильности финансовых подсчетов, а также достоверности информации, которую плательщик указал в бланке. На практике мониторинг бумаг заканчивается через месяц, если в документации не было ошибок.
Что означает переплата в личном кабинете налогоплательщика
Возник вопрос по личномку кабинету и возврату НДФЛ. 12.02.2017 подал декларации за 2015 и 1016 года по форме 3-НДФЛ. В личном кабинете в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» — «Декларация по форме 3-НДФЛ», статус проверки «Зарегистрирована в налоговом органе», при этом в разделе личного кабинета «Переплата/задолженность» стал отображатся Налог на доходы — xxxxx руб.
Рекомендуем прочесть: Особо крупный размер по ук
(Переплата). Сумма переплаты равна заявленной к возврату суммы в декларациях. Возник вопрос. Если учитывать, что сумма переплаты налога должна отобразится только по результатам камеральной проверки, почему статус налоговой проверки до сих пор «Зарегистрировано в налоговом органе»?
01.2015 16:54 Отдел досудебного урегулирования налоговых споров Управления обращает внимание на ошибочность выводов налогоплательщиков о фактическом наличии у них права на возврат переплаты по налогам в случае отражения таковой в личном кабинете налогоплательщика.
Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?
И если обнаружена переплата, сотрудник должен подать заявление, а работодатель – перечислить денежные средства. Из-за неправильно рассчитанных в течение года авансовых платежей может возникнуть потребность в возврате излишне уплаченного налога на доходы юрлиц.
В подобном случае работает принцип, аналогичный ситуации с физическими лицами. Предприятиям также полагается 3 года.
Переплата по налогу на прибыль возникает у организаций в следующих случаях:
-
Организация платит ежемесячные авансовые платежи. Налог на прибыль, начисленный по итогам квартала, в течение которого эти платежи уплачены, оказался меньше суммы авансовых платежей. Или же организация по итогам квартала получила не прибыль, а убыток.
Подробнее об авансовых платежах читайте в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».
-
Организация представила
Сервис ПСБ «Моя Бухгалтерия 1С» проверит платежи и переплаты по налогам
- Работа с задолженностями пользователя
Многие предприниматели опасаются момента, когда к ним придет налоговая и сообщит, что несколько лет назад предприниматель забыл заплатить налог, пусть и небольшой, но за это время могли набежать немалые пени, и что делать в такой ситуации? Сервис «Моя Бухгалтерия 1С» автоматически рассчитает все суммы налогов и взносов, которые необходимо было заплатить на протяжении всей деятельности ИП.
После того, как система рассчитает суммы к оплате, она начнет искать платежи в банковских выписках, которые необходимо загрузить. Если наш сервис не найдет тот или иной платеж, то он немедленно сообщит об этом, и предприниматель сможет решить вопрос до того, как он приобретет неприятные последствия.Для подключения сервиса «Моя Бухгалтерия 1С» на сайте банка.
ПАО «Промсвязьбанк» входит в топ-10 крупнейших банков России и является универсальным банком с государственным участием.
Что значит переплата в личном кабинете налогоплательщика
Явными преимуществами его использования являются:
- Уточнение тех платежей, что осуществляются налогоплательщиком.
- Возможность корректировки документации по единым реестрам ИП и юр. лиц.
- Передача данных (при возникновении такой необходимости) об открытии счета или его закрытии.
- Получение требуемого списка отчетности по состоянию на текущий год. Сюда входит как бухгалтерская, так и налоговая.
- Определение необходимости погашения платежей, наличия неоплаченных сборов и возникновение переплат при перечислении большей суммы денег.
Действия при излишне выплаченных средствах
Фролов и партнеры
78 НК РФ. Для зачета в счет будущих платежей по НДФЛ вначале необходимо провести сверку со своей ИФНС, уточнив сумму переплаты.
Затем налоговым агентом оформляется
«Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога»
(Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182). Также налоговикам предоставляют выписки данных из налоговых регистров. Дополнительно нужно приложить платежные документы, подтверждающие факт переплаты.
Заявление может быть передано в ИФНС лично, ценным письмом по почте или направлено через ТКС в электронном виде (в этом случае документ заверяется ЭЦП). Налоговики должны принять решение о зачете в течение 10 дней после получения заявления или со дня подписания акта сверки. Зачет в счет недоимки по иным федеральным налогам производится налоговиками самостоятельно в течение 3-х лет с момента возникновения переплаты.
Источник: garantr.ru