Как в 1С начислить штраф по НДФЛ

Нарушение налогового законодательства приводит к начислению штрафов и пений. Получить санкцию можно за занижение облагаемой базы или несвоевременную сдачу деклараций. В случае отсутствия оплаты пени начисляются автоматически. Штрафы и пени по 1С 8.3 начисляются вручную. Для них не созданы отдельные шаблоны.

Их можно сделать самостоятельно. Важно правильно выбрать счёт, на который будут перенесены штрафы и пени и выполнить проводки в процессе их начисления. Так, штраф за нарушение положений налогового законодательства можно отнести к налоговым санкциям. Они не уменьшают размер облагаемой прибыли.

Штраф: сущность и виды

Определение 1
Штраф – денежное взыскание, которое налагается на организацию из-за нарушения договора или требований законодательства. Денежное взыскание может быть выражено либо в процентах, либо в твердом выражении.

• Штраф по налогам отображается по счету: Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
• Штраф за нарушение договорных условий — Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кт 91 «Прочие доходы и расходы»
• Административный штраф – Дт 91 Кт 76
• Оплата административного счета — ДТ 76 – Кт 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К бухгалтерскому учету штрафы принимаются в тех суммах, которые были присуждены судом, в периоде вынесения решения об их взыскании.

Как отразить штраф в 1С:Бухгалтерия [пошаговая инструкция]

Помощь со студенческой работой на тему Проводки штрафов в 1С

Курсовая работа 400 ₽ Реферат 220 ₽ Контрольная работа 230 ₽

Получи выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Начислены страховые взносы проводка

В п. 7 ПБУ 1/2008 говорится о том, что предприятие само имеет возможность выбрать способ отражения расходов в учете, если он прямо не установлен законодательством.

Административный штраф 1998 год 50 рублей.

2014 году за то же деяние 5000 рублей штрафа. То есть государство наказывая меня, не хочет признавать свои косяки. Произошло обесценивание рубля. Виноват национальный банк России с высшими руководителями страны. Я имею права заплатить 50 рублей, а остальное пусть платит национальный банк России, как причинитель вреда.

4950 рублей. Ко мне в суде хотели применить ставку рефенансирования.

Я стал разбираться, что это за бред. Оказывается ставка рефенонсирования- это ставка инфляции.

То есть виновник инфляции национальный банк России, если у вас деньги обесцениваются причем тут вы.

Законность взимания пени. Пени как считается штраф за невыполнения обязательств. Вы не вовремя выплатили кредит назначается пени.

Но опять проблема выносить наказание, а штраф это наказание ни банк ни пенсионный фонд не имеют права.

Выносить наказание может только суд. А выступать в роли суда ни пенсионный фонд ни банк не имеет права. Власть просто голову морочит населению с этими пенсионными накоплениями.

Доказать нет проблем. Сведения о сумме задолженности, размере пеней и штрафов, которые начислены на день направления требованияВ связи с чем ПФР посчитал, что в требовании достаточно указать только размер пеней. Что понимается под подробными данными, Закон 212-ФЗ не раскрывает. Штрафы не значительные лучше сходить сейчас в пфр и предложить выплать долги по взносам.

Можно договориться на рассрочку. А если до суда до тянете то надо будет еще и судебные издержки выплачивать и общаться с приставами. А это уже другая история… Для расчета пеней вам нужно указать сумму задолженности и две даты установленный срок уплаты налога и дату погашения недоимки.За период с даты уплаты страховых взносов в ПФР по 30.04.14 начислила пени по УСН, считая что у нас недоимка по УСН на сумму уплаченных в… По возможности лучше погасить задолженность.

Местное отделение ПФР может передать дело в суд и заниматься долгами будут судебные приставы. У них уже свои штрафные санкции. Зачем вам кормить ещё и приставов?

Там не только штрафы но и пенсионные отчисления. 17600 за каждый год а теперь с нового этого года 36тыс за год+пени Штрафов не будет, только небольшая сумма пени Подсчитайте сами.

Что же касается регистрации в ПФР, то при регистрации ИП в налоговой все остальное делается автоматом. До вас просто не дошло регистрационное свидетельство, которое вы можете получить в ПФР.

Максим, штрафы, пени и задолженность за 2010 и 2011 год для уменьшения налога 2012 года Вы зачесть не можете.Надо просто оптаить взносы и пени.

ПФР сам после уплаты взносов и пени должен сообщить банку о погашении задолженности. Всего фиксированных платежей за 2011 год нужно заплатить 16159,56 рублей. В ПФР платится — 13509,60 руб. , Если Вы 1967 г. р. и младше, то взносы в ПФ на страховую часть составят 10392 руб (4330 (это МРОТ) х 20%х12 мес) , на накопит.

часть 3117,60 (4330х6%х12). В том случае, если Вы старше 1967 г. р. , то вся сумма уплачивается на страховую часть в ФФОМС — 1610,76 руб (4330х3,1%х12 мес) , ТФОМС — 1039,20 (4330х2%х12мес) В вашем случае нужно умножить суммы не на 12 мес, а на 5 мес (с августа месяца) Проводка задолженности в ПФР.

Отражение административного штрафа в программе

В программу 1С внесение штрафа можно осуществить следующим образом. Перейдите в меню «Операции» и выберете вид «Операции введенные вручную». Нажмите на кнопку «Создать» и вам откроется форма для заполнения. Вам необходимо внести информацию о наименовании, дате документа, корреспонденции счетов (дебет и кредит счетов), сумме по операции и субконто.

Субконто по дебету – контрагент, субконто по кредиту – статья прочих доходов и расходов из справочника «Справочник статей доходов и расходов». В данном справочнике выберете статью «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)». Сумма штрафа указывается в документе «Поступление на расчетный счет» с указанием вида операции «Прочее поступление». Теперь вы можете провести документ и программа 1С выведет проводки.

Операция по учету штрафа ведется через операцию «Операция, введенная вручную», но при заполнении выходят изменения корреспондирующего счета и аналитики. Изменения происходят из-за того, что штрафы и пени принимаются к налоговому учету. Поэтому сумма при проведении документа будет отражаться и в бухгалтерском учете, и в налоговом учете.

Необходимо подобрать научные статьи для учебной работы? Укажи тему и получи ответ через 15 минут получить помощь

Как в «1С: Бухгалтерии 8» редакции 3

Обратите внимание, с 01.01.2021 значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России (Информация ЦБ РФ от 11.12.2021). Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 01.01.2021 не устанавливается.

1. Пени по налогам, подлежащие уплате в бюджет, отражаются в том же порядке, что и санкции за несоблюдение налогового законодательства, то есть отражаются по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (см. Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2021 № 94н; п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.2021 № 34н).
2. Пени представляют собой способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и не являются налоговой санкцией (п. 1 ст. 75, п. п. 1, 2 ст. 114 НК РФ). Суммы пеней, начисленные организацией в связи с неполной уплатой налога в установленные сроки, удовлетворяют определению расхода, приведенного в пункте 2 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.2021 № 33н. Начисленные пени отражаются по дебету счета 91.2, в корреспонденции со счетом 68.

Оплата штрафа

Внести информацию об оплате штрафа в программу 1С можно с помощью документа «Поступление товаров». При создании документа выберете вид операции «Списание с расчетного счета». В открытом окне заполните информацию о дате, номере, договоре, статье ДДС. Проведите документ. Теперь можно сформировать документ на оплаты штрафных санкций.

Данную оплату можно провести в меню «Банк и касса», в разделе «Банк», пункт «Банковские выписки». При переходе по гиперссылке «Банковские выписки» нажмите на кнопку «Списание» и заполните документ «Списание с расчетного счета» с указанием вида операции «Оплата поставщику». Так же нужно заполнить информацию о дате, получателе, сумме штрафа, договоре и счете расчета 76.02.

Тема: Проводки на пени от поставщика

Поставщик на основании договора выставляет пени за не вовремя оплаченную сумму. 1. Какой документ на эту сумму пени они должны мне предоставить, т.к. они прописывают в счете на оплату -«пени по предыдущим счетам»? 2. Как правильно формировать проводки на эти суммы. Заранее спасибо!

)) там конечно это относится пени и штрафы со стороны бюджета. Я просто чайник еще. подумала, что коммерческие организации чем лучше. Вот «2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.»

Начисление пени по налогам

Начисление пени по налогам происходит в программе 1С с использованием элемента справочника «Прочие доходы и расходы». Для хозяйственных договоров штрафы учитываются в доходах и расходах для определения налоговой базы при расчете налога на прибыль. Убедитесь, чтобы в элементе справочника стояла галочка «Принимается к налоговому учету».

Штрафы госорганам (штрафы по налогам, за нарушение правил дорожного движения и т.д.) в налоговом учете не принимаются. Поэтому наилучшим выходом является создание двух разных элементов справочника «Прочие доходы и расходы». И теперь для каждого штрафа будете выбирать соответствующий.

После выбора элемента справочника нужно оплатить задолженность поставщику и сумму штрафа. Для этого можно сформировать документ «Списание с расчетного счета» и загрузить документы из банка, или можно открыть меню «Покупки», раздел «Поступления (акты, накладные)» и найти документ «Покупки».

Ищешь идеи для учебной работы по данному предмету? Задай вопрос преподавателю и получи ответ через 15 минут! Задать вопрос

Составление отчетности при использовании УСН

Любая хозяйственная операция в обязательном порядке отражается проводкой. Учет по разным видам налогов в счете 68 происходит в соответствии с субсчетами. Перечень таковых обязательно оговаривается в учетной политике. Сам счет 68 может быть поделен на субсчета:

Однако от составления первичной документации коммерческие единицы не освобождаются. На практике это означает, что обязательным является ведение учета нематериальных активов и основных средств. Бухучет же необходим исключительно для определения возможности применять УСН. То есть, право на использование этого режима теряется, как только сумма ОС и активов превысит в целом 100 миллионов рублей. Обязательным бухучет становится и в случае совмещения режимов, например, ЕНВД и «упрощенки».

Как доначислить страховые взносы за прошлый период

Иными словами, если в периоде, за который доначисляются страховые взносы, налоговая база по налогу на прибыль была убыточной и налог вообще не уплачивался, то пункт 1 статьи 54 НК РФ применить нельзя.

В этой ситуации нужно подавать уточненную налоговую декларацию за прошлый период с суммой расходов, увеличенной на доначисленные страховые взносы. Если же в прошлом году налоговая база по налогу на прибыль была положительной и сумма налога уплачивалась в бюджет, то уточненную декларацию можно не подавать, а учесть доначисление в текущем году, когда был составлен акт проверки (или организация самостоятельно выявила ошибку в исчислении страховых взносов). Вместе с тем в письме ФНС России от 17.08.11 № АС-4-3/13421 озвучен иной подход.

Рисунок 38 Во втором квартале организация рассчитывала взносы по этому «льготному» тарифу и подала соответствующую отчетность, в то время как не имела права применять такой тариф. Рисунок 39 В третьем квартале эта ошибка была обнаружена. В настройку параметров учета вносятся соответствующие изменения – указывается правильный тариф

«Организации, применяющие УСН, кроме указанных в пункте 8 части 1 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ»

, действующий с апреля.

В качестве даты регистрации изменений указывается дата, когда действительно была выявлена ошибка. Рисунок 40 При очередном расчете страховых взносов в июле производится доначисление за прошлые периоды. Рисунок 41 При формировании отчетности за 3 квартал сумма перерасчета будет учтена в разделе 4, а также будет дополнительно сформирован раздел 2.1 с кодом «старого» тарифа 07 и заполненными показателями «с начала расчетного периода».

И значения в заполненной строке 120 в РСВ-1 должны быть равны соответствующим значениям в строке «Итого» в разделе 4.

Отдельно в строке 121 указываются взносы на ОПС, доначисленные с выплат после превышения предельной величины базы.

Как заполнить раздел 6.6 РСВ-1 Доначисленные суммы взносов нужно отразить не только в разделе 4 и в строке 120 раздела 1, но и разделах 6, которые оформляются отдельно на каждого работника. Ведь доначисления появились из-за неучтенных выплат в пользу конкретных физлиц. Инфо

А значит, по ним ранее тоже были представлены недостоверные персонифицированные сведения.

Рекомендуем прочесть: Положено ли уходящему на пенсию 3т оклада

В связи с этим в расчете РСВ-1 должен быть оформлен корректирующий раздел 6. В нем в подразделе 6.3 отмечается тип корректировки – «корректирующая» и заполняется подраздел 6.6, где указываются непосредственно доначисленные суммы взносов с выплат данного физлица (п. 35 Порядка заполнения РСВ-1).

Так как далеко не все операции можно свершить с текущей датой. Некоторые сложности могут возникнуть при доначислении в 1С 8.2, так как имеются некоторые особенности выполнения данной операции. За какой период учитывать Налоговым периодом по взносам во внебюджетные фонды признается один календарный год.

Источник: hmld.ru

Как в 1с начислить штраф по ндфл

Сопровождение программ 1С

Помощь в ведении учета

Обучение 1С онлайн

Навигация по разделам :

• Комплексные решения 1С (КА, ERP, УПП), управленческий учет (УНФ), корпорациям

• 1С Комплексная автоматизация 8. Редакция 2

• КА Зарплата
• КА Настройка программы
• КА ОС и НМА
• КА Отчетность
• КА Покупка, продажа
• КА Продажи
• КА Производство
• КА Закрытие месяца
• КА Администрирование
• КА Склад
• КА Казначейство

• ERP Подсистема управленческого учета
• ERP: Подсистема Зарплата и управление персоналом
• ERP Подсистема регламентированного учета

• УНФ Деньги
• УНФ Планирование
• УНФ Покупка, продажа
• УНФ Производство
• УНФ Розница
• УНФ Отчетность
• УНФ Администрирование
• УНФ Анализ
• УНФ Заработная плата
• УНФ Компания

• 1C:Бухгалтерия 8

• БП Банк и касса
• БП Склад, покупка, продажа
• БП Зарплата
• БП Администрирование
• БП Декларация по налогу на имущество
• БП Закрытие месяца
• БП МЦ
• БП НДС
• БП НДФЛ
• БП пилотный проект ФСС
• БП Прибыль
• БП Производство
• БП Справочники, документы, печатные формы
• БП УСН
• БП Учет ОС и НМА
• БП Отчетность по Алко декларации
• БП Отчетность в Пенсионный Фонд
• БП Учетная политика, ввод остатков, начальные настройки
• БП Отчетность по УСН
• БП Бухгалтерская отчетность
• БП Отчетность в ФСС
• БП Земельный налог
• БП Транспортный налог
• БП Отчетность по страховым взносам
• БП СЗВ-ТД

• ЗУП-3 Кадровый учет
• ЗУП-3 Отражение зарплаты в бухгалтерском учете
• ЗУП-3 Налоги и взносы
• ЗУП-3 Администрирование
• ЗУП-3 Больничный
• ЗУП-3 Зарплата
• ЗУП-3 Начальное заполнение, учетная политика, параметры учета
• ЗУП-3 НДФЛ
• ЗУП-3 Отпуск
• ЗУП-3 Отчетность
• ЗУП-3 Пособия
• ЗУП-3 Синхронизация
• ЗУП-3 Отчетность по страховым взносам

• БПСельхоз ОС и НМА
• БПСельхоз Пайщики
• БПСельхоз Взаиморасчеты с контагентами
• БПСХ Учетная политика, ввод остатков, начальные настройки

• 1С:Предприятие 8. Управление торговлей, редакция 11

• УТ-11 Закупки
• УТ-11 CRM и Маркетинг
• УТ-11 Нормативно-справочная информация
• УТ-11 Оптовая торговля
• УТ-11 Продажи
• УТ-11 Розничная торговля
• УТ-11 Склад и Доставка
• УТ-11 Казначейство
• УТ-11 Администрирование
• УТ-11 Финансовый результат и контроллинг
• УТ-11 Планирование

• Розница. Нормативно-справочная информация
• Розница. Продажи
• Розница. Склад
• Розница. Финансы
• Розница.Закупки и запасы
• Розница. Маркетинг
• Розница. Администрирование
• Розница. Персонал

• ФГИС «Меркурий» (учет продукции животного происхождения) ВетИС
• Маркировка табачной продукции
• Маркировка молочной продукции
• Маркировка обувной продукции
• Маркировка легкой промышленности (одежды)
• Маркировка лекарственных средств

• МДЛП Настойка обмена с ИС «МДЛП»
• МДЛП Текущие вопросы
• МДЛП Регистрация в личном кабинете

• ККТ, ОФД, 54 ФЗ
• Сканер штрих-кода
• ТСД
• Принтер этикеток
• Весы
• Эквайринговый терминал

• ЕГАИС настройка рабочего места (установка панели Рутокен, УТМ)
• ЕГАИС текущие вопросы

• 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8

• БГУ Банк и Касса
• БГУ ГСМ
• БГУ Декларация по прибыли
• БГУ Закрытие года, исправление ошибок прошлых лет
• БГУ Материальные запасы
• БГУ НДС, Прибыль и др. платежи в бюджет
• БГУ ОС и НМА
• БГУ Отражение зарплаты
• БГУ Отчетность
• БГУ Планирование и санкционирование
• БГУ Справочники, настройки, печатнае формы
• БГУ СУФД, К-Банк, АЦК-Финансы, Эл. бюджет, Мат.Капитал
• БГУ УСН
• БГУ Администрирование
• БГУ. Взаиморасчеты с разными дебиторами/кредиторами
• БГУ Услуги
• БГУ Стандартные отчеты, регистры учета
• БГУ Имущество казны
• БГУ Переход на новый ПСБУ и стандарты
• БГУ Аренда
• БГУ Доходы, в т.ч. Платные услуги

• ЗКГУ 3 Взносы
• ЗКГУ 3 Зарплата
• ЗКГУ 3 Кадры
• ЗКГУ 3 Начисления
• ЗКГУ 3 НДФЛ
• ЗКГУ 3 Отпуск
• ЗКГУ 3 Отражение в бухучете
• ЗКГУ 3 Больничный
• ЗКГУ 3 Отчеты
• ЗКГУ 3 Удержания

• ЖКХ

• 1С:Предприятие 8. Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК.

• ФК:Учет в общепите
• Общепит — общие вопросы

• Детское питание
• Диетическое питание
• Питание в образовательных организациях

• 1С:Колледж

• 1С: Предприятие 8. Автосервис

• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Зарплата и управление персоналом 8
• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Предприятие 8. Управление торговлей
• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Розница 8
• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Управление небольшой фирмой 8
• Обмен данными между распределенным информационными базами (РИБ)

• НДФЛ методические вопросы
• СЗВ-М
• СЗВ-ТД

• 1С:Fresh / 1С:Фреш
• 1С-Коннект
• 1С:Линк
• 1С:Облачный архив
• Информационная система 1С:ИТС
• 1С:Контрагент
• mag1c
• 1С:Заказы
• 1С:Кабинет сотрудника
• 1С:Распознавание первичных документов
• 1С:Обновление программ
• 1С:ГРМ
• 1С:Номенклатура
• 1С:Доставка
• 1С:СБП

• 1С-Отчетность

• 1С-Отчетность Перенос ключей
• 1С-Отчетность Технические проблемы
• 1С-Отчетность Требования
• 1С-Отчетность Изменение реквизитов
• 1С-Отчетность Кабинет налогоплательщика
• 1С-Отчетность в ПФР
• 1С-Отчетность в ФСС
• 1С-Отчетность Письма, уведомления, запросы, квитанции
• 1С-Отчетность в Росалкогольрегулирование
• 1С-Отчетность в Статистику
• 1С-Отчетность в ФНС

• Системы управления веб-содержимым

• Битрикс

• Ошибки платформы
• Администрирование SQL
• Администрирование сервера 1С

• Администрирование вебсервера

• яя1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения. Редакция 1.0.(не поддерживается производителем)

• ЗКБУ Больничный
• ЗКБУ Отражение в бухучете

• Обмен данными БГУ-ЗКГУ
• Обмен данными БП-Розница

Решение вопроса считается устаревшим

Вопрос: Как начислить штраф по НДФЛ?

12.03.2019 18:44 513
Оценки: 0 / 0
Решение вопроса:

Начислен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ -Операция бухгалтерская
401 20 292 КРБ 2 303 05 730
Перечислен штраф за несвоевременную уплату Заявка на кассовый расход
303 05 830 КИФ 2 201 11 610

Эта информация оказалась полезной?
Как можно улучшить этот ответ?
Наши услуги

Доработка программ 1С

Сопровождение программ 1С

Помощь в ведении учета

Обучение 1С онлайн

Другие вопросы по теме:

• Как больше не искать решение проблем самому, а доверить это профессионалам?
• Организация должна перечислить сотруднику компенсацию за задержку выплаты пособия по нетрудоспособности. Какими бухгалтерскими операциями отразить данные расходы?
• Как заплатить пеню за просроченную оплату за тепло?
• Бюджетное учреждение перечислило доход от принудительного изъятия учредителю документом Заявка на кассовый расход, появилось Дт сальдо на счете 205.41. В чем ошибка?
• На какое КОСГУ и КБК отнести уплату пени за электроэнергию?
• Казенное учреждение АД выставляет пеню за не соблюдение сроков поставки поставщику, погашение пени за счет уменьшения обязательства учреждения за поставку, какими проводками отразить в учете эти операции?
• Нужна помощь в ведении учета? Куда лучше обратиться?

Последние вопросы на сайте:

• Мне необходимы доработки в программе 1С, где лучше это заказать?
• Каким отчетом отследить товары, которые находятся у комиссионеров (агентов)?
• ФСС, не могут получить и отправить больничный Не удалось получить список входящих сообщений СЭДО ФСС. Не удалось обратиться к серверу СЭДО СФР (бывш. ФСС) (https://sedo.fss.ru). Возможно, сервер перегружен. Попробуйте повторить запрос через некоторое время. Возможно, сервер перегружен. Попробуйте повторить получение сообщений через некоторое время
• Как в 1С Общепит ограничить пользователю права на изменение рецептуры?
• Как в программе ЗУП 3.1 рассчитывается отпуск, если зарплата сотрудника меньше МРОТ?
• При закрытии счетов затрат по статье Амортизация непонятная проводка Дт 20 Кт 20

Информация
Комментировать статьи на сайте возможно только в течении 31 дней со дня публикации.

• Курсы «1С» Симферополь
• Контакты
• Обслуживание «1С»

• ФК:Учет в общепите
• Сборник рецептур

Телефоны линии консультаций:

Нужна помощь?

Задать вопрос

Получить консультацию

Перезвоните мне

Обратная связь

Как это работает?

Наш специалист связывается с Вами по телефону и оказывает устную консультацию.
— Вам перезвонят примерно в течении часа (в рабочее время). — При необходимости специалист удаленно подключается к Вашему компьютеру. — Длительность консультации составляет не более 15 минут.

Вы пользуетесь услугой 1 бесплатный вопрос. Оценив все возможности нашей поддержки, Вы всегда можете заключить с нами договор и оперативно получать качественные консультации по работе в программах 1С в рамках «Линии консультаций»! Попробуйте бесплатно и Вам понравится!

Источник: fort.crimea.com

Как начислять штрафы и пени в программе 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как начислять штрафы и пени в программе 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Важная часть бухгалтерского документа — графа «Код». Наличие кода позволяет статистическим ведомствам быстро систематизировать данные из бухгалтерских балансов различных организаций. В связи с этим указание кодов обязательно, если документация сдается в органы статистики или другие государственные структуры.

Проводки АШ за нарушение налогового законодательства

Налоговая вправе наложить АШ за:

• непредставление налоговой декларации в срок;
• несоблюдение порядка представления декларации в электронном виде;
• грубое нарушение правил учета;
• ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет;
• представление налоговым агентом недостоверных сведений в налоговый орган;
• неполную уплату сумм налога и др.

Например, учет АШ за несвоевременную или неполную уплаты налога (пеней) зависит от вида налога.

Только по налогу на прибыль (аналогичным налогам ЕСХН, УСН) АШ относят на счет 99 на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности, вот бухгалтерские проводки штрафа за административное правонарушение в данной ситуации:

Начислен АШ за нарушение налогового законодательства по налогу на прибыль

Оплачен АШ за нарушение правил налогообложения

Структура бухгалтерского баланса

С точки зрения структуры документ включает две основные части, представляющие активы и пассивы организации.

Активы — стоимость имущественных и неимущественных активов и сумма дебиторской задолженности, то есть средств, которые должны прийти к компании от контрагентов или клиентов. Это первые два раздела бухгалтерского документа:

• Внеоборотные активы. Это нематериальные активы, основные средства компании, вложения в материальные ценности.
• Оборотные активы. В их числе сырье и материалы для производства, дебиторская задолженность, денежные средства и выручка на расчетных и валютных счетах, НДС по приобретенным ценностям.

Пассивы — это размеры собственного капитала компании и кредиторская задолженность перед контрагентами, поставщиками, по займам и кредитам (в виде краткосрочных и долгосрочных обязательств). Следующие три раздела формы:

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

«Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб.. Срок уплаты был 28 апреля. Фирма погасила свою задолженность 20 мая. Вместе с налогом были перечислены штрафа. Ставка рефинансирования 8,25%.

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам:

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия.

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
20 (25, 26, 29, 44)	69-2	10 000,00	Начислены страховые взносы в ПФР	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-1	2 000,00	Начислены взносы в ФСС	Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44)	69-3	3 000,00	Начислены взносы в ФОМС	Зарплатная ведомость
69-2	51	10 000,00	Уплата страховых взносов в ПФР	Банковская выписка
91 (99)	69-1,69-3	3,67	Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов. Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб.	Бухгалтерская справка
69-1, 69-3	51	5 000,00	Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС	Платежное поручение
69-1, 69-3	51	3,67	Начисленная пеня уплачена в бюджет	Бухгалтерская справка, платежное поручение
99-2	68-4 (68-2, 68-1)	475,17	Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня. Ставка рефинансирования – 8,25%.П = 78540 * 22 дн. * 8,25% * 1/300 = 475,17	Бухгалтерская справка
68-4 (68-2, 68-1)	51	78 540,00	Оплачена сумма налогового долга	Платежное поручение
68-4 (68-2, 68-1)	51	475,17	Начисленная пеня уплачена в бюджет	Платежное поручение

Как в бухучете отражаются штрафы за неуплату налогов или взносов?

В целях применения Рекомендации Р-64/2015 под фискальными санкциями понимаются штрафы и пени по налогам, а также другие аналогичные обременения, налагаемые государством на организацию в связи с несвоевременной или неполной уплатой ею налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, а также другими нарушениями законодательства, регулирующего уплату штрафов и подобных платежей.

Исходя из этого определения может сложиться впечатление, что высказанная специалистами БМЦ позиция распространяется на фискальные санкции, связанные только с налогами, и не касается санкций по страховым взносам, ведь они уплачиваются не в бюджет (как сказано в определении), а во внебюджетные фонды. Однако это не так.

Положения Рекомендации Р-64/2015 применимы и в отношении пеней и штрафов по страховым взносам, о чем свидетельствует формулировка абз. 6 разд. Основа для выводов» данного документа.

Порядок отражения санкций в бухгалтерском учете определяется двумя обстоятельствами. Первое – согласна организация с наложением на нее фискальной санкции или нет. Второе – вид налога или сбора (иного аналогичного платежа в бюджет), в отношении которого на организацию наложена санкция.

В таком случае момент признания санкции в расходах должен определяться тем из указанных двух событий, которое наступило раньше:

• у организации возникла обязанность по уплате соответствующей суммы (организации известно о необходимости уплаты определенной суммы);
• сумма санкции списана со счета организации в безакцептном порядке.

Перечисленные и подобные им налоги (на прибыль и доходы) представляют собой самостоятельную группу показателей ОФР, не включаемых в прибыль до налогообложения (не оказывающих влияния на величину прибыли до налогообложения). Санкции, связанные с таким налогом логично включать в эту же группу показателей.

Учет этих санкций в расходах, формирующих прибыль до налогообложения, нарушит общую логику построения ОФР и приведет к необходимости отражения дополнительных (искусственных) постоянных разниц.

Таким образом, суммы фискальных санкций в отношении указанных налогов отражаются по дебету счета 99 независимо от того, за какой период (текущий или прошлые годы) они начислены. В отчете о финансовых результатах санкции в совокупности с суммами этих налогов отражаются ниже строки «Прибыль (убыток) до налогообложения».

Отражение в бухгалтерском учете штрафов за нарушение налогового законодательства

В соответствии со ст. 129.4 НК РФ (недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках) выставлено денежное взыскание за нарушение законодательства о налогах и сборах (штраф). Какие бухгалтерские проводки нужно сделать в данном случае?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Штрафы за нарушения налогового законодательства (в том числе предусмотренные ст. 129.4 НК РФ) отражаются в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Статья 129.4 НК РФ введена в действие Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ.

Ответственность по ст. 129.4 НК РФ предусмотрена за:

Как начислить налог на доходы физических лиц

Начисление налога на доходы физических лиц отразите с помощью одной из следующих проводок (в зависимости от ситуации):

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Налог на доходы физических лиц»

— удержан налог на доходы с сумм, выплаченных работникам вашей организации;

Дебет 75 Кредит 68, субсчет «Налог на доходы физических лиц»

— удержан налог на доходы с сумм дивидендов, выплаченных участникам или акционерам, если они не являются работниками вашей организации;

Дебет 76 Кредит 68, субсчет «Налог на доходы физических лиц»

— удержан налог на доходы с сумм, выплаченных физическим лицам по договорам граж­данско-правового характера.

Начисление НДФЛ в учете нужно проводить в день выплаты дохода.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):

• 60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
• 68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
• 70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
• 75 при задолженности учредителей;
• 76 для расчетов с разными видами дебиторов.

Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?

В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.

Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:

• указываются долги со сроком погашения менее года или год;
• сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.

Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.

Рассмотрим на примере некоторые нюансы расчетов.

Гражданин продал в 2014 году автомобиль за 300 тыс. руб., который он приобрел в 2012 году за 350 тыс. руб. По данной операции у гражданина дохода не возникло. Поскольку речь идет о продаже имущества, которым он владел менее 3-х лет, то по НК гражданин обязан был предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30.04.2015. Об этой обязанности гражданин не знал.

В мае ему пришло письмо из ИФНС с требованием отчитаться по сделке. Гражданин представил отчет 25 мая того же года. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС по НДФЛ, даже если декларация «нулевая», составляет 1 тыс. руб.

ИП подал декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года 25 августа. Сумма рассчитанного налога составляет 30 тыс. руб. Длительность просрочки — два месяца. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС ИП — 10%, то есть 3 тыс. руб. Как в таком случае поступать предпринимателю:

• добровольно уплатить сумму штрафа;
• попытаться уменьшить сумму санкции в 2 раза;
• не предпринимать никаких действий и дожидаться судебных приставов.

С первым и последним вариантом все более-менее понятно. Рассмотрим детальнее второй.

Проводки АШ за нарушение налогового законодательства

Налоговая вправе наложить АШ за:

• непредставление налоговой декларации в срок;
• несоблюдение порядка представления декларации в электронном виде;
• грубое нарушение правил учета;
• ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет;
• представление налоговым агентом недостоверных сведений в налоговый орган;
• неполную уплату сумм налога и др.

Например, учет АШ за несвоевременную или неполную уплаты налога (пеней) зависит от вида налога.

Только по налогу на прибыль (аналогичным налогам ЕСХН, УСН) АШ относят на счет 99 на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности, вот бухгалтерские проводки штрафа за административное правонарушение в данной ситуации:

Источник: moytambov.ru